Информационные системы учета

90

КАЗПОТРЕБСОЮЗ

Карагандинский Экономический Университет

Допускается к защите

Зав. кафедрой, к.э.н.

доц. Омарова Ш.Е.

_____________________

«____» _________ 20__г.

Дипломная работа

На тему: ИНФОРМАЦИОННЫЕ СИСТЕМЫ УЧЕТА

Специальность 0716 «Информационные системы»

Студент          ИС - 41

Золтоева  Елена  Григорьевна

Научный руководитель

         к.т.н.       Тё Т.Л.

Караганда 2007г.

90

СОДЕРЖАНИЕ

Стр

              ВВЕДЕНИЕ                                                                                                                              4

1.      АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ                                                                                                               

1.1 Технико – экономическая характеристика

компьютерной бухгалтерии                                                                                                 

1.1.1       Организационная структура и объект управления

          фирмы «ПЛЮСМИКРО»                                                                                                  7

1.1.2       Компьютерные бухгалтерские программы                                                        10

1.2 Экономическая сущность комплекса экономических

      (информационных) задач в области бухгалтерского учета                           

1.2.1       Общая характеристика функциональных задач

          бухгалтерского учета                                                                                                  19

1.2.2       Декомпозиция комплекса задач бухгалтерского учета                            21

1.3 Обоснование проектных решений по автоматизированному

      решению экономико-информационных задач бухгалтерского

      учета

1.3.1       Технологические операции сбора, передачи, хранения,

          контроля и обработки данных бухгалтерского учета                            25

1.3.2       Вопросы разработки информационных технологий

         бухгалтерского учета                                                                                                 

1.3.2.1            Этапы разработки технологических процессов

               бухгалтерского учета                                                                                                   28

1.3.2.2            Параметры технологических процессов бухгалтерского

учета                                                                                                                                            30

1.3.2.3            Критерии качества технологических процессов

               бухгалтерского учета                                                                                                  32

1.3.2.4            Критерии оптимизации информационных

               технологий бухгалтерского учета                                                                      34

1.3.3       Обоснование необходимости использования и

          создания АРМ-бухгалтера для решения комплекса

          задач бухгалтерского учета                                                                                    38

1.3.4       Обоснование проектных решений по программному

          обеспечению комплекса задач бухгалтерского учета                            41

1.3.5       Обоснование проектных решений по информационному

          обеспечению комплекса задач бухгалтерского учета                            43

2.      ПРОЕКТНАЯ ЧАСТЬ

2.1 Информационное обеспечение комплекса задач в

      информационной системе бухгалтерского учета

2.1.1       Внемашинное информационное обеспечение

          бухгалтерского учета                                                                                                 

2.1.1.1            Используемые классификаторы и коды                                                        51

2.1.1.2            Характеристика входной учетной информации                                          52

90

2.1.1.3            Характеристика результатной учетной информации                            54

2.1.2       Внутримашинная реализация комплекса задач

бухгалтерского учета

2.1.2.1            Описание обобщенного алгоритма решения комплекса

               задач бухгалтерского учета                                                                                    55

2.1.2.2            Формализация расчетов (Алгоритмы расчета и решения

задачи бухгалтерского учета)                                                                      57

2.2 Технологическое обеспечение комплекса задач

       бухгалтерского учета

2.2.1       Технологии ввода и накопления входной учетной

          информации, обеспечивающей              решение задачи

          бухгалтерского учета                                                                                                  62

2.3 Программное обеспечение комплекса задач

      бухгалтерского учета                                                                                                                63

3.      ОБОСНОВАНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ

  ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТА                                                       

3.1 Обоснование методики расчета экономической

      эффективности информационной системы бухгалтерского

      учета                                                                                                                                            69

3.2 Затраты на создание автоматизированной системы

      бухгалтерского учета                                                                                                                72

ЗАКЛЮЧЕНИЕ                                                                                                                              75

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ                                                        78

ПРИЛОЖЕНИЯ                                                                                                                              80

90

ВВЕДЕНИЕ

Изменения в управлении экономикой, переход к рыночным отношениям оказывают значительное влияние на организацию и ведение бухгалтерского учета. Осуществляется переход к международным системам бухгалтерского учета, что требует разработки новых форм его методологии. Значительным изменениям подвергается информационная система бухгалтерского учета и традиционные формы организации ее компьютерной обработки. От бухгалтера требуется знание объективной оценки финансового состояния предприятия, овладение методами финансового анализа, умение работать с ценными бумагами, обоснование инвестиций  денежных средств в условиях рынка и др.

