Оглавление

    Введение                                                                                                                       4

    Глава 1.   Антикризисное управление предприятием

    1.1. Кризисные предприятия в национальной экономике России                7

    1.2. Понятие несостоятельного предприятия                                                 9

    1.3 Нормативно-правовая база антикризисного  управления                      17

    1.4 Исследование причин кризисного состояния предприятия                  22

    1.5. Методология бизнес – планирования  в условиях 

           антикризисного управления                                                                    27

    Глава 2. Хозяйственная деятельность предприятия. Выявление проблем

    и альтернативы их решения (на примере Канашского ВРЗ).

    2.1 Организационно – экономическая   характеристика                              32

              2.2  Анализ финансового состояния                                                              37

    2.3 Перечень проблем и негативных  тенденций                                          50

    Глава 3.  Разработка бизнес -  плана по нейтрализации негативных тенденций

    3.1. Обоснование концепции и формы  нейтрализации                               53                3.2. Система проектируемых мероприятий по

                    финансовому  оздоровлению предприятия                                             60

    3.3. Ожидаемые результаты от финансовых  вложений                               63

    Заключение                                                                                                                 67

    Список  использованной литературы                                                                       70 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Введение 

    Современная экономическая действительность заставляет руководителей предприятий постоянно принимать решения в условиях неопределенности. В условиях финансовой и политической нестабильности коммерческая деятельность чревата различными кризисными ситуациями, результатом которых может стать несостоятельность или банкротство.

    Процедура банкротства, сам термин "несостоятельное предприятие" в восприятии большинства людей ассоциируются с разрушением. Объявление предприятия несостоятельным означает признание его банкротом как свершившийся факт и исключает какой-либо иной путь, кроме ликвидации.

    Однако, эта картина – уже почти  финал процесса несостоятельности, который к этому моменту времени нередко длится несколько месяцев. Но это не обязательный финал. На протяжении всего периода времени законодательство дает предприятию возможность остановить этот процесс и выбрать другой путь, если появится надежда, что предприятие можно спасти. На практике для каждого шестого предприятия именно так и происходит, и для них запускается в действие свой план спасения. Этот план спасения основан на предусмотренной действующим законодательством возможности применения различных реорганизационных процедур. Очевидно, что существует некое множество реорганизационных процедур, применяемых при несостоятельности. Вместе с тем существует также ряд смежных вопросов реструктуризации предприятия. Реорганизационные процедуры – это борьба за сохранение жизни предприятию, находящемуся на грани банкротства. Но необходимо признать, что огромный потенциал, заложенный в реорганизационных процедурах, до сих пор не используется практикой в полной мере. Причиной банкротства российских предприятий в период общего кризиса являются слишком неблагоприятные макроэкономические условия: нарушение традиционных хозяйственных связей, спад спроса, резкие трудно прогнозируемые изменения экономической политики правительства, нестабильность финансового рынка. Это лишний раз подтвердилось 17 августа 1998 г. В этой связи, особенно актуальной становится проблема управления несостоятельными предприятиями именно в условиях переходной экономики.

    Только  применение комплекса методов из различных разделов экономики может дать сегодня тот необходимый экономический эффект и вывести российские предприятия из того кризисного состояния, в котором они находятся.

    Но  работ, посвященных организации процесса управления предприятиями, находящимися в кризисном состоянии, в настоящее время очень мало. Отдельные публикации основное внимание уделяют кризису как таковому, другие публикации в основном касаются проблем описательно, без четких алгоритмов и расчетов. Практически отсутствуют источники, в которых бы алгоритмы антикризисного управления описывались с точки зрения системного анализа.

    Все вышеизложенное обусловливает актуальность избранной темы дипломного проекта

    Цель работы состоит в изучении методологии и организации бизнес – планирования  в условиях антикризисного управления, а также овладении навыками разработки бизнес-плана.

