Совершенствование практики кредитования юридических лиц

ДИПЛОМНАЯ  РАБОТА

ТЕМА: Совершенствование практики кредитования юридических лиц (на примере ОАО «Уралсиб»)

Санкт-Петербург       2010

Оглавление:

Введение…………………………………………………………………….……..3

Глава 1 Теоретические основы кредитования………………………..................6

1.1 Принципы банковского кредитования юридических лиц………...….6                   

1.2 Классификация банковских кредитов юридическим лицам………..10

Глава 2 Организационно-правовая структура Филиала ОАО «УРАЛСИБ»…………………………………………………………………...…17            

2.1 Общая характеристика деятельности  филиала ОАО « БАНК УРАЛСИБ»…………………………………………………………………….…17

2.2  Оценка финансового состояния  ОАО «БАНК УРАЛСИБ»………...34

2.3 Услуги и продукты ОАО «БАНК  УРАЛСИБ», предоставляемые для клиентов  юридических лиц………………………………………………..……48

Глава 3 Пути совершенствования кредитования в коммерческом банке ОАО «Уралсиб»…………………………………………………………………..……62

3.1 Основные положения по кредитоспособности  заемщика…………...62

       3.2 Проблемы и перспективы развития банковского кредитования.……75

Заключение ………………………………………………………………………92

Список используемой литературы ……………….…………………………….96

Приложения ...………………………………………………………………...…99

Введение

Кредитование – один из самых рискованных и доходных видов банковской деятельности. С каждым годом оно получает все наибольшее развитие и распространение. Являясь важнейшей сферой деятельности банков, кредитование оказывает существенное влияние на развитие национальной экономики. В то же время банковское кредитование подвержено воздействию целого ряда факторов, определяющих его динамику и структуру. Систематизация этих факторов и изучение их воздействия на кредитный процесс, выступающий в качестве организационной формы банковского кредитования, имеет определенный научный и практический интерес.

Переход к рыночной экономике вызвал коренную перестройку денежно-кредитных учреждений в нашей стране. Административно-командная экономика ориентировалась на планово-централизованное управление кредитом, которое не стимулировало эффективно работающие предприятия. Напротив, часто кредиты направлялись на покрытие убытков плохо работающих предприятий. Зачастую ссуды, выдаваемые банками, по решению сверху списывались со счетов, что не могло не влиять на платежную дисциплину и расстраивало финансы. Поэтому банковская реформа, проведенная в СССР в 1988 году, натолкнулась на ряд трудностей как экономического, так и организационно-технического характера. Не хватало также опыта работы в условиях рынка, хотя до революции 1917 года в России сложилась достаточно устойчивая кредитная система, традиции которой на короткий период были возрождены в условиях новой экономической политики (НЭПа).

Вступление России в рынок в значительной мере связано с реализацией потенциала кредитных отношений. Поэтому одним из обязательных условий формирования рынка является коренная перестройка денежного обращения и кредита. Главная задача реформы - максимальное сокращение централизованного перераспределения денежных ресурсов и переход к преимущественно горизонтальному их движению на финансовом рынке. Создание финансового рынка означает принципиальное изменение роли кредитных институтов в управлении народным хозяйством и повышении роли кредита в системе экономических отношений.

Кредит во многом является условием и предпосылкой развития современной экономики, неотъемлемым элементом экономического роста. Кредитная система представляет собой функциональную подсистему рыночного хозяйства, опосредствующую процессы формирования капитала в экономической системе и его движения между субъектами и секторами экономики.

В операциях современного банка наибольший удельный вес занимают кредитные операции, а в доходах проценты по кредитам.

Именно актуальность вопросов организации кредитования юридических лиц обусловили выбор темы дипломной работы. В особенности актуально в современных условиях краткосрочное кредитование предприятий, так как такая форма кредита является наиболее реальной к получению и пользующаяся спросом у экономических субъектов. Зачастую краткосрочные кредиты выдаются в связи с нехваткой оборотного капитала, связанной с расширением производства предприятия, что увеличивает социально-экономическую роль краткосрочного кредита, как источника увеличения валового национального продукта страны и уровня жизни населения.

