Бухгалтерский учет в торговле. 6

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО 

ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ 

«КРАСНОЯРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ» 
 

Кафедра бухгалтерского учета 
 
 

КОНТРОЛЬНАЯ   РАБОТА

По дисциплине: «Бухгалтерский учет в торговле»

Вариант 8 
 

                                             
 

                   

Выполнил (а): Проверил (а):
студент (ка) 4 курса  
группы  ЭКМ 06.13 Зао  
зачетная  книжка № ЗАО 06-00048у  
Гулина Елена Олеговна  

     Красноярск, 2008

 
 
 

      Задание. 1.       Открыть бухгалтерские счета, указанные в таблице 1.

  1. Составить журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный месяц (по данным таблицы 2)
  2. Разнести хозяйственные операции на бухгалтерские счета. Подсчитать обороты за месяц и сальдо на конец месяца.
  3. Составить оборотную ведомость за месяц.
  4. Заполнить ф.№1 «Бухгалтерский баланс».
  5. Заполнить ф.№2 «Отчет о прибылях и убытках»

     ООО «Авангард» осуществляет розничную  торговлю товарами, является плательщиком единого налога на вмененный доход.  В соответствии с учетной политикой организации:

  • товары учитываются на счете 41/2 по продажным ценам;
  • транспортные расходы не включаются в учетную стоимость товаров и отражаются на сч. 44.
 

      Таблица 1 - Начальные сальдо по счетам

Счета Наименование счета Сумма
01 Основные средства 120 000
02 Амортизация основных средств 40 000
08 Вложения во внеоборотные активы -
41/2 Товары в розничной торговле 152 000
42 Торговая наценка 45 300
44 Расходы на продажу 1900
50 Касса 4800
51 Расчетные счета 199 900
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредит. задолженность) 71 000
68 Расчеты по налогам  и сборам 5900
69/1 Расчеты по социальному  страхованию 100
69/2 Расчеты по пенсионному  обеспечению 5600
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 35 000
76 Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами (дебит. задолженность) 46 300
80 Уставный капитал 300 000
84 Нераспределенная  прибыль 27 000
90/1 Выручка -
90/2 Себестоимость продаж -
90/9 Прибыль/ убыток от продаж -
91/1 Прочие доходы -
91/2 Прочие расходы -
91/9 Сальдо прочих доходов и расходов -
99 Прибыли и убытки -
 

      Таблица 2 - Хозяйственные операции ООО «Авангард»

№ п/п Содержание  хозяйственных операций Сумма  (по 8 варианту)
1. Оприходованы  товары, поступившие в розничную сеть от поставщика.

а) покупная стоимость товаров без НДС;

б) НДС 18% 

в) торговая наценка

  
 
985 000

177 300

(985000 *18%)

290 500

2 Погашена задолженность  перед поставщиком (сумму определить по операции 1) 1 275 500

(985000+290500)

3. Поступила в  кассу выручка от продажи 1 250 500
4. Списана с материально-ответственных  лиц стоимость реализованных  товаров (см. операцию 3)  
1 250 500
5. Выручка сдана  в банк и зачислена на расчетный  счет 1 220 000
6. Перечислена в  бюджет задолженность по налогам 5900
7. Акцептован  счет автобазы за оказание транспортных услуг:

а) стоимость  услуг без НДС;

б) НДС 18%

  
19 700

3546

(19700*18%)

8. Выплачена из кассы  заработная плата 35 000
9. Поступило от поставщика оборудование, срок службы которого 5 лет:

а) стоимость  оборудования без НДС

б) НДС 18%

  
 
69 000

12 420

(69000 *18%)

10. Оборудование  введено в эксплуатацию (см. операцию 9) 81 420 (69000+12420)
11. Оплачен счет автобазы за транспортные услуги перечислением  с расчетного счета (см. операцию 7)  
19700
12. Оплачен счет поставщика за оборудование с расчетного счета (см. операцию 9)  
69000
13. Акцептован  счет за аренду торгового помещения:

а) сумма  арендной платы без НДС

б) НДС 18%

  
38 000

6840

(38000*18%)

14. Начислена пеня, подлежащая уплате поставщику за несвоевременную  оплату счета 3800
15. Начислена амортизация  основных средств 5500
16. Начислена заработная плата 47 000
17. Начислено пособие  по временной нетрудоспособности 500
18. Из зарплаты удержан налог на доходы физических лиц 4900
19. Начислены страховые  взносы на обязательное пенсионное обеспечение 14% от начисленной зарплаты  
6580
20. Начислено в  Фонд социального страхования РФ на страхование от несчастных случаев  на производстве и профессиональных заболеваний 0,2% от начисленной зарплаты. 94
21. Списаны расходы  на продажу, относящиеся к реализованным товарам  
22. Списаны расходы  на продажу, относящиеся к реализованным товарам  
23. Определен финансовый результат от продажи товаров  
24 Определено  сальдо прочих доходов и расходов  
25 Начислен единый налог на вмененный доход 43 000
 
    1. Открываем бухгалтерские счета ООО «Авангард»
 

            

       

         

              

         
 
 
 

                    

                 

         

        

        

         

        
 

      
  1. Составляем журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный месяц (по данным таблицы 2).
 

