Организация кредитования юридических лиц в банке на примере "Сбербанка России"

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

«Уральский  Финансово-Юридический институт»

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

Тема: ОРГОНИЗАЦИЯ  КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В БАНКЕ

          (НА ПРИМЕРЕ СЕВЕРНОГО ОТДЕЛЕНИЯ  № 4903 «СБЕРБАНКА РОССИИ»)

Факультет: финансовый___________                 Исполнитель: Солдатов Сергей Направление (Специальность):_____                 Юрьевич

Финансы и кредит _______________                 Группа: ФКу-0809

Кафедра:  ФДО иК_______________                  Руководитель: к.э.н., доцент,

Дата защиты: 12.07.2012 г                                    Проректор по международным

Оценка _________________________                 связям Уральского

финансово-юридического

   института Мельнов

Алексей Михайлович

                                          Нормоконтролер: Мельнов Алексей

            Михайлович

Рецензент: Бутко Галина Павловна

Екатеринбург

2012 г

СОДЕРЖАНИЕ

Введение                                                                                                                        3

    1 Теоритические основы банковского кредитования                                                 6

  1.1 Сущность, принципы и функции кредита                                                      6

  1.2 Формы и виды кредита основные этапы кредитования                            13

  1.3 Место и роль банка на рынке ссудных капиталов                                        36

2 Анализ организации кредитования юридических лиц , в северном отделении №4903 Сбербанка России

  2.1 Общая характеристика Северного отделения №4903 Сбербанка России  39

  2.2 Оценка качества кредитного портфеля банка                                                  48

   2.3 Анализ организации кредитного процесса в банке                                  66

3 Рекомендации по улучшению  кредитования юридических лиц  в северном отделении №4903 Сбербанка  России                                                                        79

Заключение                                                                                                                 94

Список использованных источников                                                                         97

ВВЕДЕНИЕ

Кредитование хозяйственных  субъектов и граждан является одной из важнейших функций банков как специализированных кредитных  учреждений.

Банковский кредит носит  коммерческий характер. Цель деятельности банка в процессе кредитования —  получение максимальной прибыли. Направленностью  на прибыли определяется главная  линия экономического поведения  коммерческих банков, как при покупке  кредитных ресурсов, так и при  их продаже клиентам.

Значительную угрозу стабильности финансового состояния коммерческих банков несет слишком рискованная  кредитная политика с целью получения  излишне высоких прибылей.

Экономическая картина России за прошедшие десятилетия выглядит весьма неоднозначно: на фоне нерешенных проблем и негативных тенденций  мы можем четко различить ряд  позитивных моментов в развитии экономической  системы современной России. Россия постепенно выходит из полосы кризисов и обретает более благоприятные  условия для деятельности экономических  субъектов. И сейчас как никогда  необходимо наличие обширной и четко  функционирующей кредитной системы, так как только при ее развитости мы можем рассчитывать на реальный экономический рост.

С развитием в нашей  стране рыночных отношений, появлением предприятий различных форм собственности (как частной, так и государственной, общественной) особое значение приобретает  проблема четкого правового регулирования  финансово-кредитных отношений субъектов  предпринимательской деятельности. У предприятий всех форм собственности  все чаще возникает потребность  привлечения заемных средств  для осуществления своей деятельности и извлечения прибыли.

Кредитная деятельность - один из важнейших, образующих само понятие  банка признаков. В современных  условиях экономической ситуации в  России, банковское кредитование является одним из основных источников прибыли  коммерческих банков. Все это говорит  об исключительной важности налаживания  четких и эффективных механизмов кредитного процесса, как для самих  банков, так и для экономики в целом. Между тем такие механизмы в большинстве отечественных банков пока отсутствуют. Создание указанных механизмов кредитного процесса, можно рассматривать как одну из важнейших задач, стоящих перед всей банковской системой России. Таким образом, тема дипломной работы, является актуальной и важной, так как не будет преувеличением утверждать, что уровень организации кредитного процесса – едва ли не лучший показатель всей работы банка и качества его менеджмента.

Целью  дипломной работы является – анализ организации кредитного процесса на примере Сбербанка РФ и разработка рекомендации по его совершенствованию.

