Дипломная работа

на  тему:

«Кассовые операции Сбербанка РФ» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Москва, 2009 г.

Содержание 

Введение 4

Глава 1. Теоретические основы организации кассовой работы в коммерческих банках 6

1.1. Общие вопросы организации кассовой работы 6

1.2. Порядок совершения кассовых операций с наличными деньгами 9

1.3. Организация кассовой работы в расчётно-кассовых центрах 13

1.4. Организация работы расходных и приходных касс 18

1.5. Ревизионные мероприятия 26

Глава 2. Сберегательный банк РФ, его функции 28

2.1. Цели и задачи деятельности Сбербанка РФ 28

2.2. Организация деятельности Сбербанка РФ 31

2.3. Диверсификация видов услуг, предоставляемых Сбербанком РФ 33

Глава 3. Особенности проведения кассовых операций в Сбербанке РФ 38

3.1. Общие положения 38

3.2. Формы бланков и документов, применяемых при совершении операций, и порядок их заполнения 48

3.3. Прием платежей наличными деньгами с применением контрольно-кассовых машин 58

3.4. Прием платежей наличными деньгами с применением программно-технических комплексов 67

3.5. Прием платежей наличными деньгами с использованием платежных документов, имеющих штрих-коды 71

3.6. Прием платежей с использованием биллингового центра 72

3.7. Прием платежей наличными деньгами без применения контрольно-кассовых машин и программно-технических комплексов 74

Заключение 78

Список литературы 80

Приложения 82 

Введение

     Современная банковская система - это важнейшая  сфера национального хозяйства  любого развитого государства. В  последние годы она претерпела значительные изменения. Модифицируются все компоненты банковской системы.

     Одной из основных функций Центрального банка  является его деятельность как эмиссионного центра. Он обладает монопольным правом выпуска и изъятия из обращения денежных знаков на территории РФ, то есть Центральный банк может производить эмиссию наличных денег. Эта процедура выглядит следующим образом.

       Потребности в наличных деньгах в каждом регионе могут очень быстро изменяться. В связи с огромными расстояниями доставка денег в регионы непосредственно из ЦБ заняла бы довольно много времени. К моменту их поступления в пункт назначения потребность в наличных деньгах там бы уже изменилась. Следовательно, в регионе образуется либо излишек, либо недостаток денежных средств, что влечет за собой проблемы в экономике.

     Поэтому для оперативного проведения налично-денежной эмиссии в России ЦБ создана сеть расчетно-кассовых центров (РКЦ). Они расположены в различных регионах страны и обслуживают находящиеся там коммерческие банки. Деньги в РКЦ поступают из межрегиональных хранилищ ЦБ, которые, в свою очередь, пополняют свои запасы напрямую с печатной фабрики Госзнака и монетного двора. Эмиссия наличных денег в РКЦ осуществляется через резервные фонды и оборотные кассы. Резервный фонд РКЦ – место хранения денежных знаков, которые могут быть выпущены в обращение при возникающей потребности в них. Хранящиеся там деньги не считаются находящимися в обороте, а значит, и не увеличивают объем денежной массы. Через оборотную кассу РКЦ деньги непосредственно вводятся в оборот, а также в нее сдаются полученные коммерческими банками в результате кассовых операций наличные деньги.

     Из  оборотной кассы РКЦ наличные деньги поступают в оборотную  кассу коммерческого банка. Сумма  средств, находящихся в этой кассе, строго лимитирована. Величина лимита согласовывается руководством банка с территориальным учреждением ЦБ, в котором имеется корреспондентский счет банка. РКЦ выдает банкам денежную наличность в пределах установленного лимита. Всю сверхлимитную наличность банки должны сдавать в РКЦ. Таким образом, ЦБ через свои территориальные учреждения следит за соблюдением коммерческими банками правил хранения и оборота наличных денег.

     Целью настоящей дипломной работы является изучение кассовых операций Сбербанка РФ.