 Таблица 3 - Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Авангард»

№ п/п Содержание  хозяйственных операций Корреспонденция счетов Сумма 
Дт Кт
А Б 1 2 3
1. Оприходованы  товары, поступившие в розничную  сеть от поставщика.

а) покупная стоимость товаров без НДС

б) НДС 18%

в) торговая наценка

  
 
41/2

41/2

41/2

  
 
60

68

42

  
 
985 000

177 300

290 500

2 Погашена задолженность перед поставщиком 60 51 1 275 500
3. Поступила в  кассу выручка от продажи 50 90/1 1 250 500
4. Списана с материально-ответственных  лиц стоимость реализованных  товаров  90/2 41/2  
1 250 500
5. Выручка сдана  в банк и зачислена на расчетный  счет 51 90/1 1 220 000
6. Перечислена в  бюджет задолженность по налогам 68 51 5900
7. Акцептован  счет автобазы за оказание транспортных услуг:

а) стоимость  услуг без НДС;

б) НДС 18%

 44

44

  
60

68

  
19 700

3546

8. Выплачена из кассы  заработная плата 70 50 35 000
9. Поступило от поставщика оборудование, срок службы которого 5 лет:

а) стоимость  оборудования без НДС

б) НДС 18%

 08

08

 60

68

  
69 000

12 420

10. Оборудование  введено в эксплуатацию 01 08 81 420
11. Оплачен счет автобазы за транспортные услуги перечислением с расчетного счета 60 51  
19700
12. Оплачен счет поставщика за оборудование с расчетного счета  60 51 69000

                                 Продолжение таблицы 3

А Б 1 2 3
13. Акцептован  счет за аренду торгового помещения:

а) сумма  арендной платы без НДС

б) НДС 18%

 44

44

 76

68

  
38 000

6840

14. Начислена пеня, подлежащая уплате поставщику за несвоевременную  оплату счета 91/2 60 3800
15. Начислена амортизация  основных средств 01 02 5500
16. Начислена заработная плата 44 70 47 000
17. Начислено пособие  по временной нетрудоспособности 44 69/1 500
18. Из зарплаты удержан налог на доходы физических лиц 70 68 4900
19. Начислены страховые  взносы на обязательное пенсионное обеспечение 14% от начисленной зарплаты 44 69/2  
6580
20. Начислено в  Фонд социального страхования РФ на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 0,2% от начисленной зарплаты. 44 69/1 94
21. Отражена реализованная  торговая наценка  90/2 42 31 326
22. Списаны расходы  на продажу, относящиеся к реализованным товарам 90/2 44 73711
23. Определен финансовый результат от продажи товаров 90/9 99 1 114 963
24 Определено  сальдо прочих доходов и расходов 99 91/9 3800
25 Начислен единый налог на вмененный доход 99 68 43 000
 

     Таблица 4 - Расчет реализованной торговой наценки

Торговая  наценка счет 42 Товары  Средний процент торговой наценки Сумма реализованной  торговой наценки
Сальдо  начальное сч. 42 Дебето-вый оборот по сч. 42 Кредито-вый оборот по сч. 42 Предвари-тельное сальдо по сч. 42 Реализо-вано товаров, кредито-вый оборот по сч. 90/1 Остатки товаров, сальдо конечное по сч. 41/2 ИТОГО
1 2 3 4 5 6 7 8 9
      гр.1+ гр.3-гр.2     гр.5+гр.6 гр.4/ гр.7* 100 гр.5* гр.8/ 100
45300      - 290500 335 800 2 470 500 177 000 2 647 500 12,68 31 326
 
 
 
 
 

     Таблица 5 - Распределение расходов на продажу между реализованными и нереализованными товарами

Расходы на продажу

(Дебет  сч. 44)

 Товары Средний процент транспо-ртных расходов

(гр.4/ гр.7*100)

 Сумма расходов на продажу, приходя-щаяся на остаток товаров на конец месяца (гр.8*гр.6/100) Сумма расходов на продажу, приходящаяся на реализованные за месяц товары (гр.1+гр.2-гр.9)
На  остаток товаров на начало месяца (Сн) За месяц   Реализованные за месяц

(Об Кт

 сч. 90/1)

 Остаток на конец месяца

(Ск сч. 41/2)

 Итого

(гр.5+гр.6)

Всего

(Об Дт)

 В т.ч. транспо-ртные расходы (опер.7) Итого

(гр.1+

гр.2)

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1900 77086 23246 78986 2470500 177000 2647500 2,98 5275 73711
 

      3. Далее разносим хозяйственные операции на открытые бухгалтерские счета и подсчитываем обороты за месяц,  сальдо на конец месяца.

