Проблемы обеспечения исполнения обязательств при совершении банковских операций. Поручительство и банковская гарантия

Федеральное агентство по образованию  Российской Федерации

Государственное образовательное  учреждение высшего профессионального  образования

АМУРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

(ГОУ ВПО «АмГУ)

Факультет экономический

Специальность – 08.01.05 «Финансы и Кредит»

Кафедра финансы

                                              

                            Допустить к защите    

Зав. кафедрой                                              .

________________________ Г.А. Трошин

«_______»_____________________2006 г.

 

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

на тему  Проблемы обеспечения исполнения обязательств при совершении банковских операций. Поручительство и банковская гарантия.

 

Исполнитель

студент группы  170                                                                                       В.Н. Бысик

 

Руководитель

доцент                                                                                                 В.И. Антуфьева      

 

 

 

Рецензент

Руководитель ГСКЧК 

АФ ОАО АКБ «Росбанк»                                                                  А.Н. Цивенко

 

 

Нормоконтроль                                                                                     

ассистент                                                                                           С.Ю. Колупаева

 

 

 

Благовещенск 2006

Федеральное агентство по образованию  Российской Федерации

Государственное образовательное  учреждение высшего профессионального  образования

АМУРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

(ГОУ ВПО «АмГУ)

Факультет Экономический

Кафедра Финансы                                           

                                                                                                        УТВЕРЖДАЮ

                                                                                            Зав. Кафедрой     Финансы

_________________ Г.А. Трошин

«_______»______________2006 г.

ЗАДАНИЕ

К дипломной работе студента группы 170 Бысика Вадима Николаевича

1. Тема дипломной работы: Проблемы обеспечения исполнения  обязательств при совершении  банковских операций. Поручительство и банковская гарантия.

(утверждено приказом от ______________№________)

2. Срок сдачи студентом  законченной работы________________________________

3. Исходные данные  к дипломной работе: Финансовая  и бухгалтерская отчетность Амурского  филиала ОАО АКБ «РОСБАНК», инструкции ЦБ РФ, Гражданский Кодекс Российской Федерации, части 1,2.

4. Содержание дипломной  работы (перечень подлежащих разработке  вопросов):

формы обеспечения исполнения обязательств при совершении кредитных  операций, проблемы обеспечения исполнения обязательств при совершении кредитных операций и их решение, методы снижения кредитных рисков.

5. Перечень материалов  приложения: Организационная структура  АФ ОАО АКБ «Росбанк», баланс, отчет о прибылях и убытках  АФ ОАО АКБ «Росбанк».

6. Консультанты по дипломной работе: нормоконтроль – ассистент С.Ю. Колупаева, рецензент - Руководитель ГСКЧК АФ ОАО АКБ «Росбанк» А.Н. Цивенко

7. Дата выдачи задания: 01 апреля 2006 г.

Руководитель дипломной  работы: старший преподаватель, доцент Антуфьева Валентина Ивановна

Задание принял к исполнению: 01 апреля 2006 г.  ____________________________

РЕФЕРАТ

Работа 139 с., 20 рисунков, 13 таблиц, 38 источников, 6 приложений.

 

Обеспечение исполнения обязательств, возвратность ссуд, кредитный  риск, снижение кредитного риска, оценка кредитного риска, формы обеспечения кредитных обязательств, кредитный договор, гарантия, поручительство, залог, просроченная задолженность.

 

Возврат банковских ссуд означает своевременное и полное погашение заемщиками выданных им ссуд и соответствующих сумм процентов за пользование заемными средствами. Обеспечение возврата кредита – это сложная целенаправленная деятельность банка, включающая систему организованных экономических и правовых мер, составляющих особый механизм, определяющий способы выдачи ссуд, источники, сроки и способы их погашения, документацию, обеспечивающую возврат ссуд. В данной работе мы попытались выявить основные проблемы обеспечения исполнения обязательств при совершении кредитных операций банком, а также предложить комплекс мер, направленных на решение данных проблем на примере Амурского филиала ОАО АКБ «РОСБАНК»

 

 

 

 

 

