Кассовая книга и учет кассовых операций

 

 

ЗМІСТ РОБОТИ

 

 

ВСТУП                      5

 

РОЗДІЛ 1. КАСОВА КНИГА        

1.1 Призначення і сфера застосування        7

1.2 Методика виготовлення Касової  книги      9

1.3 Охорона праці           15

ВИСНОВОК ДО РОЗДІЛУ 1          20

РОЗДІЛ 2. ОБЛІК КАСОВИХ ОПЕРАЦІЙ

2.1 Порядок ведення касових операцій  у національній валюті України   21         

2.2 Документальне оформлення касових  операцій       27

2.3 Касова книга             30

 2.4 Облік касових операцій в системі рахунків       36

2.5 Охорона праці            38

ВИСНОВОК ДО РОЗДІЛУ 2          40

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ       43

ДОДАТОК              44

 

ВСТУП

У процесі здійснення своєї діяльності кожна організація налагоджує господарські зв'язки з іншими організаціями. Припустимо, у одних організацій вона закуповує матеріали для виробництва своєї продукції, іншим - замовляє виконання певних робіт і т.д. У свою чергу, організація продає іншим організаціям свої товари або продукцію, виконує для них роботи або надає послуги в залежності від виду діяльності, яким вона займається. Іншими словами, організація весь час має господарські відносини з постачальниками і покупцями і здійснює з ними грошові та інші розрахунки. Крім постачальників і покупців організація веде грошові розрахунки з банками, з бюджетом, позабюджетними фондами та інші свої грошові розрахунки зі сторонніми організаціями та установами, організація, як правило, здійснює у вигляді безготівкових платежів.

У деяких випадках організації необхідно проводити розрахунки готівкою грошовими засобами, наприклад, при виплаті заробітної плати співробітникам, при видачі коштів на відрядження, при придбанні через підзвітну особу різних товарів або матеріалів для господарських потреб та інші.

Звернення готівкових грошових коштів та ведення касових операцій здійснюється відповідно до порядку ведення касових операцій в Україні.

Враховуючи, що Україна вступила на шлях ринкової економіки, питання ефективної організації обліку касових операцій на підприємствах і організаціях стають особливо актуальними.

Об'єктом вивчення дипломної роботи є касова книга і касові операції, а предметом - особливості ведення касової книги та обліку касових операцій та їх документальне оформлення.

Мета даної роботи - детальний розгляд специфіки обліку касових операцій.

Для досягнення поставленої мети необхідно вирішити ряд завдань:

- Розглянути значення понять  «касова книга» та «касові  операції»;

- Вивчити нормативно-правову базу  обліку касових операцій;

- Відобразити організацію роботи  каси на підприємстві;

- Розглянути порядок документального оформлення касової книги та обліку касових операцій;

- Вивчити особливості синтетичного  та аналітичного обліку касових  операцій.

При підготовці дипломної роботи були використані самі різні джерела інформації: навчальні посібники, наукові публікації, закони і постанови, інформація з мережі Інтернет. 

 

 

Розділ I.  Касова книга

1. Призначення і сфера застосування

Касова книга - документ, який застосовується для обліку видачі, а так само надходження готівкових коштів до каси підприємства.

Даний вид облікового документа ведеться уповноваженим працівником касового відділу підприємства. Будь-яке підприємство має право вести тільки одну касову книгу. Вона повинна бути прошнурована, а до початку її ведення, листи необхідно пронумерувати. Загальна кількість аркушів, які знаходяться в документі, відображається на останній сторінці документа. Після цього керівник підприємства, а так само головний бухгалтер проставляють свої підписи. Так же документ повинен бути підтверджений відбитком печатки підприємства.

Касова книга повинна вестися щоденно з розрахунком залишкової суми на кінець кожного робочого дня. Записи в даний документ ведуться в двох примірниках допомогою копіювального паперу. Перші примірники залишаються в самій касовій книзі, а другі є відривними і служать звітами для касира. Обидва примірники мають однакову нумерацію.

Записи в документ за формою КО-4 здійснюються безпосередньо після видачі або ж отримання готівкових грошових коштів касиром. Після закінчення робочого дня, касир зобов'язаний підрахувати всі операції, які були проведені за день, вивести залишок грошових коштів з каси і передати в бухгалтерію звіт з первинними видатковими, а так само прибутковими документами. На першому примірнику касової книги касир повинен поставити свій підпис, що підтверджує передачу та достовірність переданого звіту.

