Анализ основных показателей деятельности предприятия

 

Анализ основных показателей деятельности

предприятия 

    Анализ  основных показателей деятельности позволяет оценить работу организации, не раскрывая внутреннее содержание каждого фактора, повлиявшего на формирование отдельных показателей, дает возможность непосредственно ознакомиться с масштабами хозяйственной деятельности организации и ее характерными особенностями.

    Таблица 1

Основные  технико-экономические показатели

деятельности  предприятия

 
 

Анализ  производственного капитала 

    Нормальное  функционирование организации невозможно без наличия определенных средств, направляемых на развитие производства.

    Капитал – вся сумма материальных благ (вещей) и денежных средств, используемых в производстве. Капитал- это стоимость, приносящая прибавочную стоимость. Только вложение капитала в хозяйственную деятельность, его инвестирование создают прибыль. Делится капитал на основной и оборотный.

    Основной  капитал- капитал, затрачиваемый на машины, оборудование, здания, сооружения и т. д., который возвращается в денежной форме посредством амортизационных отчислений по мере изнашивания элементов основного капитала в течение ряда лет.

    Оборотный капитал- денежные средства, вложенные в оборотные производственные фонды и фонды обращения.

    Таблица 2

    Анализ  производственного капитала 

 
 
 
 
 
 
 
 

    Капитал также можно классифицировать как  собственный и заемный.

    Собственный капитал- это “чистая стоимость” компании, её суммарные активы за вычетом всех обязательств перед кредиторами (чистые активы предприятия). Чистые активы компании указывают не только на собственность акционеров, но  также и на то, каков инвестиционный риск, который акционеры берут на себя. Инвестиционный риск для акционеров ограничен их долей в капитале компании при условии, что номинальная стоимость акций полностью выплачена.

    Заемный капитал- денежные средства, переданные предпритию в долг сторонними организациями для осуществления его деятельности и извлечения прибыли ( как правило, это ссуды,  кредиты).

Таблица 3

Структура источников средств предприятия 

 
 
 

    Анализ  относительных показателей

    финансовой  устойчивости предприятия

    Для характеристики   финансовой   ситуации в организации применяют относительные показатели финансовой устойчивости. Относительные показатели называют финансовыми коэффициентами. Анализ финансовых коэффициентов заключается в сравнении их фактических значений с базовыми величинами, а так же  в изучении динамики этих показателей за отчетный период и за ряд лет.

    Финансовая  устойчивость- это критерий надежности партнера, и она характеризуется,  прежде всего, структурой капитала, соотношением заемных и собственных средств.

    Важнейшими  характеристиками устойчивости финансового  состояния предприятия являются:

• коэффициент автономии, показывающий долю источников собственных средств в общей стоимости  средств предприятия (0,50-0,60)

 

• коэффициент концентрации привлеченного капитала, показывающий долю привлеченных средств в общей стоимости средств предприятия (0,40 -0,50)

• доля кредиторской задолженности в обязательствах

• наличие собственных оборотных средств

• коэффициент финансовой устойчивости

 

Оценка  имущественного положения организации  

    Оценка  имущественного положения организации  рассматривается в динамике. Так  доля основного капитала, доля текущих  активов, доля производственных запасов и средства в расчетах определяются  и сравниваются на начало и конец рассматриваемого периода. 

1. Динамика  имущества (темп роста), % 

 
 

2. Доля  основного капитала в имуществе, % 

 
 

3. Доля  текущих активов в имуществе, % 

 
 

4. Доля  производственных запасов в текущих активах, % 

 
 

5. Средства  в расчетах в текущих активах 

 
 
 
 
 

 

 
 
 

Анализ  деловой активности предприятия 

    Анализ  текущей деятельности предприятия  предполагает расчет коэффициентов деловой активности предприятия, которые позволяют проанализировать, насколько эффективно предприятие использует свои средства. Расчеты производятся по данным форм бухгалтерской отчетности №1 и №2. 

    Показателем, дающим наиболее обобщенное представление  о хозяйственной активности предприятия, является показатель рентабельности активов, демонстрирующий сколько раз за рассматриваемый период совершается полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий эффект в виде прибыли. 

 
 

    Информативным показателем является показатель оборачиваемости оборотного капитала, рассчитываемый по формуле: 

 
 

    Следующим показателем является коэффициент  оборачиваемости собственного капитала, показывающий скорость оборота собственного капитала. Для акционерных обществ это означает, с финансовой точки зрения, скорость оборота вложенного капитала, а с экономической - активность денежных средств, которыми рискуют акционеры. Резкий рост этого показателя отражает превышение уровня продаж над вложенным капиталом, что в значительной мере может обеспечиваться кредитами, а следовательно, снижается доля собственников в общем капитале предприятия. Значительное снижение коэффициента оборачиваемости собственного капитала отражает тенденцию к бездействию части собственных средств. В этом случае коэффициент указывает на необходимость вложения собственных средств в другой вид предпринимательской деятельности. 

 
 
 
 
 
 

    Существенным  показателем демонстрирующим деловую  активность предприятия является показатель рентабельности основной деятельности: 
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Анализ  платежеспособности и ликвидности  предприятия 

    Критериями  оценки финансового состояния предприятия  выступают платежеспособность предприятия  и его ликвидность.

    Под платежеспособностью предприятия понимается наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчета по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения, при бесперебойном осуществлении основной деятельности.

    Под ликвидностью предприятия понимается наличие у него оборотных средств в размере, теоретически достаточном для погашения краткосрочных обязательств хотя бы и с нарушением сроков погашения, предусмотренных договорами.

    Основанием  для признания предприятия неплатежеспособным является выполнение одного из условий  представленных ниже: 

1. Коэффициент текущей ликвидности 

 
 
 

Должен  быть больше 2,0. 

2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами

 
 
 

Должен  превышать 0,1. 

3. Коэффициент восстановления платежеспособности ( не менее 1,0)

 
 
 

где: 

Ктл ^КП – коэффициент текущей ликвидности на конец

               отчетного периода; 
 
 
 

Ктл ^НП - коэффициент текущей ликвидности на начало

               отчетного периода; 

6 –  период восстановления платежеспособности  в месяцах; 

        Т – отчетный период в месяцах  ( 3,6,9,12); 

        2 – нормативное значение коэффициента текущей ликвидности. 

4. Коэффициент утраты платежеспособности ( не менее 1,0)

 
 
 
 

    где:

    3 – период утраты платежеспособности  в месяцах.