Основной целью дипломной работы является изучение особенностей кредитования юридических лиц применительно к условиям деятельности конкретного коммерческого банка.

Предметом данного исследования является процесс кредитования юридических лиц в ОАО «Уралсиб».

Для достижения заявленной цели в работе для решения поставлены следующие задачи:

- Изучение теоретических основ кредитования в современных условиях хозяйствования;

- Анализ организации кредитования  юридических лиц в ОАО «Уралсиб»;

- Разработка основных направлений  совершенствования организации кредитования юридических лиц в ОАО «Уралсиб».

Информационной базой для решения вышеперечисленных задач послужили нормативные и законодательные акты Российской Федерации по вопросам регулирования деятельности коммерческих банков в РФ, труды ученых в области отечественной и зарубежной теории и практики банковской деятельности, сырья, материалы периодической печати, касающиеся темы исследования. Анализ деятельности и современного состояния кредитования юридических лиц в ОАО «Уралсиб» проведен на основании данных всех видов отчетности банка.

1 Теоретические основы кредитования

1.1  Принципы банковского кредитования юридических лиц

Кредитные отношения в экономике базируются на определенный методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. Эти принципы стихийно складывались еще на первом этапе развития кредита, а в дальнейшем  нашли прямое отражение в общегосударственном и международном кредитном законодательствах.

Возвратность кредита. Этот принцип выражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заемщиком. Он находит свое практическое выражение в погашение конкретной ссуды путем перечисления  соответствующей суммы денежных средств на счет предоставившей ее кредитной организации (или иного кредитора), что обеспечивает возобновляемость кредитных ресурсов банка как необходимого условия продолжения его уставной деятельности. В отечественной практике кредитования в условиях централизованной плановой экономике существовало неофициальное понятие «Безвозвратная ссуда». Эта форма кредитования имела достаточно широкое распространение, особенно в аграрном секторе, и выражалась в предоставление государственными кредитными учреждениями ссуд, возврат которых изначально не планировался из-за кризисного финансового состояния заемщика. По своей экономической сущности безвозвратной ссуды являлись скорее дополнительной формой бюджетных субсидий, осуществляемых через посредничество государственного банка, что традиционно осложняло кредитное планирование и вело к постоянной фальсификации расходной части бюджета. В условиях рыночной экономики понятие безвозвратной ссуды столь же недопустимо, как, например, понятие «планово-убыточное частное предприятие».[20]

Принцип срочности кредита отражает необходимость его возврата не в любое приемлемое для заемщика время, а в точно определенный срок, зафиксированный в кредитном договоре или заменяющем его документе. Нарушение указанного условия является для кредитора достаточным основанием для применения к заемщику экономических санкций в форме увеличения взимаемого процента, а при дальнейшей отсрочке (в нашей стране свыше трех месяцев) – предъявление финансовых требований в судебном порядке. Частичным исключением из этого правила являются так называемые онкольные ссуды, срок погашения которых в кредитном договоре изначально определяется. Эти ссуды, достаточно распространенны в ХIХ - начале ХХ вв. (например, в аграрном комплексе США), в современных условиях практически не применяются, прежде всего, из-за создаваемых ими сложностей в процессе кредитного планирования. Кроме того, договор об онкольном кредите, не определяя фиксированный срок его погашения, четко устанавливает время, имеющейся  в распоряжения заемщика с момента получения им уведомления банка о возврате полученных средств, что в какой-то степени обеспечивает соблюдения рассматриваемого принципа. [12]

Платность кредита. Ссудный процент. Этот принцип выражает необходимость не только прямого возврата заемщиков полученных от банка кредитных ресурсов, но и оплаты прав на их использование. Экономическая сущность платы за кредит отражается в фактическом распределении дополнительно полученной за счет его использования прибыли между заемщиком и кредитором. Практическое выражение рассматриваемый  принцип находит в процессе установления величины банковского процента, выполняющего три основные функции:

-перераспределение части прибыли  юридических и дохода физических лиц;

-регулирование производства и  обращения путем распределения  ссудных капиталов на отраслевом, межотраслевом и международном  уровнях;

-На кризисных этапах развития  экономики – антиинфляционную  защиту накопления клиентов банка.

