Анализ финансовой деятельности ОАО "Роствертол" (Ростов-на-Дону)

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

СОДЕРЖЕНИЕ

1. Общая характеристика ОАО «Роствертол»…………………………….…...3
2. Анализ финансового состояния коммерческой организации……..….…....8
3. Анализ финансовых результатов и эффективности деятельности коммерческой организации…………………………………………………21
4. Анализ эффективности использования производственных ресурсов и оценка динамики себестоимости продаж товаров, работ, услуг…………25
5. Комплексная оценка эффективности хозяйственной деятельности……..28
6. Приложения (1-5)……………………………………………………............30

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

         1.Общая  характеристика ОАО «Роствертол»

         Открытое акционерное  общество «Роствертол» учреждено с  указом Президента Российской Федерации  «Об организациях мерах по преобразованию государственных предприятий в  акционерные общества» от 1 июля 1992 года.

         Общество зарегистрировано Регистрационной палатой г.Ростова  – на- Дону 2 декабря 1992г. «Роствертол» является юридическим лицом. Права  и обязанности юридического лица Общество приобретает с даты его  регистрации.

         Учредительным документом ОАО «Роствертола» является Устав.

         Уставный капитал  общества составляет 824 188 000 руб. Уставный капитал Общества разделён на 824 188 000 обыкновенных акций одинаковой номинальной стоимостью 1 рубль каждая. Форма выпуска акций – бездокументарная, в виде записей на счетах.

         Общество имеет  круглую печать с фирменным наименованием, фирменный знак, штампы и бланки со своим наименованием, расчётный  счёт и  иные счета в рублях и  иностранной валюте в учреждениях  банков. Общество несёт ответственность  по своим обязательствам всем принадлежащем  ему имуществу. Общество не отвечает по обязанностям своих акционеров.

         «Роствертол» имеет  представительство в городе Москве, расположенное по адресу: г.Москва, Вишняковский переулок, дом 4.

         Дочерние предприятия:

         1)ЗАО «Санаторий  Зорька»

         2)ЗАО «Завод Пластмасс»

         Общество осуществляет свою деятельность на основании Гражданского кодекса РФ, Федерального Закона «Об  акционерных обществах», и иных правовых актов, регулирующих деятельность акционерных  обществ, а также Устава предприятия.

         Основные виды деятельности Общества являются:

         1)Основной целью  – получение прибыли

         2)Разработка, производство, эксплуатация, реализация и ремонт  авиационной техники, других видов  транспортных средств, ТНП, иной  продукции и услуг, отвечающих  интересам потребителей Общества.

         3)Выполнение оборонного  государственного заказа.

         4)Создание, реализация  и приобретение научно- технической  продукции, «ноу-хау» внутри страны  и за рубежом.

         5)Осуществление внутренних  и международных коммерческих  воздушных перевозок.

         6)Городские, пригородные,  междугородные, межреспубликанские  и международные перевозки грузов  и пассажиров автотранспортом.

         7)Разработка, производство  и ремонт военной техники.

         Структура органов  управления Обществом состоит из:

         1)общее собрание  акционеров – Высший орган  управления

         2)Совет директоров, осуществляющий общее руководство  деятельностью Общества.

         3)Единоличный исполнительный  орган – Генеральный директор  и коллегиальный исполнительный  орган – Правление, осуществляющие  оперативное управление текущей  деятельностью Общества. Руководство  работой Правления осуществляет  Генеральный директор Общества. 

   ОАО «Роствертол» составляет следующую бухгалтерскую отчетность:

• Бухгалтерский баланс (Приложение 1);
• Отчет о прибылях и убытках (Приложение 2);
• Отчет об изменениях капитала (Приложение 3);
• Отчет о движении денежных средств (Приложение 4);
• Приложение к бухгалтерскому балансу (Приложение 5);

 
 
 
 

Структура управления организацией представлена в таблице 1.

Таблица1

Анализ  размера организации

 

Вывод :По данным таблицы 1 видно, что размер организации за 2008 год уменьшился, а именно, выручка от реализации продукции и услуг на 675765 тыс.руб., себестоимость реализованной продукции, работ, услуг на 673936 тыс.руб., прибыль от реализации продукции на122719 тыс.руб. при этом уровень рентабельности тоже понизился на 0,59.

Следовательно, можно оценить работу предприятия в 2008 году по всем показателям как мало эффективную, приводящую к снижению размера организации. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Анализ финансового  состояния организации.

Таблица 2.1

 

Как видно из таблицы общая стоимость имущества  предприятия включая деньги и  средства в расчетах увеличилась  за отчетный период на1810755 тыс.руб.наиболее существенно возросли запасы на 1 296 433 тыс.руб. или на 6,9 %, денежные средства возросли на 188995 тыс.руб или на 0,6%. Так же увеличилась доля основных средств на 61464 тыс.руб.

Таким образом, иммобилизованные средства также увеличились за отчетный год. Главным образом за счет увеличения незавершенного производства на 97195 тыс.руб. или 0,1%. Долгосрочные финансовые вложения уменьшились на -20 876 тыс.руб или на 1,7%. Основные средства увеличились на 61464 тыс.руб.

