Оценка финансово-экономического состояния предприятия и разработка мероприятий по его улучшению (на примере ООО «БИНГ», г. Челябинск)
Федеральное агентство по образованию
Южно-Уральский
Факультет права и финансов
Кафедра «Экономика и управление проектами»
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
Тема: «Оценка финансово-экономического состояния предприятия и разработка мероприятий по его улучшению (на примере ООО «БИНГ», г. Челябинск)»
Специальность:
060400 «Финансы и кредит»
Автор работы:
Челябинск
2006
Содержание
Введение…………………………………………………………
1 Оценка и анализ начального состояния предприятия
1.1 Общая характеристика предприятия…………………………………………...
1.2 PEST – анализ ООО «Бинг»………………………………………………...…10
1.3 SWOT – анализ ООО «Бинг»……………………………………………….…12
1.4 Анализ финансового состояния предприятия
1.4.1 Вертикальный анализ……………………………………………………..….
1.4.2 Горизонтальный анализ…………………………………………………...…
1.4.3 Анализ финансовых коэффициентов
1.4.3.1 Коэффициенты ликвидности…………………………………………...
1.4.3.2 Коэффициенты финансовой устойчивости……………………………….25
1.4.3.3 Коэффициенты деловой активности………………………………………29
1.4.3.4 Коэффициенты рентабельности…………………………………………
2 Разработка предложений по улучшению состояния предприятия и его развитию
2.1 Сопоставление результатов SWOT – анализа
и анализа финансового состояния……………………………………………………
2.2 Разработка предложений по улучшению состояния предприятия
и его развитию…………………………………………………………
3 Оценка и анализ прогнозного состояния предприятия
3.1 Результаты проведения предложенных мероприятий…………………………55
3.2 Анализ финансовых коэффициентов после реализации мероприятий
3.2.1 Коэффициенты ликвидности…………………………………………………
3.2.2 Коэффициенты финансовой устойчивости…………………………………...60
3.2.3 Коэффициенты деловой
активности………………………………….......
3.2.4 Коэффициенты рентабельности…………………………………………
Заключение……………………………………………………
Список использованных источников и литературы………………………………...70
Введение
Оценка финансово – экономического состояния предприятия является важной частью, а по сути, основой принятия решений на микроэкономическом уровне. Любой экономический субъект является сложной системой со множеством взаимосвязей как между его собственными составляющими, так и с внешней средой. Очень важно с помощью аналитических процедур выявить наиболее значимые характеристики и стороны деятельности предприятия и сделать прогнозы его будущего состояния, после чего на основе этих прогнозов строятся планы производственной и рыночной активности и разрабатываются процедуры контроля за их исполнением.
Оценка финансово-
Объектом практического исследования в данной работе является общество с ограниченной ответственностью «Бинг».
Предметом исследования работы является финансовая отчетность предприятия за три последних года.
Основная цель проведения оценки финансово – экономического состояния предприятия – повышение эффективности функционирования предприятия и поиск резервов такого повышения.
Для достижения этой цели проводиться оценка результатов за прошедшие периоды, оценка рыночной позиции предприятия и ее окружение, планирование необходимых мер по предотвращению рисковых ситуаций, негативных явлений. В процессе достижения основной цели последовательно решаются следующие задачи: определение базовых показателей, определение экономической эффективности использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, прогнозирование результатов хозяйствования, подготовка аналитических материалов для выбора оптимальных управленческих решений, связанных с корректировкой текущей деятельности и разработкой стратегических планов [12].
Для решения поставленных задач применяются метод SWOT – анализа, как количественный, так и качественный, а также метод PEST – анализа. С помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности показаны качественные изменения в структуре средств и их источников. Комплексная оценка финансового положения как начального, так и прогнозного выполняется с помощью анализа показателей ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности.
Основными источниками данных для проведения работы являются Устав ООО «Бинг», бухгалтерская отчетность компании за три последних года (Приложение А).
Предметом защиты являются предложенные мероприятия по улучшению финансово-экономического состояния предприятия, их целесообразность и значимость для компании.
Практическая ценность работы заключается в применении ее результатов в работе экономического отдела ООО «Бинг» для улучшения и стабилизации финансово-экономического состояния компании.
В первой главе дипломной работы дана общая характеристика предприятия, показан PEST-анализ, SWOT – анализ предприятия, а также анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия. Во второй главе проводится сопоставление результатов SWOT – анализа и анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия, разработка предложений по улучшению состояния предприятия и его развитию. В третье главе проводится финансовый анализ прогнозного состояния предприятия.