Ставка (или норма) ссудного процента, определяемая как отношения суммы годового дохода, полученного на ссудный капитал, к сумме предоставленного кредита выступает в качестве цены кредитных ресурсов.

Подтверждая роль кредита как одного из предлагаемых на специализированном рынке товаров, платность кредита стимулирует заемщика к наиболее продуктивному использованию. Именно эта стимулирующая функция не в полной мере использовалась в условиях плановой экономике, когда значительная часть кредитных ресурсов предоставлялась государственными банковскими учреждениями за минимальную плату или на беспроцентной основе.

Принципиально отличаясь от традиционного механизма ценообразования на другие виды товаров, определяющим элементом которого выступают общественно необходимые затраты труда на их производство. Цена кредита отражает общее соотношение спроса и предоставление на рынке ссудных капиталов и зависит от целого ряда факторов, в том числе, которого конъюнктурного характера:

-цикличности развитие рыночной  экономики (на стадии спада ссудный процент, как правило, увеличивается, на стадии быстрого подъема – снижается);

-темпов инфляционного процесса (которые на практике даже несколько отстают от темпов повышения ссудного процента);

-эффективности государственного  кредитного регулирования, осуществляемого через учетную политику центрального банка в процессе кредитования им коммерческих банков;

-ситуация на международном  кредитном рынке (например, проводившаяся  США в 80-х гг. политика удорожания кредита обусловила  привлечение зарубежного капитала в американские банки, что отразилось на состоянии соответствующих национальных рынках);

-динамики денежных накоплений  физических юридических лиц (при  тенденции к их сокращению  ссудный процент, как правило, увеличивается);

-динамики производства и обращения, определяющей потребности  в кредитных ресурсах соответствующих категорий потенциальных заемщиков;

-сезонности производства (например, в России ставка ссудного процента  повышается в августе – сентябре, что связанно с необходимостью  предоставления аграрных кредитов и кредитов для завоза товаров на Крайний Север);

-соотношение между размерами  кредитов, предоставляемых государством  и его задолженностью (ссудный  процент стабильно возрастает  при увеличении внутреннего государственного  долга). [5]

Обеспеченность кредита. Этот принцип выражает необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств и находит практическое выражение в таких формах кредитования, как ссуды под залог или под финансовые гарантии. Особенно актуален в период общей экономической нестабильности, например, в отечественных условиях.[9]

Целевой характер кредита. Распространяется на большинство видов кредитных операций, выражая необходимость целевого использования средств, полученных от кредитора. Находит практическое выражение в соответствующем разделе кредитного договора, устанавливающего конкретную цель выдаваемой ссуды, а также в процессе банковского контроля за соблюдением этого условия заемщиком. Нарушение данного обязательства может стать основанием для досрочного отзыва кредита или введения штрафного (повышенного) ссудного процента. [21]

Дифференцированный характер кредита. Этот принцип определяет дифференцированный подход со стороны кредитной организации к различным категориям потенциальных заемщиков. Практическая реализация его может зависеть как от индивидуальных интересов конкретного банка, так и от проводимой государством централизованной политики поддержки отдельных отраслей или сфер деятельности (например, малого бизнеса и пр.).[31]

1.2 Классификация банковских кредитов юридическим лицам

В настоящее время банковской ссуды классифицируется по ряду признаков, в том числе в зависимости от:

- стадий воспроизводства, обслуживаемых  кредитом;

-отраслевой направленности;

-объектов кредитования;

-его обеспеченности;

-срочность кредитования;

-платности и др. [30]

Кредит, как отмечалось ранее, представляет собой категорию обмена. При продаже своего продукта, при покупке сырья, оборудования и прочих товаров, необходимых для продолжения деятельности, товаропроизводители испытывают значительную потребность в дополнительных платежных средствах.