    Поставленная  в работе цель обусловила необходимость  решения следующих задач:

    определение понятия антикризисного управления предприятием;

    изучение  нормативно-правовой базы;

    анализ  причин кризисного состояния предприятия;

    разработка мероприятий бизнес-плана по финансовому оздоровлению предприятия в условиях антикризисного управления.

    Объектом исследования выбрано ЗАО «Промтрактор-Вагон».

    Предмет исследования: методология бизнес – планирования как инструмент решения кризисных проблем предприятия.

    Выбор объекта и предмета исследования обусловлен тем, что в настоящее  время в складывающихся условиях национальной экономики большое количество предприятий подвержено риску банкротства и попадания в кризисное состояние вне зависимости от отрасли промышленности и величины самого предприятия. Проблемы антикризисного управления, с которыми сталкиваются отечественные предприятия, как правило, однообразны, поэтому способы управления достаточно универсальны и широко применимы.

    Теоретической и методологической основой дипломного проекта послужили работы видных специалистов экономической науки, в особенности теории управления (Ансофф И., АккоффР., Боумен К., Балабанов И. и др.)

    В дипломном проекте использованы материалы экономической и статистической литературы, тематических периодических изданий, а также служебные источники обследуемого предприятия.

    В ходе исследования использованы различные данные финансовой отчетности предприятия, по материалам которых иллюстрируется практическое применение методик.

    Для решения поставленных задач в  работе применены наиболее распространенные математико-статистические методы, а также методы теории управления: средние величины, графики, таблицы, моделирование экономического процесса, факторный индексный анализ и др.  
 
 
 
 
 
 
 
 

    1. Понятие антикризисного управления предприятием

    1.1. Кризисные предприятия в национальной  экономике России

    В настоящее время словосочетание антикризисное управление или антикризисный менеджмент, по сути являющиеся синонимами, все чаще употребляются учеными и практиками. Однако до сих пор существуют разногласия в толковании данного понятия.

    В частности, западноевропейскими специалистами антикризисный менеджмент определяется как "деятельность, необходимая для преодоления состояния, угрожающего существованию предприятия, при котором основным вопросом становится выживание" ¹. Данная деятельность характеризуется повышением интенсивности применения средств и методов на предприятии, необходимых для преодоления угрожающей существованию предприятия ситуации. При этом происходит перенос всего внимания на сиюминутные, краткосрочные проблемы, одновременно связанные с проведением жестких и быстрых решающих мероприятий².

    Отечественные экономисты трактуют это понятие  по-разному. Например, В. И. Кошкин и  С. Г. Беляев утверждают, что "антикризисное  управление – совокупность форм и методов реализации, антикризисных процедур применительно к конкретному предприятию-должнику"³.

    Грязнова  А. Г., в свою очередь, говорит, что "антикризисный  менеджмент – такая система управления предприятием, которая имеет комплексный, системный характер и направлена на предотвращение или устранение неблагоприятных для бизнеса явлений посредством использования всего потенциала современного менеджмента, разработки и реализации на предприятии социальной программы, имеющей стратегический характер, позволяющей устранить временные затруднения, сохранить и преумножить рыночные позиции при любых обстоятельствах, при опоре в основном на собственные ресурсы"⁴.

    По  мнению Короткова Э. М. "антикризисное  управление – это управление, в котором поставлено определенным образом предвидение опасности кризиса, анализ его симптомов, мер по снижению отрицательных последствий кризиса и использования его факторов для последующего развития"⁵.

    Точка зрения Крыжановского В. Г. такова, что "антикризисный менеджмент –  это:

    предварительная диагностика причин возникновения  кризисной ситуации на предприятии;

    анализ  внешней среды и потенциала конкурентных преимуществ предприятия для выбора стратегии его развития;

    бизнес-планирование повышения конкурентных преимуществ  и финансового оздоровления предприятия;

    разработка  процедур финансового оздоровления предприятия и системы контроля за их реализацией"⁶.

    Таким образом, антикризисное управление – это целенаправленное воздействие на предприятие с целью недопущения кризиса, а в случае возникновения кризиса с целью его локализации за конечный период времени.

