Организация кредитования юридических лиц

 МИНИСТЕРСВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Уральский государственный экономический университет»

Колледж

 

 

 

 

 

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА

 

Тема: Организация кредитования юридических лиц

 

 

 

 

 

 

 

 

Исполнитель_____________________

Колледж УрГЭУ                                           Рухлядева.Е.А

Специальность Банковское дело                 Группа 11-03 БД1

Кафедра финансовых рынков                      Руководитель____________________

И банковского дела                                        Прокофьева.Е.Н

Дата защиты 23.06.2014                               Нормоконтролер_________________

Оценка______________________                 Клюйкова.Н.М

                                                                        Рецензент______________________

                                                                           Катаева.О.П

 

 

Екатеринбург

2014

СОДЕРЖАНИЕ

Введение                                                                                                                       3

1 Теоретические основы организации кредитования юридических лиц               5         

1.1 Сущность, функции и роль кредита  в экономической системе                        5

1.2 Коммерческий банк как участник  кредитных отношений                              11

1.3 Виды банковских кредитов  юридических лиц, их характеристика               19

2 Анализ качества организации кредитования юридических лиц                       28

2.1 Анализ кредитной политики  и кредитного портфеля                                      28

2.2 Проблемы  и перспективы развития  кредитования юридических лиц          43

Заключение                                                                                                                51

Список использованных источников                                                                       54

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Кредит как экономическая категория определяет экономические отношения, которые возникают в процессе передачи денег или других материальных ценностей между кредитором и заемщиком на условиях возврата.  Мировая практика показывает, что заемные средства являются необходимыми для финансирования деятельности предприятий. Значение кредитов как дополнительного источника финансирования приобретают особую важность на стадии становления предприятия, также кредитные ресурсы обеспечивают необходимый уровень оборотных средств, способствуют ускорению оборачиваемости средств предприятий.

Вопрос кредитования юридических лиц стоит достаточно остро в настоящее время . На рынке банковских услуг многие финансовые инструменты могут предложить достойные условия и широкий спектр линейки кредитования. Рассматривая период докризисных отношений предприятий и банков, можно заметить, что большая их часть предоставляла от одного до пяти кредитных продуктов для юридических лиц.

Следовательно, актуальность выбранной темы квалификационной работы не вызывает сомнения, так как в сложившихся экономических условиях мирового финансового кризиса предприятиям как никогда необходима финансовая поддержка.

Данная тема имеет место для исследования  в связи с тем, что небольшое количество аналитиков уделяет внимание самому процессу кредитования, что дает достаточно широкое поле для исследований.

Объектом исследования стал ОАО СКБ – банк.

Предмет данного исследования – экономические отношения возникающие в процессе организации кредитования юридических лиц.

Цель дипломной работы – состоит в изучение теории и практики кредитования юридических лиц, выявлений проблем в данной области и предложении путей их решения.

В соответствии с целью исследования  задачами данной дипломной работы являются:

- Изучить понятие, сущность, формы и виды кредитования;

-  Изучить особенности и виды кредитования юридических лиц;

-  Изучить организационно-правовую характеристику ОАО СКБ-банк;

-  Выполнить анализ динамики, состава и структуры баланса ОАО СКБ-банка;

-  Изучить условия кредитования юридических лиц в ОАО СКБ-банк;

-  Выявить проблемы и предложить пути совершенствования кредитования юридических лиц.

Теоретико-методологическую основу исследования составляют научные работы  в таких областях научного знания, как деньги, кредит и банки(Воронин В. П, Лаврушин О. И, Федоров С.П)  банковское дело(Балабанов И.П, Жуков Е.Ф)

Методы исследования  которыми я пользовалась в ходе данного исследования – это методы научного анализа литературы и нормативно-правовых документов.

Цели и задачи исследования определили структуру дипломного исследования, которая состоит из введения, двух глав, заключения и списка и списка использованных источников.

Во введение обосновывается выбор темы исследования, ее актуальность, определяют объект, предмет, цели и задачи исследования, приводятся методы исследования, описываться теоретико-методологическая основа.