В новом качестве бухгалтер может быть назван «финансовым менеджером», «бухгалтером-аналитиком».

Овладение новыми методами немыслимо без совершенствования информационной системы и использования современных персональных компьютеров – необходимого инструмента  в работе бухгалтера. Основу деятельности управления  любого экономического объекта составляют экономические системы, имеющие сложное построение, состав которых зависит от вида деятельности и размера предприятий, организации, фирмы.

Традиционно включаются функции управления подготовкой производства, планирования, материально-технического снабжения и сбыта (маркетинга); ведение бухгалтерского учета и осуществление бухгалтерской деятельности, реализации и сбыта готовой продукции, а также решение кадровых вопросов. В теории компьютерной обработки они называются функциональными подсистемами. Значительную роль в процессе управления играет бухгалтерский учет, где сосредоточено около 60% всей информации.

Бухгалтерский учет хозяйствующих субъектах в условиях рыночных отношений приобретает особое значение. Он строится на основе общих принципов и положений, закрепленных в Стандартах бухгалтерского учета, Генеральном плане счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности субъектов, изданных в соответствии с Законами Республики Казахстан «О бухгалтерском учете», «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», а также инструкций, положений и рекомендаций, изданных конкретными органами Республики Казахстан по бухгалтерскому учету. Причем, действующая в республике система бухгалтерского учета соответствует Международным бухгалтерским стандартам.

Данные учета используются для оперативного руководства работой хозяйствующий субъектов и их структурных подразделений, для составления государственной финансовой отчетности, экономических прогнозов и текущих планов и, наконец, для изучения и исследования закономерностей развития экономики страны.

В современных условиях хозяйствования практически невозможно управлять сложным экономическим механизмом хозяйствующего субъекта без своевременной, полной и достоверной экономической информации, которую дает только четко налаженная система учета.

Работники экономической службы и, в первую очередь, персонал бухгалтерии, должны хорошо знать всю систему учета и отчетности, упрощать и удешевлять ее, строго соблюдать положения, инструкции и другие нормативные акты, регламентирующие деятельность субъекта, организацию бухгалтерского и налогового учета.

Владельцы и трудовые коллективы предприятий всех отраслей экономики заинтересованы в бережном и рациональном расходовании сырья и материалов, сокращении отходов производства, устранении потерь, увеличении производства конкурентноспособной продукции, повышении ее качества, снижении себестоимости, сохранении окружающей среды. При этом нельзя недооценивать значение бухгалтерского учета в борьбе с бесхозностью, незаконным и нерациональным расходованием и хищением материальных ценностей, денежных средств и других ресурсов предприятия. Важна роль бухгалтерского учета  в деле правильного определения размеров платежей подоходного и других налогов, сборов и отчислений, направляемых на формирование бюджета Республики Казахстан, пенсионного, дорожного и других фондов.

Размеры этих платежей определяются  самими хозяйствующими субъектами на основе установленных государством нормативов и формируются по данным бухгалтерского и налогового учета.

Не менее важно, чтобы каждый субъект имел бухгалтерию, укомплектованную высококвалифицированными специалистами, и, в первую очередь, высокую квалификацию должен иметь главный бухгалтер. От четкой и слаженной работы бухгалтерии во многом зависит экономическое состояние субъекта, своевременность платежей в бюджет, расчеты с покупателями и заказчиками и другое.

Единая бухгалтерия призвана вести учет затрат на производство, калькулировать себестоимость произведенной продукции, работ и услуг, составлять отчетность о производстве и себестоимости продукции. Система субсчетов и счетов аналитического учета осуществляется субъектами самостоятельно, исходя из специфики отрасли экономики и организации производства. В результате новой системы организации учета затрат на производство, появляется возможность получить достоверные данные о затратах на производство по статьям и элементам затрат, точно определить себестоимость производимой продукции, работ или услуг, составить установленную владельцем предприятия и государством отчетность. Производственная бухгалтерия готовит материал для принятия  различных управленческих решений. Учет и калькулирование в производственной бухгалтерии носят закрытый характер.