    Антикризисное управление должно начинаться до инициализации процедуры банкротства с целью ее недопущения.

    Среди отечественных авторов нет единства и по методам антикризисного управления. Например, А. Г. Грязнова считает, что  одним из инструментов антикризисного управления является декомпозиция. Однако от этого,  страдает полнота и объем применяемых процедур.

    Единственное, в чем сходятся все авторы –  это системность и комплексность применяемых процедур, именно такой подход позволяет анализировать применимость методов антикризисного управления в зависимости от причин и возможных последствий управленческих мероприятий.

    Таким образом, как показал анализ различных  точек зрения антикризисное управление в России – это система мер по недопущению краха предприятия в условиях переходной экономики, подверженной различным перепадам. 

    1.2. Понятие несостоятельного предприятия 

    Понятие "несостоятельное предприятие" также как и понятие "управление несостоятельными предприятиями" неразрывно связаны между собой. Управление несостоятельными предприятиями является одной из главных проблем экономики и законодательства не только экономически развитых стран, но и стран с переходной экономикой, к которым в настоящее время относится и Россия. В федеральном законодательстве введены некоторые понятия для однозначного определения участников процедуры банкротства.

    Следует признать, что на различных этапах экономических отношений несостоятельность предприятий и связанные с ней процедуры регулярно применялись для разрешения долговых споров между кредиторами и заемщиками. В этой связи, для более детального изучения механизма несостоятельности, необходимо более подробно рассмотреть историю конкурсного производства.

    На  основании вышесказанного можно  заключить, что на определенной стадии предприятие нуждается в проведении мероприятий антикризисного управления.

    В своей основе российское законодательство о банкротстве основывается на мировом  опыте. Как известно, возможность  признания предприятия несостоятельным появилась в России с середины 1992 г., когда вышел первый Указ Президента, который впервые ввел процедуру банкротства. Чуть позже, 19 ноября 1992 г., был принят Закон Российской Федерации №3929-1 "О несостоятельности (банкротстве) предприятий", который стал основой для последующего регулирования в этой области. Однако в связи с изменившейся экономико-политической ситуацией был принят новый Федеральный закон от 26 октября 2002 г. №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Таким образом, данный закон и его подзаконные акты являются, по существу, правовой основой для применения мероприятий по реорганизации в настоящее время.

    Необходимо  отметить, что закон не делает различий в отношении того, является ли предприятие государственным или частным, он ко всем применяет одинаковые критерии, процедуры и требования. Другая важная черта этого закона состоит в том, что судьбу предприятия, в конечном счете, решает арбитражный суд. Только он правомочен принимать решение о проведении реорганизационных мероприятий или об их отмене. Никакие решения других органов (как, например, собрания кредиторов или учредителей) по этому вопросу не имеют юридической силы и не порождают юридических последствий.

    Процесс управления кризисными (несостоятельными) предприятиями должен быть эффективным, то есть, должен осуществляться таким образом, чтобы затраты на проведение процедуры банкротства не превышали доходов, полученных от процесса управления. Для этого в процессе управления необходимо применять некий набор приемов управления, которые в совокупности составляют методологию управления несостоятельными предприятиями в переходной экономике.

    Таким образом, методология управления несостоятельными предприятиями представляет собой систему общих правил (принципов), а также специальных приемов и методов антикризисного управления. Общие правила антикризисного управления исходят из положений социально-экономической теории и принципов системного анализа. Они составляют теоретическую базу управления как науки.

    Теоретический (качественный) анализ объекта управления всегда предшествует его детальному изучению и является необходимым условием правильной организации процесса управления и безошибочного толкования его финансовых результатов. Необходимым условием успешного управления несостоятельным предприятием является понимание сущности объекта управления или технологического процесса, знание причин развития и особенностей конкретной обстановки. Так, прежде чем выработать управляющее воздействие и оценить насколько эффективны последствия принимаемых решений, необходимо выявить влияние отдельных факторов на изменение финансовых результатов объекта управления – несостоятельного предприятия, необходимо обосновать метод расчета эффективности мероприятий по выводу его из кризиса, то есть определить состав влияющих факторов и характер их воздействия. Решение этих вопросов требует соответствующих знаний экономики той отрасли, в которой функционирует предприятие.