В соответствии с выдвинутой целью в работе поставлены следующие  задачи:

   - изучить экономическую  ценность банковского кредитования;

   - исследовать место  и роль банка на рынке ссудных  капиталов;

   - проанализировать  кредитный процесс на примере  Сбербанка;

   - выявить проблемы связанные с организацией кредитного процесса;

   - разработать предложения  по совершенствованию кредитования.

Предмет исследования –  организация банковского кредитования и его развитие на уровне коммерческого  банка.

Объект исследования – северное отделение №4903 Сбербанка России

Основными источниками работы явились нормативно- правовые акты: федеральные законы, инструкции и  положения Банка России, регламенты и положения Акционерного коммерческого  Сберегательного банка Российской Федерации по кредитованию, учебники практиков банковского дела, а  также статьи в периодической  печати по вопросам потребительского кредитования.

В первой главе работы раскрывается природа и сущность банковского кредитования, его роль на рынке ссудных капиталов, рассматриваются формы и виды кредита, а также основные этапы кредитного процесса.

Вторая глава посвящена  анализу организации кредитного процесса в северное отделение №4903 Сбербанка России, оцениваются качества кредитного портфеля, выявляются особенности организации кредитного процесса в банке.

В третьей главе дипломной работы выявляются проблемы, связанные с организацией кредитного процесса в банке и определяют возможные пути их решения.

1 ТЕОРИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БАНСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ

1. СУЩНОСТЬ, ПРИНЦИПЫ  И ФУНКЦИИ КРЕДИТОВАНИЯ

В научной и учебной  литературе, природа кредита подчас трактуется неоднозначно. Поэтому необходимо для начала выяснить основные моменты, связанные с данным понятием.

Кредит в переводе с  латинского - слово kreditum означает дом, ссуда, доверие.

Кредит обслуживает движение капитала. Благодаря ему средства, временно высвобождаемые в ходе работы предприятий, исполнения государственного бюджета, а также сбережения граждан  направляются в сферы деятельности с недостатком ресурсов. То есть кредит обеспечивает трансформацию  денежного капитала в ссудный. [6,С. 125 .]

Ссудный капитал - это денежный капитал, предоставленный в ссуду  на условиях возвратности и платы  за пользование.

При помощи кредита временно свободные денежные средства предприятий, населения и государства аккумулируются в банковской системе, вовлекаются  в денежный оборот, превращаясь в  ссудный капитал, который, в свою очередь, передается за плату во временное  пользование субъектам, испытывающим их временный недостаток. Капитал  физически, в виде средств производства не может переливаться из одних отраслей в другие. Этот процесс осуществляется в форме движения денежного капитала.

При кредите деньги выступают  средством платежа. Следовательно, кредит - это особая форма движения денег.

В кредите находят выражение  производственные отношения между  хозяйствующими субъектами по поводу передачи стоимости во временное  пользование на условиях возвратности. Слово "kreditum" переводится как "верую", "доверяю".

Кредит - это форма экономических  отношений, связанных с возвратным предоставлением ресурсов и погашением возникающих в связи с этим обязательств. В широком смысле слова  кредит - это сделка, договор между  юридическими и/или физическими  лицами о займе или ссуде.

Таким образом, кредитные  отношения состоят из трех элементов  – кредитора, заемщика и ссуженной  стоимости.

Кредитор - сторона кредитных  отношений, предоставляющая ссуду.

Заемщик - сторона кредитных  отношений, получающая кредит и обязанная  возвратить полученную ссуду.

Кредитор и заемщик  находятся по разные стороны кредитной  сделки, но при этом имеют одинаковую цель - получение прибыли. [6, С. 126 .]

Ссуженная стоимость - нереализованная  часть стоимости, которая, вступая  в кредитные отношения, обладает особой добавочной потребительной стоимостью. [5,С.71 .]

Структура кредита предполагает единство его элементов - это всегда движение ссуженной стоимости.

Таким образом, сущность кредита  можно определить как передачу кредитором ссуженной стоимости заемщику для  использования на началах возвратности и в интересах общественных потребностей.

