Бухгалтерский учет в торговле. 2
ВАРИАНТ № 1
1.1.Составить бухгалтерский баланс на 01.01.2013 г.
Записать в соответствующий раздел бухгалтерского баланса (форму №1 финансовой отчетности) данные, приведенные в табл. 1.
Таблица 1
Сальдо бухгалтерских счетов на 01.01.2013 г.
Наименование счета |
Номер счета |
Вариант №1 |
Основные средства |
01 |
195700 |
Амортизация основных средств |
02 |
4000 |
Нематериальные активы |
04 |
7000 |
Амортизация нематериальных активов |
05 |
1500 |
Материалы |
10 |
1000 |
Товары |
41 |
283200 |
Торговая наценка |
42 |
43200 |
Расходы на продажу |
44 |
1400 |
Касса |
50 |
5000 |
Расчетные счета |
51 |
100000 |
Краткосрочные финансовые вложения |
58 |
4000 |
Расчеты с поставщиками |
60 |
288000 |
Расчеты с бюджетом по НДФЛ |
68/1 |
5200 |
Расчеты с бюджетом по НДС |
68/2 |
24500 |
Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль |
68/3 |
8100 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
69 |
15200 |
Расчеты с перс. по оплате труда |
70 |
41500 |
Нераспределенная прибыль |
84 |
14100 |
Уставный капитал |
80 |
152000 |
|
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
на 31 декабря 2012 г. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
К О Д Ы |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Форма №1 по ОКУД |
0710001 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дата (год, месяц, число) |
2012 |
12 |
31 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Организация |
ЗАО "Свет" |
по ОКПО |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Идентификационный номер |
ИНН |
6027132446 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Вид деятельности |
по ОКВЭД |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Организационно-правовая форма |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
/ |
по ОКОПФ/ОКФС |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Единица измерения |
в тыс. рублей |
по ОКЕИ |
384 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Местонахождение (адрес) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
181111 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дата утверждения |
- |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дата отправки / принятия |
- |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Форма 0710001 с.1 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
АКТИВ |
Код |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
I. Внеоборотные активы |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Нематериальные активы |
110 |
- |
6 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Основные средства |
120 |
- |
192 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Долгосрочные финансовые |
140 |
- |
4 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Итого по разделу I |
190 |
- |
201 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
II. Оборотные активы |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Запасы |
210 |
- |
242 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в том числе: |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
сырье, материалы и другие |
211 |
- |
1 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
затраты в незавершенном |
213 |
- |
1 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
готовая продукция и товары |
214 |
- |
240 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Денежные средства |
260 |
- |
105 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Итого по разделу II |
290 |
- |
347 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |
300 |
- |
549 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Форма 0710001 с.2 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ПАССИВ |
Код |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