У касовій книзі не допускаються будь-які виправлення, які не обумовлені заздалегідь з головним бухгалтером. Коригування сум та інших показників

 

 

можлива лише після повідомлення головного бухгалтера і засвідчуються надалі його підписом.

Контроль за своєчасністю, а так само правильністю ведення касової книги покладається не тільки на особу, яка її заповнює, але й на головного бухгалтера підприємства. У разі перевірки даного документа і виявлення в ньому помилкових даних або будь-яких незаконних операцій, вся відповідальність за недостовірну інформацію переноситься на головного бухгалтера підприємства.

 

 

 

  

 

 

2. Методика виготовлення «Касової книги»

 

Для розробки касової книги основною програмою буде Microsoft Excel.

 Табличний процесор MS Excel (електронні таблиці) - одне з найбільш часто використовуваних додатків пакета MS Office, найпотужніший інструмент у вмілих руках, що значно спрощує рутинну повсякденну роботу. Основне призначення MS Excel - рішення практично будь-яких завдань розрахункового характеру, вхідні дані яких можна представити у вигляді таблиць. Застосування електронних таблиць спрощує роботу з даними і дозволяє отримувати результати без програмування розрахунків. У поєднанні ж з мовою програмування Visual Basic for Application (VBA), табличний процесор MS Excel набуває універсальний характер і дозволяє вирішити взагалі будь-яке завдання, незалежно від її характеру.

Особливість електронних таблиць полягає в можливості застосування формул для опису зв'язку між значеннями різних осередків. Розрахунок по заданих формулах виконується автоматично. Зміна вмісту якого-небудь осередку приводить до перерахунку значень всіх осередків, які з нею пов'язані формульними відносинами і, тим самим, до оновлення всієї таблиці відповідно до зміненими даними.

В цілому MS Excel містить понад 400 функцій робочого листа (вбудованих функцій). Всі вони відповідно за призначенням діляться на 11 груп (категорій):

1. фінансові функції;

2. функції дати і часу;

3. арифметичні та тригонометричні (математичні) функції;і

4. статистичні функції;

5. функції посилань і підстановок;

6. функції баз даних (аналізу  списків);

7. текстові функції;

8. логічні функції;

9. інформаційні функції (перевірки  властивостей і значень);

10. інженерні функції;

11. зовнішні функції.

 

Для того що б зробити "Касову книгу" в електронному вигляді, нам необхідно запустити табличний редактор – MS Excel.

Є кілька способів запуску MS Excel:

1. Меню Пуск → Всі програми  → Microsoft Office → Microsoft Office Excel. (мал. 1.1)

                                                            (мал. 1.1)

2. Ще один варіант запуску MS Excel це за допомогою ярлика на робочому столі,по якому потрібно двічі кликнути лівою кнопкою миші. (мал. 1.2)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Так само файл  MS Excel можна створити за допомогою контекстного меню, а саме: на робочому столі на порожньому місці кликнути  один раз правою кнопкою миші, на екрані з'явиться контекстне меню, вибираємо створити а далі вибираємо файл MS Excel. (Мал. 1.3)

(мал. 1.3)

 

Відкривши документ перед вами з'явиться робоча область, лист  MS Excel. (мал. 1.4)

      (мал. 1.4 робоча область)

Далі необхідно створити касову книгу, для цього необхідно написати заголовок  нашої таблиці, для цього ми об’єднуємо  диапозон осередків А1А2 по H1H2, для того що б осередки об'єднати ми їх виділимо і натискаємо кнопку на панелі інструментів "об'єднати" і пишемо назву таблиці «касова книга». Потім розширюємо осередки A3, B3, C3 ,D3, E3 ,F3, G3 ,H3. Для того щоб розширити осередки необхідно навести курсор миші на кордон між осередками, тоді появиться значок для їх  розширення. В клітинці А3 пишемо «каса за», у наступній клітинці йде число це клітинка В3, далі в клітинці С3 пишемо місяць й в клітинці D3 рік. В клітинках G3 і H3 пишемо «лист» і номер  сторінки касової книги. Далі об’єднаємо осередки А5 і А33 для міста для  підшивки, так і пишемо «Поле для подшивки».