содержание

Введение	6
1 Обеспечение исполнения обязательств при совершении кредитных операций	11
1.1 Характеристика кредитных операций и рисков, связанных с их осуществлением	11
1.2 Формы обеспечения кредитных обязательств	19
1.3 Формирование резерва на возможные потери по ссудам	23
1.4 Залоговые операции как один из основных способов обеспечения кредитов	27
1.5 Банковская гарантия и  поручительство	37
1.6 Уступка требований (цессия) и передача права собственности	41
Анализ финансово-хозяйственной деятельности Амурского филиала ОАО АКБ «Росбанк»	45
Характеристика и история развития Амурского филиала ОАО АКБ «Росбанк»	45
Виды услуг, предоставляемых банком	48
Оценка позиции банка на  рынке финансовых услуг региона.	49
Организационная структура банка	52
Анализ финансового состояния Амурского филиала ОАО АКБ «Росбанк»	61
Анализ активных и пассивных операций	61
Анализ финансовых результатов деятельности	68
Анализ операционной деятельности Амурского филиала ОАО АКБ «Росбанк»	75
Анализ валютных операций банка ОАО АКБ «Росбанк»	75
Операции с ценными бумагами банка ОАО АКБ «Росбанк»	79
Кассовые операции банка ОАО АКБ «Росбанк»	81
Структура, динамика и оценка качества кредитного портфеля	85
Проблемы обеспечения исполнения обязательств по кредитам, пути их решения на примере Амурского филиала ОАО АКБ «Росбанк»	90
Проблемы несовершенства и предложения по оптимизации договорной базы	90
Проблемы и методы снижения просроченной задолженности по кредитам на примере Амурского Филиала ОАО АКБ «Росбанк»	102
Заключение	121
Библиографический список	127
Приложение А. Организационная  структура Амурского филиала  ОАО АКБ «Росбанк»	130
Приложение Б. Бухгалтерский баланс Амурского филиала ОАО АКБ «Росбанк»	131
Приложение В. Отчет  о прибылях и убытках Амурского  филиала ОАО АКБ «Росбанк»	133
Приложение Г. Заявление  о предоставлении экспресс-кредита	135
Приложение Д. Договор  залога личного имущества	136
Приложение Е. Договор  поручительства физического лица	138

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Кредит является гениальным изобретением человечества. За счёт дополнительно  привлеченных ресурсов заёмщик имеет  возможность их преумножить, расширить  хозяйство, имеет возможность ускорить достижение производственных целей. Кредит во многом является условием и предпосылкой развития современной экономики, неотъемлемым элементом экономического роста. Необходимость и возможность кредита обусловлена закономерностями кругооборота капитала в процессе производства: на одних участках высвобождаются временно свободные средства, которые выступают как источник кредита, а в других возникает потребность в них.

Банковская система  сегодня – одна из важнейших и  неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков и товарного производства и обращения исторически шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, вступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства. Коммерческие банки относятся к особой категории деловых предприятий, получивших название финансовых посредников. Они привлекают капиталы, сбережения населения и другие денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и представляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном капитале.  Еще в декабре 1863 года Хью Мак – Калох, в то время начальник Департамента банковского надзора, позднее министр финансов США, обратился с письмом ко всем национальным банкам страны. В нем он дал своим соотечественникам некоторые наставления, вошедшие в историю как «десять заповедей банкира». Первая из которых – не давайте ссуд, по которым Вам не предлагают соответствующего обеспечения. Ни коем образом не способствуйте спекуляции и не прощайте ее. Предоставляйте ссуды только для законных и оправданных сделок. Выдавайте кредиты на максимально короткий срок, какой только может позволить себе клиент.

Кредитные операции составляют основу активной деятельности коммерческих банков, поскольку, во-первых, их успешное осуществление ведет к получению основных доходов, способствует повышению надежности и устойчивости банков, а неудачам в кредитовании сопутствует разорение и банкротство. Во-вторых, банки призваны аккумулировать собственные и привлеченные ресурсы для кредитования инвестиций в развитии экономики страны. Опыт свидетельствует о том, что кредитование является одним из ключевых направлений деятельности банков, определяющих их судьбу.