В первой главе – Теоретические аспекты кредитования юридических лиц. Дан анализ банковской системы России в целом, а также проведен анализ и дана характеристика предмета исследования, приведены особенности кредитования, его роль в  обеспечение жизнедеятельности предприятий, выявлены классификации кредитов, а также описаны и проанализированы факторы, влияющие на процесс кредитования юридических лиц.

 

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕКИХ ЛИЦ

 

1.1 СУЩНОСТЬ, ФУНКЦИИ КРЕДИТА И ЕГО РОЛЬ  В РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ

 

   Кредит как экономическая категория выражает экономические отношения между кредитором и заемщиком, которые процессе передачи материальных ценностей или денег  одними участниками договора займа другим на условиях возврата. Перемещение стоимости носит последовательный характер. Вначале от кредитора к заемщику и через  какое - то время  от заемщика к кредитору.

Самые первые  сделки по договору займа зародились  на основе товарного денежного  обращения в период разделения  первобытнообщинного строя первоначально в натуральной форме. Объектом кредита служили материальные ценности, товары. С появлением товарно-денежных отношений преимущественной  стала денежная форма, поэтому можно кратко квалифицировать  кредит как форму движения ссудного капитала.

   Ссудный капитал - это денежные средства, переданные  в ссуду за определенный процент при условии возвратности и удовлетворения потребности заемщика. Кредитные отношения рассчитывают как минимум наличие двух субъектов: кредитора и заемщика. Первый этап их развития  квалифицируются  прямыми отношениями между владельцем свободных денежных средств и заемщиком, а кредит выступает в форме ростовщического капитала. Второй этап развития кредита квалифицируются наличием трех субъектов, а именно возникновением  на рынке ссудных капиталов специализированных посредников - банков, которые аккумулируют свободные финансовые ресурсы и отдают  заемщикам на платной основе.

   Первым источником ссудного  капитала были временно свободные  денежные средства государства, юридических и физических лиц, на добровольной основе передаваемые финансовым посредникам для последующей капитализации и извлечения прибыли.

   По мере развития капиталистического  способа производства, расширения  сферы безналичных расчетов и  соответственно расширения участия  в них банков возник новый  источник — средства, временно  высвобождающиеся в процессе  кругооборота промышленного и  торгового капитала.  К ним  относятся:

- амортизационный фонд предприятий, предназначенный для обновления, расширения и восстановления производственных фондов;

- часть оборотного капитала в денежной форме, высвобождаемая в процессе реализации продукции и осуществления материальных затрат;

- денежные средства, образующиеся в результате разрыва между получением денег от реализации товаров и выплатой заработной платы;

- прибыль, идущая на обновление и расширение производства.

   В зависимости от уровня развития рыночных отношений то первый, то второй источник приобретает главенствующее значение. Так, в России на современном этапе ссудный капитал в основном формируется за счет второго источника. Причин этому несколько. Во-первых, не все банки России имеют право на операции с физическими лицами. Во-вторых, по законодательству все юридические лица хранят свои денежные средства на расчетных счетах в кредитных учреждениях, остатками по которым последние пользуются без согласия владельца. Кроме того, использование данных ресурсов фактически бесплатно или плата осуществляется в минимальных размерах.

   В странах с высоким  уровнем рыночных отношений преимущества  на стороне первого источника.

Основными условиями существования кредита можно назвать следующие:

- несовпадение во времени индивидуальных кругооборотов и оборотов производственных фондов отдельных товаропроизводителей.

   Производственные фонды - это основные фонды и оборотные средства. Рассмотрим данный тезис на примере оборота оборотных средств. Все предприятия в силу специфики своего производства и условий снабжения в разные периоды имеют различную потребность в оборотных средствах, т. е, существуют периоды максимальной и минимальной потребности. Экономически нецелесообразно иметь собственные оборотные средства на уровне максимума. В этом случае определенная их доля не будет участвовать в производственном процессе и, следовательно, будет исключена из процесса капитализации. Поэтому собственными оборотными средствами предприятия наделяются в интервале между максимумом и минимумом потребности. Если взять два предприятия с одинаковым объемом производства и количеством собственных оборотных средств, то и в этом случае их индивидуальные кривые потребности (месячные, дневные) в оборотных средствах будут отличаться.