      Исходя  из цели, задачами работы будут являться следующие аспекты:

• изучение теоретических основ организации кассовой работы в коммерческих банках;
• анализ деятельности Сберегательного банка РФ;
• исследование особенностей проведения кассовых операций в Сбербанке РФ.

      В процессе написания дипломной работы широко использовались различные источники информации: монографии зарубежных и отечественных ученых, периодические издания, статистические и информационные данные.

Глава 1. Теоретические основы организации кассовой работы в коммерческих банках

1.1. Общие вопросы организации кассовой работы

      Существует комплекс правил, регулирующих проведение коммерческими банками кассовых операций. Эти правила закреплены в Положении «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ». В нем рассмотрены как общие вопросы организации кассовой работы в банке, так и частные, касающиеся, например, использования банкоматов, порядка хранения драгоценных металлов и т.п. Для осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц коммерческие банки создают кассовый узел по месту своего расположения. Кассовый узел кредитной организации может включать следующие помещения¹:

• хранилище ценностей;
• кладовую или сейфовую комнату;
• операционные кассы (приходные, расходные, приходно-расходные и др.);
• кассовый зал для клиентов;
• кассу пересчета;
• вечернюю кассу;
• помещение по приему-выдаче денег инкассаторам;
• другие функционально необходимые или вспомогательные помещения.

      Состав  помещений кассового узла определяется руководством коммерческого банка  исходя из имеющихся возможностей. В кассовом узле создаются необходимые  условия для автоматизации кассовой работы².

        С развитием территориальных учреждений Банка России коммерческие банки могут открывать соответственно оборудованные операционные кассы вне кассового узла. Эти кассы могут создаваться для улучшения кассового обслуживания населения при совершении операций по приему и выдаче вкладов (в рублях и иностранной валюте), продаже и покупке ценных бумаг, приеме коммунальных и других платежей от физических лиц. Операционные кассы вне кассового узла, расположенные в организациях, производят кроме вышеперечисленных операций выдачу средств на заработную плату и выплаты социального характера, а также и другие операции, на совершение которых у коммерческого банка имеется лицензия. Кредитная организация имеет право устанавливать банкоматы и другие платежно-расчетные терминалы.

        Целесообразность создания тех или иных касс, их количество и численность кассовых работников, а также необходимость установки платежно-расчетных терминалов определяются руководством банка. Кассовое подразделение возглавляет заведующий кассой, который несет материальную ответственность за сохранность вверенных ему ценностей, осуществляет руководство работой кассы, организует четкое кассовое обслуживание клиентов³.

        Непосредственное выполнение операций с наличными деньгам осуществляют кассовые и инкассаторские работники, несущие полную материальную ответственность за сохранность вверенных им ценностей в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. Эти работники обязаны строго соблюдать порядок ведения кассовых операций в кредитных организациях.

1.2. Порядок совершения кассовых операций с наличными деньгами

      Прием денежной наличности в приходную  кассу банка производится по объявлениям  на взнос наличными. Операционный работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, отражает сумму денег в кассовом журнале  по приходу и передает его в  кассу. Кассовый работник подписывает  это объявление, квитанцию и ордер  к нему, ставит печать на квитанции  и выдает ее вносителю денег. Объявление на взнос наличными кассовый работник оставляет у себя, ордер к объявлению возвращает операционному работнику  для зачисления указанной суммы  на счет сдатчика наличных денег.

        В случаях установления кассовым работником расхождения между суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, и при обнаружении неплатежных или сомнительных де нежных знаков объявление на взнос наличными переоформляется на фактически вносимую сумму денег. В конце операционного дня кассовый работник на основании приходных документов составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов и сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых им денег. Указанные в справке кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах операционных работников.