Кредитование в банках – это соблюдение определенных практикой правил, которые включают следующие основные этапы: это рассмотрение кредитной заявки и собеседование с заемщиком; изучение его кредитоспособности и оценка кредитного риска; подготовка и заключение кредитного договора.

Кредитный риск предполагает вероятность убытков в связи с не возвратом или несвоевременным погашением выданных кредитов и неуплатой процентов по ним. Поэтому в последнее время производится тщательный отбор заемщиков и постоянный контроль за их финансово-хозяйственной деятельностью. Вообще, критерии по которым производится оценка заемщика строго индивидуальны для каждого банка и базируются на его практическом опыте и периодически пересматриваются.

Оценка кредитного риска  представляет собой творческий процесс, требует от работников банков знаний, аналитического мышления, умения определять и оценивать тенденции в хозяйственной деятельности и финансовом положении заемщиков, их возможность соблюдать принципы кредитования, прогнозировать будущее состояние дел Заемщика, способности возврата кредита.

Возврат банковских ссуд означает своевременное и полное погашение заемщиками выданных им ссуд и соответствующих сумм процентов  за пользование заемными средствами. Обеспечение возврата кредита –  это сложная целенаправленная деятельность банка, включающая систему организованных экономических и правовых мер, составляющих особый механизм, определяющий способы выдачи ссуд, источники, сроки и способы их погашения, документацию, обеспечивающую возврат ссуд. Источники возврата ссуд подразделяются на первичные и вторичные. Первичным источником является доход заемщика, вторичными считаются выручка от реализации заложенного имущества, перечисление средств гарантом или страховой организацией. Погашение ссуд за счет средств заемщика представляет собой добровольное выполнение клиентом своих платежных обязательств перед банком, зафиксированных в кредитном договоре. Погашение суды за счет вторичных источников означает включение банком в действие механизма принудительного взыскания причитающегося ему долга. Данный механизм имеет правовое обеспечение в виде договора о залоге, гарантийного письма, договора поручительства, страхового полиса, банковской гарантии. Использование дополнительных источников даже при наличии указанных юридических документов требует от банка особых условий и дополнительного времени. Так, реализация прав по возврату кредита при использовании залога имущества заемщика предполагает обращение в суд или арбитраж, а также требует соблюдение определенных условий по существу залогового права со стороны как банка, так и заемщика. В результате возникает длительная процедура рассмотрения и удовлетворения иска банка. Использование гарантийных обязательств поручителя для погашения ссуды также требует времени даже при его готовности выполнить эти обязательства. Страховая организация возместит ущерб банку от невозврата кредита только после тщательного изучения фактов возникновения кредитного риска и при условий соблюдения страхового соглашения.

Учитывая трудоемкость работы с вторичными источниками  и длительность процедур включения их в реальный механизм погашения банковской ссуды, основной акцент при решении вопроса о возможности выдачи ссуды следует отводить первичному источнику – доходу. Если возникает серьезное сомнение в реальности использования дохода в качестве основного источника лишь подкрепляют первичный, но не заменяют его.

На практике видно, что  банк старается иметь дело с теми, кого он давно знает, это свидетельствует  о том, что систему обеспечения  возвратности ссуд следует формировать  с таким расчетом, чтобы она работала не только после того, как наступил срок кредита, но главным образом до принятия решения о выдачи кредита.

Суть правила в том, что банк выбирает клиентов, которым доверяет, отдавая предпочтение тем из них, кто обслуживается в данном банке. Случайные заемщики должны быть исключены или сведены к минимуму.

По данным Банка России, просроченная задолженность физ. лиц по банковским кредитам в прошлом году выросла в 2,6 раза в абсолютном выражении и превышает сегодня 20 млрд.руб. Объемы кредитования граждан за это же время выросли менее чем в два раза. Значит, рост невозвратов плохих долгов с полным правом можно назвать опережающим. По подсчетам коллекторов, около 15 %, то есть около 3 - 3,5 млрд.руб., банки теряют от действий профессиональных мошенников.

Независимые эксперты и даже некоторые  банкиры считают, что начало кризиса  плохих долгов физ. лиц можно диагностировать уже сегодня. Если банки ничего не поменяют в своей кредитной политике, в среднесрочной перспективе кризис плохих долгов физ. лиц станет реальностью, как это происходило на молодых рынках Юго-Восточной Азии и вполне развитых европейских рынках.