III. Капитал и резервы |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Уставный капитал |
410 |
- |
152 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Нераспределенная прибыль ( |
470 |
- |
14 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Итого по разделу III |
490 |
- |
166 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
IV. Долгосрочные обязательства |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Итого по разделу IV |
590 |
- |
- |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
V. Краткосрочные обязательства |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Кредиторская задолженность |
620 |
- |
383 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в том числе: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
поставщики и подрядчики |
621 |
- |
288 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
задолженность перед |
622 |
- |
42 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
- |
15 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
задолженность по налогам и |
624 |
- |
38 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Итого по разделу V |
690 |
- |
383 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 |
700 |
- |
549 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Руководитель |
Борисов Иван Иванович |
Главный бухгалтер |
Хурбатова Марина Николаевна |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
31 декабря 2012 г. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1.2. Составить бухгалтерские проводки и записать их в книгу хозяйственных операций
Книга хозяйственных операции предприятия розничной торговли
за январь-март месяц 2013 года
№ |
Содержание |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
1 |
Приняты к бухгалтерскому учету поступившие товары стоимость товаров |
41.02 |
60.01 |
500 000,00 |
Приняты к бухгалтерскому учету НДС на поступившие товары: |
19.03 |
60.01 |
90 000,00 | |
Приняты к бухгалтерскому учету ЖД тарифы на поступившие товары |
44.01 |
60.01 |
4 000,00 | |
Приняты к бухгалтерскому учету НДС на ЖД тарифы на поступившие товары: |
19.03 |
60.01 |
720,00 | |
2 |
Перечислено в погашение задолженности поставщикам |
60.01 |
51 |
288 000,00 |
3 |
Начислена торговая наценка по поступившим товарам, 50% |
41.02 |
42.01 |
250 000,00 |
4 |
Получено в кассу за проданные товары |
50.01 |
90.01.1 |
800 250,00 |
5 |
Выдана из кассы заработная плата работникам |
70 |
50.01 |
38 000,00 |
6 |
Зачислена на расчетный счет выручка от продажи товаров |
51 |
50.01 |
760 000,00 |
7 |
Перечислено в погашение задолженности по НДФЛ |
68.01 |
51 |
5 200,00 |
Перечислено в погашение задолженности по НДС |
68.02 |
51 |
24 500,00 | |
Перечислено в погашение задолженности по налогу на прибыль |
68.04.1 |
51 |
8 100,00 | |
Перечислено в погашение задолженности по социальному страхованию |
69.01 |
51 |
15 200,00 | |
8 |
Принят к оплате счет транспортной организации за транспортировку товаров: стоимость доставки |
44.02 |
60.01 |
600,00 |
Принят к оплате счет транспортной организации за транспортировку товаров НДС на стоимость доставки |
19.04 |
60.01 |
108,00 | |
9 |
Принят к оплате счет за временное хранение груза на станции железной дороги на стоимость услуг |
44.02 |
60.01 |
678,00 |
Принят к оплате счет за временное хранение груза на станции железной дороги НДС на стоимость услуг |
19.04 |
60.01 |
122,00 | |
10 |
Принят к оплате счет сторонней организации за доставку и упаковку товаров стоимость услуг |
44.02 |
60.01 |
3 000,00 |
Принят к оплате счет сторонней организации за доставку и упаковку товаров НДС на стоимость услуг |
19.04 |
60.01 |
540,00 | |
11 |
Начислена амортизация основных средств |
44.02 |
02.01 |
4 200,00 |
12 |
Начислена амортизация нематериальных активов |
44.02 |
05 |
300,00 |
13 |
