Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Анализ финансовой отчетности. 8

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

Государственное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

«Вятский государственный университет»

Социально-экономический факультет

Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА №1

По курсу «Анализ финансовой отчетности»

Выполнила студентка группы: 07-ЭКБ 940__________________Лукашук А.В

Проверил преподаватель

Кафедры БУАиА ___________________________________ Роженцова И.А.

Киров 2013

Содержание

Задание 1.

Задание 2.

Задание 3.

Задание 4.

Задание 5.

Задание 6.

Задание 7.

Список литературы

Задание 1.

Построить аналитический баланс предприятии за 2004 и 2005 годы по данным бухгалтерской отчетности, представленной в приложениях 1, 2. Данные представить в таб. 1. В последующих расчетах следует использовать данные аналитического баланса предприятия.

Аналитический баланс
Виды имущества и обязательств (с у четом корректировок)	На начало 2004 года, тыс.руб.	На начало 2005 года, тыс.руб.	На начало 2006 года, тыс.руб.
1	2	3	4
Активы предприятия
1. Внеоборотные активы, всего	19167	19091	18883
в том числе:
нематериальные активы	5	21	17
основные средства	19122	18789	18468
незавершенное строительство	20	261	378
долгосрочные финансовые вложения	20	20	20
долгосрочная дебиторская задолженность	3190	3000	3000
2. Оборотные активы, всего	5016	6672	6342
в том числе:
запасы и затраты	1251	2485	1762
краткосрочная дебиторская задолженность	2439	3562	3448
краткосрочные финансовые вложения	30	0	0
денежные средства	58	86	220
Итого активов (имущества) предприятия	26135	24662	27313
Пассивы предприятия
1. Реальный собственный капитал	21626	21211	21599
2. Долгосрочные кредиты и займы	100	120	0
3. Краткосрочные кредиты и займы	5	7	120
4. Кредиторская задолженность	2439	3562	3448
Итого краткосрочной задолженности	4878	7124	6896
Всего заемного капитала	105	127	120
ИТОГО пассивов (капитала) предприятия	29153	32151	32183

Задание 2.

Оценить структуру актива и пассива баланса. Данные вертикального анализа представить в таб. 2 и 3. Сформировать выводы о структурных изменениях за исследуемый период.

Анализ структуры имущества предприятия
Виды имущества (активов)	В начало 2004 года		В начало 2005 года		В начало 2006 года
Виды имущества (активов)	тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу
1. Внеоборотные активы, всего	19167		19091		18883
в том числе:
нематериальные активы	5	20	21	4,76	17	5,89
основные средства	19122	0,52	18789	0,53	18468	0,54
незавершенное строительство	20	5	261	38,3	378	26,4
долгосрочные финансовые вложения	20	5	20	5	20	5
долгосрочная дебиторская задолженность	3190	3,13	3000	2,91	3000	2,69
2. Оборотные активы, всего	1529	6,54	2867	3,49	2138	4,68
в том числе:
запасы и затраты	1730	7,98	3110	4,03	2353	5,67
краткосрочная дебиторская задолженность	3190	4,10	426	2,80	711	2,9
краткосрочные финансовые вложения	30	33,3
денежные средства	58	17,2	86	1,16	220	45,4
Итого имущества	5008		3622		1284

В таблице 2 «Анализ структуры имущества предприятия» изменялось по годам внеоборотных активов следующие: основные средства увеличились на 0,02% по сравнению 2004г. и на 0,01% по сравнению 2005г. Долгосрочные обязательства не изменялись на протяжении 3-х лет. Дебиторская задолженность уменьшалась. В 2005 г. уменьшилась на 0,22% по сравнению 2004г. в 2006 г. уменьшилась на 0,44% по сравнению 2004г.

В оборотных активах уменьшалась краткосрочная дебиторская задолженность. Денежные средства увеличивались на 162 тыс.руб. в 2006г. Краткосрочные финансовые вложения исчезли в 2005 и 2006 годах.