Новая система бухгалтерского учета, принятая в Казахстане, позволяет сделать предприятия более открытыми, а, следовательно, и наиболее предпочтительными для внутренних и внешних инвесторов, что положительно скажется, в конечном итоге, на общем подъеме всей экономики республики.

Основная цель данной дипломной работы – совершенствование информационных систем в бухгалтерском учете.

Задачи дипломной работы:

-         проведение экономического анализа функционирования информационных систем в бухгалтерском учете;

-         постановка и разработка проектных решений, связанных с совершенствованием обработки экономической информации в системах бухгалтерского учета на базе использования современных средств вычислительной техники, экономико–математических методов и рациональной технологии;

-         разработка собственного программного продукта по задаче «Учет наличности в кассе».

1.      АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1.1        Технико-экономическая характеристика компьютерной бухгалтерии

1.1.1       Организационная структура и объект управления фирмы «ПлюсМикро»

Фирма «ПлюсМикро» была зарегистрирована в 1987 году как научно-технический кооператив и в 1991 году как товарищество с ограниченной ответственностью. Основная область деятельности фирмы - информационные технологии: разработка программного обеспечения, компьютерной сети, системная интеграция, автоматизация бухгалтерского учета и организационного управления. Количество работающих – около 60 человек. В других регионах фирма ПлюсМикро представлена дочерними компаниями и представительствами в Москве, Новосибирске, Алматы и Астане.

Фирма ПлюсМикро является официальным партнером компаний Oracle, TOSHIBA (авторизованный дилер) и SIEMENS.

Фирма начала свою деятельность с простой программы, ориентированной на очень ограниченный ресурс тогдашних компьютеров. Тем не менее, некоторые идеи, заложенные изначально, оправдали себя и в последующих версиях.

В настоящее время основной продукцией фирмы является пакет программ «Компьютерная бухгалтерия Лука», первая версия которой была разработана в 1988 году. Основные программные продукты:

1.      Лука Pro представляет собой мощный пакет для автоматизации экономических и управленческих задач средних и крупных предприятий и организаций с любой формой собственности и любой отраслевой принадлежности. Программа оснащена мощным генератором отчетов и конструктором экранных форм и поддерживает распределенную обработку данных. Вся стоимость проекта зависит в основном от объема внедренческих работ и услуг по обучению персонала. Лука Pro – программа, независимая в тех случаях, когда требуется подробнейшая многомерная аналитика, поддержка нескольких стандартов учета, работа с распределенными базами данных, обеспечение высокого быстродействия при работе большого количества пользователей в сети.

2.      Лука Бизнес представляет собой законченное, готовое к применению сразу после установки на компьютере приложение в виде набора модулей для автоматизации всех участков учета, включая такие как «Жилой дом на балансе» или «Цех питания» на промышленных или торговых предприятиях.

3.      Лука Бюджет  представляет собой законченное, готовое к применению сразу после установки на компьютере приложение в виде набора модулей для автоматизации всех участков учета в государственных учреждениях.

В 1995 году фирма приступила и в 1997 году закончила разработку Системы Комплексного Управления Налоговыми Службами (АИС СКУНС). Работа была выполнена по заказу Налогового комитета РК. Основные принципы, положенные в основу системы:

-         возможность групповой работы;

-         комплексность решений;

-         открытость;

-         гибкость.

АИС построена как распределенная корпоративная информационная сеть, узлами которой являются все учреждения Налоговой Инспекции области и другие организации, в которых возникает и обрабатывается информация. Каждый узел сети выполняет специализированные функции, но для их выполнения может использовать информацию, накопленную или обработанную в других узлах сети.

К системе подключены таможенное управление, управление юстиции, бюджетный банк. Список подключаемых организаций может не ограниченно расширяться, так как в Системе предусмотрено стандартное подключение поставщиков информации.

ИНИС РК разрабатывается по заказу Министерства Государственных Доходов Республики Казахстан. Объектами автоматизации являются подразделения налоговых органов страны. В первую очередь система предназначена для решения четырех основных задач:

1.                    регистрация налогоплательщиков;

2.                    ведение лицевых счетов;

3.                    организационное управление;

4.                    поддержка принятия решений.

Фирма ПлюсМикро также оказывает услуги по проектированию, монтажу и наладке локальных вычислительных сетей, установке сетевых операционных систем (Windows NT, Novell NetWare) и их обслуживанию.