Являясь важным инструментом платежа, кредит применяется для удовлетворения разнообразных потребностей заемщика. Эти потребности зарождаются не только в обмене, где разрыв в платежном обороте наиболее проявляется, но и в других стадиях воспроизводства. Хозяйственные организации, производящие продукт, расходуют полученные ссуды для приобретения средств производства, удовлетворения потребностей по расчетом, по заработной плате с работниками, с бюджетными организациями. Выступая категорией обмена, кредит используется для удовлетворения потребностей производства, распределение и потребление валового продукта. [17]

Кредит подразделяется на виды и в зависимости от их отраслевой направленности. Когда кредит обслуживает потребности промышленных предприятий, то это промышленный кредит. Бывает также сельскохозяйственный, торговый кредит. Отраслевая направленность кредита часто находит свое воплощение в государственной статистике ряда стран (отдельно выделяются кредиты промышленности, торговли, сельскому хозяйству и т.д.). По отраслям делят кредиты и отдельные коммерческие банки. [11]

Классификация кредита обусловлена также объектами кредитования. Объект выражает то, что противостоит кредиту. Чаще всего кредит используется для приобретения различных товаров (в промышленности – сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, тара, и т.п., в торговли товары разнообразного ассортимента, у населения – товары длительного пользования), и здесь кредиту противостоят различные товарно-материальные ценности. В ряде случаев ссуда выдается для осуществления различных производственных затрат. Например, в сельском хозяйстве кредит в большей части направляется на затраты по растениеводству и животноводству, в промышленности – на сезонные затраты (ремонт, подготовку к новому сезону производства сельскохозяйственных продуктов и д.р.)

Объект кредитования может иметь материально-вещественную форму и не иметь ее. Заемщик берет ссуду необязательно для накопления необходимых ему товарно-материальных ценностей. Кредиту по этому необязательно будут противостоять конкретные виды материалов. Ссуда довольно часто берется под разрыв в платежном обороте, когда у предприятия временно отсутствуют свободные денежные средства. Но возникают обязательства по разнообразным видам текущих платежей. Это могут быть потребности, связанные с необходимостью платежей по выплате заработной платы персоналу предприятия, различных налогов в федеральной или местный бюджет, по взносам, по страхования имущества и пр. В этом случае кредит покрывает недостаток денежных средств или разрыв в платежном обороте. [29]

Классификация кредита по видам зависит от его обеспеченности. Обычно обеспеченность различают по характеру, степени (полноте) и формам. По характеру обеспечения выделяют ссуды, имеющие прямое и косвенное обеспечение. Прямое обеспечение содержат, например, ссуды, выданные под конкретный материальный объект, на покупку конкретных видов товарно-материальных ценностей. Косвенное обеспечение могут иметь, например, ссуды, выданные на покрытие разрыва в платежном обороте. Хотя ссуда и выдается на покрытие платежных обязательств заемщика, прямой оплаты товарно-материальных ценностей, которые прямо противостояли бы кредиту, может не быть, однако проявляется косвенное материальное обеспечение в форме товарных запасов, созданных за счет собственных денежных источников.

По степени обеспеченности можно выделить кредиты с полным (достаточным), неполным (недостаточным) обеспечением и без обеспечения. Полное обеспечение имеется в том случае, если размер обеспечения равен или выше размера предоставляемого кредита. Неполное обеспечение возникает тогда, когда его стоимость меньше размера кредита. Кредит может и не иметь обеспечения. Такой кредит называют бланковым. Чаще всего он предоставляется при наличии достаточного доверия банка заемщику, уверенности банка в возврате средств,  предоставляемых заемщику во временное пользование.

Обеспечение кредита можно рассматривать не только с позиции противостояния ему определенной массы стоимостей, ликвидных товарно-материальных запасов, но и определенных внешних гарантий. Помимо обычного залога товарно-материальных ценностей, имущества. Принадлежащего заемщику, в группу обеспечения возврата кредита входят различного рода гарантии, поручительства третьих лиц, страхования и др.[13].

При классификации кредита в зависимости от срочности кредитования выделяют краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные ссуды.

Краткосрочные ссуды обслуживают текущие потребности заемщика, связанные с движением оборотного капитала. Краткосрочными ссудами считаются такие ссуды, срок возврата которых по международным стандартам не выходит за пределы одного года. Однако на практике их срок может быть неодинаков. Это определяется экономическими условиями, степенью инфляции. Так, в России 90-х гг. в силу значительных инфляционных процессов к краткосрочным ссудам зачастую относили ссуды со сроком до трех-шести месяцев.

