Деятельность таможни по обеспечению экономической безопасности

Содержание

Введение 3

1. Деятельность таможенных органов по обеспечению экономической безопасности государства 7

1.1.Понятие «экономическая безопасность»: определение, содержание 7

1.2.Роль и место экономической безопасности в системе национальной безопасности 10

1.3.Критерии и показатели экономической безопасности страны. Функции таможенных органов по обеспечению экономической безопасности государства 12

2. Противоправная деятельность, борьбу с которой осуществляют оперативные подразделения таможенных органов 26

2.1.Таможенные органы как органы государственного регулирования и контроля в сфере внешнеэкономической деятельности. 26

2.2.Таможенные правонарушения 38

3. Совершенствование организации деятельности оперативных подразделений таможенных органов по обеспечению экономической безопасности 54

3.1.Меры борьбы с таможенными преступлениями 54

3.2.Сотрудничество таможенных служб в борьбе с административными нарушениями 58

3.3.Анализ и перспектива деятельности таможенных органов по обеспечению экономической безопасности 79

Заключение 104

Список литературы 107

Введение

Актуальность темы исследования. В новых рыночных условиях,  когда российская  экономика  стала  «открытой»,  а  государственные  границы «прозрачными» или во многих местах «размытыми»,  гораздо более сложной и масштабной, чем раньше, стала проблема экономической безопасности Российской Федерации.

Особую актуальность в современных условиях приобретает анализ деятельности таможенных органов России в сфере экономической безопасности страны.

В.В. Путин в своем программном (первом в качестве главы государства) выступлении при представлении ежегодного Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации 8 июля 2008 г. был вынужден признать: «Действующую таможенную систему... нельзя назвать эффективной. Существует миф, будто манипулируя ставками тарифов, можно защитить отечественного производителя. Однако при нынешнем уровне таможенного администрирования… такая система защищает и поощряет только коррупцию. Поэтому надо кардинально упростить таможенную систему, унифицировать ставки тарифов»¹.

За последние три года много сделано для совершенствования правового регулирования деятельности таможенных органов России. С 1 января 2004 г. вступил в силу новый Таможенный кодекс Российской Федерации. 9 марта 2004 г. вместо Государственного таможенного комитета РФ была создана Федеральная таможенная служба Российской Федерации. Создание в системе таможенных органов специальных подразделений правоохранительного профиля позволило активизировать борьбу с контрабандой, экономическими преступлениями, коммерческими правонарушениями. Таможенные органы стали субъектом оперативно-розыскной деятельности. Являясь правоохранительными по сути своей работы, таможенные органы тесно взаимодействуют с другими органами в борьбе с правонарушениями в сфере внешнеэкономической деятельности, пресечении незаконного ввоза и вывоза с территории Российской Федерации оружия, наркотиков, валюты и культурных ценностей.

Проблемы дальнейшей разработки и реализации таможенной политики Российской Федерации требуют фундаментального теоретического анализа. Приоритетными направлениями исследований в области таможенной политики Российской Федерации являются: методологические проблемы, изучение вопросов влияния геополитической ситуации на характер реализации и защиты национальных интересов в таможенном пространстве, механизмов разрешения таможенных противоречий, социально-экономические, военные и собственно таможенные аспекты, рассмотрение проблем экономической безопасности.

Отечественной науке еще только предстоит тщательно проанализировать государственные основы регулирования таможенных отношений, рассмотреть формы и методы работы таможенных органов по обеспечению экономической безопасности. При этом особенно важно уяснить сущность таможенных органов в системе исполнительной власти, их место и роль в обществе, связь с государством и значение в обеспечении экономической безопасности.

Таким образом, можно утверждать, что деятельность таможенных органов Российской Федерации по обеспечению экономической безопасности недостаточно исследована в теоретическом плане, имеется немало и практических проблем. Приведенными обстоятельствами объясняется актуальность и выбор темы данного дипломного исследования.

Объектом исследования выступила экономическая безопасность Российской Федерации.