Объем основного материала
1 Оценка и анализ начального состояния предприятия
Общая характеристика предприятия
ООО «Бинг» была образована в 1994 году. Основной вид деятельности компании – оптовая торговля металлопрокатом. Предприятие выступает как посредник при поставках стальных труб, нержавеющих листов, швеллера, катанки, запорной арматуры, метизной продукции на промышленные предприятия и заводы Челябинска, Тюмени, Омска, Сургута и других городов. Поставляемая продукция используется для реконструкции цехов, котельных, производственных помещений и так далее.
Поставщиками компании ООО «Бинг» являются такие предприятия как ОАО «Челябинский завод металлоконструкций» (г. Челябинск), ОАО Стальная группа «Мечел» (г. Челябинск), ОАО «Металлургический магнитогорский комбинат» (г. Магнитогорск), ОАО «Орский завод металлоконструкций» (г. Орск), ОАО «Уральская сталь» (г. Новотроицк).
На территории Челябинской области работает большое количество компаний, занимающихся торговлей металла. Это такие организации как ООО «Лидер-М», ООО «Мелон», ООО «УралМаркет», ООО «Адис», ООО "ХАКАССМЕТАЛЛОПТТОРГ", ООО «Авамет», ООО «Акцепт», ООО «Металлсервис», всего около пятисот компаний.
Организация «Бинг» в последние годы мало, чем выделяется среди своих конкурентов, новых покупателей компании привлечь сложно, в основном продажи осуществляются постоянным клиентам, которые работают с ООО «Бинг» с основания. В работе с постоянными клиентами нередко случаются сбои - поставки задерживаются, ассортимент непостоянен.
Предприятие «Бинг» не имеет отдела маркетинга. Концепция продвижения товаров и бренда компании не разработана, рекламы практически нет, что также не лучшим образом сказывается на конкурентоспособности фирмы.
Численность работников
в компании «Бинг» составляет 4
человека. На рисунке 1.1 представлена
организационная структура
Бухгалтер Секретарь Менеджер
Рисунок 1.1 - Организационная структура ООО «Бинг»
Из рисунка 1 видно, что
организационная структура
Основная деятельность компании постепенно утрачивает свои позиции, не выдерживает конкуренции, поэтому руководство компании принимает решение о начале новой дополнительной деятельности, связанной с производством продукции из дерева хвойных пород. В конце 2005 года фирма закупает новое оборудование, сырье, арендует производственное помещение, нанимает сотрудников.
Выход на новый рынок, расширение деятельности всегда должны быть обдуманными и обоснованными, спонтанность принятия решения может очень дорого стоить компании. Поэтому необходимо оценить все аспекты, которые так или иначе могут повлиять на деятельность организации. С помощью методов PEST- и SWOT–анализа оценим влияние факторов внешней и внутренней среды на этапе появления дополнительной производственной деятельности.
1.2 PEST–анализ ООО «Бинг»
PEST–анализ – это инструмент, предназначенный для выявления политических, экономических, социальных и политических аспектов внешней среды, которые могут повлиять на стратегию компании. Политика изучается потому, что она регулирует власть, которая в свою очередь определяет среду компании и получение ключевых ресурсов для её деятельности. Основная причина изучения экономики это создание картины распределения ресурсов на уровне государства, которая является важнейшим условием деятельности предприятия. Не менее важные потребительские предпочтения определяются с помощью социальной компоненты PEST–анализа. Последним фактором является технологическая компонента. Целью её исследования принято считать выявление тенденций в технологическом развитии, которые зачастую являются причинами изменений и потерь рынка, а также появления новых продуктов [8].
Результаты PEST–анализа представлены в таблице 1.1.
Таблица 1.1 – PEST–анализ
P |
ПОЛИТИКА |
E |
ЭКОНОМИКА |
1 |
Повышение ставок лесных податей, которые взимаются за все виды лесопользования [3] |
1 |
Передача лесных угодий
в пользование иностранным |
2 |
Слабое участие правительства в развитии малого бизнеса: кредитование, лизинг |
2 |
Кризис в экономике страны, падение курса рубля |
S |
СОЦИУМ |
T |
ТЕХНОЛОГИЯ |
1 |
Спрос на экологичную, качественную продукцию |
1 |
Нет компактного производственного оборудования для работы средних и малых компании |
2 |
Производство отдельных видов продукции ухудшают экологию |
2 |
Новые технологии в производстве использует малая доля предприятий |
3 |
Вырубка лесов влияет на экологию, озоновый слой |
3 |
Нехватка квалифицированных специалистов-технологов |
Из таблицы видно, что имеется спрос на экологичную, высококачественную продукцию, в то же время существуют протесты по поводу вырубки леса и производства отдельных видов продукции из-за пагубного влияния на экологию, разрушения озонового слоя.