Возможность возникновения  и развития кредита связаны с  кругооборотом и оборотом капитала. В процессе движения основного и  оборотного капитала происходит высвобождение  ресурсов. Средства труда используются в процессе производства длительное время, их стоимость переносится  на стоимость готовой продукции  частями. Постепенные восстановление стоимости основного капитала в  денежной форме приводит к тому, что высвобождающиеся денежные средства оседают на счетах предприятий. Вместе с тем на другом полюсе возникает  потребность в замене изношенных средств труда и достаточно крупных  единовременных затратах. Аналогичные  по своему характеру процессы происходят и в движении оборотного капитала. Более того, здесь колебания в  кругообороте и обороте проявляют  себя более разнообразно. Так, в силу сезонности производства, неравномерных  поставок и другого происходит несовпадение времени создания и обращения  продукции. У одних субъектов  появляется временный избыток средств, у других - их недостаток. Это создаёт  возможность возникновения кредитных  отношений, то есть кредит разрешает относительное противоречие между временным оседанием средств и необходимостью, их использования в хозяйстве.

Кредитные отношения в  экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают  принципы, строго соблюдаемые при  практической организации любой  операции на рынке ссудных капиталов. Эти принципы стихийно складывались еще на первом этапе развития кредита, а в дальнейшем нашли прямое отражение  в общегосударственном и международном  кредитном законодательствах:

Возвратность  кредита.

Этот принцип выражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования  заемщиком. Он находит свое практическое выражение в погашении конкретной ссуды путем перечисления соответствующей  суммы денежных средств на счет предоставившей ее кредитной организации (или иного  кредитора), что обеспечивает возобновляемость кредитных ресурсов банка как необходимого условия продолжения его уставной деятельности. В отечественной практике кредитования в условиях централизованной плановой экономики существовало неофициальное понятие «безвозвратная ссуда». Эта форма кредитования имела достаточно широкое распространение, особенно в аграрном секторе, и выражалась в предоставлении государственными кредитными учреждениями ссуд, возврат которых изначально не планировался из-за кризисного финансового состояния заемщика. По своей экономической сущности безвозвратные ссуды являлись скорее дополнительной формой бюджетных субсидий, осуществляемых через посредничество государственного банка, что традиционно осложняло кредитное планирование и вело к постоянной фальсификации расходной части бюджета. В условиях рыночной экономики понятие безвозвратной ссуды столь же недопустимо, как, например, понятие "планово-убыточное частное предприятие".

Срочность кредита.

Он отражает необходимость  его возврата не в любое приемлемое для заемщика время, а в точно  определенный срок, зафиксированный  в кредитном договоре или заменяющем его документе. Нарушение указанного условия является для кредитора достаточным основанием для применения к заемщику экономических санкций в форме увеличения взимаемого процента, а при дальнейшей отсрочке (в нашей стране — свыше трех месяцев) — предъявления финансовых требований в судебном порядке. Частичным исключением из этого правила являются так называемые онкольные ссуды, срок погашения которых в кредитном договоре изначально не определяется. Эти ссуды, достаточно распространенные в XIX— начале XX вв. (например, в аграрном комплексе США), в современных условиях практически не применяются, прежде всего из-за создаваемых ими сложностей в процессе кредитного планирования. Кроме того, договор об онкольном кредите, не определяя фиксированный срок его погашения, четко устанавливает время, имеющееся в распоряжении заемщика с момента получения им уведомления банка о возврате полученных ранее средств, что в какой-то степени обеспечивает соблюдение рассматриваемого принципа.

Платность кредита. Ссудный процент.

Этот принцип выражает необходимость не только прямого  возврата заемщиком полученных от банка  кредитных ресурсов, но и оплаты права на их использование. Экономическая  сущность платы за кредит отражается в фактическом распределении  дополнительно полученной за счет его  использования прибыли между  заемщиком и кредитором. Практическое выражение рассматриваемый принцип  находит в процессе установления величины банковского процента, выполняющего три основные функции:

- перераспределение части прибыли юридических и дохода физических лиц;

- регулирование производства и обращения путем распределения ссудных капиталов на отраслевом, межотраслевом и международном уровнях;

- на кризисных этапах развития экономики — антиинфляционную защиту денежных накоплений клиентов банка.