 Щоб записи в клітинці були по центру і текст красиво виглядав ми зайдемо в меню Формат /  Ячейка/ Выравнивание, у рядку по горизонталі вибираємо  по центру, у рядку по вертикалі вибираємо так же по центру, і ставимо галочку в вікні перенос по словам.

Осередки В5 – В6 , С5 – С6, D5 – D6, E5 – E6, F5 – F6, так ми  получимо п’ять стовбців, в першому стовбці пишемо словами  «Номер документа», у другому «От кого получено или кому выдано», у третєму «Номер корреспондирующего счета, субсчета», у четвертому «Приход, грн. коп.», і у п’ятому «Расход, грн. коп.». Під цими стовпцями у наступному рядку осередків ми не чого не змінюємо, тільки пишемо номери стовбців під кожним. Нижче об’єднаємо осередки B8  C8 D8 і в отриманому рядку пишемо «Остаток на начало дня», в сусідній клітинці пишется сума  яка залишилася на початок дня. Далі диапозон осередків В9-В31,С9-С31, D9-D31, E9-E 31, F9-F31, тут  не чого не змінюємо. Щоб наша таблиця мало коректний вигляд ми її виділяємо і натискаємо кнопку «Границы» і вибираємо варіант «Все границы». Як вірно внести дані в таблицю глянемо на наглядному прикладі (мал. 1.5)

 

(мал. 1.5 лист касової книги)

 

Для того щоб підрахувати  прихід за день нам необхідно скласти всі суми які надійшли за день, робимо це таким образом, виділяємо всі суми і натискаємо кнопку на панелі інструментів «автосума». Так же підраховуємо витрати за день. Це була перша частина нашої таблиці.

Лінія відрізу зроблена за допомогою кнопки «Все границы». Друга частина таблиці робиться подібно першої, а конкретно так же робиться шапка таблиці, до того моменту де будуть розписуватися кінцеві данні (мал. 1.6).

 

 

(мал. 1.6)

 

Для того щоб зробити цю таблицю в основному ми об’єднуємо або розширяємо осередки. По наглядному прикладу зробити її дуже просто. Сума підрахована  за день таким чином: об’єднали осередки Р16 і Р17 ставимо знак «=»,клацаємо на кінцеву суму приходного стовпця  ставимо «+» і клацаємо на кінцеву суму расходного стовпця і нажимаємо клавішу Enter. Запам'ятайте люба формула починається зі знака ровно. Сума расхода переноситься у другу частину таблиці без змін. Залишок на кінець дня підрахований  таким чином: =E8+E32-F12, нажимаємо клавішу Enter і получаємо суму. Місця для підписів та інших записів, зроблені за допомогою кнопки "Межі" і об'єднання осередків. Наступні два аркуша касової книги зроблені таким же чином, і все розраховано за тим же способом. 

1.3 Охорона праці

 

До роботи на персональному комп’ютері  допускаються особи, які пройшли навчання безпечним методом праці, вступний інструктаж, первинний інструктаж на робочому місці.

При  експлуатації персонального комп’ютера на працівника можуть надавати дію наступні небезпечні та шкідливі виробничі фактори:

− підвищений рівень електромагнітних випромінювань;

− підвищений рівень статичної електрики;

− знижена іонізація повітря;

− статичні фізичні перевантаження;

− перевантаження зорових аналізаторів

Працівник  забов’язоний:

1. Виконувати тільки  ту  роботу, яка визначена його посадовою  інструкцією.

2. Утримувати в чистоті  робоче місце.

3. Дотримуватися режиму  праці та відпочинку в залежності  від тривалості, виду і категорії  трудової діяльності: 40 – 45 хвилин  роботи, 15 – 20 хвилин – перерва; тривалість безперервної роботи з комп’ютером без регламентованої перерви не повинна перевищувати 2-х годин.

4. Дотримуватися заходи пожежної безпеки.

Робочі місця з комп’ютерами повинні розміщуватися таким чином, щоб відстань від екрану одного відео монітора до тилу іншого було не менше 2,0м, а відстань між бічними поверхнями відео моніторів – не менше 1,2м.

Робочі місця з персональними комп’ютерами по відношенню до світлових прорізів повинні розташовуватися так, щоб природне світло падало з боку, переважно зліва.