Принят к оплате счет за аренду основных средств арендная плата |
44.02 |
76.09 |
1 250,00 |
Принят к оплате счет за аренду основных средств НДС на арендную плату |
19.01 |
76.09 |
225,00 | |
14 |
Зачислена на расчетный счет ссуда банка, полученная на 3 месяца под 20% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ 9% годовых. |
51 |
66.01 |
60 000,00 |
15 |
Начислены проценты банку по полученному кредиту в размере 1/3 причитающейся суммы |
91.02 |
66.02 |
1 019,18 |
Перечислены проценты банку по полученному кредиту в размере 1/3 причитающейся суммы |
66.02 |
51 |
1 019,18 | |
16 |
Списываются проданные товары |
90.02.1 |
41.02 |
800 250,00 |
17 |
Списывается (сторнируется) торговая наценка в доле, относящейся к проданным товарам |
90.01.1 |
42.01 |
-227 110,95 |
18 |
Начислена заработная плата работникам фирмы |
44.02 |
70 |
16 600,00 |
19 |
Начислены страховые взносы на социальное страхование и обеспечение ФСС 0,2% |
44.02 |
69.11 |
33,20 |
Начислены страховые взносы на социальное страхование и обеспечение ФСС 2,9% |
44.02 |
69.12 |
481,40 | |
Начислены страховые взносы на социальное страхование и обеспечение ФОМС 5,1% |
44.02 |
69.03.1 |
979,40 | |
Начислены страховые взносы на социальное страхование и обеспечение ПФ 22% |
44.02 |
69.02.1 |
3 652,00 | |
20 |
Удержан НДФЛ |
70 |
68.01 |
1 530,00 |
21 |
Принят к оплате счет за услуги дезинфекции стоимость услуг |
44.02 |
60.01 |
700,00 |
Принят к оплате счет за услуги дезинфекции НДС |
19.04 |
60.01 |
126,00 | |
22 |
Начислен НДС, причитающийся бюджету |
90.03 |
68.02 |
122 072,03 |
23 |
Депонируется не выданная заработная плата |
70 |
76.04 |
3 500,00 |
24 |
Зачислена на расчетный счет депонированная заработная плата |
51 |
50.01 |
3 500,00 |
25 |
Начислено за электроэнергию, использованную фирмой стоимость энергии |
44.02 |
60.01 |
1 150,00 |
Начислено за электроэнергию, использованную фирмой НДС |
19.04 |
60.01 |
207,00 | |
26 |
Перечислено за электроэнергию |
60.01 |
51 |
1 357,00 |
Перечислено арендная плата |
76.09 |
51 |
1 475,00 | |
27 |
Принят к оплате счет за рекламу продукции стоимость рекламы |
44.02 |
60.01 |
2 000,00 |
Принят к оплате счет за рекламу продукции НДС со стоимость рекламы |
19.04 |
60.01 |
360,00 | |
28 |
Выдано в подотчет на хозяйственные, представительские расходы |
71.01 |
50.01 |
2 000,00 |
29 |
Приобретены подотчетным лицом материалы |
10.06 |
71.01 |
1 000,00 |
30 |
Получен безвозмездно компьютер по рыночной стоимости |
08.04 |
98.02 |
14 800,00 |
Получен безвозмездно компьютер по рыночной стоимости |
01.01 |
08.04 |
14 800,00 | |
31 |
Принят к оплате счет за выполнение работ по ремонту торгового зала стоимость работ |
44.02 |
60.01 |
4 000,00 |
Принят к оплате счет за выполнение работ по ремонту торгового зала НДС на стоимость работ |
19.04 |
60.01 |
720,00 | |
32 |
Принят к оплате счет за консультационные услуги |
44.02 |
60.01 |
1 000,00 |
Принят к оплате счет за консультационные услуги НДС |
19.04 |
60.01 |
180,00 | |
33 |
Принят к оплате счет за услуги телефонной и телеграфной связи |
44.02 |
60.01 |
500,00 |
Принят к оплате счет за услуги телефонной и телеграфной связи НДС |
19.04 |
60.01 |
90,00 | |
34 |
Списываются представительские расходы |
44.02 |
71.01 |
300,00 |
35 |
Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса, полученного на представительские и хоз. расходы |
50.01 |
71.01 |
700,00 |
36 |
Списывается НДС, предъявленный к вычету из бюджета |
68.02 |
19.01 |
225,00 |
Списывается НДС, предъявленный к вычету из бюджета |
68.02 |
19.03 |
90 720,00 | |
Списывается НДС, предъявленный к вычету из бюджета |
68.02 |
19.04 |
2 453,00 | |
37 |
Начислен налог на имущество организации |
44.02 |
68.08 |
1 068,00 |
38 |
Списываются расходы на продажу |
90.02.1 |
44.02 |
42 492,00 |
39 |