      В конце месяца данные счетов 90/1 «Выручка»  и 90/2 «Себестоимость продаж» списываются  на сч. 90/9 «Прибыль/убыток от продаж». Информация со счетов 91/1 «Прочие доходы» и 91/2 «Прочие расходы» собирается на сч. 91/9 «Сальдо прочих доходов и расходов».

      Для определения финансового результата данные со счетов 90/9 и 91/9 списываются на сч. 99 «Прибыли и убытки», а далее со сч.99 на сч. 84 «Нераспределенная прибыль». Данные операции сопровождаются  следующими бухгалтерскими записями:

    1. Списывается выручка на финансовый результат:

Дт 90/1 Кт 90/9 – 2 470 500

    1. Списывается на финансовый результат себестоимость продаж:

Дт 90/9 Кт 90/2 – 1 292 885

    1. Прибыль от реализации: Дт 90/9 Кт 99 – 1 177 615
    2. Списываются прочие расходы: Дт 91/9 Кт91/2 – 3800
    3. Убыток от прочих расходов: Дт 99 Кт 91/9 – 3800
    4. Нераспределенная прибыль отчетного периода:

Дт 99 Кт 84 – 1 171 815

      4. Составим оборотную ведомость за месяц (см.таблицу 6). 

      Таблица 6 - Оборотная ведомость по синтетическим счетам и субсчетам за месяц ООО «Авангард»

№ п/п Наименование счетов Сальдо  на начало месяца Оборот  за месяц Сальдо  на конец месяца
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
01 Основные средства 120 000   86 920 - 206 920  
02 Амортизация основных средств   40 000 - 5500   45 500
08 Вложения во внеоборотные активы -   81 420 81 420 -  
41/2 Товары в рознице 152 000   1 452 800 1 250 500 354 300  
42 Торговая наценка   45 300 - 259 174   304 474
44 Расходы на продажу 1900   122 260 73 711 50 449  
50 Касса 4800   1 250 500 35 000 1 220 300  
51 Расчетные счета 199 900   1 220 000 1 370 100 49 800  
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками   71 000 1 364 200 1 077 500 215 700  
68 Расчеты по налогам  и сборам   5900 5900 248 006   248 006
69/1 Расчеты по социальному  страхованию   100 - 594   694
69/2 Расчеты по пенсионному  обеспечению   5600 - 6580   12 180
70 Расчеты с персоналом по оплате труда   30 000 39 900 47 000   37 100
76 Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами (дебит. задолженность) 46 300     38 000 8300 300 000
80 Уставный капитал   300 000 - -   1 198 815
84 Нераспределенная  прибыль   27 000   1 171 815    
  ИТОГО 524 900 524 900 5 623 900 5 623 900 2 105 769 2 105 769
 

      5. По данным оборотной ведомости составим бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках ООО «Авангард». 
 
 
 
 
 

      Бухгалтерский баланс

на _________________ 200_ г.

 
      КОДЫ 
    Форма N 1 по ОКУД 0710001
    Дата (год, месяц, число)      
Организация ООО «Авангард»   по ОКПО  
     
