Експертна діагностика фінансово-господарського стану підприємства

Зовнішнє середовище

Можливості 

Загрози

1. Працює в багатьох швидко зростаючих категорій
2. Міжнародні ринки
3. Нові категорії, продукції (тобто, органічна, пов'язаних зі здоров'ям)
4. Пропонувати екологічно чисті продукти
5. Широкий ринок «Cadbury»

1. Жорстка конкуренція
2. Конкуренція з Марс Inc, Nestle
3. Низькі споживчі витрати
4. Складність виходу на нові ринки
5. Погана реалізація «Cadbury»

Внутрішнє середовище

Сильні сторони

Вихід на нові ринки, на міжнародні ринки, завдяки чітким стандартам якості продукції, широкому спектру провідних  брендів, сильному іміджу компанії.

Зараз основним питанням стоїть придбана британська компанія «Cadbury».  Придбання не принесло ніяких змін в компанії, оскільки вони не змогли належним чином використовувати ресурси Cadbury і не вдалося здійснити правильну структуру позиціонування на ринках. Kraft Foods Inc потрібно задіяти знання споживачів, весь досвід, провести дослідження ринку «Cadbury», щоб охопити и цей ринок. Для того  ж и було прийнято рішення щодо покупки «Cadbury», щоб вийти на новий ринок.

1. Сильний образ бренду та інноваційних продуктів
2. Ефективність збутової діяльності
3. Зосередженість на розвитку та дослідженні
4. Вироблена продукція представлена ​​у всіх цінових категоріях
5. Чіткі стандарти якості виробленої продукції
6. Надійний і професійний топ-менеджмент
7. Знання ринку та споживачів
8. Займає 2-ге місце в світі з продовольчого продажу після Nestle
9. Бізнес по всьому світу
10. Більше 50% світового доходу від закусків і кондитерських виробів
11. Широкий спектр провідних брендів
12. Придбання «Cadbury»

Слабкі сторони

Вихід на міжнародні ринки  дасть змогу компанії зміцнити канали збуту, зробити сильніше рекламну компанію.

1. Лояльність каналів збуту до конкурентів
2. Слабка рекламна компанія
3. Складність запуску нових брендів
4. В основну зростання залежить від придбань та виходу на нові ринки
5. Сильна конкуренція з боку Nestle, Hershey і т.д.

Стратегічна діагностика  на основі 5 сил Портера

Конкуренція всередині  галузі:

1. Динамічність розвитку галузі
2. Великий асортимент продукції, насичений ринок
3. Велика кількість конкурентів
4. Сильний конкурент Nestle
5. Компанія Kraft Foods під брендом Milka пропонує класичні шоколадні плитки з горіхами, родзинками, фруктовими начинками. Конкуренти пропонують шоколад з аналогічними або відмітними добавками.

Постачальники

1. Незначний ступінь диференціації
2. Існує можливість замінити країну постачальника

     Споживачі

1. Товари-субститути
2. Об’єм закупівлі споживачів
3. Споживачам легше переорієнтуватися на товари-субститути, нім компанії на нову аудиторію
4. Відстань на точках продажів між продукцією компанії і його замінниками складає пару кроків, так що покупець легко може віддати перевагу заміннику
5. Інформованість споживача

Товари-субститути

1. Ціна субституту
2. Витрати на переключення споживача на товар-субститут
3. Схильність споживача до замінників

      Новачки ринку

1. Мало шансів для нових конкурентів, щоб увійти на новий ринок
2. Бар’єри доступу до каналів збуту
3. Державна політика
4. Запатентовані відмітні риси торгової марки
5. Очікувані відповіді конкурентів

Показники

Характеристики

показника

Методика розрахунку

Рекомендоване

значення

коефіцієнта

Значення показника за базовий  період

Значення показника за звітний  період

Коефіцієнт зносу основних засобів

характеризує частку зношених основних засобів у загальній їхній  вартості.

зменшення,

≤0,5

167636/

581277=0,3

872795/197974=

4,4

Коефіцієнт оновлення основних засобів

характеризує інтенсивність уведення в дію нових основних засобів

Збільшення

313275/

581277=0,5

313275/197974=

1,6

Коефіцієнт вибуття

показує інтенсивність вибуття основних засобів

повинен бути меншим коефіцієнта оновлення

21757/581277=0,04

21757/197974=

0,11

Показники

Характеристики

показника

Методика розрахунку

Рекомендоване

значення

коефіцієнта

Значення показника за базовий  період

Значення показника за звітний  період

Коефіцієнт абсолютної

ліквідності

Відображає, яка частина короткострокової заборгованості може бути погашена за рахунок найбільш ліквідних активів  на дату складання балансу

= ф.1(р. 220 + р. 230 + р. 240+ р.150)/ р. 620(ф.1)

0,2 - 0,35

(0+ 172895+ 49606+0)/ 672016=0,3

(0+35274+60174+0)/937415=0,1

Коефіцієнт швидкої ліквідності

Відображає, яка частина короткострокових зобов’язань може бути погашена не тільки за рахунок грошових коштів та короткострокових фінансових вкладень, але й за рахунок очікуваних надходжень від дебіторів

