Анализ финансовой отчетности. 40

СОДЕРЖАНИЕ

1. Сведения об ОАО «Завод Электросигнал»………………………………………………….3

2. Основные положения учетной политики ОАО «Завод Электросигнал»………………….4

3. Краткая характеристика деятельности ОАО «Завод Электросигнал»…………………….5

4. Оценка финансового состояния организации……………………………………………….8

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………………………………..23

ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………………………...24

1. Сведения об ОАО «Завод Электросигнал»

     Полное  фирменное наименование Общества: Открытое акционерное общество  «Корпорация  – Новосибирский завод Электросигнал».

     Сокращенное фирменное наименование Общества:  ОАО «Завод Электросигнал».

     Полное  фирменное наименование на английском языке: ELECTROSIGNAL Corporation.

     Сокращенное фирменное наименование на английском языке:  ELECTROSIGNAL Corp.

     Общество  зарегистрировано инспекцией МНС России по Октябрьскому району г. Новосибирска. В единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о создании юридического лица путем  реорганизации в форме преобразования за основным государственным регистрационным номером  1035401944291, дата внесения записи 3  ноября 2003 г. Общество было поставлено на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика 07 ноября 2008 года и получило  Уведомление № 13655 от 10.11.2008г.

     Место нахождения Общества: Россия, индекс 630009, г. Новосибирск, ул. Добролюбова, 31.

     Открытое  акционерное общество «Корпорация  – Новосибирский завод Электросигнал» занимает одно из ведущих мест среди предприятий, специализирующихся  на выпуске средств  связи.

     Приоритетным  направлением деятельности общества является производство средств связи для железнодорожного транспорта, авиационной техники, а также радиостанций серии «Альфа» для правоохранительных органов.

     Предприятие выпускает радиостанции «Бекас-М», созданные специально для учебно-боевого самолета Як-130. Кроме того, налажено производство радиостанций      «Р-833Б», которые используются в составе бортовых комплексов самолетов Су и МиГ. Все станции модернизированы в соответствии с новыми требованиями тактики и управления войсками, защищены от воздействия средств радиоподавления.

     Кроме того, для гражданской авиации  предприятие выпускает бортовые радиостанции «Орлан-85СТ», которые  полностью соответствуют требованиям  ЕНЛГ-С, рекомендациям ICAO и ARING-716 – организаций, определяющих требования по полетам. Станции предназначены для установки на магистральные воздушные суда типа Ил-96, Ту-154, Ту-204, Ту-334, Ан-140, а также на среднемагистральные самолеты, такие как Ан-38, Ил-114. Для легких самолетов Ил-103, Ан-3Т предназначена бортовая станция «Юрок», которая выпускается также в автомобильном и стационарном вариантах.

     Радиостанции  РВ-1М разработаны для обеспечения  связи на железнодорожном транспорте. На железнодорожные радиостанции приходится значительная доля в общем объеме товарной продукции предприятия.

     Радиостанции  серии «Альфа» созданы специально для МВД и обеспечивают полную конфиденциальность беспоисковой двусторонней адресной маскированной радиосвязи. Они отмечены дипломом МВД РФ, а  также высокими наградами на выставках.

     Выпускаемые радиостанции «Лунь», «Юрок» и «Орлан» предназначены для связи самолетов друг с другом и с наземными службами. Приоритетность направления определяется относительно высокой рентабельностью этих радиостанций.

     Наряду  с выпуском основной продукции на предприятии успешно работает участок «Панельного домостроения». Комплекс оборудования позволяет делать панели из древесины, используемые в дальнейшем для строительства долговечного экологически чистого жилья.

     С 2008 года освоено производство средств  вычислительной техники. [10]

     2. Основные положения учетной политики ОАО «Завод Электросигнал»

     1. В 2010 году деятельность общества осуществлялась в соответствии с требованиями

     - Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика» (ПБУ 1/2008), утвержденного  Приказом Минфина РФ от 06.10.2008 года № 106 н, [3]

     - Ст.6 «Организации бухгалтерского учета в организациях» Федерального закона  от 21.11.96 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», [1]

     - Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34 н. [2]

     - Налоговым кодексом РФ.

     - Приказа «Об учетной политике на 2010 год» № 848 от 30.12.2009г.

     2. Амортизация основных фондов.

     Амортизация основных средств начислялась в  соответствии с приказом от 30.12.09 г. № 848 «Об учетной политике на 2010 год».

     Амортизационные отчисления по основным средствам исчисляются  с коэффициентом 1,0 к установленным  нормам.

     За 2010 год были оформлены документы  на ввод в эксплуатацию 52 единиц оборудования на сумму 4 588 028,94 руб., и документы на переданное оборудование в монтаж – 8 единиц на сумму 1 606 074,58 рублей.

     Оформлены и подготовлены документы:

       на реализацию (ЗАО «Электросигнал»)  оборудования – 3 единицы на  сумму 4 302 471,77 рублей,

     на  списание оборудования – 30 единиц на сумму 348 545,59 рублей, переведена на забалансовый счет компьютерная  техника в количестве 136 штук на сумму 1 643 100 рублей,

     оформлена спонсорская помощь на сумму 135 072 рублей.

     ОАО «Завод Электросигнал» в 2010 году приобрело земельные участки общей площадью 6 652 кв.метров в с. Новолуговое, Новосибирской области, по адресу ул.Первомайская 10,28,8,70а,70б,68а,68б  на сумму 4 240 500 рублей. Свидетельства регистрации земли в собственность были получены в четвертом квартале 2010 г. Обособленное подразделение (присвоение КПП) налоговый орган выдал только в первом квартале 2011 года.

     3. Состав затрат, включаемых в себестоимость продукции, работ, услуг

        Прямые затраты:

• материалы и сырье,
• оплата труда,
• амортизация

        Общехозяйственные расходы.

        Общецеховые расходы.

     4. Общехозяйственные расходы списывались на себестоимость работ, услуг пропорционально заработной плате.

     5. Выручка от реализации работ, услуг определялась по факту отгрузки.

     Для целей налогообложения объем  реализации определялся по отгрузке.

     6. Ремонтный фонд, резервы по сомнительным долгам, гарантийному ремонту резерв на оплату очередных отпусков в 2010 году в ОАО «Завод Электросигнал» не создавались.

     3. Краткая характеристика деятельности ОАО «Завод Электросигнал»

     1. Производственную деятельность ОАО «Завод Электросигнал» определяют:

                                         Сумма в тыс.руб.,без  НДС            %

     Основными потребителями продукции ОАО  «Завод Электросигнал» в 2010 году являлись и в их адреса была отгружена продукция в сумме:               (в тыс. рублей с НДС)

  ЗАО  «РусТрансКомплект»           32 315

  ЗАО  «АвиаДельта»             63 995

  ОАО  «Авиапром»             47 618

  ОАО  «Казанский вертолетный завод»          33 811

  ОАО  «РСК» «МиГ»            92 896

  ОАО  «Улан-Удэнский авиационный завод»         22 856

  ООО  «Компания «Дельтакорд»             8 814

  ФГУП  «НПП «Полет»            58 241

  Главный центр обеспечения ресурсами МВД России        31 096

  ЗАО  «Проектно-конструкторское бюро  «РИО»         20 094

  ЗАО  «Многопрофильная формирующая авиагрупп»        21 248

  ЗАО  «ОКБ «Русская авиаоника»             7 600

   Министерство обороны РФ           19 742

  ОАО  «Кумертауское авиационное производственное предприятие        5 350

  ОАО  «Нижегородский авиационный завод  «Сокол»          8 194

  ОАО  «РОСТВЕРТОЛ»            11 437

  ОАО  «Московский радиозавод «Темп»          23 874 

     Выполнено ОКР для сторонних организаций за 2010 год на сумму: 24 717 тыс. руб. 

     Выполнено ОКР для собственных нужд за 2010 год на сумму: 3 656,48 тыс. руб.  

     2. Договоров финансового лизинга на 2001г ОАО «Завод Электросигнал» не заключал.

     ОАО «Завод Электросигнал» в 2007году заключило  договор аренды земельного участка площадью 36 312 кв.метров, в р.п. Колывань, Колыванского района, Новосибирской области № 159 от 13.03.2007г. сроком на 4 года 3 месяца (518 172,24 руб.). Сумма арендной платы за 2010 год составила 13 990,65руб., плата за право пользования земельным участком – 259 999,99.руб. в год.

     ОАО «Завод Электросигнал» в 2010 году заключило договора аренды земельных участков: площадью 1 368 кв.метров в г.Болотное, Болотнинского района, Новосибирской области по адресу ул. Комарова, 15 №15 от 28.05.2010 г. сроком на три года (502 118,93 руб). Сумма арендной платы за 2010 год составила 44 921,67 рублей.

       и площадью 2 700 кв.метров в г.Тогучин,  Тогучинского района, Новосибирской  области по адресу ул. Крупской, 19 без № от 21.05.2010 г. сроком на  три года (2 429 178,93 руб). Сумма арендной платы за 2010 год составила 288 200 рублей.

     3. При анализе финансовой отчетности ОАО «Завод Электросигнал» за 2010г следует иметь в виду следующее: произошло увеличение заемных средств - в виде кредитов банков и займов.

       Задолженность по кредитным договорам на 01.01.2010г. составила 78 557 578 рублей, в том числе:

      - перед НФ «Банка Москвы» по кредитным линиям № 273/2007; 54/2008; 46/2009;

в сумме:                                                                                                                   51 000 000 руб.

      - перед НФ «Транскапиталбанк»  по кредитному договору № 24-2008/л

в сумме:                                         1 000 000$ США, в рублевом эквиваленте: 27 557 578 руб.

     За 2010 году ОАО «Завод Электросигнал» было получено кредитных средств на сумму 193 500 000 рублей, в том числе:

      - в НФ «Банка Москвы» по кредитной линии № 273/2007:                  56 000 000 руб.

      - в НФ «Транскапиталбанк» по кредитной линии № 35-2010/л           30 974 500 руб.

       - в НФ «НОМОС-Банк»(ОАО) по кредитной линии № 22349/л          50 000 000 руб.

     Погашено  ОАО «Завод Электросигнал» за 2010 год по кредитным договорам 156 363 672,84 рублей, в том числе:

      - НФ «Банка Москвы» на сумму                                                              98 000 000 руб.

      - НФ «Траскапиталбанк» по кредитному договору № 24-2008/л на сумму

1 000 000$ США в рублевом эквиваленте:  30 863 672,84 руб.

      - НФ «Транскапиталбанк» по кредитной линии № 35-2010/л на сумму

27 500 000 руб.

     Задолженность по кредитным договорам на 01.01.2011г. составила 119 000 000 рублей, в том числе:

      - перед НФ «Банка Москвы»                                                                     9 000 000 руб.

      - перед НФ «Транскапиталбанк»                                                             60 000 000 руб.

       - перед НФ «НОМОС-Банк»(ОАО)                                                         50 000 000 руб.

     За 2010 год ОАО «Завод Электросигнал» пользовался и получил обеспечительные  обязательства по договорам № 54/2008-ЗАЛ-1 от 26.03.2008г., № 35-2010ДЗ от 17.02.2010г. и № 53-2010/Л от 22.12.2010г. от ЗАО «Электросигнал».на общую сумму 336 240 370 рублей.

     В 2010 год ОАО «Завод Электросигнал» заключил договора залога имущества  и прав на общую сумму 51 444 441 руб. с НФ «НОМОС-Банк»(ОАО) №№ 61987/2249/л; 61986/2249/л

     За 2010 год ОАО «Завод Электросигнал» получило займов от физических лиц  на сумму: 82 105 477 руб., начислено процентов в размере: 5 634 458,66 руб.

     Было  предоставлено займов сотрудникам  на сумму: 797 000 руб. и начислено процентов в размере: 65 985,35 руб.

     4. Проведена инвентаризация, согласно указанных сроков и перечня имущества по приказу № 705 28 сентября 2010 г.

     5. За 2010 год обработано 537 авансовых отчетов на общую сумму 8 554 380,74 рублей. Составлено 172 бухгалтерских справок за 2010 год, по ним внесены исправления в налоговые и бухгалтерские регистры. [10]

     4. Оценка финансового  состояния организации

Таблица 1 - Анализ динамики финансовых результатов  ОАО «Завод Электросигнал» за 2009-2010 гг., тыс. руб.

Таблица 2 – Динамика и структура доходов и расходов ОАО «Завод Электросигнал» за 2009-2010 гг., тыс. руб.

     Вывод: По сравнению с 2009 г. чистая прибыль увеличилась на 58 735 тыс. руб. (на 89,91%). В основном на это оказало влияние увеличение выручки на 196 203 тыс. руб. (на 34,53%). Отрицательно сказалось увеличение себестоимости на 120 761 тыс. руб. (на 26,7%). Почти в два раза возросли прочие доходы и прочие расходы (на 24 233 тыс. руб. и 29 432 тыс. руб. соответственно).

     В структуре финансовых результатов  произошло увеличение доли прочих доходов и прочих расходов на 1,53 и 1,43 соответственно.

     Положительным показателем является превышение доходов от обычных видов деятельности над соответствующей суммой расходов в 1,26 раза в 2009 г. и в 1,33 раза в 2010 г. Однако наблюдается превышение прочих расходов над суммой прочих доходов как в 2009 г. так и в 2010 г. В итоге общая сумма доходов превышает общую сумму расходов, при чем это отношение увеличилось в 2010 г. с 1,17 до 1,24.   

Таблица 3 – Динамика показателей рентабельности

     Рентабельность  основной деятельности (R_S)

     R_S = стр. 050 / стр. (020 + 030 + 040) (ф. № 2)            (1)

     Рентабельность  продаж (R_N)

     R_N = стр. 050 / стр. 010 (ф. № 2)             (2)

     Рентабельность  внеоборотного капитала (R_ВК)

R_ВК = стр. 190 (ф. № 2) / 0,5 · (стр. 190 н.г. + стр. 190 к.г.) (ф. № 1)           (3)

     Рентабельность  оборотного капитала (R_ОК)

     R_ОК = стр. 190 (ф. № 2) / 0,5 · (стр. 290 н.г. + стр. 290 к.г.) (ф. № 1)           (4)

     Рентабельность  совокупных активов (R_СА)

     R_СА = стр. 190 (ф. № 2) / 0,5 · (стр. 300 н.г. + стр. 300 к.г.) (ф. № 1)  (5)

     Рентабельность  собственного капитала (R_СК)

R_СК = стр. 190 (ф. № 2) / 0,5 · (сумма стр. 490, 640, 650 н.г. +

                                 + стр. 490, 640, 650 к.г.) (ф. № 1)                         (6)

     Рентабельность  заемного капитала (R_ЗК)

     R_ЗК = стр. 190 (ф. № 2) / 0,5 · (сумма стр. 590, 610 н.г. +

     + стр. 590, 610 к.г.) (ф. № 1)                    (7)

     Рентабельность  инвестированного капитала (R_ИК)

R_ИК = стр. 190 (ф. № 2) / 0,5 · (сумма стр. 490, 640, 650, 590, 610 н.г. +

     + стр. 490, 640, 650, 590, 610к.г.) (ф. № 1)            (8)

     [7, c.91-92,124]

     Вывод: За 2010 г. произошло увеличение всех представленных показателей рентабельности. В основном это произошло благодаря росту выручки от продаж в отчетном периоде.

     Рентабельность  основной деятельности показывает, что на каждый рубль затрат на производство и сбыт продукции приходится 0,26 руб. и 0,33 рублей прибыли от продаж в 2009 г. и в 2010 г. соответственно.

     Рентабельность  продаж показывает, что в результате продажи продукции (товаров, работ, услуг) на один рубль выручки организацией получено 0,20 и 0,25 рублей  прибыли в 2009 г. и в 2010 г. соответственно.

     Рентабельность  внеоборотного капитала показывает, что на один рубль, вложенный во внеоборотные активы приходится 1,29 и 2,36 рублей прибыли в 2009 г. и в 2010 г. соответственно.

     Рентабельность  оборотного капитала показывает, что на один рубль, вложенный в оборотные активы приходится 0,21 и 0,28 рублей прибыли в 2009 г. и в 2010 г. соответственно.