- кредитор и заемщик должны быть юридически самостоятельными организациями, что обеспечивает экономическую ответственность сторон в процессе кредитных отношений. Юридическим лицом (Гражданский кодекс Российской Федерации, ст. 48) признается организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Юридические лица должны иметь самостоятельный баланс или смету.

- кредитор и заемщик должны быть заинтересованы в кредитных отношениях, данную функцию выполняет банковская процентная ставка. С одной стороны, она должна обеспечить максимальную прибыль кредитору, а с другой возможность уплаты данных процентов без ущерба для заемщика. Размер процента зависит от соотношения спроса и предложения, которые определяются многими факторами:

- масштабами производства;

- размерами денежных накоплений и сбережений всего общества;

- соотношением между размерами кредитов, предоставляемых государством, и его задолженностью;

- темпами инфляции (при усилении инфляции процентные ставки возрастают);

- циклическими колебаниями производства;

- сезонными условиями;

- рыночной конъюнктурой и рыночными колебаниями;

- государственным регулированием процентных ставок;

- международными факторами, а именно: неуравновешенностью платежных балансов, колебаниями валютных курсов, валютными кризисами, движением капиталов.

   Существование кредита вызвано  объективной необходимостью, и он  играет существенную роль в  процессе общественного производства.

   Кредит обеспечивает трансформацию  денежного капитала в ссудный  и выражает отношения между  кредиторами и заемщиками. С его  помощью свободные денежные капиталы  и доходы предприятий, личного  сектора и государства аккумулируются, превращаются в ссудный капитал, который передается за плату  во временное пользование.

   Капитал физически: в виде  средства производства, не может  переливаться из одних отраслей  в другие. Этот процесс осуществляется  в форме движения денежного  капитала, поэтому кредит в рыночной  экономике необходим, прежде всего, как эластичный механизм перелива  капитала из одних отраслей  в другие и уравнивания нормы  прибыли. Кредит разрешает противоречие  между необходимостью свободного  перехода капитала из одних  отраслей производства в другие  и закрепленностью производственного  капитала в определенной натуральной  форме.

   В этом проявляется его  перераспределительная функция. Вторая функция кредита — экономия издержек обращения. Кредит выполняет функцию замещения действительных денег кредитными деньгами. На первом этапе это было связано с вытеснением из обращения золота. На современном этапе данная функция проявляется через развитие безналичных расчетов, использование кредитных карточек, векселей, чеков, депозитных сертификатов, ускоряющих движение денежных потоков. Таким образом, кредит оказывает активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег.

   Кредит стимулирует развитие  производительных сил, ускоряет  формирование источников капитала  для расширения воспроизводства  на основе достижений научно-технического  прогресса. С этим тесно связана  способность кредита ускорять  концентрацию капитала. Заемные  средства, присоединенные к собственным, расширяют либо масштабы производства, либо масштабы хозяйственных  операций, что позволяет получить  дополнительную прибыль, т. е. дополнительный  источник.

   Это основные функции кредита, отражающие формы проявления его общественного назначения. В связи с тем, что кредит выступает в роли регулятора экономики, безусловно, ему присуща и контрольная функция. Механизм реализации данной функции аналогичен механизму реализации контрольной функции финансов. Кредитные отношения в экономике базируются на определенных принципах.

   В настоящее время действует  принцип обеспеченности кредита, т. е. ссуды выдаются либо под залог, либо под финансовые гарантии. Данный принцип обеспечивает защиту имущественных интересов кредитора.

   Международное и общегосударственное  законодательство также предусматривает  такие принципы, как возвратность  кредита, срочность, платность, целевой  и дифференцированный характер.