Анализ структуры источников формирования имущества предприятия
Виды имущества (активов)	В начало 2004 года		В начало 2005 года		В начало 2006 года
Виды имущества (активов)	тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу
1. Реальный собственный капитал:
уставный капитал	76	131,6	76	131,6	8	125
добавочный капитал	21496	0,46	21496	0,46	21564	0,46
резервный капитал	64	156,3	68	147	58	172,4
нераспределенная прибыль	429	23,3	443	22,6	31	32,2
2. Долгосрочные кредиты и займы	100	100	120	83,3	0	0
3. Краткосрочные кредиты и займы	5	20	7	142,8	120	83,3
4. Кредиторская задолженность	2439	4,1	3562	2,8	3448	2,9
Итого краткосрочной задолженности	2444		3569		3568
Всего заемного капитала	2544	0	3689	0	3568	0
ИТОГО капитала	24180		25329		25198

В таблице 3. «анализ структуры источников формирования имущества предприятия». Добавочный капитал увеличился на 68 тыс.руб. в 2006г. В процентах добавочный капитал не изменялся. Кредиторская задолженность в 2005г. увеличилась на 1123 тыс.руб. по сравнению с 2004г.., а в 2006 уменьшился на 114 тыс.руб. по сравнению с 2005г. По итогу краткосрочной задолженности в 2005 году стала 3569 тыс.руб., а в 2006 году 3568 тыс.руб. уменьшилась на 1 руб.

Задание 3.

Провести горизонтальный анализ активов и пассивов предприятия. Сделать вывод о том, через какие источники был приток капитала и какие активы были вложены эти средства. Оценить стратегию развития предприятия. Анализ динамики активов и пассивов предприятия представить в таб.4

Анализ динамики активов и пассивов предприятия

Виды активов и пассивов	На начало 2004 года тыс.руб.	На начало 2005 года тыс.руб.	На начало 2006 года тыс.руб.	Темп роста 2004 год,%	Темп роста за период %
Активы предприятия
1. Внеоборотные активы, всего	19167	19091	18883	99,6	98,5
в том числе:
нематериальные активы	5	21	17	420	340
основные средства	19122	18789	18468	98,2	96,5
незавершенное строительство	20	261	378	1305	1890
долгосрочные финансовые вложения	20	20	20	100	100
долгосрочная дебиторская задолженность	3190	3436	3711	107,7	116,3
2. Оборотные активы, всего	5016	6672	6342	133	126,43
в том числе:
запасы и затраты	1251	2483	1762	198,5	140,8
краткосрочная дебиторская задолженность	2439	3562	3448	146	141,4
краткосрочные финансовые вложения	30	0	0	0	0
денежные средства	58	86	220	148,3	379,3
Итого имущества
Пассивы предприятия
1. Реальный собственный капитал	21626	21211	21599	98,1	99,9
2. Долгосрочные кредиты и займы	100	120		120	0
3. Краткосрочные кредиты и займы	5	7	120	140	2400
4. Кредиторская задолженность	2439	3562	3448	146	141,4
Итого краткосрочной задолженности	4878	7124	6896	146	141,4
Всего заемного капитала	105	127	120	120,9	114,3
ИТОГО пассивов (капитала) предприятия	29153	32151	32183	3294,7	6127,73

В таблице 4 «Анализ динамики активов и пассивов предприятия» Приток капитала был в 2004г. Незавершенное строительство увеличился в 2006г. на 358 по сравнению 2004г. Долгосрочная дебиторская задолженность увеличивалась с каждым годом. Последний год увеличился на 521 тыс.руб. Развитие предприятия улучшалось в 2005г. по сравнению 2006г.

Задание 4.

Провести горизонтальный анализ финансовых результатов предприятия, сформулировать вывода об изменении осиновых показателей прибыли. Расчеты представить в таб.5

Анализ динамики финансовых результатов предприятия

Показатель	2004г.тыс.руб.	2005г.тыс.руб.	абсолютное изменение тыс.руб.	темп роста %
1.Выручка-нетто от продажи продукции	36281	39604	3323	91,6
2. Себестоимость проданной продукции	22481	27521	5040	81,7
3. Валовая прибыль	13800	12083	-1717	114,2
4. Коммерческие расходы	3037	3543	506	85,7
5. Управленченские расходы	8561	7552	-1009	113,3
6. Прибыль (убыток) от продажи продукции	2202	988	-1214	222,9
7. Сальдо прочих операционных доходов и расходов	-820	-896	1716	91,5
8. Финансовый результат от обычной и операционной деятельности	92	1382	1290	150,2
9. Сальдо доходов и расходов от инвестиционных и финансовых операций	13	41	28	31,7
10. Брутто-прибыль от всех видов деятельности	1395	133	-1262	9,5
11. Проценты к уплате	0	0	0
12. Прибыль отчетного периода до налогооблажения	1395	133	-1262	1048,9
13. Налог на прибыль и другие обязательные платежи	347	102	-245	340,2
14. Чистая прибыль отчетного периода	1048	31	-1017	3380,6
15. Потребленная прибыль	943	1064	121	88,6
16. Капитализированная (нераспределенная прибыль)	701	-71	-630	987,3

В таблице 5 «Анализ динамики финансовых результатов предприятия» Выручка от продажи продукции увеличилась на 3323 тыс.руб.в 2005г. Управленческие и коммерческие расходы тоже увеличились в 2005г. Финансовый результат увеличился на 3568 тыс.руб. прибыль отчетного периода до налогообложения уменьшилась на 1262 тыс.руб. Сама чистая прибыль уменьшилась на 1017 тыс.руб.

Задание 5.

Провести структурный анализ брутто-прибыли предприятия по ее формированию и распределению. Сформулировать выводы.

Структура брутто-прибыли предприятия

Показатель	2004 год.		2005 год
Показатель	тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу
1. Брутто-прибыль (формирование)	1395	100%	133	100%
1.1 Прибыль от продажи продукции	2202	63	988	50
1.2. Сальдо операционных доходов и расходов	-820	30	-896	43
1.3. Сальдо внереализационных доходов и расходов	13	7	41	7
2. Брутто-прибыль (распределение)	1395	100	133	100
2.1. Проценты к уплате	()	0	()	0
2.2. Налог на прибыль и иные обязательные платежи	347	26	102	13
2.3. Потребленная прибыль	943	40	1064	75
2.4. Капитализировання прибыль	701	34	-71	12

Таблица 6. «Структура брутто-прибыли предприятия». Брутто-прибыль формирование выделят что прибыль от продажи уменьшилась в 2005г. на 786 тыс.руб. А по брутто-прибыль распределения формирует что налог на прибыль уменьшился по сравнению с 2004г. в 2005г. составил налог 102 тыс.руб.

Задание 6.

Дать оценку эффективности деятельности предприятия по показателям рентабельности. Результаты представить в таб.7. Сформулировать выводы.

Анализ показателей рентабельности

Показатель	2004 год	2005 год	Абсолютное изменение	Относительное изменение
1. Рентабельность затрат, %	9,8	3,6	-6,2	-2,6
2. Рентабельность продаж, %	6	2,3	-3,7	-1,4
3. Рентабельность совокупных активов, %	8,8	3,9	-4,9	-1
4. Рентабельность текущих активов, %	304	671	367	304
5. Рентабельность внеоборотных активов, %	31	873	842	31
6. Рентабельность собственного капитала, %	22683,5	671258,5	648575	22683,5
7. Рентабельность постоянного капитала, %	4,8	0,1	-4,7	-4,6
8. Рентабельность заемного капитала, %	0	0	0	0

В таблице 7. «Анализ показателей рентабельности» показывается изменение затрат, продаж, совокупных активов и др. Рентабельность затрат уменьшилась на 3,2%. Рентабельность продаж тоже уменьшился на 3,7%. Рентабельность текущих активов увеличился на 367 . Рентабельность постоянного капитал уменьшился на 4,7%.

Задание 7.

Дать оценку эффективности деятельности предприятия по показателям оборачиваемости оборотных и совокупных активов. Результатов расчетов представить в таб.8. Сформулировать выводы.

Анализ показателей оборачиваемости текущих и совокупных активов

Показатель	Формула для расчета	2004г.	2005г.	Изменнение за период
1. Выручка от продажи продукции, тыс.руб.		36281	39604	3323
2. Среднегодовая величина совокупных активов, тыс.руб.		24973	25494	521
3. Среднегодовая величина текущих активов, тыс. руб		1826	3236	1410
4. Коэффициент оборачиваемости совокупных активов		1,453	1,447	-0,006
5. Коэффициент оборачиваемости текущих активов, раз		19,869	12,238	-7,631
6. Период оборачиваемости совокупных активов, дни		247,8	248,7	0,9
7. Период оборачиваемости текущих активов, дни		18,12	29,41	11,29

В таблице 8 «Анализ показателей оборачиваемости текущих и совокупных активов» в данной таблице отражены коэффициенты оборачиваемости. Коэффициент оборачиваемости совокупных активов уменьшился на 0,006. Коэффициент оборачиваемости текущих активов уменьшился тоже на 7,631. А период оборачиваемости совокупных активов увеличился на 0,9 дней и текущие активы увеличились на 11,29 дней.

Список литературы

1.Анализ финансовой отчетности: Уч. пособие / Под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. – М.: Омега-Л. 2004-408с.

2. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Уч. Пособие, - М.: ДИС, 1992- 160с.

3. Бочаров Т.Б. Финансовый анализ. – СПБ.: Питер. 2001.- 240с.