В 1997 году фирма открыла информационный WWW- сервер, на котором широко представлена информация о фирме, ее проектах, и решениях и о городе Караганды.

Фирма является провайдером услуг Internet, оказывая полный спектр Internet-сервиса: доступ к сети, электронная почта, FTP, хостинг, разработка и оформление сайтов.

ПлюсМикро имеет свой магазин, через который реализуются вычислительное и копировально-множительное оборудование, кассовые аппараты, сопутствующие товары и расходные материалы.

Фирмой оказываются также следующие виды услуг:

-         ремонт, гарантийное и послегарантийное обслуживание средств вычислительной техники;

-         ремонт и обслуживание копировально-множительной техники TOSHIBA;

-         ремонт, обслуживание, ввод в эксплуатацию контрольно-кассовых аппаратов с фискальной памятью и фискальных карт на правах ЦТО;

-         сборка и модернизация компьютеров на заказ;

-         установка и настройка нестандартного программного обеспечения и оборудования:

-         обучение компьютерной бухгалтерии Лука. Курс пользователя от 24 часов;

-         обучение компьютерной бухгалтерии Лука. Курс администратора и разработчика приложений – от 32 часов.

Организационная структура фирмы представлена на рисунке 1.

Организационная структура фирмы «ПЛЮСМИКРО»

Рисунок 1

Должностные обязанности:

-         Отдел разработки программных проектов: проектирование, разработка и внедрение программных проектов, разработка архитектуры систем, постановка задач;

-         Отдел внедрения экономических приложений: разработка, внедрение, сопровождение приложений экономического характера, подготовка документов, инструкций, постановка задач;

-         Отдел разработки программных проектов /Подразделение внедрения программных проектов/: разработка и сопровождение программной документации, внедрение и разработка программного обеспечения.

1.1.2       Компьютерные бухгалтерские программы

Программный комплекс "АЛТЫН" - это группа программ для автоматизации бухгалтерского учета на любых предприятиях с разной численностью, разными видами деятельности и разными формами собственности: малых и крупных, коммерческих и бюджетных, производственных, торговых, строительных и прочих предприятий.
Основное отличие АЛТЫН'а от других бухгалтерских программ, представленных на казахстанском рынке, в том, что «АЛТЫН» не относится к «инструментальным» системам, а является законченной бухгалтерской программой, не требующей дополнительных настроек и поддержки программистов как в начале внедрения, так и в процессе эксплуатации. 

Программный комплекс «АЛТЫН»:

-         это полное соответствие казахстанскому законодательству,

-         это полное отсутствие трудоемких расчетов,

-         это максимальная автоматизация ввода бухгалтерских проводок,

-         это готовые, содержательные документы, красивые, привычные и легко читаемые,

-         это быстрый старт и эффективная дальнейшая работа,

-         это уникальная возможность получения бухгалтерских документов на государственном языке.

Компьютерная бухгалтерия «АЛТЫН» делится на три модуля:

-         «АЛТЫН» - общая бухгалтерия,

-         «АЛТЫН» - основные средства,

-         «АЛТЫН» - расчет зарплаты.

Все модули связаны между собой, но могут работать в автономном режиме, если пользователь по каким-то причинам не использует весь комплекс полностью. Компаниям с несколькими рабочими местами (компьютерами) рекомендуется использовать сетевую версию.

«АЛТЫН» - общая бухгалтерия.

Позволяет оформлять первичные документы: приходные и расходные кассовые ордера, платежные поручения и требования в банк, счета-фактуры, накладные на перемещение и отгрузку товаров и др. Процесс подготовки первичных документов сопровождается бухгалтерскими проводками, которые автоматически попадают в журнал проводок. Попутно бухгалтер получает «Кассовую книгу», журналы-ордера, расшифровки о движении наличности, книгу складских остатков и журнал регистрации счетов-фактур. Обработка входящих документов (накладные на приход товаров, сырья, материалов, авансовые отчеты, акты на полученные от поставщиков услуги, на списание ТМЦ, производственные и накладные расходы и др.) осуществляется с помощью функции «типовые проводки», и эти проводки также пополняют журнал. Кроме того, в журнале записываются проводки по функции «закрытие счетов». После выполнения необходимых расчетов в дополнительных модулях: «зарплата» и «основные средства» сформированные проводки переносятся в основной модуль и оказываются в журнале проводок.