Распределяются и списываются транспортные расходы, относящиеся к проданным товарам |
90.02.1 |
44.01 |
4 182,30 |
40 |
Выявляется финансовый результат реализации товаров |
90.09 |
99.01.1 |
58 364,62 |
41 |
Зачислены суммы штрафов, полученные за нарушение условий договора поставок |
51 |
76.05 |
4 200,00 |
Начислены суммы штрафов, полученные за нарушение условий договора поставок |
76.05 |
91.01 |
4 200,00 | |
42 |
Начислен НДС, причитающий бюджету с суммы, полученных штрафов |
91.02 |
68.02 |
756,00 |
43 |
Выявлен результат от прочих доходов и расходов |
91.09 |
99.01.1 |
2 424,82 |
44 |
Начислен условный расход по налогу на прибыль организации |
99.02.1 |
68.04.2 |
12 157,89 |
45 |
Начислено постоянное налоговое обязательство (ПНО) за 1 квартал в части сверхнормативных банковских процентов |
99.02.3 |
68.04.2 |
38,73 |
46 |
Начислен отложенный налог на прибыль за 1 квартал (отложенный налоговый актив (ОНА) в части безвозмездно полученного основного средства) |
09 |
68.04.2 |
2 960,00 |
47 |
Начислен текущий налог на прибыль организации за 1 квартал |
15 156,62 |
Исполнитель ______________________________
1.3.Открыть счета бухгалтерского учета и отразить хозяйственные операции на счетах
Счет 01. «Основные средства»
Период |
Операция |
Дебет |
Кредит |
Сальдо на 01.01.2013г |
195700,00 |
||
03.2013 |
Получен безвозмездно компьютер по рыночной стоимости |
14800,00 |
|
Обороты за период |
0,00 | ||
Сальдо на 31.03.2013г |
210500,00 |
||
Счет 02. «Амортизация основных средств»
Период |
Операция |
Дебет |
Кредит |
Сальдо на 01.01.2013г |
4000,00 | ||
03.2013 |
Начислена амортизация |
4200,00 | |
Обороты за период |
4200,00 | ||
Сальдо на 31.03.2013г |
8200,00 | ||
Счет 04. «Нематериальные активы»
Период |
Операция |
Дебет |
Кредит |
Сальдо на 01.01.2013г |
7000,00 |
||
Обороты за период |
0 |
0 | |
Сальдо на 31.03.2013г |
7000,00 |
||
Счет 05. «Амортизация нематериальных активов»
Период |
Операция |
Дебет |
Кредит |
Сальдо на 01.01.2013г |
1500,00 | ||
03.2013 |
Начислена амортизация |
300,00 | |
Обороты за период |
300,00 | ||
Сальдо на 31.03.2013г |
1800,00 | ||
Счет 08. «Вложения во внеоборотные активы»
Период |
Операция |
Дебет |
Кредит |
Сальдо на 01.01.2013г |
0,00 | ||
03.2013 |
Получен безвозмездно компьютер по рыночной стоимости |
14800,00 |
|
03.2013 |
Получен безвозмездно компьютер по рыночной стоимости |
14800,00 | |
Обороты за период |
14800,00 |
14800,00 | |
Сальдо на 31.03.2013г |
0,00 | ||
Счет 09. «Отложенные налоговые активы»
Период |
Операция |
Дебет |
Кредит |
Сальдо на 01.01.2013г |
0,00 | ||
03.2013 |
Начислен отложенный налог на прибыль за 1 квартал (отложенный налоговый актив (ОНА) в части безвозмездно полученного основного средства) |
2960,00 |
|
Обороты за период |
2960,00 |
||
Сальдо на 31.03.2013г |
2960,00 |
||
Счет 10. «Материалы»
Период |
Операция |
Дебет |
Кредит |
Сальдо на 01.01.2013г |
1000,00 |
||
03.2013 |
Приобретены подотчетным лицом материалы |
1000,00 |
|
Обороты за период |
1000,00 |
||
Сальдо на 31.03.2013г |
2000,00 |
||
Счет 19. «НДС по приобретенным ценностям»
Период |
Операция |
Дебет |
Кредит |
Сальдо на 01.01.2013г |
0,00 |
0,00 | |
03.2013 |
Приняты к бухгалтерскому учету НДС на поступившие товары: |
90 000,00 |
|
03.2013 |
Приняты к бухгалтерскому учету НДС на ЖД тарифы на поступившие товары: |
720,00 |
|
03.2013 |
Принят к оплате счет транспортной организации за транспортировку товаров НДС на стоимость доставки |
108,00 |
|
03.2013 |
Принят к оплате счет за временное хранение Груза на станции железной дороги НДС на стоимость услуг |
122,00 |
|
03.2013 |
Счет за доставку и упаковку товаров НДС на стоимость услуг |
540,00 |
|
03.2013 |
Принят к оплате счет за аренду основных средств НДС на арендную плату |
225,00 |
|
03.2013 |