Ставка (или норма) ссудного процента, определяемая как отношение  суммы годового дохода, полученного  на ссудный капитал, к сумме предоставленного кредита выступает в качестве цены кредитных ресурсов.

Обеспеченность  кредита.

Этот принцип выражает необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора  при возможном нарушении заемщиком  принятых на себя обязательств и находит  практическое выражение в таких  формах кредитования, как ссуды под  залог или под финансовые гарантии. Особенно актуален в период общей  экономической нестабильности, например, в отечественных условиях.

Целевой характер кредита.

Распространяется на большинство  видов кредитных операций, выражая  необходимость целевого использования  средств, полученных от кредитора. Находит  практическое выражение в соответствующем  разделе кредитного договора, устанавливающего конкретную цель выдаваемой ссуды, а  также в процессе банковского  контроля за соблюдением этого условия  заемщиком. Нарушение данного обязательства  может стать основанием для досрочного отзыва кредита или введения штрафного (повышенного) ссудного процента.

Дифференцированный  характер кредита.

Этот принцип определяет дифференцированный подход со стороны  кредитной организации к различным  категориям потенциальных заемщиков. Практическая реализация его может  зависеть как от индивидуальных интересов  конкретного банка, так и от проводимой государством централизованной политики поддержки отдельных отраслей или  сфер деятельности (например, малого бизнеса  и пр.)

Перераспределительная функция.

В условиях рыночной экономики  рынок ссудных капиталов выступает  в качестве своеобразного насоса, откачивающего временно свободные  финансовые ресурсы из одних сфер хозяйственной деятельности и направляющего  их в другие, обеспечивающие, в частности, более высокую прибыль. Ориентируясь на дифференцированный ее уровень в  различных отраслях или регионах, кредит выступает в роли стихийного макрорегулятора экономики, обеспечивая удовлетворение  потребностей динамично  развивающихся объектов приложения капитала в дополнительных финансовых ресурсах. Однако в некоторых случаях практическая реализация указанной функции может способствовать углублению диспропорций в структуре рынка, что наиболее наглядно проявилось в России на стадии перехода к рыночной экономике, где перелив капиталов из сферы производства в сферу обращения принял угрожающий характер, в том числе с помощью кредитных организаций. Именно поэтому одна из важнейших задач государственного регулирования кредитной системы — рациональное определение экономических приоритетов и стимулирование привлечения кредитных ресурсов в те отрасли или регионы, ускоренное развитие которых объективно необходимо с позиции национальных интересов, а не исключительно текущей выгоды отдельных субъектов хозяйствования.

Экономия издержек обращения.

Практическая реализация этой функции непосредственно вытекает из экономической сущности кредита, источником которого выступают в  том числе финансовые ресурсы, временно высвобождающиеся в процессе кругооборота промышленного и торгового капиталов. Временной разрыв между поступлением и расходованием денежных средств  субъектов хозяйствования может  определить не только избыток, но и  недостаток финансовых ресурсов. Именно поэтому столь широкое распространение  получили ссуды на восполнение временного недостатка собственных оборотных  средств, используемые практически  всеми категориями заемщиков  и обеспечивающие существенное ускорение  оборачиваемости капитала, а следовательно, и экономию общих издержек обращения.

Ускорение концентрации капитала.

Процесс концентрации капитала является необходимым условием стабильности развития экономики и приоритетной целью любого субъекта хозяйствования. Реальную помощь в решении этой задачи оказывают заемные средства, позволяющие  существенно расширить масштаб  производства (или иной хозяйственной  операции) и, таким образом, обеспечить дополнительную массу прибыли. Даже с учетом необходимости выделения  части ее для расчета с кредитором привлечение кредитных ресурсов более оправдано, чем ориентация исключительно на собственные средства. Следует, однако, отметить, что на стадии экономического спада (и тем более  в условиях перехода к рыночной экономике) дороговизна этих ресурсов не позволяет активно использовать их для решения задачи ускорения концентрации капитала в большинстве сфер хозяйственной деятельности. Тем не менее, рассматриваемая функция даже в отечественных условиях обеспечила определенный положительный эффект, позволив существенно ускорить процесс обеспечения финансовыми ресурсами отсутствующих или крайне неразвитых в период плановой экономики сфер деятельности.