Віконні отвори в приміщеннях, де використовуються персональні комп’ютери, повинні бути обладнані регульованими пристроями типу: жалюзі, завіс, зовнішніх козирків і ін.

Робочі меблі для користувачів комп’ютерною технікою повинна відповідати наступним вимогам:

• Висота робочої поверхні столу повинна регулюватися в межах 680 -  800 мм, при відсутності такої можливості висота робочої поверхні столу повинна складати 725 мм;
• Робочій стіл повинен мати простір для ніг висотою не менше 600 мм, глибиною на рівні колін не менше 450 мм і на рівні витягнутих ніг не менше 650 мм;
• Робочій стілець (крісло) повинен бути підйомно – поворотним і регульованим по висоті і кутам нахилу сидіння і спинки, а також відстані спинки від переднього краю сидіння;
• Робоче місце повинне бути обладнане підставкою для ніг, що має ширину не менше 300 мм, глибину не менше 400 мм, регулювання по висоті  в межах до 150 мм і за кутом нахилу опорної поверхні підставки до 20 градусів; поверхня підставки повинна бути рифленою і мати по переднього краю бортик висотою 10 мм;

Робоче місце з персональним комп’ютером має бути оснащено легко переміщуватися пюпітром для документів.

 Жінки з часу встановлення вагітності та період годування грудьми до виконання всіх робіт, пов’язаних з використанням комп’ютерів, не допускаються.

Вимоги безпеки перед початком роботи:

1 .Підготувати робоче місце.

2. Відрегулювати освітлення на робочому місці, переконатися у відсутності відблисків на екрані.

3. Перевірити  правильність підключення обладнання до електромережі.

4. Перевірити справність проводів живлення і відсутність оголених ділянок проводів.

5. Переконатися в наявності заземлення системного блоку, монітора і захисного екрана.

6. Протерти антистатичною серветкою поверхню екрана монітора і захисного екрана.

7. Перевірити правильність установки столу, стільця, підставки для ніг, пюпітра, кута нахилу екрану, положення клавіатури, положення «миші» на спеціальному килимку, при необхідності провести регулювання робочого столу і крісла, а також розтушування елементів комп’ютера відповідно до вимог ергономіки і з метою виключення незручних поз і тривалих напруг тіла.

Вимога безпеки під час роботи:

1. Працівникові при роботі  ПК забороняється:

- доторкатися до задньої  панелі системного блоку (процесора) при включеному живленні;

- перемикати роз’єми інтерфейсних  кабелів периферійних пристроїв  при включеному живленні;

- допускати попадання  вологи на поверхню системного  блоку (процесора), монітора, робочу  поверхню  клавіатури, дисководів, принтерів та інших пристроїв;

- проводити самостійне  розкриття і ремонт обладнання;

- працювати на комп’ютері  при знятих кожухах;

- відключити обладнання від електромережі і висмикувати електровиделку тримаючи за шнур.

Під час регламентованих перерв з метою зниження нервово-емоційного напруження, стомлення зорового аналізатора, усунення впливу гіподинамії та гіпокінезії, запобігання розвитку познотонического стомлення виконувати комплекси вправ.

Вимоги безпеки в аварійних ситуаціях:

1. У всіх випадках обриву проводів живлення, несправності заземлення та інших пошкоджень, появи горілого, негайно відключити живлення і повідомити про аварійну ситуацію керівнику.

2. Не приступати до роботи  до усунення несправностей.

3. При отриманні травм або раптовому захворюванні негайно сповістити свого керівника, організувати першу долікарську допомогу або викликати швидку медичну допомогу.

             Вимоги безпеки після закінчення  роботи:

1. Вимкнути живлення комп’ютера.

2. Привести в порядок робоче місце.

3. Виконати вправи для очей і пальців рук на розслаблення.

При роботі на лазерних принтерах необхідно:

1. Розташувати принтер поруч з процесором таким чином, щоб з’єднуваний шнур не був натягнутий. Забороняється ставити на процесор.

2. Перш ніж програмувати роботу принтера, переконатися, що він знаходиться в режимі зв’язку з комп’ютером.

3. Для досягнення найбільш чистих, з високою роздільною здатністю зображень і щоб не зіпсувати апарат, має використовуватися папір, вказаний в інструкції до принтера (звичайно вагою 60 – 135г/м типу Canon, HP або Xerox 4024).

Зрізи паперу мають бути зроблені гострим лезом без задирок – це зменшить імовірність зминання паперу.