   Принцип возвратности кредита означает своевременный возврат полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заемщиком. Через данный принцип проявляется специфическая черта кредитных отношений, позволяющая обособить кредит от финансов, а кредитным организациям обеспечить сохранность ссудного фонда.

Срочность кредита предполагает, что возвращать кредит следует заемщиком не в любое приемлемое для него время, а в точно определенный срок, установленный кредитным договором. Нарушение срока возврата кредита является для кредитора основанием применить к заемщику штрафные санкции, например увеличение взимаемого процента, а при дальнейшей отсрочке (в России - свыше трех месяцев) - возвращение кредита в полной сумме и процентов по кредиту в судебном порядке.

   Платность кредита выражается в том, что банк за предоставленные свои средства во временное пользование заемщику взимает с последнего определенную плату. Принцип платности реализуется банком через процентную политику банка, т.е. плата за кредиты взимается в форме процента, размер которого устанавливается соглашением между кредитором и заемщиком в кредитном договоре. Процентная ставка кредита - своего рода стоимость кредитных ресурсов банка - обеспечивает возмещение затрат по вкладным операциям и содержание сотрудников, получение прибыли и других расходов банка.

Платность кредита выполняет следующие функции:

- перераспределение свободных денежных средств юридических и физических лиц;

- регулирование производственного процесса и обращения путем перераспределения кредитных ресурсов на микро- и макроэкономическом и межгосударственном уровнях;

-   регулирование инфляционных  процессов в кризисные периоды.

Принцип дифференцированности кредита означает, что процентные ставки по кредитам зависят от вида, срока и целевой направленности кредита. Например, процентная ставка по краткосрочным кредитам выше, чем по долгосрочным, от кредитного риска каждой кредитной сделки зависит процент за нее. Дифференциация кредитования зависит от показателей платежеспособности и кредитоспособности заемщика.  
          Целевая направленность кредита распространяется на большинство видов кредитов, выражая необходимость целевого использования полученных средств заемщиком от кредитора. Кредит должен быть использован строго по назначению. Например, кредит полученный на выплату заработной платы не должен использоваться на приобретение товарно-материальных ценностей. Сотрудники кредитного отдела банка осуществляют последующий контроль за целевым использованием выданных кредитов заемщиком.

 

1.2 КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК КАК УЧАСТНИК КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ

 

     В механизме функционирования  кредитной системы огромная роль  принадлежит коммерческим банкам. Они аккумулируют основную долю  кредитных ресурсов, предоставляют  клиентам полный комплекс финансового  обслуживания, включая выдачу ссуд, прием депозитов, расчеты, покупку-продажу  и хранение ценных бумаг, иностранной  валюты и т.д. По способу формирования  уставного капитала банки подразделяются  на акционерные, государственные, частные, кооперативные, смешанные. Во всех  странах преобладают акционерные  банки.

   Коммерческий банк — кредитная  организация, которая имеет исключительное  право осуществлять в совокупности, следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных  средств физических и юридических  лиц, размещение указанных средств  от своего имени и за свой  счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и  ведение

банковских счетов физических и юридических лиц. Сущность коммерческого банка проявляется в его функциях.

      Одна из важных функций коммерческих банков - стимулирование накоплений в хозяйстве. Коммерческие банки, выступая на финансовом рынке со спросом на кредитные ресурсы, должны не только максимально мобилизовать имеющиеся в хозяйстве сбережения, но и формировать достаточно эффективные стимулы к накоплению средств. Стимулы к накоплению и сбережению денежных средств формируются на основе гибкой депозитной политики коммерческих банков. Помимо высоких процентов, выплачиваемых по вкладам, кредиторам банка необходимы высокие гарантии надежности помещения накопленных ресурсов в банк. Созданию гарантий служит формирование фонда страхования активов банковских учреждений, депозитов в коммерческих банках.

      Наряду со страхованием депозитов  важное значение для вкладчиков  имеет доступность информации  о деятельности коммерческих  банков и о тех гарантиях, которые  они могут дать. Решая вопрос  об использовании имеющихся у  кредитора средств, он должен  иметь достаточную информацию  о финансовом состоянии банка, чтобы самому оценить риск  будущих вложений.