Обслуживание  товарооборота.

В процессе реализации этой функции кредит активно воздействует на ускорение не только товарного, но и денежного обращения, вытесняя из него, в частности, наличные деньги. Вводя в сферу денежного обращения  такие инструменты, как векселя, чеки, кредитные карточки и т.д., он обеспечивает замену наличных расчетов безналичными операциями, что упрощает и ускоряет механизм экономических  отношений на внутреннем и международном  рынках. Наиболее активную, роль в решении  этой задачи играют коммерческий кредит как необходимый элемент современных  отношений товарообмена.

   Итак, кредит -  это  экономические отношения, возникающие  между кредитором и заемщиком  по поводу стоимости, предаваемой  во временное пользование.

   В условиях рыночной  экономики кредит выполняет следующие  функции: 

- аккумуляция временно свободных денежных средств;

- перераспределение денежных средств на условиях их последующего возврата;

- создание кредитных орудий обращения (банкнот и казначейских билетов) и кредитных операций;

- регулирование объема совокупного денежного оборота.

   Основными принципами  кредита являются платность, срочность  и возвратность.

1.2 ФОРМЫ И ВИДЫ КРЕДИТА , ОСНОВНЫЕ ЭТАПЫ КРЕДИТОВАНИЯ

Структура кредита включает кредитора, заемщика и ссуженную  стоимость, поэтому формы кредита  можно рассматривать в зависимости  от характера:

   - ссуженной стоимости;

   -  кредитора и  заемщика;

   -  целевых потребностей  заемщика.

В зависимости от ссуженной  стоимости целесообразно различать  товарную, денежную и смешанную (товарно-денежную) формы кредита.

Товарная форма кредита  исторически предшествует его денежной форме. Можно предположить, что кредит существовал до денежной формы стоимости, когда при эквивалентном обмене использовались отдельные товары (меха, скот и пр.). Первыми кредиторами  были субъекты, обладающие излишками  предметов потребления. В поздней  истории известны случаи кредитования землевладельцами крестьян в форме  зерна, других сельскохозяйственных продуктов  до сбора нового урожая.

В современной практике товарная форма кредита не является основополагающей. Преимущественной формой выступает денежная форма кредита, однако применяется и его товарная форма. Последняя форма кредита используется как при продаже товаров в рассрочку платежа, так и при аренде имущества (в том числе лизинге оборудования), прокате вещей. Практика свидетельствует о том, что кредитор, предоставивший товар в рассрочку платежа, испытывает потребность в кредите, причем главным образом в денежной форме. Можно отметить, что там, где функционирует товарная форма кредита, его движение часто сопровождается и денежной формой кредита.

Денежная форма кредита - наиболее типичная, преобладающая  в современном хозяйстве. Это  и понятно, поскольку деньги являются всеобщим эквивалентом при обмене товарных стоимостей, универсальным средством  обращения и платежа. Данная форма  кредита активно используется как  государством, так и отдельными гражданами, как внутри страны, так и во внешнем  экономическом обороте.

Наряду с товарной и  денежной формами кредита применяется  и его смешанная форма. Она  возникает, например, в том случае, когда кредит функционирует одновременно в товарной и денежной формах. Можно  предположить, что для приобретения дорогостоящего оборудования потребуется  не только лизинговая форма кредита, но и денежная его форма для  установки и наладки приобретенной  техники.

Кредит сводится не только к стадии предоставления средств  во временное пользование, но имеет  и другие стадии, в том числе  возвращение ссуженной стоимости. Если кредит предоставлен в денежной форме, и его возврат был произведен также деньгами, то данная сделка представляет собой денежную форму кредита. Товарную форму кредита можно признать только в тех кредитных сделках, в которых предоставление и возвращение  ссуженных средств происходят в  форме товарных стоимостей.

Если кредит был предоставлен в форме товара, а возвращен  деньгами, или наоборот (предоставлен деньгами, а возвращен в виде товара), то здесь более правильно считать, что имеется смешанная форма  кредита.