Для того, чтобы предоставить потребителю экологичную и качественную продукцию необходимо иметь соответствующие технологии на производстве, оборудование, что могут себе позволить только развитые крупные компании. Средние и малые предприятия, к которым относится ООО «Бинг», своими силами не способны должным образом обновлять и закупать производственное оборудование, содержать высоквалифицированных технологов производства. В данном случае можно воспользоваться кредитом или лизингом, но в нашей стране программа развития малого бизнеса очень слабо развита, процентные ставки по кредиты велики, лизинговая деятельность соответствующих компаний требует доработки. Кроме того, существует угроза повышения лесных податей, которые распространяются на все виды лесопользования, в связи, с чем отечественный производитель не сможет в полном объеме делать закупы. Кризис в экономике страны, падение курса внутренней валюты приведет к разорению большей части производственных предприятий, поскольку денежная проблема – одна из самых острых для малых и средних компаний.
1.3 SWOT-анализ ООО «Бинг»
Среди множества инструментов анализа рыночной позиции предприятия наиболее наглядным является разработка SWOT–матрицы. Сущность разработки SWOT-матрицы заключается в оценке перспектив финансово – хозяйственной деятельности предприятия в двух аспектах [17]. Говоря о сегодняшнем положении предприятия, определяют его достоинства и недостатки, а взгляд на перспективу выявляет возможности продолжения дальнейшей деятельности и угрозы успешному выполнению планов, что особенно актуально, так как фирма развивает новую производственную деятельность.
SWOT – метод был разработан американскими экономистами и называется так по первым буквам английских слов, составляющих основное содержание анализа (Strength – достоинство, Weakness – недостаток, Opportunities – возможность, Threat – угроза).
Анализ рыночной позиции предприятия, выявление наиболее существенных факторов, формирующих его бизнес – среду, является необходимым этапом и составной частью любого производственного плана [17].
Применяя метод SWOT-анализа, удается установить линии связи между силой и слабостью, которые присущи организации и внешними угрозами и возможностями. Установление цепочек связей между ними в дальнейшем могут быть использованы для формулирования стратегии развития предприятия [6].
Проанализируем экономическую ситуацию, в которой оказалась компания «Бинг» с помощью метода SWOT-анализа ориентируясь на дополнительную производственную деятельность, поскольку для данной компании это наиболее актуально. Результаты проведения SWOT-анализа представлены в таблице 1.3.
Таблица 1.3 – Матрица SWOT–анализа деятельности ООО «Бинг»
Возможности:
|
Угрозы:
| |
Преимущества:
|
1. Работа с постоянными 2. Новое оборудование позволит производить продукцию высокого качества. |
1. Постоянные поставщики сырья, высокое качество продукции являются преимуществами в конкурентной борьбе. |
Недостатки:
|
|
1. Большое количество брака,
нахождение компании далеко от
делового центра, отсутствие планирования
и рекламы может стать 2. Отсутствие планирования деятельности компании может поставить предприятие в рисковую ситуацию при работе с банком. |
Из таблицы видно как преимущества и недостатки компании могут повлиять на возможности и угрозы. Чтобы оценить насколько сильно это влияние проведем количественный SWOT–анализ. Охарактеризуем взаимное влияние преимуществ, недостатков, возможностей и угроз фирмы количественными показателями. Расставим оценки по трехбалльной шкале для преимуществ: «0» - никак не влияет, «+» - оказывает среднее влияние», «++» - очень сильно влияет; и для недостатков: «0» - никак не влияет, «-» - оказывает среднее влияние, «--» - очень сильно влияет. Определим оценку влияния каждого преимущества и каждого недостатка на все имеющиеся возможности и угрозы. На пересечении суммарных значений будет определена общая оценка предприятия. Результаты проведения количественного SWOT-анализа приведены в таблице 1.4.