Предметом исследования явилась деятельность таможенных органов Российской Федерации в системе обеспечения экономической безопасности Российской Федерации.

Рабочая гипотеза дипломной работы. Важнейшая роль в деле обеспечения экономических интересов государства принадлежит таможенной службе - одному из базовых институтов государственного регулирования экономических и правовых отношений. Таможенное государственно-правовое регулирование как неотъемлемая часть экономической политики государства зависит от общих целей государственного и экономического развития, от общей экономической стратегии государства. Таможенное регулирование предполагает использование целого спектра способов, методов, приемов регулирования, обусловленных динамичной по своей природе и характеру таможенной политикой и способных только в совокупности, в органическом единстве и взаимодействии, обеспечить должный эффект в процессе осуществления таможенного дела.

Цель и задачи дипломного исследования. Актуальность темы, ее сложность и дискуссионность определили цель и задачи исследования. Целью настоящего исследования является изучение деятельности таможенных органов в обеспечении экономической безопасности государства.

Для достижения поставленной цели в работе нами были поставлены следующие задачи:

• охарактеризовать понятие экономической безопасности государства, раскрыть особенности содержания данного понятия;
• определить критерии и показатели экономической безопасности страны;
• раскрыть основные функции таможенных органов по обеспечению экономической безопасности государства;
• проанализировать средства и методы государственного регулирования внешнеэкономической деятельности таможенных органов;
• рассмотреть деятельность таможенных органов во внешнеэкономической деятельности страны в рамках обеспечения экономической безопасности;
• проанализировать таможенные нарушения и меры борьбы с ними;
• проанализировать деятельность таможенных органов и перспективу их развития.

Методологическая и теоретическая основа. Рассмотрение вопросов правового регулирования деятельности таможенных органов Российской Федерации в сфере экономической безопасности, практики деятельности таможни проводилось на основе использования принятых в отечественной теории национальной безопасности методов научного анализа: системного, структурно-функционального, социологического, сравнительно-правового, формально-юридического, теоретико-прогностического.

При анализе нормативных правовых актов применялись методы диалектического познания, основное предназначение которых автор видит в представлении влияния конституционных основ и правовых регуляторов на выявление политических и экономических приоритетов деятельности таможенных органов России по защите национальных интересов.

Дипломная работа выполнена на базе изучения и использования имеющейся научной монографической литературы по рассматриваемой проблеме. Теоретическую основу составили фундаментальные работы по правоведению и теории национальной безопасности. Среди них научные труды таких российских ученых, как: В.Е. Аксаков, С.С. Алексеев, М.В. Баглай,       О.В. Дамаскин, Н.Х. Кобец, В.Н. Кудрявцев, О.Е. Кутафин, В.В. Лазарев,       Е.А. Лукашова, И.И. Лукашук, Г.Н. Манов, А.А. Прохожев, Н.И. Рыжак,       Б.А. Страшун, Ю.А. Тихомиров, В.А. Топорнин, В.А. Туманов, И.А. Умнова (Конюхова), Н.Ю. Хаманева, В.Е. Чиркин, Л.С. Явич и др.

Структура работы отражает логику исследования. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных нормативных правовых источников и литературы.

1 Деятельность таможенных органов по обеспечению экономической безопасности государства

1.1. Понятие «экономическая безопасность»: определение, содержание

Человеческая цивилизация, начиная с момента своего появления на Земле, живет в окружении постоянных угроз, исходящих извне и существующих внутри его сообщества. Эти угрозы исходят от различного рода источников опасности.

Под опасностью понимают объективно существующую возможность негативного воздействия на социальный организм, в результате которого ему может быть причинен какой-либо ущерб, вред, ухудшающий его состояние, придающий его развитию нежелательные динамику или параметры (характер, темпы, формы и т.д.). Источниками опасности выступают условия и факторы, которые таят в себе и при определенных условиях сами по себе, либо в различной совокупности, обнаруживают враждебные намерения, вредоносные свойства, деструктивную природу. По своему генезису имеют естественно-природное, техногенное и социальное происхождение².