Принят к оплате счет за услуги дезинфекции НДС |
126,00 |
|
03.2013 |
Начислено за электроэнергию, использованную фирмой стоимость НДС |
207,00 |
|
03.2013 |
Принят к оплате счет за рекламу продукции НДС со стоимость рекламы |
360,00 |
|
03.2013 |
Счет за выполнение работ по ремонту торгового зала НДС на стоимость работ |
720,00 |
|
03.2013 |
Принят к оплате счет за консультационные услуги НДС |
180,00 |
|
03.2013 |
Принят к оплате счет за услуги телефонной и телеграфной связи НДС |
90,00 |
|
03.2013 |
Списывается НДС, предъявленный к вычету из бюджета |
225,00 | |
03.2013 |
Списывается НДС, предъявленный к вычету из бюджета |
90 720,00 | |
03.2013 |
Списывается НДС, предъявленный к вычету из бюджета |
2 453,00 | |
Обороты за период |
93398,00 |
93398,00 | |
Сальдо на 31.03.2013г |
0,00 |
0,00 | |
Счет 41. «Товары»
Период |
Операция |
Дебет |
Кредит |
Сальдо на 01.01.2013г |
283200,00 |
||
03.2013 |
Приняты к б/ учету поступившие товары стоимость товаров |
500000,00 |
|
03.2013 |
Начислена торговая наценка по поступившим товарам, 50% |
250000,00 |
|
03.2013 |
Списываются проданные товары |
800250,00 | |
Обороты за период |
750000,00 |
800250,00 | |
Сальдо на 31.03.2013г |
232950,00 |
||
Счет 42. «Торговая наценка»
Период |
Операция |
Дебет |
Кредит |
Сальдо на 01.01.2013г |
43200,00 | ||
03.2013 |
Начислена торговая наценка по поступившим товарам, 50% |
250000,00 | |
03.2013 |
Списывается (сторнируется) торговая наценка в доле, относящейся к проданным товарам |
-227110,95 | |
Обороты за период |
22889,05 | ||
Сальдо на 31.03.2013г |
66089,05 | ||
Счет 44. «Расходы на продажу»
Период |
Операция |
Дебет |
Кредит |
Сальдо на 01.01.2013г |
|||
03.2013 |
Принят к оплате счет транспортной организации за транспортировку товаров: стоимость доставки |
600 |
|
03.2013 |
Принят к оплате счет за временное хранение Груза на станции железной дороги на стоимость услуг |
678 |
|
03.2013 |
Принят к оплате счет сторонней организации за доставку и упаковку товаров стоимость услуг |
3 000,00 |
|
03.2013 |
Начислена амортизация основных средств |
4 200,00 |
|
03.2013 |
Начислена амортизация нематериальных активов |
300 |
|
03.2013 |
Принят к оплате счет за аренду основных средств арендная плата |
1 250,00 |
|
03.2013 |
Начислена заработная плата работникам фирмы |
16 600,00 |
|
03.2013 |
Начислены страховые взносы на социальное страхование и обеспечение ФСС 0,2% |
33,2 |
|
03.2013 |
Начислены страховые взносы на социальное страхование и обеспечение ФСС 2,9% |
481,4 |
|
03.2013 |
Начислены страховые взносы на социальное страхование и обеспечение ФОМС 5,1% |
979,4 |
|
03.2013 |
Начислены страховые взносы на социальное страхование и обеспечение ПФ 22% |
3 652,00 |
|
03.2013 |
Принят к оплате счет за услуги дезинфекции стоимость услуг |
700 |
|
03.2013 |
Начислено за электроэнергию, использованную фирмой стоимость энергии |
1 150,00 |
|
03.2013 |
Принят к оплате счет за рекламу продукции стоимость рекламы |
2 000,00 |
|
03.2013 |
Принят к оплате счет за выполнение работ по ремонту торгового зала стоимость работ |
4 000,00 |
|
03.2013 |
Принят к оплате счет за консультационные услуги |
1 000,00 |
|
03.2013 |
Принят к оплате счет за услуги телефонной и телеграфной связи |
500 |
|
03.2013 |
Списываются представительские расходы |
300 |
|
03.2013 |
Начислен налог на имущество организации |
1 068,00 |
|
03.2013 |
Списываются расходы на продажу |
|
42 492,00 |
Обороты за период |
42492,00 |
42492,00 | |
Сальдо на 31.03.2013г |
0,00 |
0,00 | |
Счет 50. «Касса»
Период |
Операция |
Дебет |
Кредит |
Сальдо на 01.01.2013г |
5000,00 |
||
03.2013 |
Получено в кассу за проданные товары |
800 250,00 |
|
03.2013 |
Выдана из кассы заработная плата работникам |
|
38 000,00 |
03.2013 |
Зачислена на расчетный счет выручка от продажи товаров |