Среднесрочные и долгосрочные кредиты обслуживают долговременные потребности, обусловленные необходимостью модернизации производства, осуществления капитальных затрат по расширению производства.

Устоявшегося стандартного срока как критерия отнесения кредита к разряду среднесрочных или долгосрочных ссуд  пока нет. В США, например, среднесрочными ссудами являются такие ссуды, срок погашения которых не выходит за пределы восьми лет, а в Германии – до шести лет. Нет единообразия и в размере срока по долгосрочным ссудам.

В России к среднесрочным ссудам относили ссуды со сроком погашения от шести до двенадцати месяцев, к долгосрочным – кредиты, срок возврата которых выходил за пределы года. Деление кредитов по их  длительности функционирования в хозяйстве заемщика было оправданным, ибо в условиях обесценения денег даже кратковременное их пребывание в хозяйстве заемщика могло привести к потере сохранности капитала. Сильная инфляция трансформировала представление о сроке кредитования, меняла критерии срочности кредитования заемщиков. [24]

Кредит можно классифицировать по видам и в зависимости от платности за его использование. Здесь выделяют платный и бесплатный, дорогой и дешевый кредиты. За основу  такого деления берется размер процентной ставки, установленный за пользование ссудой.

В современном хозяйстве кредит функционирует как капитал. Это означает, что кредитор передает ссуженную стоимость не как сумму денег, а как самовозрастающую стоимость, которая возвращается ему с приращением в виде ссудного процента. Заемщик же полученные средства должен использовать таким образом, чтобы с их помощью можно было не только обеспечить непрерывность производства, но и создать новую стоимость, достаточную, чтобы рассчитаться с кредиторами – возвратить ему первоначально авансированную сумму и уплатить ссудный процент. Именно поэтому кредит как стоимостная категория носит платный характер.

Тем не менее, как в древней, так и в современной истории существует и бесплатный кредит в очень ограниченных размерах. Чаще всего в современном хозяйстве он применяется при кредитовании инсайдеров (акционеров банка), при личных (дружеских) формах кредита и др.

При товарном кредите (в форме векселей) отсрочка платежа также не сопровождается взысканием процента. Вместе с тем, хотя прямо здесь плата за кредит и не проявляет себя, однако косвенно процент входит в цену того продукта, по которому была произведена отсрочка его оплаты.[15]

В  рамках платности применяются понятия дорогого и дешевого кредитов.

Понятие дорогого кредита связано с взысканием процентной ставки, размер которой выше его рыночного уровня. Как правило, такая ставка установлена по кредитам, имеющим повышенный риск невозврата ссуды (из-за низкого класса кредитоспособности заемщика, сомнительного обеспечения и пр.). Другие кредиты (с повышенной процентной ставкой) применяются также как своеобразная санкция за несвоевременный возврат ссуды, а также нарушения, противоречащие кредитному договору с клиентом.

Чаще всего размер платности кредитор дифференцирует в зависимости от срока кредита, качества обеспечения, платежеспособности заемщика. Платность меняется с учетом экономического цикла – подъема, депрессии или экономического кризиса.

Дорогой и дешевый кредиты – понятия относительные. Например, для западной практики процентные ставки российских банков в условиях экономического кризиса и инфляции середины 1990 г. могут показаться космическими с позиции их размера. Однако с учетом месячного и годового темпов инфляции они уже не стали такими, поскольку обесценение денег в 1996-1997гг. достигало от 1 до 2 % ежемесячно. Под влиянием обвала банковской системы России в августе-сентябре 1998г. плата за кредит вновь существенно возросла. [27]

В мировой банковской практике используются и другие критерии классификации кредитов. В частности, кредиты могут делиться на ссуды, выдаваемые в национальной и иностранной валюте, юридическим и физическим лицам и др. [4]

Подводя итого изучения организации кредитных отношений отметим основные специфические положения современной системы кредитования, к числу которых следует отнести следующее.Система кредитования базируется на ресурсах банка как предприятия.