4. Забороняється використовувати папір:

• надрукований з одного боку;
• вага якої виходить за межі рекомендованої;
• занадто гладеньку, а також високо текстурований;
• ламіновану;
• рвану, зморщену або з нерегулярними отворами від діркопробивача або степлера;
• перфоровану на кілька частин або цигарковий (основа копіювального паперу);
• з фірмових бланків, заголовок яких надрукований не термостійкими фарбами, які повинні витримувати 200 С протягом 0,1 с; ці фарби можуть перейти на термозакріпляючий валик і стати причиною дефектів друку.

5. При зминанні паперу відкрити кришку і обережно витягнути лоток з  папером. Необхідно бути уважним, щоб не обпектися під час витягування аркуша з термозакріпляючого пристрою.

6. Дотримуватися правил зберігання картриджа згідно з інструкцією фірми – виробника (подалі від прямих сонячних променів. При температурі 0 – 35̊ С і т.п.).

7. Забороняється:

- зберігати картридж без  упаковки;

- ставити картридж етикеткою  вниз;

- відкривати кришку валика  і доторкатися до нього;

- самому заповнювати використаний  картридж.

8. При погіршені якості  друку ( сліди тонера на папері) почистити принтер зсередини від видимих слідів тонера. Перед чищенням принтер треба вимкнути.

9. Необхідно бути уважним, щоб не порвати тонкий дріт, який охороняє нитку розжарення коронатора. Коронатор слід чистити з усіх боків за допомогою спеціальної щіточки до повного вилучення слідів тонера. Якщо щіточки не передбачено, можна скористатися бавовняним тампоном, змоченим ізопропіловим спиртом або водою. Слідкувати, щоб рідина з тампона не капала і не потрапляла на ролик або інші пластмасові деталі.

10. Сріблястий валик і направляючи паперова – провідний системи чистити тільки серветкою, зволоженою водою. Таким чином, чистять і замок   папероподавального лотка.

11. Дотримуватися обережності  при чищені термозакріплюючих  систем тому, що вона нагрівається  до 200̊ С.

12. Необхідно бути уважним, щоб тонер не потрапив на  одяг — він може залишити  плями.

 

 

 

 

Висновок до розділу I

 

В процесі виконання дипломної роботи була досліджена комп’ютерна програма,необхідна для виконання дипломної роботи, як:  Microsoft Excel.

За допомогою  Microsoft Excel  була досягнута мета дипломної роботи.

Електронний варіант книги допускається при забезпеченні організації необхідних заходів по збереження касових документів. У цьому випадку до початку кожного наступного робочого дня повинні складатися дві однакові за змістом машинограми: "Вкладний лист" і "Звіт касира", що містять всі необхідні реквізити. Дані листи повинні бути пронумеровані в порядку зростання. Відлік слід вести з початку року.

В останньому "вкладиші" кожного місяця і календарного року має бути зазначена загальна кількість аркушів за кожен місяць і рік відповідно.

При веденні касової книги автоматизованим способом вкладні сторінки брошуруються (зшиваються) і опечатуються в міру необхідності або по закінченні календарного року, з обов'язковим засвідченням підписами керівника та головного бухгалтера підприємства загальної кількості сторінок за рік.

Частина підприємств ведуть касову книгу вручну. У цьому випадку її заводять на певний період, який може залежати від кількості операцій.

При даному способі ведення аркуші касової книги мають бути пронумеровані до початку роботи з нею, а їх загальна кількість завірено підписами керівника та головного бухгалтера даного підприємства на останній сторінці книги.

 Всі сторінки прошивають і опечатують сургучною або мастичної печаткою. При опечатування книги мастичної печаткою використовують клей на основі рідкого скла, папір типу цигаркового, штемпельну фарбу. Папір з відбитком печатки змащують з двох боків клеєм, після опечатування наносять ще один шар клею. Такі заходи необхідні для того, щоб не можна було вилучити з листи.

 

 

Розділ 2. Облік касових операцій

2.1 Порядок ведення касових  операцій у національній валюті  України

Усі бюджетні установи для здійснення своєї діяльності та планомірної організації грошового обігу зберігають свої грошові кошти на рахунках у банку. Рух грошових коштів, який відбувається у процесі діяльності, може здійснюватися як у готівковій, так і в безготівковій формі. Операції, які пов’язані з прийманням і видачею готівкових коштів під час здійснення розрахунків через касу установи (виплата заробітної плати, стипендій, різних видів соціальної допомоги, авансів на відрядження, господарських та інших витрат) і відображаються в касовій книзі, називаються касовими (мал. 1.1).