|
760 000,00 |
03.2013 |
Зачислена на расчетный счет депонированная заработная плата |
|
3 500,00 |
03.2013 |
Выдано в подотчет на хозяйственные, представительские расходы |
|
2 000,00 |
03.2013 |
Сдан в кассу остаток |
700,00 |
|
Обороты за период |
800950,00 |
803500,00 | |
Сальдо на 31.03.2013г |
2450,00 |
||
Счет 51. «Расчетный счет»
Период |
Операция |
Дебет |
Кредит |
Сальдо на 01.01.2013г |
|||
03.2013 |
Перечислено в погашение задолженности поставщикам |
|
288 000,00 |
03.2013 |
Зачислена на расчетный счет выручка от продажи товаров |
760 000,00 |
|
03.2013 |
Перечислено в погашение задолженности- по НДФЛ |
|
5 200,00 |
03.2013 |
Перечислено в погашение задолженности- по НДС |
|
24 500,00 |
03.2013 |
Перечислено в погашение задолженности- по налогу на прибыль |
|
8 100,00 |
03.2013 |
Перечислено в погашение задолженности- по социальному страхованию |
|
15 200,00 |
03.2013 |
Зачислена на расчетный счет ссуда банка, |
60 000,00 |
|
03.2013 |
Перечислены проценты банку по полученному кредиту |
|
1 019,18 |
03.2013 |
Зачислена на расчетный счет депонированная заработная плата |
3 500,00 |
|
03.2013 |
Перечислено за электроэнергию |
|
1 357,00 |
03.2013 |
Перечислено арендная плата |
|
1 475,00 |
03.2013 |
Зачислены суммы штрафов, полученные за нарушение условий договора поставок |
4 200,00 |
|
Обороты за период |
827 700,00 |
344 851,18 | |
Сальдо на 31.03.2013г |
582 848,82 |
||
Счет 58. «Финансовые вложения»
Период |
Операция |
Дебет |
Кредит |
Сальдо на 01.01.2013г |
4000,00 |
||
Обороты за период |
0 |
0 | |
Сальдо на 31.03.2013г |
4000,00 |
||
Счет 60. «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Период |
Операция |
Дебет |
Кредит |
Сальдо на 01.01.2013г |
|||
03.2013 |
Приняты к бухгалтерскому учету поступившие товары стоимость товаров |
|
500 000,00 |
03.2013 |
НДС на поступившие товары: |
|
90 000,00 |
03.2013 |
Приняты к бухгалтерскому учету ЖД тарифы на поступившие товары: |
|
4 000,00 |
03.2013 |
НДС на ЖД тарифы на поступившие товары: |
|
720,00 |
03.2013 |
Перечислено в погашение задолженности поставщикам |
288 000,00 |
|
03.2013 |
Принят к оплате счет транспортной организации за транспортировку товаров: стоимость доставки |
|
600,00 |
03.2013 |
НДС на стоимость доставки |
|
108,00 |
03.2013 |
Принят к оплате счет за временное хранение Груза на станции железной дороги на стоимость услуг |
|
678,00 |
03.2013 |
НДС на стоимость услуг за временное хранение Груза на станции железной дороги |
|
122,00 |
03.2013 |
Принят к оплате счет сторонней организации за доставку и упаковку товаров стоимость услуг |
|
3 000,00 |
03.2013 |
Принят к оплате счет сторонней организации за доставку и упаковку товаров НДС на стоимость услуг |
|
540,00 |
03.2013 |
Принят к оплате счет за услуги дезинфекции стоимость услуг |
|
700,00 |
03.2013 |
Принят к оплате счет за услуги дезинфекции НДС |
|
126,00 |
03.2013 |
Начислено за электроэнергию, использованную фирмой стоимость энергии |
|
1 150,00 |
03.2013 |
Начислено за электроэнергию, использованную фирмой НДС |
|
207,00 |
03.2013 |
Перечислено за электроэнергию |
1 357,00 |
|
03.2013 |
Принят к оплате счет за рекламу продукции стоимость рекламы |
|
2 000,00 |
03.2013 |
Принят к оплате счет за рекламу продукции НДС со стоимость рекламы |
|
360,00 |
03.2013 |
Принят к оплате счет за выполнение работ по ремонту торгового зала стоимость работ |
|
4 000,00 |
03.2013 |
Принят к оплате счет за выполнение работ по ремонту торгового зала НДС на стоимость работ |
|
720,00 |
03.2013 |
Принят к оплате счет за консультационные услуги |
|
1 000,00 |
03.2013 |
Принят к оплате счет за консультационные услуги НДС |
|
180,00 |
03.2013 |
Принят к оплате счет за услуги телефонной и телеграфной связи |
|
500,00 |
03.2013 |