Целью настоящей работы является всестороннее исследование основных способов обеспечения  исполнения обязательств при совершении банковских операций, сущности банковской гарантии и поручительства, выявление преимуществ и недостатков исследуемых видов обеспечения, а также изучение проблем обеспечения исполнения банковских операций.

 

 

Для достижения указанной цели поставлены следующие задачи:

1. Провести анализ теоретической базы обеспечения банковских операций, дать характеристику основным видам обеспечения, выявить основные риски, связанные с осуществлением банком кредитных операций.
2. Провести анализ финансово-хозяйственной деятельности исследуемого объекта.
3. Проанализировать основные способы обеспечения кредитных операций в исследуемом объекте, выявить проблемы и недостатки.
4. Выработать практические рекомендации, направленные на снижение риска невозврата ссуд, а также предложить меры по снижению просроченной задолженности.

В ходе работы над проектом использован  широкий спектр источников информации, начиная с учебной и научной  литературы по курсам: деньги, кредит, банки, экономике и смежным дисциплинам; заканчивая  изучением нормативной базы.

Объектом исследования был выбран Амурский филиал ОАО АКБ «Росбанк», как одно из крупнейших кредитных учреждений Амурской Области. К сегодняшнему дню Росбанк прошел большой по сегодняшним меркам путь развития. Более десяти лет он предоставляет свои услуги на рынке банковских услуг Дальнего Востока как «ФБ Дальневосточное ОВК в г. Благовещенске», а с июля 2005 г банк был переименован в «Амурский филиал ОАО АКБ Росбанк». Как один из первых игроков на рынке потребительского кредитования Амурской Области Росбанк испытывает определенные проблемы обеспечения исполнения обязательств заемщиками, что также повлияло на выбор объекта исследования. Для избежания ошибок и громоздкости пояснений в дальнейшем по тексту не будет разделения на «Росбанк» и «ФБ Дальневосточное ОВК».

Основанием для расчётов послужили  данные балансовых отчетов Амурского филиала ОАО АКБ Росбанк и ФБ «Дальневосточное ОВК» но в условиях конфиденциальности данные были изменены.

1  Обеспечение     исполнения   обязательств    при совершении кредитных операций

 

1.1 Характеристика кредитных операций и рисков, связанных с их осуществлением

Кредитные операции (ссудные) - это отношения между кредитором и заемщиком по предоставлению первыми - последнему определенной суммы денежных средств на условиях:

• Платности
• Срочности
• Возвратности
• Обеспеченности

Кредитные операции банков подразделяются на активные и пассивные

В первом случае банк (кредитное  учреждение) является кредитором, т.е. стороной, дающей кредит (ссужающей  деньги) и размещающей денежные средства в форме депозитов (вкладов), во втором – дебитором, т.е. стороной, берущей кредит и принимающей денежные средства в форме депозитов (вкладов). Т. е. и активные, и пассивные кредитные операции предполагают использование, как кредитов (ссуд), так и депозитов.

Существует следующая закономерность: чем стабильнее экономическая ситуация в стране, тем большую долю имеют кредитные операции в структуре банковских активов. В период неопределённости и экономического кризиса происходит непропорциональное увеличение портфеля ценных бумаг и кассовых активов /17, с.355/.

Принципиальное деление  кредитных операций на указанные  виды схематично может быть представлено следующим образом.

 

 

Таблица 1 – Классификация  кредитных операций

КРЕДИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ
АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ	ПАССИВНЫЕ       ОПЕРАЦИИ
Кредитование клиентов	Депозиты клиентов
Кредитование других банков	Депозиты банков
Депозиты в других банках	Кредиты банков, в том числе центрального
Средства на резервном  корсчете в центральном банке
Средства на корсчетах  в других банках

 

Основной предмет  ссудных операций - кредит (ссуда) как определенная сумма денег, которая выдается (получается), возвращается, оплачивается, соответственно депозитных операций – вклад (депозит) как сумма денег и (или) иных ценностей (ценных бумаг), которая помещается (принимается), возвращается, в необходимых случаях оплачивается.

По способу кредитования различают: прямое кредитование и косвенное кредитование.