Первостепенную роль в обеспечении национальной безопасности России играет защита национальных интересов страны в сфере экономики. В конечном счете, обеспечение всех элементов национальной безопасности: оборонной, экологической, информационной, внешнеполитической, и других зависит от экономических возможностей страны. В то же время, разработка программы первоочередных и долговременных мер по обеспечению экономической безопасности России и практические шаги в этом направлении должны опираться на четкое осознание современных угроз.

Понятие «экономическая безопасность» является новым в лексиконе российских органов управления экономикой. Это понятие, хорошо известное в практике деятельности управленческих структур западных стран, допускает весьма широкую интерпретацию. «Экономическая безопасность - состояние, в котором народ (через государство) может суверенно, без вмешательства и давления извне, определять пути и формы своего экономического развития»³. Экономическая безопасность является синтетической категорией политэкономии и политологии, тесно связанной с категориями экономической независимости и зависимости, стабильности и уязвимости, экономического давления, шантажа, принуждения и агрессии, экономического суверенитета и т.п.

Принято различать следующие уровни экономической безопасности: международная (глобальная и региональная), национальная, локальная (региональная или отраслевая внутри страны) и частная (фирм и личности).

Международная экономическая безопасность представляет собой такой комплекс международных условий сосуществования договоренностей и институциональных структур, при котором каждому государству-члену мирового сообщества обеспечивается возможность свободно избирать и осуществлять свою стратегию социального и экономического развития, не подвергаясь внешнему и политическому давлению и рассчитывая на невмешательство, понимание и взаимоприемлемое и взаимовыгодное сотрудничество со стороны остальных государств.

Международной экономической безопасности будет также способствовать институционализация ее международно-правовых норм на основе этих принципов, через заключение двусторонних и многосторонних договоров, создание и деятельность международных и прежде всего межгосударственных организаций в целях содействия развитию сотрудничества и экономической безопасности стран - членов этих организаций.

Необходимость международной экономической безопасности, стабильности и предсказуемости экономического развития, а также раннего оповещения о нарушениях его хода, естественно, видна с наибольшей настоятельностью в слаборазвитых странах. Но в этом заинтересованы абсолютно все страны, включая наиболее развитые.

Национальная экономическая безопасность - это такое состояние экономики и институтов власти, при котором обеспечивается гарантированная защита национальных интересов, гармоничное, социально направленное развитие страны в целом, достаточный экономический и оборонный потенциал даже при наиболее неблагоприятных вариантах развития внутренних и внешних процессах⁴.

Национальная экономическая безопасность имеет внутреннюю материально-вещественную основу, достаточно высокий уровень развития производительных сил, способный обеспечить существенно важную долю натуральных и стоимостных элементов расширенного воспроизводства национального продукта; внутреннюю социально-политическую основу экономической безопасности; достаточно высокий уровень общественного согласия в отношении долгосрочных национальных целей, делающий возможными выработку и принятие стратегии социального и экономического развития, претворяемой в жизнь через государственную политику, устойчиво поддерживаемой большинством народа.

По мере интернационализации производства национальная экономическая безопасность все более тесно связывается с международной экономической безопасностью.

1.2. Роль и место экономической безопасности в системе национальной безопасности

Конечно, рассмотренное выше понятие «национальная безопасность» существенно шире понятия «экономическая безопасность» и включает в себя такие слагаемые как военная, экологическая, информационная, социальная, энергетическая и другие виды безопасности. Все эти виды национальной безопасности тесно взаимосвязаны и взаимодополняют друг друга: каждый из видов национальной безопасности может достаточно ярко проявляться в сфере действия другого, дополняя или ослабляя его влияние. Так, например, не может быть военной безопасности при слабой и неэффективной экономике, так же как не может быть одновременно ни военной, ни экономической безопасности в обществе, раздираемом социальными конфликтами. Но все же базисом национальной безопасности продолжает оставаться экономическая безопасность.

