Бухгалтерский баланс предприятия. 2

     Задание. Составить бухгалтерскую отчетность коммерческого предприятия ОАО «Удача» в составе бухгалтерского баланса (форма №1) и отчета о прибылях и убытках (форма №2). 

     Последовательность  выполнения задания:

  1. Открыть журнал регистрации хозяйственных операций за 2011 г. Для составления бухгалтерских записей воспользоваться Планом счетов.
  2. Открыть схемы счетов. Подсчитать дебетовые и кредитовые обороты и остатки по счетам бухгалтерского учета на конец отчетного года.
  3. Составить оборотно-сальдовую ведомость за 2011 г.
  4. Составить бухгалтерский баланс на 31.12.2011г. в тыс. руб., используя при этом типовую форму.
  5. Составить отчет о прибылях и убытках за 2011 год в тыс. руб., используя типовую форму.
  6. Расшифровать прочие доходы и расходы
  7. Рассчитать базовую прибыль (убыток) на акцию и разводненную прибыль (убыток) на акцию и отразить в форме №2.
 

    Исходные  данные для выполнения задания приведены в таблице 1. 

Таблица 1

Остатки по счетам бухгалтерского учета по состоянию 

на 01.01.2011 г.,руб.

Наименование  счетов Дебет Кредит
1 2 3
01 "Основные средства" 450 000 -
02 "Амортизация основных средств" - 25 200
10 "Материалы" 77 000 -
20 "Основное производство" 5 000 -
50 "Касса" 2 000 -
51 "Расчетные счета" 371 000 -
58 "Финансовые вложения" 100 000 -

Окончание Таблицы 1

1 2 3
60 "Расчеты с поставщиками и  подрядчиками" - 48 200
66 "Расчеты по каткосрочным кредитам и займам" - 79 350
68 "Расчеты по налогам и сборам" - 142 500
69 "Расчеты по социальному страхованию  и обеспечению" - 130 345
70 "Расчеты с персоналом по  оплате труда" - 210 000
76 "Расчеты с различными кредиторами" - 5 600
80 "Уставный капитал" - 280 000
82 "Резервный капитал" - 8 000
84 "Нераспределенная прибыль" - 75 805
Итого 1 005 000 1 005 000

 
  1. В качестве первого действия необходимо открыть  журнал регистрации хозяйственных операций за 2011г., воспользовавшись Планом счетов.

Таблица 2

Журнал  регистрации хозяйственных операций за 2011 г., руб.

Хозяйственные операции Сумма Д К
1 2 3 4
1. Списаны в основное производство  материалы 68 000 20 10
2. Начислена заработная плата рабочим  основного производства 125 000 20 70
3. Удержан налог на доходы физических  лиц (НДФЛ) из оплаты труда (13%) 16 250 70 68
4. Начислены страховые взносы от  ФОТ рабочих 42 500 20 69
5. Начислена амортизация основных  средств основного производства 25 400 20 02
6. Акцептован счет-фактура за размещение  рекламы выпускаемой продукции  (без НДС) 8 000 44 60
7. Отражен НДС со стоимости рекламы  (18 %) 1 440 19 60
8. Списаны материалы на упаковку  готовой продукции  3 200 44 10
9. Начислена заработная плата управленческому  персоналу 155 000 26 70
10. Удержан НДФЛ из оплаты труда управленческого персонала (13%) 20 150 70 68
11. Начислены страховые взносы от ФОТ управленческого персонала 52 700 26 69

 

Продолжение Таблицы 2

1 2 3 4
12. Начислена амортизация основных  средств заводоуправления  4 500 26 02
13. Акцептован счет-фактура за проведение  обязательной аудиторской проверки (без НДС) 120 000 26 60
14. Отражен НДС со стоимости аудиторской  проверки (18%) 21 600 19 60
15. Акцептован счет-фактура за оказание  коммунальных услуг (без НДС):                                                                                                                                
- цеху 25 300 20 60
- заводоуправлению 16 000 26 60
16. Отражен НДС со стоимости коммунальных  услуг 7 434 19 60
17. Оприходована готовая продукция  на склад из основного производства  по фактической производственной  себестоимости (сокращенной). НЗП  отсутствует. 286200 43 20
18. С расчетного счета оплачен  счет-фактура аудиторской фирмы 141 600 60 51
19. С расчетного счета оплачен  счет-фактура поставщикам за материалы 16 000 60 51
20. С расчетного счета перечислена  задолженность по НДФЛ по состоянию  на 01.01.2011 13 000 68 51
21. С расчетного счета погашена  полностью задолженность перед  органами социального страхования  и обеспечения, числящаяся по  состоянию на 01.01.2011 130 345 69 51
22. С расчетного счета в кассу  получены денежные средства для  выдачи заработной платы за  прошлый месяц 453 600 50 51
23. Из кассы выдана заработная  плата за прошлый месяц полностью 453 600 70 50
24. С расчетного счета погашен  частично краткосрочный банковский  кредит 7 000 66 51
25. Начислены проценты за пользование  краткосрочным банковским кредитом 6 900 91-2 66
26. С расчетного счета перечислены  проценты за пользование краткосрочным  банковским кредитом 6 900 66 51
27. На расчетный счет зачислены  дивиденды от иностранных компаний 65 000 51 91-1