Смешанная (товарно-денежная) форма кредита часто используется в экономике развивающихся стран, рассчитывающихся за денежные ссуды  периодическими поставками своих товаров (преимущественно в виде сырьевых ресурсов и сельскохозяйственных продуктов). Во внутренней экономике продажа  товаров в рассрочку платежей сопровождается постепенным возвращением кредита в денежной форме.

В зависимости от того, кто  в кредитной сделке является кредитором, выделяются следующие формы кредита: банковская, хозяйственная (коммерческая), государственная, международная, гражданская (частная, личная). Вместе с тем в  кредитной сделке участвует не только кредитор, но и заемщик; в кредитной  сделке они равноправные субъекты. Предложение ссуды исходит от кредитора, спрос - от заемщика.

Если банк, например, предоставляет  кредит населению, а физическое лицо вкладывает свои сбережения на депозит  в банке, то в этих случаях имеется  один и тот же состав участников (банк и население). Вместе с тем каждая из сторон занимает здесь разное положение: в первом случае банк служит кредитором; во втором — заемщиком; в свою очередь в первом случае физическое лицо выступает в качестве заемщика, во втором — кредитора. Кредитор и заемщик меняются местами: кредитор становится заемщиком, заемщик - кредитором. Это меняет и форму кредита.

Банковская форма кредита - наиболее распространенная форма. Это  означает, что именно банки чаще всего предоставляют свои ссуды  субъектам, нуждающимся во временной  финансовой помощи. По объему ссуда  при банковской форме кредита  значительно больше ссуд, выдаваемых при каждой из других его форм. Это  не случайно. Банк является особым субъектом, основополагающим занятием которого чаще всего становится кредитное дело, он совершает многократное круговращение  денежных средств на возвратной основе.

Первая особенность банковской формы кредита состоит в том, что банк оперирует не столько  своим капиталом, сколько привлеченными  ресурсами. Заняв деньги у одних  субъектов, он перераспределяет их, предоставляя ссуду во временное пользование  другим юридическим и физическим лицам.

Вторая особенность заключается  в том, что банк ссужает незанятый  капитал, временно свободные денежные средства, помещенные в банк хозяйствующими субъектами на счета или во вклады.

Третья особенность данной формы кредита характеризуется  следующим. Банк ссужает не просто денежные средства, а деньги как капитал. Это  означает, что заемщик должен так  использовать полученные в банке  средства, чтобы не только возвратить их кредитору, но и получить прибыль, достаточную, по крайней мере, для  того, чтобы уплатить ссудный процент. Платность банковской формы кредита  становится ее неотъемлемым атрибутом.

При хозяйственной (коммерческой) форме кредита кредиторами выступают  хозяйственные организации (предприятия, фирмы, компании). Данную форму в  силу исторической традиции довольно часто называют коммерческим кредитом, иногда вексельным кредитом, поскольку  в его основе лежит отсрочка предприятием-продавцом оплаты товара и предоставление предприятием-покупателем векселя как его долгового обязательства оплатить стоимость покупки по истечении определенного срока. Вероятно термин «коммерческий» кредит возник как реакция на долговые отношения, возникающие между поставщиком и покупателем при отгрузке товара и предоставлении договорной отсрочки платежа. Понятие «коммерческий» означает торговый, т. е. то, что образовалось на базе особых условий продажи товаров.

Эволюция взаимоотношений  между предприятиями порождает  не только отсрочку платежа за товар, но и другие формы. В современном  хозяйстве предприятия предоставляют  друг другу не только товарный, зачастую не столько товарный, сколько денежный кредит. Банки перестали быть монополистами  в осуществлении кредитных операций; кредиты могут предоставлять  практически все предприятия  и организации, имеющие свободные  денежные средства. Типичной стала  ситуация, когда крупные промышленные и торговые предприятия и организации  выдают денежные кредиты своим партнерам. Термин «коммерческий» кредит в его  классическом понимании уступает его  толкованию как хозяйственного кредита, предоставляемого предприятиями-кредиторами  в товарной и денежной форме.