    Вторая функция банков - посредничество в расчетах между отдельными самостоятельными субъектами. Под ней зачастую понимается деятельность банка как посредника в платежах. Через банки проходят платежи предприятий, организаций, населения, и в этом смысле банки, находясь между клиентами, совершая платежи по их поручению, как бы наделены посреднической миссией.

      Платежный механизм - структура экономики, которая опосредует "обмен веществ" в хозяйственной системе. Методы  платежа делятся на наличные  и безналичные. В крупном обороте  доминируют безналичные платежи, и расчеты, а в сфере розничного  товарообмена основная масса  сделок опосредуется наличными  деньгами, несмотря на то, что  в последние десятилетия активно  внедряются формы безналичного  расчета.

   В связи с формированием фондового  рынка получает развитие и  такая роль коммерческих банков, как посредничество в операциях с ценными бумагами. Банки имеют право выступать в качестве инвестиционных институтов, которые могут осуществлять деятельность на рынке ценных бумаг в качестве посредника; инвестиционного консультанта; инвестиционной компании и инвестиционного фонда. Выступая в качестве финансового брокера, банки выполняют посреднические функции при купле-продаже ценных бумаг за счет и по поручению клиента на основании договора комиссии или поручения.

       Как инвестиционный консультант  банк оказывает консультационные  услуги своим клиентам по поводу  выпуска и обращения ценных  бумаг. Если банк берет на себя  роль инвестиционной компании, то  он занимается организацией выпуска  ценных бумаг и выдачей гарантий  по их размещению в пользу  третьего лица; куплей-продажей ценных  бумаг от своего имени и  за свой счет, в том числе  путем котировки ценных бумаг, т.е. объявляя на определенные  ценные бумаги "цены продавца" и "цены покупателя", по которым  он обязуется их продавать  и покупать. Когда банк размещает  свои ресурсы в ценные бумаги  от своего имени и все риски, связанные с таким размещением, все доходы и убытки от изменения  рыночной оценки приобретенных  ценных бумаг относятся за  счет акционеров банка, то он  выступает в качестве инвестиционного  фонда. Необходимым условием выполнения  роли инвестиционного фонда является  наличие в штате банка специалистов  по работе с ценными бумагами, имеющих квалификационный аттестат  Министерства финансов РФ, дающий  право на совершение операций  с привлечением средств граждан.

       Одной из важных функций коммерческого банка является посредничество в кредите. Функция посредничества банка в кредите при полном ее проявлении показывает роль банков в реальной экономической жизни. Строя кредитные отношения с многочисленными клиентами, в рыночной экономике коммерческие (деловые) банки решают много сложных задач. Все они разрешаются в огромном процессе кредитования.                            
      Кредитование - важнейшая операция банков, обеспечивающая им получение прибыли. В теории и практике кредитования имеются общие основы и принципы, глубокая психология во взаимоотношениях банка с заемщиками и мировой опыт подтверждает это. Кредитование охватывает множество проблем: отношения субъектов к процессу кредитования, взаимоотношения кредитора и заемщиков, достаточность или наличие кредитных ресурсов, использование ссуд заемщиком, возникновение долга.                             
     Для установления кредитных отношений с заемщиками весьма важно банку быть уверенным в возникновении реальной потребности клиента в кредите. Знание объективной потребности клиента в кредите и выдача кредита только на условиях удовлетворения субъективной потребности на основе займа  впоследствии по-разному показывают прочность кредитных взаимоотношений и возможности возврата ссуд.

     Кредитуя заемщиков, коммерческие  банки подвергаются риску, поэтому  суть процесса кредитования заключается  не в совокупности выполнения  технических правил выдачи ссуд, контроля и возврата в срок, а в принятии решений в каждом  конкретном случае по обязательствам  кредитора и заемщика.  А с позиции бизнеса кредитования в рыночной среде основными для отечественных банков уже выступает не техника анализа и процедуры кредитования, а широкое суждение и неординарные решения. В то же время условия кредитования включают требования, которые должен выполнить заемщик для получения кредита.