При прямом кредитовании кредитная операция предприятия (заемщика) изначально возникает как отношение с банком.

При косвенном кредитовании первоначально возникает кредитная  операция между предприятием, которое  в последствии обращается в банк в поисках способа досрочного получения денег по векселю.

По срокам кредитования различают: кредит до востребования и срочный кредит.

До востребования - банк может потребовать полного или  частичного погашения кредита в  любое время.

При срочном - кредит предоставляется  на определенный срок.

В свою очередь срочные операции можно подразделить на:

• Краткосрочные (до 1 года).
• Среднесрочные (1 - 5 лет).
• Долгосрочные (5 и более лет).

 По назначению:

• Кредит на производственные цели.
• Потребительский кредит.

Потребительский кредит- кредит, выдаваемый физическому лицу, для покупки товаров длительного пользования.

По методам погашения:

• Погашение единовременно.
• Погашение в рассрочку.
• По качеству обеспечения:
• Обеспеченные
• Недостаточно обеспеченные
• Необеспеченные ссуды

Обеспеченная ссуда- это  ссуда имеющая обеспечение в  виде залога.

Недостаточно обеспеченная ссуда - ссуда, имеющая обеспечение в виде залога, но не отвечающих хотя бы одному из требований предъявляемых к обеспеченным ссудам.

Необеспеченная ссуда- ссуда, не имеющая обеспечения.

В зависимости от уровня кредитного риска:

• Стандартные ссуды (безрисковые)
• Нестандартные (умеренный уровень риска невозврата)
• Сомнительные (высокий уровень риска невозврата)
• Безнадежные (вероятность возврата практически отсутствует. Ссуда представляет собой фактически потери банка) /18, с.128/

Кредитные операции составляют основу активной деятельности коммерческих банков, поскольку во-первых, их успешное осуществление ведет к получению основных доходов, способствует повышению надежности и устойчивости банков, а неудачам в кредитовании сопутствует разорение и банкротство. Во-вторых, банки призваны аккумулировать собственные и привлеченные ресурсы для кредитования инвестиций в развитии экономики страны. Опыт свидетельствует о том, что кредитование является одним из ключевых направлений деятельности банков, определяющих их судьбу.

Кредит - более широкое  понятие, предполагающее наличие разных форм организации кредитных отношений, как формирующих источники средств банка, так и представляющих одну из форм их вложения. Ссуда же является лишь одной из форм организации кредитных отношений, возникновение которых сопровождается открытием ссудного счёта. Кроме того, кредитные отношения могут быть организованы не только в рамках банковского кредита, но и как коммерческое кредитование, когда в лице и заёмщика, и кредитора выступают предприятия, а кредитные отношения между ними оформляются векселем

Все существующие виды бизнеса  зарабатывают деньги с определенной долей риска. В этом плане банки ничем не отличаются от них, однако, успех достигается только тогда, когда риски, которые банки берут на себя являются продуманными и находятся в определенных рамках. В условиях перехода к рыночной экономике в банковской сфере возрастает значение правильной оценки риска, который принимает на себя банк при осуществлении различных операций.

Кредитный риск предполагает вероятность убытков в связи  с не возвратом или несвоевременным  погашением выданных кредитов и неуплатой процентов по ним. Поэтому в последнее время производится тщательный отбор Заемщиков и постоянный контроль за их финансово-хозяйственной деятельностью. Вообще, критерии по которым производится оценка Заемщика строго индивидуальны для каждого банка и базируются на его практическом опыте и периодически пересматриваются /15, с.38/.

Оценка кредитного риска  представляет собой творческий процесс, требует от работников банков знаний, аналитического мышления, умения определять и оценивать тенденции в хозяйственной деятельности и финансовом положении Заемщиков, их возможность соблюдать принципы кредитования, прогнозировать будущее состояние дел Заемщика, способности возврата кредита.

Кредитная деятельность банка является одним из основополагающих критериев, который отличает его от небанковских учреждений. Операции по кредитованию – это самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка. Одновременно невозврат кредитов, особенно крупных, может привести банк к банкротству, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. Поэтому кредитные риски – основная проблема банка, а управление ими является необходимой частью стратегии и тактики выживания и развития любого коммерческого банка.