    Для осуществления процедуры управления несостоятельным предприятием в условиях переходной экономики должны быть введены некоторые понятия и определения, по существу оказывающие влияние на разработку и принятие управленческих решений при проведении процедуры банкротства.

    Как известно, любое предприятие осуществляет займы не у одного кредитора, а пытается диверсифицировать финансовые источники, используя все возможные варианты привлечения средств. В этой связи у предприятия формируется кредитный портфель, представляющий собой совокупность средств, привлеченных на финансовом рынке. Таким образом, рассматривая каждую составляющую кредитного портфеля как отдельный элемент, можно охарактеризовать этот элемент, используя несколько количественных показателей, таких как⁷:

    сумма кредита;

    количество  дней до погашения кредита;

    ставка  штрафа за просрочку погашения кредита.

    В качестве кредитов предприятию рассматриваются все заемные средства, полученные не только в кредитных организациях, но и, например, в виде отсрочек по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, в виде авансов поставщиков и т. д., даже если они выдаются на достаточно длительный срок и без процентов за их использование.

    На  основании значений этих показателей  можно сформировать некий показатель важности кредита, который получил название коэффициента важности долга.

    Коэффициент важности долга – интегральный показатель, рассчитываемый по значениям характеристик элемента кредитного портфеля, позволяющий ранжировать все кредиты по степени важности, то есть определить приоритеты при осуществлении контроля за их погашением. Коэффициент важности i-того долга (К_ВАЖНi) вычисляется с использованием мультипликативной модели вида:

    К_ВАЖНi = A_i * X_i,

    где

    A_i – вектор-строка, состоящий из весов соответствующих значений показателей i-того кредита;

    X_i – вектор-столбец, состоящий из значений соответствующих показателей i-того кредита.

    Веса  показателей определяются, исходя из управленческой концепции руководства предприятия, и зависят от того, какому показателю при оценке кредита придается большее значение, а также от того, как влияет этот показатель на важность долга: если влияние прямо пропорционально, вес больше единицы, если влияние обратно пропорционально – меньше единицы.

    При оценке финансового состояния предприятия  необходимо использовать некий измеритель, позволяющий на качественном уровне оценить предприятие и сделать вывод о его состоятельности, либо о несостоятельности. Для того чтобы определить качество финансового состояния, предлагается использовать несколько степеней качества:

    состоятельное предприятие;

    предкризисное предприятие;

    кризисное предприятие;

    несостоятельное предприятие (после решения Арбитражного Суда).

    Критерием отнесения к определенной степени  качества являются следующие качественные условия (табл. 1.2.1).

    Таблица 1.2.1

    Критерии  степеней качества финансового состояния  предприятия

    Зачастую  бывает важно определить глубину  несостоятельности предприятия. На этапе предварительного анализа можно пользоваться качественным и количественным измерителем (рис. 1.2.1). Качественный измеритель позволяет определить – насколько долги предприятия мешают ему эффективно работать. Количественный измеритель свидетельствует о том, скольким кредиторам из общего количества предприятие просрочило выплаты по долгам.

    Рис. 1.2.1.

     Предварительное измерение глубины несостоятельности 
 
 
 
 
 
 

    При обнаружении на этапе предварительного анализа признаков несостоятельности необходимо применять антикризисные меры, цель которых – реализация комплекса мероприятий по возврату предприятия к состоятельности. Для этих целей проводится комплексный анализ качества финансового состояния. Комплексность анализа заключается в его полноте и всеобъемлемости. Проводится не только качественный, но и количественный анализ качества финансового состояния. Анализируются причины ухудшения качества и мероприятия по стабилизации финансового состояния предприятия.