Таким образом, в журнале собираются все бухгалтерские проводки, обеспечивающие получение множества документов, ведомостей, расшифровок, таблиц, среди них Главная книга, Баланс, Шахматка, журналы-ордера по расчетам с подотчетными лицами, поставщиками, покупателями, расшифровка дебиторско-кредиторской задолженности, ведомости складского учета товаров и материалов, карточки аналитического учета по каждому объекту аналитики. Каждый из документов можно получить за любой интервал времени и на любой момент времени, и когда учет ведется оперативно, любая информация (о состоянии расчетов, объемах реализации, движении товаров, остатках) доступна ежедневно. Группировка объектов аналитики (товар, подотчетное лицо, поставщик, клиент) осуществляется с помощью балансовых счетов, субсчетов первого или второго порядков, а также по участкам, подразделениям, цехам, отделам, номенклатурным группам.

Очень удобно работать и с журналом проводок, т.к. всегда на экране монитора появляется любая его часть по желанию пользователя: проводки по дебету или кредиту любого счета, по дебету одного, кредиту другого, с начала года или с учетом заданного интервала времени, с итоговыми результатами, с возможностью печати.

Программное обеспечение обладает эффективными средствами контроля и позволяет легко ориентироваться как опытным, так и начинающим бухгалтерам.

«АЛТЫН – зарплата»

Это самый первый рабочий модуль «АЛТЫНа», современный инструмент, которому уже несколько лет нет аналогов. И на небольших предприятиях, и на очень крупных, с численностью до нескольких тысяч трудящихся, программа покорила бухгалтеров своей гибкостью, универсальностью, наличием всех необходимых функций. «АЛТЫН» хранит архивные данные последних лет работы, имеет «досье» на каждого сотрудника компании, массу информации о доходах, налогах, пенсионных вкладах. Расчеты происходят в считанные секунды и учитывают все предусмотренные правилами бухучета, виды начислений и удержаний, будь то зарплата ученого или медика, шахтера или геолога, строителя или пекаря. Бухгалтеру доступны настройки в отношении налогового законодательства: по расчетам подоходного налога с учетом усредняющего коэффициента (или без него), с резидентов и нерезидентов РК, исчисление социального налога, также удержание пенсионных взносов и автоматическая передача данных в централизованную программу ГЦВП. И, конечно, расчет оплаты по больничным листам и отпускных, удержание по исполнительным листам, ссуд, кредитов, перечисление вкладов в сбербанки и т. д. и т.п. И, как результат расчета, большой набор выходных документов (своды, «квитки», ведомости, реестры, справки), способный удовлетворить самого взыскательного бухгалтера, руководителя и даже каждого сотрудника в отдельности.

«АЛТЫН» - основные средства

Модуль осуществляет учет основных средств, фиксированных активов в бухгалтерском учете, а также в целях налогообложения.

Программа имеет картотеку, в которой хранится история каждого объекта учета. Объектами учета могут быть машины и механизмы, здания и сооружения, оборудование и транспорт, а также земельные участки, библиотечный фонд, продуктивный скот, музейные ценности, нематериальные активы и т.д. Инвентарная карточка дает сведения о первоначальной, текущей стоимости, сумме износа, информацию о технических характеристиках, дате ввода в эксплуатацию, методе расчета амортизации, сроке предполагаемой эксплуатации (срок полезной службы), ликвидационной стоимости, группе налоговой амортизации, норме расчета амортизации. Методы расчета амортизации возможны любые, принятые казахстанскими СБУ: прямолинейный, производственный, кумулятивный, метод уменьшающегося остатка. Все операции, которые, происходят с основными средствами, обрабатываются программно, и при этом оформляются первичные документы на поступление, выбытие, перемещение объектов (акты, ведомости), и автоматически составляются бухгалтерские проводки. Предусмотрены функции расчета налоговой амортизации для исчисления подоходного налога с юридических лиц по каждому объекту индивидуально, по налоговым группам, в целом по предприятию, налога на имущество, транспорт, землю. Выходными документами являются ежемесячные или сводные (ежегодные) ведомости-расчеты, инвентаризационные описи, по амортизации, переоценке. Модуль "Основные средства" (версия под Windows) самый «молодой» в составе «АЛТЫНа» и сама жизнь подсказала, каким ему быть.