        Денежная наличность, принятая в кассу в течение операционного дня, вместе с приходными документами и справкой о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов сдается заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

        Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги  
должны быть оприходованы в операционную кассу и зачислены на ответствующие счета клиентов в тот же рабочий день. Если деньги приняты банком от клиентов в вечернюю кассу в послеоперационное время, то они зачисляются на соответствующие счета клиентов кредитной организации не позднее следующего рабочего дня.

        Выдача наличных денег организациям происходит по денежным чекам. Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек операционному работнику. После соответствующей проверки ему выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу. Получив денежный чек, кассовый работник еще раз проверяет его реквизиты, выдает деньги получателю и подписывает чек.

        В конце операционного дня кассовый работник сверяет сумму полученных им под отчет денег от заведующего кассой с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денег, составляет справку о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассового работника в кассовых журналах и операционных работников.

        Остаток наличных денег и расходные кассовые документы, отчетную справку кассовый работник сдает под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) заведующему кассой. При выполнении приходных и расходных операций одним кассовым работником составляется сводная справка о кассовых оборотах.

        На приходных и расходных кассовых ордерах проставляются обязательные реквизиты: дата, фамилия, имя, отчество клиента, номер счета в банке; прописью сумма денег, подлежащая зачислению на счет или списанию сo счета; подписи клиента, операционного работника, кассового работника.

        Прием денег за коммунальные  услуги, налоговые и другие платежи  производится по извещениям и  квитанциям установленной формы.  Операции по приему и выдаче  наличных денег со счетов по  вкладам граждан подтверждаются  соответствующей записью во вкладной  книжке, остающейся у клиента.

        После совершения операции по приему коммунальных и других, платежей кассовый работник проставляет на квитанции, возвращенной клиенту, оттиск штампа контрольно-кассового аппарата. По окончании операций с наличными деньгами и другими ценностями кассовые работники сдают заведующему кассой имеющуюся у них денежную наличность вместе с кассовыми документами и справками.

        Заведующий кассой, приняв деньги, справки и документы от кассовых работников, проверяет, заверены ли операционными работниками суммы кассовых оборотов, указанные в справках, соответствуют ли количество и сумма сданных кассовыми работниками документов и денег данным справок.

      Затем заведующий кассой по данным справок  кассовых работников составляет сводную  справку о кассовых оборотах за день. Сверяет итоги сводной справки  о кассовых оборотах с данными  бухгалтерского учета и заверяет ее подписью главного бухгалтера.

        После сверки кассовых оборотов за день заведующий кассой записывает в книгу учета денежной наличности и других ценностей общую сумму прихода и расхода денег и выводит в ней остаток денежной наличности в операционной кассе, а также остаток других ценностей на начало следующего дня, которые заверяются подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей⁴.

        Для обеспечения бесперебойного снабжения клиентов наличными деньгами коммерческим банкам устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.

1.3. Организация кассовой работы в расчётно-кассовых центрах

      Для выполнения функций по кассовому  обслуживанию клиентов и обработке  кассовой наличности в каждом отделении  банка создаётся отдел кассовых операций, состоящий из следующих  подразделений:

• приходных касс;
• расходных касс;
• приходно-расходных касс;
• разменных касс;
• касс пересчёта.

      Целесообразность  создания выше указанных подразделений  и их количество определяется управлением  отделения банка исходя от количества обслуживаемых клиентов и объёма кассовых операций.

      Отдел кассовых операций возглавляет заведующий кассой, а при наличии более 3-х  подразделений вводится должность  начальника отдела кассовых операций. Заведующий кассой (начальник отдела кассовых операций) осуществляет руководство отделом и контроль за работой сотрудников отдела⁵.