    В соответствии с причинами, выявленными  в процессе анализа, проводятся мероприятия по фиксации и минимизации несостоятельности, цель которых вывести предприятие на уровень нормально функционирующего. В процессе вывода предприятия из кризиса необходимо устранить экономические предпосылки для попадания в кризис в дальнейшем, поэтому программа вывода предприятия из кризиса должна основываться на принципах разумного сочетания риска и надежности, ликвидности и доходности и других.

    От  того, насколько верно будет выбрана  стратегия, и тактика мероприятий  по выводу предприятия из кризиса  зависит его перспектива и  потенциал в будущем. Схематично процесс вывода предприятия из кризиса представлен на рис. 1.2.2.

    Процесс вывода предприятия из кризиса представляет собой набор мероприятий направленных на постепенное улучшение качества финансового состояния и перевод предприятия из разряда кризисных в разряд состоятельных. Это достигается в ходе реализации процесса управления несостоятельным предприятием в условиях переходной экономики, структура которого представлена на рис. 1.2.3. 
 
 
 
 
 

    Рис. 1.2.2.

    Процесс выхода предприятия из кризиса 
 

    Как видно из рисунка, процесс состоит  из нескольких этапов, которые кратко могут быть охарактеризованы следующим образом:

    анализ  качества финансового состояния  предприятия – этап выявления  причин кризиса;

    финансовая  стабилизация несостоятельного предприятия  – этап ужесточения финансовой политики предприятия для поиска выхода из создавшейся ситуации;

    анализ  возможностей финансового оздоровления – этап поиска альтернатив, их технико-экономического обоснования, выбора наилучшего способа вывода предприятия из кризиса; 

    Рис. 1.2.3.

      Комплекс мероприятий финансового оздоровления предприятия

    разработка  инвестиционной программы для вывода предприятия из кризиса – этап реализации мероприятий по подготовке предприятия к финансовому оздоровлению;

    вывод предприятия из кризисного состояния – этап улучшения качества финансового состояния и доведения предприятия до состоятельности.

    1.3 Нормативно-правовая  база антикризисного управления

    Российское  законодательство о несостоятельности (в том числе Федеральный закон  «О несостоятельности (банкротстве)») создавалось с учетом зарубежного опыта применения законодательства о несостоятельности (банкротстве). Обусловлено это тем, что зарубежное законодательство о несостоятельности имеет более глубокие корни и давнюю историю.

    Разумеется, не все нормы и положения могли быть восприняты российскими законодателями в силу особенностей экономического развития России. Однако разнообразие концепций законодательства о несостоятельности, принятых в разных странах, позволило создателям Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» выбрать те их положения, которые в наибольшей степени отвечали основной цели закона — повышение эффективности экономических отношений.

    С дореволюционных времен любое банкротство  промышленного предприятия находилось под полным контролем государства, что имело целью охрану национальной промышленности.

    Масштабная  государственная поддержка крупных  предприятий тяжелой промышленности дореволюционной России, проявлявшаяся, прежде всего в кредитовании структурообразующих производств и в разработке законодательной базы антикризисного управления, способствовала расширению их производственных мощностей, а не вхождению предприятий в состояние кризиса.

    Как правило, кредитный процесс на таких  предприятиях организовывался царским правительством либо был подконтролен ему. В части антикризисного управления такая политика носила больше практико-экономическую, чем юридическую направленность.

    Целью антикризисного управления является устранение возможности банкротства предприятия. В нашей стране в настоящее время процедуры банкротства регламентируются Федеральным законом Российской Федерации от 26 октября 2002 г. №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»

    В самом законе несостоятельность (банкротство) трактуется как признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. Заявление о признании должника банкротом принимается арбитражным судом, если требования к должнику — юридическому лицу в совокупности составляют не менее пятисот минимальных размеров оплаты труда и указанные требования не погашены в течение трех месяцев. Правом на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом в связи с неисполнением денежных обязательств и обязательных платежей обладают должник, кредиторы, налоговые и иные уполномоченные в соответствии с федеральным законом органы.