Продолжение Таблицы 2

1 2 3 4
28. С расчетного счета полностью  оплачены коммунальные услуги  за текущий месяц 48 734 60 51
29. Увеличен уставный капитал за  счет дополнительных взносов  учредителей 260 000 75 80
30. На расчетный счет внесены  взносы учредителей 260 000 51 75
31. С расчетного счета оплачены  услуги производственного характера 38 000 60 51
32. Начислен резервный фонд за  счет нераспределенной прибыли  прошлого года 7 700 84 82
33. Предъявлен счет-фактура покупателю  за отгруженную продукцию 767 000 62 90-1
34. Начислен НДС 117 000 90-3 68
35. Списана годовая продукция по  фактической производственной себестоимости  (сокращенной) 286 200 90-2 43
36. Списаны коммерческие расходы  (полностью) 11 200 90-2 44
37. Списаны управленческие расходы  (полностью) 348 200 90-2 26
38. Оплачены услуги банка за ведение операций по расчетному счету 3 120 91-2 51
39. Начислен налог на имущество организации 7 300 91-2 68
40.Списана депонентская задолженность (счет 76) по истечении срока исковой давности 1 200 76 91-1
41.Уплачен штраф за несвоевременную поставку продукции 2 140 91-2 51
42. Оплачена дорожка в плавательном бассейне 7 000 91-2 51
43. Списаны с учета материалы, сгоревшие во время пожара на складе 1 100 91-2 10
44. На расчетный счет зачислена выручка от продажи продукции 767 000 51 62
45. Определена прибыль от продаж 4 400 90-9 99
46. Выявлено сальдо прочих доходов и расходов 38 640 91-9 99
47. Начислен налог на прибыль при условии, что прибыль для целей бухгалтерского и налогового учета совпадают (основная ставка - 20%, ставка налога с суммы дивидендов 9%) 880

5 850

 99 68
48.   31.12.2011 произведена реформация бухгалтерского баланса. Закрыт счет 99 "Прибыли и убытки" 36 310 99 84

 

Окончание Таблицы 2

1 2 3 4
49.   31.12.2011 закрыты счета:      
90-1 767 000 90-1 90-9
90-2 645 600 90-9 90-2
90-3 117 000 90-9 90-3
91-1 66200 91-1 91-9
91-2 27560 91-9 91-2
Итого: 6 934 953    

 
 
  1. Далее необходимо открыть схемы счетов, подсчитать дебетовые и кредитовые обороты, а также остатки по счетам бухгалтерского учета на конец отчетного года. Кроме того, рассчитать недостающие составляющие Таблицы 1 и вставить соответствующие результаты.
 
№01

«Основные средства»

Д                                                        К                                                                                                        

Сн = 450 000  
   
 
Од = 0 Ок = 0
Ск = 450 000  

№02

«Амортизация основных средств»

Д                                                        К 

  Сн = 25 200
  5) 25 400

12) 4 500

Од = 0 Ок = 29 900
  Ск = 55 100
 
№19

«Налог  на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям»

Д                                                           К

Сн = 0  
7) 1 440

14) 21 600

16) 7 434

  
Од = 30 474 Ок = 0
Ск = 30 474  

 
№10

«Материалы»

Д                                                        К

Сн = 77 000  
  1) 68 000

8) 3 200

43) 1 100

Од = 0 Ок = 72 300
Ск = 4 700  

 
 
 
 
№20

«Основное производство»

Д                                                       К

Сн = 5 000  
1) 68 000

2) 125 000

4) 42 500

5) 25 400

15) 25 300

 17) 286 200
Од = 286 200 Ок = 286 200
Ск = 5 000  

№26

 «Общехозяйственные  расходы» 

Д                                                           К

Сн = 0  
9) 155 000

11) 52 700

12) 4 500

13) 120 000

15) 16 000

 37) 348 200
Од = 348 200 Ок = 348 200
Ск = 0  
№43

«Готовая  продукция»