(Мал. 1.1 Схема наявності та руху грошових коштів 
у касі бюджетної установи)

Рахунок № 30 "Каса" призначений для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів в касі підприємства.

Рахунок № 30 "Каса" має такі субрахунки:

№ 301 "Каса в національній валюті"

№ 302 "Каса в іноземній валюті".

На дебеті рахунку № 30 "Каса" відображається надходження грошових коштів у касу підприємства, на кредиті - виплата грошових коштів із каси підприємства.

На підприємствах, де працюють операційні каси (продаж квитків, оплата послуг зв'язку, обмін валют тощо), відкриваються субрахунки "Операційна каса в національній валюті" та "Операційна каса в іноземній валюті".

Касові операції (надходження готівки до каси і видача з неї) здійснюються на підставі Порядку ведення касових операцій в народному господарстві України, затвердженої постановою Національного банку України № 21 від 02.02.95 р. у редакції постанови правління Нацбанку України № 334 від 13.10. 97 г., зареєстрованого в Мін'юсті України № 530/2334 від 04.11.97 р. і Постановою правління Національного банку України "Про затвердження змін і доповнень до порядку ведення касових операцій у національній валюті України" № 16 від 19.01.99 р. (зареєстрований в Міністерстві юстиції України № 65/3358 від 04.02.99 р., № 265 від 4 червня 1999 р. (Зареєстровано в Міністерстві юстиції України № 395/3688 від 21 червня 1999 р.).

Усі підприємства, незалежно від форми власності (державні, орендні, колективні, кооперативні, спільні, колективні), зобов'язані зберігати свої грошові кошти в установах банку.

Каса - самостійний структурний підрозділ підприємства, перед-призначений для зберігання коштів і проведення розрахунків готівкою-ми. Матеріальну відповідальність за збереження коштів і ведення касових операцій покладено на касира, з яким укладають договір про матеріальну відповідальність у формі зобов'язання касира (або іншої уповноваженим особи).

Грошові кошти до каси надходять з рахунків у банках (№ 31), в ре-док реалізації товарно-матеріальних цінностей, від підзвітних осіб і т.д..

Ліміти залишку готівки в касі для кожного підприємства установлюються комерційними банками за місцем відкриття рахунка з урахуванням режиму і специфіки роботи підприємства. У разі, якщо ліміт залишку готівки в касі підприємства взагалі не встановлено, вся наявна готівка в його касі на кінець дня має бути здана до банку (незалежно від причин відсутності ліміту каси).

Колективні сільськогосподарські підприємства, колгоспи, сільськогосподарські кооперативи , селянські спілки самостійно визначають розміри готівки, яка може постійно знаходитися в їх касах з відповідним повідомленням у першому кварталі кожного року установи банків, які їх обслуговують, і в межах цих коштів здійснюють необхідні поточні витрати (крім виплат, передбачених п.5 Порядку № 334). Готівкові понад визначені розміри має здаватися ними в банки і вільно отримуватися з банку на цілі, вказані у чеку.

Підприємства можуть мати у своїй касі готівку в межах лімітів залишку і використовувати її з виручки у межах норм. Ліміти залишку готівки в касі визначаються щорічно і у разі необхідності переглядаються.

Порядок встановлення лімітів залишку готівки в касі регулюється Інструкцією Національного банку України № 4 "Про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України", затвердженої постановою Правління Національного банку України № 149 від 20.06.95 р. в редакції постанови Правління Національного банку № 335 від 13.10 .97 р.

Указом Президента України "Про внесення змін до Указу Президента України № 436 від 12 червня 1995 р." № 491/99 від 11 травня 1999 р. введені нові штрафні санкції за порушення норм обігу готівки.

За новою редакцією Указу:

- За перевищення встановлених  лімітів залишку готівки в  касах - у двократному розмірі сум виявленої понадлімітної готівки за кожний день (у старій не було "за кожний день")

- За неоприбуткування (неповне  оприбуткування) у касах готівки - у п'ятикратному розмірі не оприбуткованої суми;