      До наступления процесса выдачи  кредита заемщику банк в своей  деятельности осуществляет анализ  потенциального заемщика с целью предотвращения или снижения риска. Совокупная детальность банка в этой сфере направлена на определение кредитоспособности клиента.

     В случае благоприятного заключения  о кредитоспособности потенциального  заемщика банк приступает к  разработке условий кредитного договора. Данный этап называется структурированием ссуды, в процессе которого банк определяет: цель кредита, сумму. Порядок погашения, срок ссуды, обеспечение, цену кредита, прочие условия.

      Кредитные отношения  банка с заемщиками ссуд  в условиях рыночной экономики развиваются на таких условиях, когда обе стороны заинтересованы в одинаковой мере. Одна сторона,  кредитор (банк), развивая свой бизнес кредитования, желает своевременного возврата ссуд с процентами. Заемщик, получив ссуду, направляет ее на удовлетворение потребностей в процессе деятельности. 
        Бизнес кредитования в банковской системе развитых стран за многие десятилетия достаточно убедительно утвердился, охватывая основные положения управления кредитом:

• кредитная способность банка (способность кредитования) основана на достаточности капитала и ликвидности. Банк ищет деньги, анализирует привлекательность депозитов, сравнивая средние ставки по ним со ставками рефинансирования, ставками по межбанковским кредитам. Банку не выгодно развивать кредитование за счет дорогих ресурсов;
• концентрация кредитов для банка важный вопрос, требующий знания линии бизнеса заемщика, производственных возможностей клиента, отрасли, сферы. Основное решение здесь остается за высшим персоналом банка; 
            -   кредитные полномочия охватывают действия по проведению кредитной политики в банке. Каждый сотрудник банка, имеющий отношение к выдаче кредита  (от исполнителей до руководителя отдела, Совета директоров), должен ускорять процесс кредитования; работать на уменьшение кредитного риска. Важно знать   сотрудникам свои полномочия и обязательства;       
           - полномочия на проведение переговоров предоставлены  в банках соответствующим комитетам, старшим работникам, которые в пределах своих обязанностей ведут переговоры с клиентами, определяют условия кредитования, цену кредита, сроки погашения;
• документация обеспечивает защиту от риска, позволяя банку принимать решения при переговорах. Финансовая и юридическая документация выступают основой для установления процедуры кредитования; 
            -      утверждение (процедура) завершает порядок предоставления кредита заемщику.  Кредитный комитет одобряет выдачу, определяет сумму кредита.

 Кредитные  отношения банка с заемщиками  включают в мировой практике  весьма множество (10-16) шагов от  момента возможного или фактического  обращения клиента за ссудой  до выдачи кредита и полного  погашения. В учебной литературе  эти вопросы рассматриваются достаточно широко.

 Важным  процессом при кредитовании заемщика, где уже воедино сливаются  ряд (множество) шагов кредитной  политики коммерческого банка  выступает составление кредитного  договора.

Кредитный договор - это контракт между банком и заемщиком, в котором оговариваются права и обязанности каждой стороны по отношению к кредиту. Кредитный договор содержит условия, оговорки и ограничения, составленные таким образом, чтобы поддержать или улучшить финансовое состояние заемщика, движение денежных средств, уровень прибыльности, что, так или иначе, защищает интересы банка.

Экономическая и юридическая стороны кредитного договора отражаются в их содержании, куда входят: описание средств кредитования, включая цель получения ссуды, сумму, распоряжения о переводе, графики выплат и процедуры. 
Определение терминологии охватывает такие вопросы как дата займа, рабочий день, процентный период, дата выплаты процентов, случаи невыполнения условий, дата уничтожения сделки, за верительный инструмент. 
      Доказательство займа включает описание необходимой рассматриваемой документации (например, простой вексель, выписанный заемщиком и т. д.). 
Ставка процента и комиссионные, включая определение ставки и комиссионных по процентным платежам.