Поэтому (с известной степенью осторожности) можно утверждать, что экономическая безопасность, проявляясь в сферах влияния других видов национальной безопасности, проникая в них и взаимодействуя с ними, в свою очередь аккумулирует в себе их воздействия, оставаясь при этом основой (базисом) национальной безопасности.

Спектр новых взглядов на понятие (объект) «экономической безопасности», ее состав оказался весьма широким:

• качественно определенное состояние экономики страны, которое с точки зрения общества желательно сохранить, либо развить в прогрессирующих масштабах;
• возможность и готовность экономики обеспечить достойные условия жизни и развития личности, социально-экономическую и военно-политическую стабильность общества и государства, противостоять влиянию внутренних и внешних угроз;
• важнейшая качественная характеристика экономической системы, определяющая ее способность поддерживать нормальные условия жизнедеятельности населения, устойчивое обеспечение ресурсами развития народного хозяйства, а также последовательную реализацию национально-государственных интересов России;
• уровень развития экономики, который обеспечивает экономическую, социально-политическую и военную стабильность в условиях воздействия неблагоприятных факторов;
• совокупность условий и факторов, обеспечивающих независимость национальной экономики, ее стабильность и устойчивость, способность к постоянному обновлению и самосовершенствованию.

Этот перечень определений понятия «экономической безопасности» можно было бы продолжить, и все они имели бы право на самостоятельное существование и разработку.

Суть экономической безопасности состоит в обеспечении экономического развития Российской Федерации с целью удовлетворения социальных и экономических потребностей граждан Российской Федерации при оптимальных затратах труда и природоохранном использовании сырьевых ресурсов и окружающей среды.

Наверное, не случайно в «Государственной стратегии экономической безопасности Российской Федерации», утвержденной Указом Президента Российской Федерации 29 апреля 1996 г. № 608, определение понятия «экономическая безопасность» отсутствует. А это означает, что: работа нуждается в интенсивном продолжении; в острой полемике еще предстоит найти то единственно уникальное и бесспорное определение, на основе которого могут формулироваться цели, задачи и функции государственных структур, обеспечивающих защиту экономических интересов России, разрабатываться критерии и показатели экономической безопасности государства.

Таким образом, экономическая безопасность - это не только защищенность национальных интересов, но и готовность и способность институтов власти создавать механизмы реализации и защиты национальных интересов развития отечественной экономики, поддержания социально-политической стабильности общества.

1.3. Критерии и показатели экономической безопасности страны. Функции таможенных органов по обеспечению экономической безопасности государства

Объектом исследования экономической безопасности на уровне страны и региона или отрасли является макроэкономический кругооборот расходов и доходов, товаров (услуг) и ресурсов на основе различных форм собственности, постепенной ее диверсификации (одновременного развития многих несвязанных друг с другом видов производства с целью расширения номенклатуры товаров) и становления в период экономических реформ⁵.

Основанием для оценки угроз и ущербов от их воздействия как приемлемых или неприемлемых являются критерии экономической безопасности, которые могут быть качественными или количественными. Критерии в свою очередь выражаются показателями экономической безопасности.

Таким образом, сущность экономической безопасности реализуется в системе ее критериев и показателей.

Критериальная оценка экономической безопасности включает в себя оценки:

• ресурсного потенциала и возможностей его развития;
• уровня эффективности использования ресурсов, капитала и труда и его соответствия уровню в наиболее развитых и передовых странах, а также уровню, при котором угрозы внутреннего и внешнего характера сводятся к минимуму;
• конкурентоспособности экономики;
• целостности территорий и экономического пространства;
• суверенитета, независимости и возможности противостояния внешним угрозам;
• социальной стабильности и условий предотвращения и разрешения социальных конфликтов.