Таблица 1.4 – Количественный SWOT – анализ
Преимущества |
Взаимное влияние |
Возможности | ||||||
Возможности |
Угрозы |
Оценка | ||||||
1 |
2 |
3 |
1 |
2 | ||||
1. Постоянные поставщики сырья |
++ |
+ |
0 |
+ |
0 |
4 |
1.Снижение себестоимости продукции | |
2. Новое оборудование |
0 |
+ |
+ |
+ |
0 |
3 |
2. Высокое качество производимой продукции | |
3. Привлечение клиентов | ||||||||
Недостатки |
Взаимное влияние |
Угрозы | ||||||
Возможности |
Угрозы |
Оценка | ||||||
1 |
2 |
3 |
1 |
2 | ||||
1.Неквалифицированный рабочий персонал |
-- |
-- |
- |
-- |
0 |
-7 |
1.Сильная конкуренция | |
2. Нет рекламы, продвижения продукции |
0 |
0 |
-- |
-- |
0 |
-4 |
2. Разорение банка, клиентом, которого является компания | |
3. Отсутствие планирования |
-- |
-- |
-- |
-- |
- |
-9 |
||
4. Основной склад и офис находятся далеко от делового центра города |
-- |
0 |
- |
- |
0 |
-4 |
||
-4 |
-2 |
-5 |
-5 |
-1 |
-17 |
|||
Из таблицы видно, общая оценка деятельности предприятия отрицательная, так как у фирмы много недостатков, они имеют высокое влияние на деятельность фирмы. Недостаток «отсутствие планирования» главным образом влияет на развитие компании, ее оценка составляет минус девять баллов. Преимуществ у компании немного: постоянные поставщики сырья и новое оборудование, это связано с тем, что компания начала новую дополнительную производственную деятельность.
Стратегия компании будет ориентирована на четкое планирование деятельности компании, развитие маркетингового отдела, разработку коммуникативной, товарной, ценовой и сбытовой политик.
1.4 Анализ финансового состояния предприятия
Для оценки финансового состояния предприятия воспользуемся методами вертикального, горизонтального и коэффициентного анализа.
1.4.1 Вертикальный анализ
В основе вертикального анализа лежит представление бухгалтерской отчетности в виде относительных величин, характеризующих структуру обобщающих итоговых показателей. При рассмотрении результатов бухгалтерского баланса вертикальный анализ позволяет увидеть удельный вес каждой статьи в общем итоге, определить их источники, а также изменения, которые в них произошли [7]. На таблице 1.5 приведен вертикальный анализ по бухгалтерской отчетности за 2005 год ООО «Бинг».
Таблица 1.5 – Вертикальный анализ ООО «Бинг»
Статьи баланса |
Код пок-ля |
На начало отчетного года, тыс. руб. |
Доля статьи баланса, % |
На конец отчетного года, тыс. руб. |
Доля статьи баланса, % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
Основные средства |
120 |
103,00 |
0,79 |
1309,00 |
10,79 |
Незавершенное строительство |
130 |
108,00 |
0,83 |
110,00 |
0,91 |
Продолжение таблицы 1.5
Статьи баланса |
Код пок-ля |
На начало отчетного года, тыс. руб. |
Доля статьи баланса, % |
На конец отчетного года, тыс. руб. |
Доля статьи баланса, % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
2,00 |
0,02 |
2,00 |
0,02 |
Итого по разделу I |
190 |
213,00 |
1,63 |
1421,00 |
11,71 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
Запасы |
210 |
7397,00 |
56,55 |
7969,00 |
65,66 |
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
31,00 |
0,24 |
1306,00 |
10,76 |
затраты в незавершенном производстве |
213 |
205,00 |
1,57 |
253,00 |
2,08 |
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
7156,00 |
54,71 |
6406,00 |
52,79 |
расходы будущих периодов |
216 |
5,00 |
0,04 |
4,00 |
0,03 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
22,00 |
0,17 |
32,00 |
0,26 |
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
1475,00 |
11,28 |
1317,00 |
10,85 |
Денежные средства |
260 |
1955,00 |
14,95 |
14,00 |
0,12 |
Итого по разделу II |
290 |
12868,00 |
98,37 |
10715,00 |
88,29 |
БАЛАНС |
300 |
13081,00 |
100,00 |
12136,00 |
100,00 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||
Уставной капитал |
410 |
8,00 |
0,06 |
8,00 |
0,07 |
Добавочный капитал |
420 |
76,00 |
0,58 |
76,00 |
0,63 |
Нераспределенная прибыль |
470 |
8605,00 |
65,78 |
9019,00 |
74,32 |
Итого по разделу III |
490 |
8689,00 |
66,42 |
9103,00 |
75,01 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
Итого по разделу IV |
590 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
Займы и кредиты |
610 |
1500,00 |
11,47 |
0,00 |
0 |
Кредиторская задолженность |
620 |
2892,00 |
22,11 |
3033,00 |
24,99 |
в том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
2641,00 |
20,19 |
2703,00 |
22,27 |
задолженность перед персоналом организации |
622 |
10,00 |
0,08 |
14,00 |
0,12 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
5,00 |
0,04 |
4,00 |
0,03 |
задолженность по налогам и сборам |
624 |
2,00 |
0,02 |
6,00 |
0,05 |
Продолжение таблицы 1.5
Статьи баланса |
Код пок-ля |
На начало отчетного года, тыс. руб. |
Доля статьи баланса, % |
На конец отчетного года, тыс. руб. |
Доля статьи баланса, % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
прочие кредиторы |
625 |
234,00 |
1,79 |
306,00 |
2,52 |
Итого по разделу V |
690 |
4392,00 |
33,58 |
3033,00 |
24,99 |
БАЛАНС |
700 |
13081,00 |
100,00 |
12136,00 |
100,00 |
Из таблицы 1.5 видно, что в активах увеличилась доля внеоборотных средств с 1,63% до 11,71%, это связано с увеличением доли основных средств с 0,79% до 10,79. Увеличение основных средств связано с приобретением нового оборудования. Предприятие приобрело распиловочный станок и компрессорную установку для развития дополнительной производственной деятельности.