      Начальник отдела кассовых операций обязан:

• обеспечить чёткое и своевременное кассовое обслуживание клиентов;
• обеспечить надлежащее хранение и обеспечить полную сохранность вверенных ценностей;
• создавать необходимые условия, обеспечивающие соблюдение порядка приёма, обработки, хранения и выдачи наличных денег и ценностей из касс и кладовых;
• проводить необходимые мероприятия по недопущению просчётов, растрат, хищений и злоупотреблений в кассовой работе;
• рассматривать каждый случай просчёта, растраты, хищения и других злоупотреблений, применяя установленные законодательством меры по взысканию с виновных лиц причинённого ущерба;
• обеспечивать устранение недостатков, вскрываемых ревизиями и проверками;
• проводить в соответствии с технической политикой, определяемой Банком России, работу по внедрению средств механизации и автоматизации процессов кассовой работы, обеспечивающих повышение производительности труда кассовых работников;
• проводить необходимые мероприятия по работе с кадрами и повышение их квалификации.

      Приём на работу кассовых работников производится в соответствии с действующим  законодательством Российской Федерации  по представлению заведующего кассой (начальника отдела кассовых операций) на основании приказа начальника расчётно-кассового центра. Запрещается совместная служба близких родственников и супругов, если их работа связана с прямой подчинённостью или подконтрольностью одного другому.

      Допуск  неподготовленных работников к совершению операций с ценностями категорически  запрещается.

      Для осуществления операций с наличными  деньгами и другими ценностями должностные  лица, ответственные за сохранность  ценностей, снабжаются металлическими печатями и ключами от кладовых и  секций внутри кладовых, пломбирами и  штампами; кассовые работники - ключами  от индивидуальных средств хранения, пломбирами, клише, именными и другими  штампами.

      Все печати, пломбиры, клише, именные и  другие штампы, ключи от кладовых, секций, шкафов, ячеек и индивидуальных средств  хранения регистрируются в отдельной  книге, которая ведётся специально выделенным по письменному распоряжению начальника расчётно-кассового центра лицом, освобождённым от совершения операций с ценностями. Книга пронумеровывается, прошнуровывается и скрепляется  оттиском каучуковой печати расчётно-кассового  центра. Надпись о количестве листов в книге заверяется подписями  лиц, ответственных за сохранность  ценностей. Выдача и приём печатей, пломбиров, клише, штампов и ключей производится под расписку в книге⁶.

      В случае утраты ключа кладовой должен быть изменён секрет замка и изготовлены  новые ключи. К указанной работе привлекаются лица, по согласованию с  подразделением безопасности и защиты информации, территориального учреждения Банка России. Лица, виновные в утере  ключей, привлекаются к дисциплинарной ответственности в зависимости  от обстоятельств дела.

      Все кладовые, а также секции кладовых, должны иметь дубликаты ключей, которые  при сопроводительном письме, подписанном  должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, хранятся в ближайшем расчётно-кассовом центре, о чём расчётно-кассовому центру, сдавшему его на хранение, выдаётся квитанция.

      Пакет с дубликатами ключей, принятый на хранение от другого расчётно-кассового  центра, помещается в один из шкафов кладовой и учитывается в условной оценке 1 рубль на внебалансовом счёте № 91202 “Разные ценности и документы”.

      Изъятие дубликатов ключей из мест хранения производится в случаях поломки или утраты первого экземпляра ключа, при ревизиях, связанных со сменой должностных  лиц, ответственных за сохранность  ценностей, а также при ревизиях и проверках, проводимых по поручению вышестоящей организации. В этих случаях должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, составляют и подписывают акт, указывая причины изъятия. Акт приобщается к внебалансовому расходному ордеру.

      В рабочее время двери кабин  операционных касс должны быть закрыты  на ключ. Вовремя осуществления кассовых операций запрещается оставлять  кляч в скважинах замков кладовых ценностей, секций, шкафов, ячеек и  индивидуальных средств хранения. Кассирам запрещается при временных отлучках с рабочего места оставлять в  открытом виде деньги, кассовые документы, штампы, клише, пломбиры и ключи от индивидуальных средств хранения. Собственные  деньги кассиров, верхняя одежда, пища и другие предметы должны храниться  в специально отведённой комнате  или шкафах, расположенных в кассовом узле, но вне помещения кассы⁷.