Казалось бы, естественное положение, однако ранее действовавшая схема создавала иллюзию того, что кредитное учреждение работает на предоставленных ему сверху кредитных ресурсах. В действительности все ресурсы, аккумулированные низовыми банками, централизованно передавались в Правление Госбанка, а оттуда спускались вновь на места в виде лимита кредитования. В рамках этого лимита и осуществлялось кредитование клиентуры того или иного региона.

Сложившийся кредитный механизм все более носит коммерческий характер. В связи с этим мотивы торговли, экономии приобретают особый смысл. Важны не только кредитование, удовлетворение временной потребности предприятий в дополнительных денежных ресурсах, это имело место при дореформенной системе, но и приоритеты в нем, которые дают основы для повышения рентабельности кредитного учреждения. Именно здесь и проявляет себя тот принцип коммерции, о котором говорилось раннее: «подешевле купить - подороже продать».[7]

Особенность современной системы кредитования состоит в её зависимости от ресурсов, но и от экономических нормативов, установленных центральным банком. Еще до 1991 года единственным нормативом, определяющим границы кредитования банком его клиентуры, являлся упомянутый лимит кредитования. Значительная часть кредитов, выдаваемых местными банками, не лимитировалась вовсе.

Важным признаком системы кредитования является его договорная основа. Все вопросы, возникшие по поводу кредитования, решаются непосредственно между банком и заемщиком. Согласно договору каждая из сторон принимает на себя определенные обязательства. Обладает определенными правами по контролю за соблюдением договорных условий.

Существенным признаком сложившейся системы кредитования явился её переход от кредитования объекта к кредитованию субъекта. Ранее действовавшая схема кредитования отдавала предпочтение объекту кредитования. Новая система кредитования базируется на традиционных общих и специфических принципах, в том числе срочности и обеспеченности; учитывается также платный характер кредита. Вместе с тем содержание ряда из них существенно изменилось. Изменения коснулись такого общего принципа, как дифференцированность кредитования. Известно, что еще несколько лет назад существовала категория хорошо и плохо работающих предприятий, к кредитованию которых применялся дифференцированный режим. В основе оценки предприятия лежал степень выполнения им основных плановых показателей. Сложившаяся в настоящее время система, как отмечалось, учитывает кредитоспособность клиента, снижающую риск несвоевременного возврата кредита. В целом можно предположить, что в значительной степени изменившаяся система кредитования предприятия позволит её оценить как модель, в большей степени соответствующую рыночным отношениям. [16]

2 Организационно-правовая структура Филиала ОАО «Уралсиб»

2.1 Общая характеристика деятельности филиала ОАО « БАНК УРАЛСИБ»

     ОАО «БАНК УРАЛСИБ»  – один из крупнейших российских  банков. Согласно рейтинговым исследованиям  УРАЛСИБ занимает ведущие позиции среди российских банков по активам, капиталу, корпоративным и розничным кредитам и депозитам.

     ОАО «БАНК УРАЛСИБ» (в дальнейшем именуемый Банк) является основным активом Финансовой корпорации "УРАЛСИБ". Центральный офис «БАНКА УРАЛСИБ» расположен в Москве. Удаленный центральный офис Банка работает в г. Уфа.

      Сеть филиалов «Уралсиба» является второй по величине в России. Банк присутствует в 81 из 87 регионов России. Более широкое присутствие - лишь у Сбербанка, крупнейшего российского банка, принадлежащего государству.

       Филиал Банка  в г. Рязань был открыт в 2000 г. и носил название ОАО АКБ "АВТОБАНК-НИКОЙЛ". В 2005 году, после реорганизации бизнеса, филиал носит название ОАО «БАНК УРАЛСИБ».

      Филиал расположен  по адресу : г. Рязань, ул. Соборная, д. 50. На данный момент управляющим филиала в г. Рязани является Горбунов Д.В.

       По итогам 2008 г. филиал ОАО «БАНК УРАЛСИБ» в г. Рязань занимает 1 место на Рязанском рынке кредитования малого и среднего бизнеса и 4 место по ипотечному кредитованию и количеству выданных пластиковых карт, входит в десятку банков по выданным автокредитам, корпоративным и розничным кредитам и депозитам.