Оборотные активы занимают больший удельный вес в общей валюте баланса, и составляет 88,29 % на конец отчетного периода. Наибольший удельный вес в оборотных активах компании занимают запасы, на их долю приходится 65,66% общей суммы оборотных активов. Доля запасов за отчетный период увеличилась с 56,55% до 65,66%. Готовая продукция занимает большую долю запасов – 52,79%, что говорит о трудностях со сбытом продукции компании. Доля сырья и материалов возросла с 0,24 % до 10,76 – их увеличение связано с закупом сырья для производства продукции.
Дебиторская задолженность снизилась с 26,71 % до 22,25 %. Дебиторская задолженность на предприятии является просроченной, продажа продукции в кредит не осуществляется. Предприятие, работая с дебиторами, испытывает финансовые затруднения, получает убытки от несвоевременного погашения дебиторской задолженности.
К концу периода значительно снизилась доля денежной наличности с 14,95% до 0,12%. Предприятие будет испытывать нехватку денежных средств для продолжения своей текущей деятельности, велика вероятность возникновения потребности в кредите.
В пассивах увеличилась доля капиталов и резервов увеличилась с 66,42% до 75,01%. Собственный капитал повысился за счет увеличения нераспределенной прибыли с 65,78 % до 74,32%.
Долгосрочные обязательства у предприятия отсутствуют.
За отчетный период удельный вес краткосрочных обязательств снизился с 33,58% до 24,99%. На начало периода имелись займы и кредиты, их доля в пассиве составляла 11,47%, на конец периода займы и кредиты полностью погашены. На конец периода краткосрочные обязательства предприятия составляет только кредиторская задолженность. Большую долю кредиторской задолженности составляют поставщики и подрядчики – 22,27%, это может означать, что имеются проблемы, задержки расчета с поставщиками. Имеются долги перед персоналом организации, государственными внебюджетными фондами, налоговыми органами, прочими кредиторами.
1.4.2 Горизонтальный анализ
Горизонтальный анализ позволяет выявить тенденции изменения отдельных статей или их групп, входящих в состав бухгалтерской отчетности. В основе этого анализа лежит исчисление базисных темпов роста балансовых статей [7]. В таблице 1.6 приведен горизонтальный анализ по отчетности ООО «Бинг».
Таблица 1.6 – Горизонтальный анализ ООО «Бинг»
Статьи баланса |
Код пок-ля |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода | ||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% | ||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
Основные средства |
120 |
103,00 |
100,00 |
1309,00 |
1270,87 |
Незавершенное строительство |
130 |
108,00 |
100,00 |
110,00 |
101,85 |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
2,00 |
100,00 |
2,00 |
100,00 |
Итого по разделу I |
190 |
213,00 |
100,00 |
1421,00 |
667,14 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
Запасы |
210 |
7397,00 |
100,00 |
7969,00 |
107,73 |
в том числе: сырье, материалы и другие ценности |
211 |
31,00 |
100,00 |
1306,00 |
4212,90 |
- Оценка финансовых результатов деятельности предприятия
- Оценка финансовых результатов ОАО «Хлебозавод № 2»
- Оценка финансовых результатов предприятия и разработка мероприятий по их улучшению
- Оценка финансовых результатов предприятия ОАО «БЭМЗ"
- Оценка фнансового состояния "Вамин Татарстан"
- Оценка хозяйственной деятельности организации и разработка эффективной стратегии развития (на примере ООО «Прометей»)
- Оценка экономической эффективности деятельности предприятия
- Оценка финансовой устойчивости предприятия на основе коэффициентного анализа
- Оценка финансово-хозяйственной деятельности
- Оценка финансово хозяйственной деятельности организации
- Оценка финансово - хозяйственной деятельности предприятия
- Оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- Оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- Оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия
