Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Анализ формирования и использование прибыли

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

«Нижегородский государственный педагогический университет»

(НГПУ)

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

ПО ДИСЦИПЛИНЕ:

ФИНАНСЫ ОРГАНИЗАЦИЙ (ПРЕДПРИЯТИЙ)

Выполнила студентка группы ИВАНОВА Н.Ю.

обучающаяся по специальности

80105.65 «Финансы и кредит»

Проверил преподаватель

Нижний Новгород

2011 - 2012

Содержание

1. Анализ формирования и использования прибыли

Исходные данные

Таблица 1

Доходы и расходы от финансовых операций

Показатели	Прошлый год	Отчетный год
Проценты к получению	412	3756
Проценты к уплате	312	1456
Доходы от участия в других организациях	212	1356

Таблица 2.

Прочие доходы и расходы

Показатели	Прошлый год	Отчетный год
Прибыль прошлых лет, выявленная в отчётном году	812	456
Штрафы и пени полученные	412	856
Штрафы и пени уплаченные	412	156
Убытки от списания дебиторской задолженности	812	456

Данные по показателю прибыли от продаж для табл.3 берутся из отчёта о прибылях и убытках (приложение 2), а сальдо операционных доходов и расходов определяются расчетом по табл.1, 2.

1) Дадим общую оценку прибыли промышленного предприятия. (табл.3.)

Таблица 3.

ОЦЕНКА ПРИБЫЛИ

Источники прибыли.	Прошлый год, тыс. руб.	Отчетный год, тыс. руб.	Отклонения от прошлого года
Источники прибыли.	Прошлый год, тыс. руб.	Отчетный год, тыс. руб.	Тыс. руб.	%
1. Прибыль от продаж.	97379	129323	31944	32,80
2. Сальдо доходов и расходов от финансовых операций.	100	2300	2200	2200,00
3. Сальдо прочих доходов и расходов.	0	700	700	100,00
4. Прибыль до налогообложения	97691	133679	35988	36,84

Темп прироста прибыли до налогообложения выше темпа прироста прибыли от продаж, сальдо доходов и расходов от финансовых операций положительное, сальдо прочих доходов и расходов в прошлом году равно нулю, в отчетном году положительное. Это свидетельствует о преимущественно интенсивном росте предприятия.

2) Проведем анализ структурных изменений в источниках прибыли и расчет их влияния на финансовый результат работы предприятия.

Таблица 4.

Анализ структурных изменений в источниках прибыли и расчет их влияния на финансовый результат работы предприятия.

Источники прибыли	Прошлый год		Отчетный год		Откл. от прошлого года		Влияние струк. сдвигов на отклон. от прошл. года, %
Источники прибыли	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	Влияние струк. сдвигов на отклон. от прошл. года, %
1.Прибыль от продаж.	97476	99,78	129279	96,71	31803	-3,07	32,63
2.Сальдо доходов и расходов от финансовых операций.	100	0,10	2300	1,72	2200	1,62	2200,00
3.Сальдо прочих доходов и расходов.	0	0,00	700	0,52	700	0,52	-
4. Прибыль до налогообложения	97691	100,00	133679	100,00	35988	0,00	36,84

В базисном году прибыль от продаж составила 99,78% в объеме прибыли до налогообложения, сальдо доходов и расходов от финансовых операций – 0,1%.

В отчетном году в объеме прибыли до налогообложения доля прибыли от продаж снизилась до 96,71%, доля сальдо доходов и расходов от финансовых операций выросла до 1,72%, доля сальдо от прочих доходов и расходов составила 052%.

На изменение прибыли до налогообложения наибольшее влияние имело изменение сальдо доходов и расходов от финансовых операций.

3) выполним анализ распределения и использования прибыли (табл.5, 6).

Таблица 5.

АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ, ОСТАЮЩЕЙСЯ В РАСПОРЯЖЕНИИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Показатели	Прошлый год, тыс. руб.	Отчетный год, тыс. руб.	Отклонения от прошлого года
Показатели	Прошлый год, тыс. руб.	Отчетный год, тыс. руб.	абс., тыс.руб.	отн., %
1.Прибыль до налогообложения	97691	133679	35988	36,84
2.Текущий налог на прибыль (24%)	25968,8	36389	10420,1	40,13
3.Чистая прибыль стр.(1-2)	71722,2	97290	25567,9	35,65

Текущий налог на прибыль = прибыль до налогообложения * 0,24% + отложенные налоговые активы – отложенные налоговые обязательства + постоянные налоговые обязательства.

Таблица 6.

РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ

Показатели	Прошлый год, тыс. руб.	Отчетный год,тыс. руб.	Отклонение от прошлого года
Показатели	Прошлый год, тыс. руб.	Отчетный год,тыс. руб.	тыс. руб.	%
Дивиденды (20%)	14344,4	19458	5113,58	35,65
Нераспределенная прибыль (60%)	43033,3	58374	15340,7	35,65
Резервный фонд (20%)	14344,4	19458	5113,58	35,65

2. Анализ финансового состояния предприятия

1) Проведем анализ статей актива и пассива баланса

Таблица 7.

АНАЛИЗ СТАТЕЙ АКТИВА БАЛАНСА

АКТИВ	На начало года		На конец года		Абсолютное отклонение	Темпы роста, %
АКТИВ	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	Абсолютное отклонение	Темпы роста, %
1. Имущество	412634	100,00	496621	100	83987	120,35
1.1 Иммобилизованные активы	155587	37,71	220471	44,39	64884	141,70
1.2 Мобильные активы	257047	62,29	276150	55,61	19103	107,43
1.2.1. Запасы и затраты	80377	19,48	84690	17,05	4313	105,37
1.2.2. Дебиторская задолженность	72212	17,50	97065	19,55	24853	134,42
1.2.3. Денежные средства и ценные бумаги	48012	11,64	48665	9,80	653	101,36
1.2.4. Прочие оборотные активы	56446	13,68	45730	9,21	-10716	81,02

Таблица 8.

АНАЛИЗ СТАТЕЙ ПАССИВА БАЛАНСА

ПАССИВ	На начало года		На конец года		Абсолютное отклонение	Темпы роста, %
ПАССИВ	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	Абсолютное отклонение	Темпы роста, %
1. Источники имущества	412634	100,00	496621	100,00	83987	120,35
1.1. Собственный капитал	201186	48,76	285123	57,41	83937	141,72
1.2. Заемный капитал	211448	51,24	211498	42,59	50	100,02
1.2.1. Долгосрочные обязательства	6812		7065	1,42	253	103,71
1.2.2 Краткосрочные обязательства	204636	49,59	204433	41,16	-203	99,90
1.2.3. Кредиторская задолженность	99848	24,20	93951	18,92	-5897	94,09
1.2.4. Прочие краткосрочные пассивы	104788	25,39	110482	22,25	5694	105,43

Имущество предприятия в отчетном году по сравнению с базовым выросло на 20,35%. Наибольшую долю составляют мобильные активы (55,61% в отчетном году), иммобилизованные активы составляют 44,39% в отчетном году. По сравнению с базовым годом объем мобильных активов вырос на 7,43%, иммобилизованных активов – на 41,70%.

Что касается пассивов, то в базовом году доля заемного капитала больше, чем доля собственного (51,24% заемного капитала), в отчетном году картина изменилась – доля собственного капитала больше – 57,41%

2) проведем анализ состава и структуры имущества предприятия

Таблица 9.

АНАЛИЗ ИММОБИЛИЗОВАННЫХ АКТИВОВ

Внеоборотные активы	На начало года		На конец года		Темп роста, %	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Изменение удельного веса, %	Влияние структурн. сдвигов, %
Внеоборотные активы	Тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	Темп роста, %	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Изменение удельного веса, %	Влияние структурн. сдвигов, %
1.Нематериальные активы	1212	0,78	1665	0,76	137,38	453	-0,02	37,38
2. Основные средства	142339	91,49	130011	58,97	91,34	-12328	-32,52	-8,66
3. Незавершённое строительство	10912	7,01	87265	39,58	799,72	76353	32,57	699,72
4. Долгосрочные финансовые вложения	412	0,26	565	0,26	137,14	153	-0,01	37,14
5. Отложенные налоговые активы	712	0,46	965	0,44	135,53	253	-0,02	35,53
6. Общая величина внеоборотных активов	155587	100,00	220471	100,00	141,70	64884	0,00	41,70

Наибольшую долю в составе иммобилизованных активов составляют основные средства. Их доля в базовом периоде = 91,49%, в отчетном периоде доля снизилась до 58,97%. Наблюдается значительный рост незавершенного строительства – на 32,57%. Как видно из последнего столбца именно изменение незавершенного строительства больше всего повлияло на изменение общей величины внеоборотных активов.

Таблица 10.

АНАЛИЗ МОБИЛЬНЫХ (ОБОРОТНЫХ) АКТИВОВ.

Оборотные активы	На начало года		На конец года		Темп роста, %	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Изменение удельного веса, %	Влияние структурн. сдвигов, %
Оборотные активы	Тыс руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	Темп роста, %	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Изменение удельного веса, %	Влияние структурн. сдвигов, %
1. Запасы и затраты	80377	31,27	84690	30,67	105,37	4313	-0,60	5,37
2. Дебиторская задолженность	72212	28,09	97065	35,15	134,42	24853	7,06	34,42
3. Краткосрочные финансовые вложения	52134	20,28	41365	14,98	79,34	-10769	-5,30	-20,66
4. Денежные средства	48012	18,68	48665	17,62	101,36	653	-1,06	1,36
5. Прочие оборотные активы	4312	1,68	4365	1,58	101,23	53	-0,10	1,23
6. Общая величина мобильных активов	257047	100,00	276150	100,00	107,43	19103	0,00	7,43

Наибольшую долю в составе оборотных активов в базом периоде составили запасы и затраты (31,27%), в отчетном периоде – дебиторская задолженность (35,15%), доля запасов снизилась доя 30,67%. Изменение дебиторской задолженности на в большей степени повлияло на изменение внеоборотных активов в целом.

Таблица 11.

АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ ЗАПАСОВ И ЗАТРАТ

Запасы и затраты	На начало года		На конец года		Темп роста, %	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Изменение удельного веса, %	Влияние структурн. сдвигов, %
Запасы и затраты	Тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	Темп роста, %	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Изменение удельного веса, %	Влияние структурн. сдвигов, %
1.Сырье, материалы, и др.	63912	79,52	68965	81,43	107,91	5053	1,92	7,91
2. Затраты в незавершенном производстве	3812	4,74	4265	5,04	111,88	453	0,29	11,88
3. Готовая продукция	12012	14,94	10065	11,88	83,79	-1947	-3,06	-16,21
4. Прочие запасы и затраты	641	0,80	1396	1,65	217,78	755	0,85	117,63
5. Всего запасов и затрат	80377	100,00	84691	100,00	105,37	4314	0,00	5,37

И в базовом и в отчетном году наибольшая доля в составе запасов и затрат принадлежит статье «сырье и материалы» - их доля в базовом году 79,52%, в отчетном – 81,43%.

На изменение общей величины запасов и затрат наибольшее влияние имело изменение прочих запасов и затрат.

Таблица 12.

АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

Показатели	На начало года		На конец года		Темп роста, %	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Изменение удельного веса, %	Влияние структурн. сдвигов, %
Показатели	Тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	Темп роста, %	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Изменение удельного веса, %	Влияние структурн. сдвигов, %
1. Дебиторская задолженность в том числе:	72212	100,00	97065	100,00	134,42	24853	0,00	34,42
1.1. Покупатели и заказчики	61012	84,49	86065	88,67	141,06	25053	4,18	41,06
1.2. Прочие дебиторы	11200	15,51	11000	11,33	98,21	-200	-4,18	-1,79

В составе дебиторской задолженности наибольшую долю составляют покупатели и заказчики (84,49% в базовом и 88,67% в отчетном году).

Изменении величины дебиторской задолженности на 41,06 % обусловлено изменением дебиторской задолженности покупателей и заказчиков.

3) Анализ источников финансирования

Таблица 13.

АНАЛИЗ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА И РЕЗЕРВОВ

Капитал и резервы	На начало года		На конец года		Темп роста %	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Изменение удельного веса, %	Влияние структурн. сдвигов, %
Капитал и резервы	тыс руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	Темп роста %	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Изменение удельного веса, %	Влияние структурн. сдвигов, %
1. Уставный капитал	1812	0,90	1856	0,65	102,43	44	-0,25	2,43
2. Добавочный капитал	156189	77,63	224737	78,82	143,89	68548,3	1,19	43,89
3. Резервный капитал	152	0,08	156	0,05	102,63	4	-0,02	2,63
4. Нераспределенная прибыль	43033,3	21,39	58374	20,47	135,65	15340,7	-0,92	35,65
5.Прочие резервы	0	0,00	0	0,00		0	0,00
6. Итого	201186	100,00	285123	100,00	141,72	83937	0,00	41,72

И в базовом и отчетном периоде наибольшую долю составляет добавочный капитал (77,63% и 78,82% соответственно). Доля остальных статей снизилась.

Рост общей величины собственного капитала и резервов обусловлено прежде всего ростом добавочного капитала и ростом нераспределенной прибыли.

Анализ заемных средств (таблица 14) показал, что большую долю составляют краткосрочные заемные средства в всех заемных средств. Их доля в базовом году – 96,78%, в отчетном году – 96,66%.

таблица 14.

АНАЛИЗ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ (ОБЯЗАТЕЛЬСТВ)

Заемные средства	На начало года		На конец года		Темп роста, %	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Изменение удельного веса, %	Влияние структурн. сдвигов, %
Заемные средства	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	Темп роста, %	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Изменение удельного веса, %	Влияние структурн. сдвигов, %
1. Долгосрочные заемные средства	6812	3,22	7065	3,34	103,71	253	0,12	3,71
2. Краткосрочные заемные средства	204636	96,78	204433	96,66	99,90	-203	-0,12	-0,10
3. Кредиторская задолженность в том числе	99848	47,22	93951	44,42	94,09	-5897	-2,80	-5,91
3.1.задолженность поставщикам и подрядчикам	63812	30,18	69465	32,84	108,86	5653	2,67	8,86
3.2. задолженность перед персоналом	3412	1,61	1856	0,88	108,86	-1556	-0,74	-45,60
3.3. задолженность по налогам и сборам	28512	13,48	18765	8,87	54,40	-9747	-4,61	-34,19
3.4. задолженность внебюдж.фондам	4112	1,94	3865	1,83	93,99	-247	-0,12	-6,01
3.5. Прочие кредиторы	0	0,00	0	0,00	0,00	0	0
4. Прочие краткосрочные обязательства	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0	0
5. Общая величина заемных средств	211448	100	211498	100	100,02	50	0	0,02

4) проводим анализ финансовой устойчивости.

Таблица 15.

Анализ финансовой устойчивости

Показатели	На начало периода, тыс.руб.	На конец периода, тыс.руб.	Изме-нение
1. Источники собственных средств	201186	285123	83937
2. Внеоборотные активы	155587	220471	64884
3. Наличие собственных оборотных средств СОС (стр.1-стр.2)	45599	64652	19053
4. Долгосрочные кредиты и заемные средства	6812	7065	253
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, СОС+ДП (стр.3+стр.4)	52411	71717	19306
6. Краткосрочные кредиты и заемные средства	204636	204433	-203
7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (СОС+ДП+КП), (стр.5+стр.6)	257047	276150	19103
8. Общая величина запасов и затрат	84048	87660	3612
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств, Δ Ес, (стр.3-стр.8)	-38449	-23008	15441
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, , ΔЕт, (стр.5-стр.8)	-31637	-15943	15694
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат, ΔЕ_Σ, (стр.7-стр.8)	172999	188490	15491
12. Тип финансовой ситуации	Неустойчивое финансовое состояние	Неустойчивое финансовое состояние

За исследуемый период финансовая ситуация не изменилась – предприятие имеет неустойчивое финансовое состояние.

Рассчитаем коэффициенты финансовой устойчивости.

Анализ формирования и использование прибыли 📙 Контрольная → 🆔 5682