Показатели структурной  динамики отражают долю участия каждого  вида имущества в общем изменении  совокупных активов. Их анализ позволяет  сделать вывод о том, в какие  активы вложены вновь привлеченные финансовые ресурсы или какие  активы уменьшились за счет оттока финансовых ресурсов

Анализ показателей  структурной динамики выявил что 7,8% прироста имущества было обеспечено за счет прироста внеоборотных активов. Таким образом, вновь привлеченные финансовые ресурсы были вложены  в основном в более ликвидные  активы, что повышает финансовую стабильность предприятия.

   Таблица 2.2 

За анализируемый  период стоимость оборотных активов  увеличилась на 141160 тыс.руб или  на 5%. Главным фактором повлиявшим на повышение стоимости внеоборотных активов стал прирост стоимости  незавершенного строительства на 97195 тыс.руб  что составило 68,9% в обшем  приросте стоимости внеоборотных активов. Следует отметить  что увеличилась  стоимость основных средств на 61464 тыс.руб что обеспечило еще 43,5% общего прироста стоимости внеоборотных активов. Снижение долгосрочных финансовых вложений на 20876 тыс.руб. и повышение отложенных налоговых активов на 3377 тыс.руб.не оказали существенного влияния на изменение состава, структуры и динамики внеоборотных активов.

 Таким образом  увеличился экономических потенциал  предприятия. Руководство предприятия  ориентируется на создание материальных  условий производства, расширения  основной деятельности.

Табл.2.3

Анализ  технического состояния основных фондов

 

Данные таблицы  показывают, что степень обновления основных средств составляет 16,4 из них машин и оборудования 19,3. Как видно обновление наиболее активной части основных средств осуществилось в отчетном году более медленными темпами, чем обновление других основных средств.  На предприятии степень обновления всех средств и отдельных из групп опережает коэфицент выбытия. Это означает что обновление осуществляется за счет нового строительства, а не за счет замены старых основных средств. Степень изношенности довольно высока и составляет на конец года 43,21%. За отчетный год она увеличилась на 1,89%. По машинам и оборудования степень износа уменьшилась на 1,27 и составляет на конец года 52,31%

Табл.2.4

Анализ  динамики наличия, состава и структуры  запасов 

 

Данные таблицы  показывают что запасы в отчетном году возросли на 1296433 тыс.руб или 47,6%. В наибольшей степени возросли запасы сырья и материалов на 790205 или 61%. Так же повысились затраты в незавершенном  производстве на 612236 тыс.руб.или на 47,2%, это можно объяснить тем что на данном предприятии производят вертолеты и их цикл производства занимает много времени (1 вертолет собирают за год), поэтому затраты в незавершенном производстве повысились, и для данного предприятия это является нормой. Готовая продукция и товары для перепродажи уменьшились в отчетном году на 112040 тыс.руб. или на 8,6%. Анализ структуры и динамики показал что повысилась доля запасов сырья и материалов на 7,3пункта. Уменьшился удельный вес готовой продукции и товаров для перепродажи на 4,3 пункта.

В нашем случае увеличение суммы запасов свидетельствует  о наращивании производственного  потенциала предприятия; стремлением  путем вложений в производственные запасы защитить денежные активы предприятия  от обесценения под воздействием инфляции.

Табл.2.5

Анализ  дебиторской и кредиторской задолженности по размеру, составу и структуре 

 

За анализируемый  период дебиторская задолженность  увеличилась на 266528 тыс.руб. Главным  фактором повлиявшим на повышение дебиторской  задолженности стал прирост авансов  выданных на 240944 тыс.руб. что составило 90,4 % и рост по расчетам с покупателями и заказчиками на 85241 тыс.руб или 32% в общей сумме  прироста.

Кредиторская  задолженность в свою очередь  увеличилась на 1510403 тыс.руб. главным  фактором оказавшим влияние на ее повышение стали кредиты и займы на 1356314 тыс.руб или на 89,7% пункт и рост авансов полученных на 1711322 или 113,3% общего прироста. Остальные факторы не оказали особого влияния на рост кредиторской задолженности.

Табл.2.6

Анализ  наличия, состава и структуры  источников финансирования имущества  организации

Как видно из данных таблицы средства предприятии составили на конец отчетного года 1653788 тыс.руб., при этом доля собственного капитала составила 64% или 293450 тыс.руб, доля заемного капитала составила 36,0 или 1360338 тыс. руб. основная часть собственного капитала составил уставный капитал 1150000 тыс.руб. или 11,3%. Основную часть заемного капитала  составили займы и кредиты 14,3% или 1356314 тыс.руб.

Поступление и  приобретение , создание имущества  предприятия может осуществляется за счет заемного и собственного капитала, характеристика соотношения которых  раскрывает сущность его финансового  положения. Так увеличение доли заемного капитала ,с одной стороны, свидетельствует  об усилении финансовой неустойчивости предприятия и повышении степени  его финансовых рисков, а с другой- об активном перераспределении доходов  от кредиторов к предприятию-должнику.

Табл.2.7

Анализ  структуры реального собственного капитала