      Кассиры приходных и расходных касс снабжаются образцами подписей операционных работников, уполномоченных подписывать приходные  и расходные кассовые документы, а операционные работники, связанные  с оформлением приходно-расходных  документов, - образцами подписей кассиров указанных касс. Образцы заверяются образцами подписей начальника расчётно-кассового  центра и главного бухгалтера и скрепляются  гербовой печатью. Контроль за своевременной  передачей образцов подписей соответствующим  работникам и их изъятие при аннулировании  осуществляется главным бухгалтером  расчётно-кассового центра.

      Передача  приходных и расходных кассовых документов между кассовыми и  операционными работниками производится внутренним порядком. У операционных касс на видном месте помещается объявление о том, что образцы банкнот находятся у заведующего кассой (начальника отдела кассовых операций) и по желанию клиента могут быть представлены ему на обозрение. Образцы банкнот учитываются на счёте № 91202 “Разные ценности и документы” по номиналу и в нерабочее время хранятся в кладовой⁸.

1.4. Организация работы расходных и приходных касс

      Для выдачи наличных денег клиентам в  расчётно-кассовых центрах организуются расходные кассы.

      Для совершения расходных операций заведующий кассой выдаёт кассирам расходных касс под отчёт необходимые суммы  денег под расписку в книге 0482155.

      Кассир  расходной кассы принимает от заведующего кассой полные и неполные пачки по надписям на накладных с проверкой количества корешков, отдельные корешки полистным пересчётом. Монета принимается по надписям на ярлыках на мешках.

      Если  кассир производил накануне предварительную  подготовку денег для выдачи клиентам, то он принимает от заведующего кассой упакованную им денежную наличность по надписям на ярлыках, прикреплённых  к мешкам, с проверкой их целости, правильности упаковки, чёткости оттиска  пломбиров и соответствия сумм, указанных  в расходных документах и на ярлыках. Полученную сумму денег кассир записывает в книгу 0482155.

      После выдачи денег кассирам заведующий кассой проверяет соответствие фактического остатка денег в оборотной  кассе с учётом выданных сумм данным книги 0482120 по счёту № 20201 “Касса”  на начало дня.

      Представитель клиента предъявляет денежный чек  операционному работнику, который  после соответствующей проверки записывает сумму чека в кассовый журнал и выдаёт лицу, получающему  деньги, контрольную марку от денежного  чека для предъявления в кассу.

      Получив денежный чек, кассир обязан:

• проверить надписи должностных лиц расчётно-кассового центра, оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей имеющимся образцам;
• сличить сумму, проставленную в денежном чеке цифрами с суммой, указанной прописью;
• проверить наличие на денежном чеке расписки получателя в получении денег и данных его паспорта или удостоверения личности;
• подготовить сумму денег, подлежащую выдаче, с отражением её на контрольной ленте калькулятора;
• вызвать получателя денег по номеру чека и спросить сумму получаемых денег;
• сверить номер контрольной марки, предъявляемой в кассу, с номером на денежном чеке и приклеить к нему контрольную марку;
• повторно просчитать подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента;
• спросить получателя, будет ли он полистно пересчитывать в расчётно-кассовом центре получаемую сумму денег;
• выдать деньги получателю и подписать чек.

      Клиент  имеет право в помещении для  пересчёта денег пересчитать  полистно банкноты, упакованные в  полные и неполные пачки, и по кружкам  монету, упакованную в мешки. При  желании клиента пересчитать  получаемую сумму денег, пломбы (части  оттисков клише) с пачек банкнот или мешков с монетой кассиром расходной кассы не снимаются. Доставка денег в помещение для пересчёта денег клиентами и их пересчёт осуществляется под контролем одного из кассовых работников расчётно-кассового центра.