Идентификационный номер налогоплательщика  ИНН  
     
Вид деятельности   по ОКВЭД   
     
Организационно-правовая форма/форма собственности ________________    
  по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс.руб./млн.руб.  
(ненужное зачеркнуть) 		по ОКЕИ 384/385
Местонахождение (адрес)  
Дата утверждения   
Дата отправки (принятия)  
Актив Код показателя На начало отчетного  года На конец отчетного  периода 
1 2 3 4
I. Внеоборотные  активы       
Нематериальные  активы 110    
Основные  средства 120 80 000 161 420
Незавершенное строительство  130    
Доходные  вложения в материальные ценности 135    
Долгосрочные  финансовые вложения 140    
Отложенные  финансовые активы 145    
Прочие  внеоборотные активы 150    
Итого по разделу I 190 80 000 161 420
II. Оборотные  активы       
Запасы  210    
в том числе:      
сырье, материалы  и другие аналогичные ценности      
животные  на выращивании и откорме       
затраты в  незавершенном производстве      
готовая продукция  и товары для перепродажи    106 700 49 826
товары отгруженные      
расходы будущих  периодов      
прочие  запасы и затраты    1900 50 449
Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям  220    
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев  после отчетной даты) 230    
в том числе  покупатели и заказчики       
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты) 240 46 300 8300
в том числе  покупатели и заказчики       
Краткосрочные финансовые вложения 250    
Денежные средства 260 204 700 1 270 100
Прочие  оборотные активы 270    
Итого по разделу II 290 359 600 1 378 675
Баланс  300 439 600 1 540 095
Пассив  Код показателя На начало отчетного  периода  На конец отчетного  периода 
1 2 3 4
III. Капитал и резервы      
Уставный  капитал  410 300 000 300 000
Собственные акции, выкупленные у акционеров   ( ) ( )
Добавочный  капитал  420    
Резервный капитал  430    
в том числе:      
резервы, образованные в соответствии с законодательством       
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами      
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 470 27 000 1 198 815
Итого по разделу III 490 327 000 1 498 815
IV. Долгосрочные  обязательства       
Займы и  кредиты  510    
Отложенные  налоговые обязательства 515    
Прочие  долгосрочные обязательства  520    
Итого по разделу IV 590    
V. Краткосрочные  обязательства       
Займы и  кредиты  610    
Кредиторская  задолженность  620 112 600  
в том числе:      
поставщики  и подрядчики   71 000 (215 700)
задолженность перед персоналом организации    30 000 37 100
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами    5700 12 874
задолженность по налогам и сборам   5900 248 006
прочие  кредиторы       
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630    
Доходы  будущих периодов 640    
Резервы предстоящих  расходов 650    
Прочие  краткосрочные обязательства  660    
Итого по разделу V 690 112 600 41  280
Баланс  700 439 600 1 540 095
Справка о  наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах      
Арендованные  основные средства      
в том числе  по лизингу       
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное  хранение      
Товары, принятые на комиссию      
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов      
Обеспечения обязательств и платежей полученные      
Обеспечения обязательств и платежей выданные      
Износ жилищного  фонда       
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов      
Нематериальные  активы, полученные в пользование      
Руководитель          Главный бухгалтер       
  (подпись)    (расшифровка подписи)      (подпись)    (расшифровка подписи) 
"__"_________ 200_ г. 
 
 
 

Отчет о прибылях и убытках  
за _________________ 200_ г.

      КОДЫ 
    Форма N 2 по ОКУД 0710002
     
    Дата (год, месяц, число)      
     
Организация ООО «Авангард»   по ОКПО  
     
Идентификационный номер налогоплательщика  ИНН  
     
Вид деятельности   по ОКВЭД   
     
Организационно-правовая форма/форма собственности  ________________    
  по ОКОПФ/ОКФС
     
Единица измерения: тыс.руб./млн.руб.  
(ненужное зачеркнуть) 		по ОКЕИ 384/385
Показатель  За отчетный период За аналогичный  период предыдущего года
наименование  код
1 2 3 4
Доходы  и расходы по обычным видам  деятельности      
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную  стоимость, акцизов и аналогичных  обязательных платежей)   2 470 500  
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг    (1 292 885 ) ( )
Валовая прибыль   1 177 615  
Коммерческие  расходы    (73 711 ) ( )
Управленческие  расходы    ( ) ( )
Прибыль (убыток) от продаж   1 103 904  
Прочие  доходы и расходы       
Проценты  к получению       
Проценты  к уплате   (3800 ) ( )
Доходы  от участия в других организациях      
Прочие  операционные доходы      
Прочие  операционные расходы    ( ) ( )
Внереализационные доходы      
Внереализационные расходы    1 100 104 ( )
Прибыль (убыток) от налогообложения       
Отложенные  налоговые активы      
Отложенные  налоговые обязательства      
Текущий налог  на прибыль    ( 43 000) ( )
       
Чистая  прибыль (убыток) отчетного периода    1 057 104  
Справочно.      
Постоянные  налоговые обязательства (активы)      
Базовая прибыль (убыток) на акцию       
Разводненная  прибыль (убыток) на акцию      
 
 
 
 

Список  литературы 

  1. Указания  о порядке составления и представления  бухгалтерской отчетности: Утв. Приказом МФ РФ от 22.07.03 №67-н.
  2. Бухгалтерский учет: Методические указания и задания для выполнения контрольной работы для студентов спец. 060800 заочной и ускоренной форм обучения /Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т; сост. О.Ю. Коновалова. – Красноярск, 2004. – 14 с.
  3. Захарьин В.Р. Теория бухгалтерского учета: Учебное пособие / В.Р. Захарьин. – М.: ФОРУМ: ИНФРА. – 2002. – 272 с.
  4. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – М: ИНФРА-М, 2002. – 640с.
  5. Соколов Я.В. Новый план счетов и основы ведения бухгалтерского учета / Я.В. Соколов, В.В. Патров, Н.Н. Караева. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 640с.

Бухгалтерский учет в торговле. 6 📙 Контрольная → 🆔 11563

Бухгалтерский учет в торговле. 6 📙 Контрольная → 🆔 11563

Бухгалтерский учет в торговле. 6