Очевидно, что критерий не может приниматься как прямое руководство к действию. Требуется поэтапный подход к его реализации в соответствии с реорганизацией базиса общества, перестройкой ресурсно-производственного потенциала, созданием новых рыночных институтов, хозяйственных рычагов, структур управления, а также другими глобальными мероприятиями, проводимыми на данном этапе развития.

Критерии экономической безопасности диктуют выбор определенных показателей (индикаторов) экономической безопасности объекта исследования, которые будут описывать и характеризовать эволюцию воспроизводства рынка, уровень его количественных и качественных параметров.

Для экономической безопасности важное значение имеют не сами показатели, а их пороговые значения, т.е. предельные величины, несоблюдение значений которых препятствует нормальному ходу развития различных элементов воспроизводства, приводит к формированию негативных, разрушительных тенденций в экономической безопасности⁶.

Показатели (индикаторы), по которым определены пороговые значения, выступают системой показателей экономической безопасности.

Важно подчеркнуть, что наивысшая степень безопасности достигается при условии, что весь комплекс показателей находится в пределах допустимых границ своих пороговых значений, а пороговые значения одного показателя достигаются не в ущерб другим.

Все зависимости между показателями безопасности и их пороговыми значениями требуется рассматривать в динамике и в случае массовых «всплесков» и исключений, присущих рынку, проявляются устойчивые закономерности, они должны тщательно исследоваться.

Выявление угроз экономической безопасности и прогнозирование их последствий осуществляется с помощью мониторинга (систематического сопоставления действительного положения экономики с желаемым) показателей экономики России. Непосредственный отбор показателей (индикаторов) для мониторинга требует специальной проработки. Для точного определения «диагноза» состояния экономики, выявления и устранения опасных тенденций необходима комплексная оценка пороговых значений всех показателей (индикаторов), что в свою очередь требует дополнительного углубленного исследования на основе классических и неклассических зависимостей экономических параметров с учетом изменения базиса общества и особой специфики России.

В качестве основных признаков показателейи экономической безопасности для классификации возьмем следующие:

А. Уровень объекта экономической безопасности.

В. Степень значимости показателей.

С. Период действия угроз и их прогнозирования.

Д. Направление воздействия на экономику.

Е. Состав угроз, характер и масштаб вероятного ущерба от их воздействия.

По указанным выше признакам классификация показателей экономической безопасности будет выглядеть следующим образом:

А. По уровню объекта экономической безопасности:

1. Макроэкономический уровень - экономика страны в целом.
2. Мезоуровень (региональный или отраслевой) - экономика субъектов федерации и отраслей.
3. Микроэкономический уровень - экономика агентов рынка: фирм, предприятий, учреждений, акционерных обществ, банков и т.д.
4. Уровень семьи и личности - экономическая безопасность каждого гражданина страны.

В. По степени значимости показателей:

1. Общие макроэкономические показатели.
2. Базовые макроэкономические показатели.
3. Частные экономические показатели.

C. Вся совокупность показателей разделяется на количественные и качественные.

Общие макроэкономические показатели включает наиболее значимые взаимозависимые и специфические параметры рыночной экономики, которые дают наиболее полную характеристику состояния экономики в целом. Часть из них в том или ином сочетании активно используется индустриально развитыми странами. Например, такие из них, как темп инфляции, уровень безработицы, экономический рост, являются классическими и регулярно фиксируются в отчетной части посланий глав государств и правительств.

Состав этой группы показателей следующий:

1. Уровень и качество жизни (на душу населения): номинальный ВВП; реальный ВВП; личный располагаемый доход; средняя заработная плата; доля заработной платы в ВВП; отношение часовых заработков в промышленности России к подобным в США; доля заработной платы во вновь созданной стоимости; потребительские расходы; личные сбережения; норма сбережения (доля личных сбережений в личном располагаемом доходе); индекс дифференциации доходов (децильный коэффициент); индекс концентрации доходов (коэффициент Джини); социальный прожиточный минимум (верхний порог бедности); физиологический прожиточный минимум (нижний порог бедности); уровень бедности (нищеты) населения; показатель чистого экономического благосостояния (показатель Нордхауса-Тобина).
2. Уровень инфляции (темп прироста, т.е. сводный индекс потребительских цен), %, в т.ч. по: оптовым ценам промышленной продукции, закупочным ценам на сельскохозяйственную продукцию, ценам колхозного рынка.
3. Уровень (норма) безработицы, %.
4. Экономический рост: темпы роста ВВП, % в год; темпы прироста ВВП, % в год; индекс дефлятор ВВП, % в год.
5. Темп роста промышленного производства, в том числе по отраслям (индекс промышленного производства) и его удельный вес в ВВП, %.
6. Темп роста производства АП , в том числе по отраслям и его удельный вес в ВВП, %.
7. Уровень цен России в % к США.
8. Индекс (темп роста) потребительских цен, %.
9. Индекс цен (темп роста) промышленной продукции, %.
10. Индекс цен сельскохозяйственной продукции, %.
11. Сводный индекс цен (темп роста) в России, %.

12. Соотношение между ценовой массой товаров и их денежным обеспечением.
13. Дефицит бюджета.
14. Государственный (внешний и внутренний) долг, % от ВВП.
15. Встроенность в мировую экономику: экспорт, импорт, сальдо, структура, доля в экспорте готовых изделий и высокотехнологичных товаров, импортная зависимость доля импорта во внутреннем потреблении, обменный курс валют и паритет покупательной способности.
16. Деятельность «теневой» экономики: показатели производства товаров, услуг и доходов от незарегистрированной и запрещенной деятельности, их доля в ВВП, национальном доходе незаконное присвоение имущества.

Обобщающим среди всех этих показателей является первый - уровень и качество жизни.

Указанные макроэкономические показатели являются сводными. Они производны по своему характеру, зависят от базовых показателей и в то же время объединяют целую группу частных производственных (количественных и качественных) и социальных показателей, которые определяют их величины, а, следовательно, и пороговые значения.

Кроме выделения общих, наиболее значимых показателей, по которым может быть дана общая характеристика конъюнктуры и определены угрозы, можно выделить группа базовых макроэкономических показателей. Они показывают состояние производственных отношений и ход их трансформации, т.е. охватывают все направления экономического становления, развитие процессов разгосударствления и приватизации, демонополизации производства продукции и услуг, развитие рыночных институтов, соответствующих рынку структур управления и т.д. Именно эта группа является основой, обуславливающей показатели других групп производных параметров.

К показателям на мезоуровне (региона) могут быть отнесены:

А. Количественные производственные показатели:

1. Темп роста промышленного производства (индекс промышленного производства) и доля его составляющих в ВРП.
2. Произведенный ВРП всего, в том числе: производство товаров, производство услуг, чистые налоги, доход.
3. Валовые и чистые инвестиции доля в ВРП, доля в региональном доходе, доля в валовой прибыли, доля иностранных вложений.
4. Розничный товарооборот (сальдо).
5. Сальдо платежного баланса.
6. Обеспеченность ресурсами (основным сырьем, продуктами).
7. Общая сумма неплатежей.
8. Количество неплатежеспособных предприятий.
9. Удельный вес региона в ВВП и его структура.
10. Коэффициент вывоза и ввоза, в т.ч. доля ввоза в региональном потреблении, сальдо вывоза-ввоза.
11. Экспорт, импорт, сальдо экспорта-импорта.
12. Коэффициенты межрегиональных транспортных потоков.
13. Показатели, характеризующие уровень развития воспроизводства региона (адаптированные к региону макроэкономические и частные количественные производственные показатели экономической безопасности).
14. Состояние и воспроизводство факторов производства (земли природно-сырьевых ресурсов капитала труда).
15. Состояние и эффективность использования научно-технического и инновационного капитала.
16. Общие расходы на развитие науки и их структура.
17. Инвестиции в НИОКР и подготовку (переподготовку) кадров.