Д                                                          К                 

Сн = 0  
17) 286 200 35) 286 200
Од = 286 200 Ок = 286 200
Ск = 0  

№44

«Расходы  на продажу»

Д                                                     К

Сн = 0  
6) 8 000

8) 3 200

 36) 11 200
Од = 11 200 Ок = 11 200
Ск = 0  

 
 №50 «Касса»

Д                                                  К

Сн = 2 000  
22) 453 600 23) 453 600
Од = 453 600 Ок = 453 600
Ск = 2 000  

№51

«Расчетный  счет»

Д                                                       К

Сн = 371 000  
27) 65 000

30) 260 000

44) 767 000

 18) 141 600

19) 16 000

20) 13 000

21) 130 345

22) 453 600

24) 7 000

26) 6 900

28) 48 734

31) 38 000

38) 3 120

41) 2 140

42) 7 000

Од = 1 092 000 Ок = 867 439
Ск = 595 561  

№58

«Финансовые вложения»

Д                                                           К

Сн = 100 000  
   
Од = 0 Ок = 0
Ск = 100 000  

 
 
 
 
 
 
№60

«Расчеты  с поставщиками и подрядчиками»

Д                                                       К

  Сн = 48 200
18) 141 600

19) 16 000

28) 48 734

31) 38 000

 6) 8 000

7) 1 440

13) 120 000

14) 21 600

15) 25 300

15) 16 000

16) 7 434

Од = 244 334 Ок = 199 774
  Ск = 3 640

 
№62

 «Расчеты  с покупателями и заказчиками»

Д                                                           К

Сн = 0 Сн = 0
33) 767 000 44) 767 000
Од = 767 000 Ок = 767 000
Ск = 0 Ск = 0

№66

«Расчеты  по краткосрочным кредитам и займам»   

Д                                                        К     

  Сн = 79 350
24) 7 000

26) 6 900

 25) 6 900
Од = 13 900 Ок = 6 900
  Ск = 72 350

№69

«Расчеты  с покупателями и заказчиками»

Д                                                       К                                                                   

  Сн = 130 345
21) 130 345 4) 42 500

11) 52 700

Од = 130 345 Ок = 95 200
  Ск = 95 200

№68

«Расчеты  по налогам и сборам»

Д                                                           К

  Сн = 142 500
20) 13 000 3) 16 250

10) 20 150

34) 117 000

39) 7 300

47) 880

47) 5850

Од = 13 000 Ок = 167 430
  Ск = 296 930

№70

«Расчеты  с персоналом по оплате труда»

Д                                                           К

  Сн = 210 000
3) 16 250

10) 20 150

23) 453 600

 2) 125 000

9) 155 000

Од = 490 000 Ок = 280 000
  Ск = 0

 
 
 
 
 
№75

«Расчеты  с учредителями»

Д                                                           К

Сн = 0 Сн = 0
29) 260 000 30) 260 000
Од = 260 000 Ок = 260 000
Ск = 0 Ск = 0

Субсчет №90 – 3

 «Налог  на добавленную стоимость» 

Д                                                           К

Сн = 0 Сн = 0
34) 117 000 49) 117 000
Од = 117 000 Ок = 117 000
Ск = 0 Ск = 0
          

Субсчет №90 – 9

 «Прибыль / убыток от продаж»

Д                                                       К

Сн = 0 Сн = 0
45) 4 400

49) 645 600

49) 117 000

 49) 767 000
Од = 767 000 Ок = 767 000
Ск = 0 Ск = 0

Субсчет №90 – 1

«Выручка»

Д                                                       К

Сн = 0 Сн = 0
49) 767 000 33) 767 000
Од = 767 000 Ок = 767 000
Ск = 0 Ск = 0
 
Субсчет №91 – 9

«Сальдо прочих расходов и доходов»

Д                                                       К                      

Сн = 0 Сн = 0
49) 27 560

46) 38 640

 49) 66 200
Од = 66 200 Ок = 66 200
Ск = 0 Ск = 0

Субсчет №90 – 2

«Себестоимость  продаж»

 Д                                                      К                               

Сн = 0 Сн = 0
35) 286 200

36) 11 200

37) 348 200

 49) 645 600
Од = 645 600 Ок = 645 600
Ск = 0 Ск = 0

№82

«Резервный  капитал»

Д                                                    К

  Сн = 8 000
  32) 7 700
Од = 0 Ок = 7 700
  Ск = 15 700

Бухгалтерский баланс предприятия. 2 📙 Контрольная → 🆔 11442

Бухгалтерский баланс предприятия. 2 📙 Контрольная → 🆔 11442