Принят к оплате счет за услуги телефонной и телеграфной связи НДС |
|
90,00 |
Обороты за период |
289 357,00 |
610 801,00 | |
Сальдо на 31.03.2013г |
609 444,00 | ||
Счет 66. «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Период |
Операция |
Дебет |
Кредит |
Сальдо на 01.01.2013г |
|||
03.2013 |
Зачислена на расчетный счет ссуда банка |
60000 | |
03.2013 |
Начислены % за кредит |
1019,18 | |
03.2013 |
Перечислены % за кредит |
1019,18 |
|
Обороты за период |
1019,18 |
61019,18 | |
Сальдо на 31.03.2013г |
60000,00 | ||
Счет 68. «Расчеты по налогам и сборам»
Период |
Операция |
Дебет |
Кредит |
Сальдо на 01.01.2013г |
37800,00 | ||
03.2013 |
Перечислено в погашение задолженности по НДФЛ |
5 200,00 |
|
03.2013 |
Перечислено в погашение задолженности по НДС |
24 500,00 |
|
03.2013 |
Перечислено в погашение задолженности- по налогу на прибыль |
8 100,00 |
|
03.2013 |
Удержан НДФЛ |
|
1 530,00 |
03.2013 |
Начислен НДС, причитающийся бюджету |
|
122 072,03 |
03.2013 |
Списывается НДС, предъявленный к вычету из бюджета |
225,00 |
|
03.2013 |
Списывается НДС, предъявленный к вычету из бюджета |
90 720,00 |
|
03.2013 |
Списывается НДС, предъявленный к вычету из бюджета |
2 453,00 |
|
03.2013 |
Начислен налог на имущество организации |
|
1 068,00 |
03.2013 |
Начислен НДС, причитающий бюджету с суммы, полученных штрафов |
|
756,00 |
03.2013 |
Начислен условный расход по налогу на прибыль организации |
|
12 157,89 |
03.2013 |
Начислено постоянное налоговое обязательство (ПНО) за 1 квартал в части сверхнормативных банковских процентов |
|
38,73 |
03.2013 |
Начислен отложенный налог на прибыль
за 1 квартал (отложенный налоговый
актив (ОНА) в части безвозмездно
полученного основного |
|
2 960,00 |
Обороты за период |
131 198,00 |
140 582,65 | |
Сальдо на 31.03.2013г |
47 184,65 | ||
Счет 69. «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Период |
Операция |
Дебет |
Кредит |
Сальдо на 01.01.2013г |
15200,00 | ||
03.2013 |
Перечислено в погашение задолженности по социальному страхованию |
15 200,00 |
|
03.2013 |
Начислены страховые взносы в ФСС 0,2% |
|
33,20 |
03.2013 |
Начислены страховые в ФСС 2,9% |
|
481,40 |
03.2013 |
Начислены страховые взносы в ФОМС 5,1% |
|
979,40 |
03.2013 |
Начислены страховые взносы в ПФ 22% |
|
3 652,00 |
Обороты за период |
15200,00 |
5146,00 | |
Сальдо на 31.03.2013г |
5146,00 | ||
Счет 70. «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Период |
Операция |
Дебет |
Кредит |
Сальдо на 01.01.2013г |
41500,00 | ||
03.2013 |
Выдана из кассы заработная плата работникам |
38 000,00 |
|
03.2013 |
Начислена заработная плата работникам фирмы |
|
16 600,00 |
03.2013 |
Удержан НДФЛ |
1 530,00 |
|
03.2013 |
Депонируется не выданная заработная плата |
3 500,00 |
|
Обороты за период |
43030,00 |
16600,00 | |
Сальдо на 31.03.2013г |
15070,00 | ||
Счет 71. «Расчеты с подотчетными лицами»
Период |
Операция |
Дебет |
Кредит |
Сальдо на 01.01.2013г |
0 |
0 | |
03.2013 |
Выдано в подотчет на хозяйственные, представительские расходы |
2000,00 |
|
03.2013 |
Приобретены подотчетным лицом материалы |
1000,00 | |
03.2013 |
Списываются представительские расходы |
300,00 | |
03.2013 |
Сдан в кассу остаток |
700,00 | |
Обороты за период |
2000,00 |
2000,00 | |
Сальдо на 31.03.2013г |
0 |
0 | |
- Бухгалтерский учет в торговле
- Бухгалтерский учет в торговле
- Бухгалтерский учет в торговле
- Бухгалтерский учет в торговле
- Бухгалтерский учет в торговле и общественном питании
- Бухгалтерский учет в торговых предприятиях
- Бухгалтерский учет в Франции
- Бухгалтерский учет в строительстве
- Бухгалтерский учёт в строительстве
- Бухгалтерский учёт в строительстве
- Бухгалтерский учет в сфере рыночной экономики
- Бухгалтерский учет в США
- Бухгалтерский учет в торговле
- Бухгалтерский учет в торговле