Понятие «банк» органично  связано с понятием «риск». Банки  выступают в роли посредников  при перемещении средств или  проводят денежные операции. Депозиты, полученные от одних, трансформируются в кредиты для других. Банкиры, как всякие бизнесмены, больше всего заинтересованы в достижении высокой прибыльности банка, но при этом они не могут игнорировать проблему рискованности банковских операций.

Классическое учение о банковской системе исходит  из исключительного существования  трех ведущих критериев – это  ликвидность, рентабельность и безопасность.

Специфика риска банковских операций заключается в том, что  за денежными операциями стоит не менее важный, а, возможно, в долгосрочной перспективе и более важный процесс: посредничество при принятии риска. Для банков значительная порция всех рисков состоит из «производных» рисков. Та степень риска, которую банк предлагает для себя, в значительной степени определяется той степенью риска, которую он объективно или субъективно приемлет от своих клиентов. Чем выше степень риска, присущего типу бизнеса клиентов банка, тем выше риск, который может ожидать банк, работая с этими клиентами. Посредничество между вкладчиками и заемщиками не может возникнуть без посредничества при принятии риска. Банк несет эти риски осознанно, за счет чего в качестве платы за принятие на себя этих рисков имеет доход.

Успех деятельности коммерческого  банка зависит от того, насколько эффективно он использует имеющиеся средства, вкладывая их в различные активы. Наиболее распространенным путем использования банковских ресурсов является предоставление кредитов. Исследования банкротств банков всего мира свидетельствуют о том, что основной причиной банкротств явилось низкое качество активов (обычно кредитов). Таким образом, принятие кредитных рисков – основа банковского дела, а управление ими традиционно считалось главной проблемой теории и практики банковского менеджмента.

Кредитный риск может  быть определен как неуверенность  кредитора в том, что должник  будет в состоянии и сохранит намерения выполнить свои обязательства  в соответствии со сроками и условиями  кредитного соглашения.

Это состояние может  быть вызвано:

• во-первых, неспособностью должника создать адекватный будущий денежный поток в связи с непредвиденными неблагоприятными изменениями в деловом, экономическом и / или политическом окружении, в котором оперирует заемщик;
• во-вторых, неуверенностью в будущей стоимости и качестве (ликвидности и возможности продажи на рынке) залога под кредит;
• в-третьих, падением деловой репутации заемщика /18, с.353/.

В банковской деятельности следует отличать следующие уровни кредитного риска:

• кредитный риск по отдельному соглашению – вероятность убытков от невыполнения заемщиком конкретного кредитного соглашения,
• кредитный риск всего портфеля – величина рисков по всем соглашениям кредитного портфеля.

Соответственно для  каждого уровня используются различные  методы оценки риска и методы управления им.

Величина кредитного риска - сумма, которая может быть потеряна при неуплате или просрочке  выплаты задолженности. Максимальный потенциальный убыток - это полная сумма задолженности в случае ее невыплаты клиентом. Просроченные платежи не приводят к прямым убыткам, а возникают косвенные убытки, которые представляют собой издержки по процентам (из-за необходимости финансировать дебиторов в течение более длительного времени, чем необходимо) или потерю процентов, которые можно было бы получить, если бы деньги были возвращены раньше и помещены на депозит.

Подверженность кредитному риску существует в течение всего  периода кредитования. При предоставлении кредита риск возникает с момента  продажи и остается до момента  получения возвратного платежа.

С количественной точки  зрения, кредитный риск представляет собой функцию параметров займа  и заемщика. Степень риска, связанного с определенным заемщиком и видом  кредита, базируется на оценке различных  видов риска, которые возникают  для банка при предоставлении кредита. Более того, определив на этапе выдачи кредита степень его риска нельзя забывать о том, что она часто меняется со временем.

Кредиты, предназначенные  предприятиям, более разнообразны, по сравнению с кредитами, предоставляемыми физическим лицам, и их объемы гораздо больше. Изучение же риска предприятий - функция которая позволяет банку доказать свое чутье и виртуозность. Именно поэтому, далее будут рассматриваться вопросы, связанные с кредитованием предприятий.