= ф.1(р.260- (р.100 + р.140) + р.270)/ф.1( р. 620 + р.630)

0,6 - 0,8

(1061866-

( 185646+ 49811)+ 4154)/( 672016+0)=1,2

(1067484-(244117+42631)+15274)/(937415+2)=0,8

Коефіцієнт загальної ліквідності

В якій частині оборотні активи покриваються короткостроковими зобов’язаннями

= (ф.1) р. 260 / (ф.1) р. 620

1 – 2

1061866/672016=1,6

1067484/937415=1,14

Чистий оборотний капітал (ЧОК)

Засвідчує про перевищення обігових активів над поточними пасивами

= (ф.1) р. 260 – (ф.1) р. 620

не менше 10% загального обсягу оборотних  активів

1061866-672016=389850

1067484-937415=130069

Показники

Характеристики

показника

Методика розрахунку

Рекомендоване

значення

коефіцієнта

Значення показника за базовий  період

Значення показника за звітний  період

Власний оборотний капітал

Характеризує ту частину власного капіталу підприємства, що є джерелом покриття його поточних активів

= (ф.1)(р. 260 + р. 270 + р. 275) - р.620 (ф.1)

позитивне значення, збільшення

(1061866+4154+0)- 672016=394004

(1067484+15274+1644)-937415=146987

Коефіцієнт фінансової

незалежності (автономії)

Відображає питому вагу власного капіталу в валюті балансу

= (ф.1)(р. 380 + р. 430)/ р. 640(ф.1)

>0,5(чи 50%)

(884083+45718)/1602431=0,6

(1004524+50862)/1992803=0,5

Коефіцієнт маневреності

Відображає питому вагу вільних грошових коштів у власному капіталі підприємства

= (ф.1)(р. 380 - р. 080)/ р. 380(ф.1)

0,3 - 0,4

(884083-536411)/ 884083=0,4

(1004524-908401)/1004524=0,1

Коефіцієнт заборгованості

Характеризує частку залучених засобів  в загальній сумі активів’

= (ф.1)(р. 480 + р. 620)(/р. 380 + р. 430)(ф.1)

0,5-0 - 0,7

(614+672016)/(884083+45718)=0,7

(0+937415)/(1004524+50862)=0,8

Коефіцієнт фінансування

Відображає співвідношення між  власними та запозиченими коштами

=(ф.1)(р.430 + р.480 + р.620 + р.630)/р.380(ф.1)

>1,0

(45718+614+672016+0)/ 884083=0,8

(50862+0+937415+2)/1004524=1,0

Коефіцієнт фінансової напруги

Показує питому вагу запозичених коштів в валюті балансу позичальника

= (ф.1) (р.430 + р. 480 + р. 620)/р. 640(ф.1)

< 0,5

(45718+614+672016)/1602431=0,5

(50862+0+937415)/1992803=0,5

Коефіцієнт загальної фінансової стійкості

Показує питому вагу засобів, які має  в своєму розпорядженні підприємство в валюті балансу

= (ф.1) (р.380 + р.430) / (р.480 + р.620)(ф.1)

0,8 - 0,9

(884083+45718)/(614+672016)=1,4

(1004524+50862)/(0+937415)=1,1

Показники

Характеристики

показника

Методика розрахунку

Рекомендо-ване

значення

коефіцієнта

Значення показника за базовий  період

Значення показника за звітний  період

Коефіцієнт оборотності активів 

Виражає ефективність використання всіх активів

= р. 035 (ф.2)/

збільшення

4255145/((1602431+1992803)/2)=2,4

3597562/((1602431+1992803)/2)=2

Коефіцієнт  оборотності запасів

Виражає ефективність використання запасів

= р. 040 (ф.2)/

збільшення

2781917/((185646+0+10169+93676+49811+244117+0+5384+51324+42631)/2)=8,2

2231102/((185646+0+10169+93676+49811+244117+0+5384+51324+42631)/2)=6,5

Тривалість одного обороту запасів

зменшення

360/8,2=43,9

360/6,5=55,4

Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості

Відображає швидкість погашення  дебіторської заборгованості

=р.035(ф.2) /

збільшення

4255145/(((0+374266+45756+49439+0+27219+1665)+(0+399753+146256+29419+0+46344+431))/2)=7,6

3597562/(((0+374266+45756+49439+0+27219+1665)+(0+399753+146256+29419+0+46344+431))/2)=6,4

Тривалість одного обороту дебіторської заборгованості

зменшення

360/7,6=47,4

360/6,4=56,25

Коефіцієнт  оборотності

кредиторської заборгованості

Відображає швидкість погашення  кредиторської заборгованості

=р.040(ф.2)/

зменшення

2781917/((672016+937415)/2)=3,5

2231102/((672016+937415)/2)=2,7

Тривалість обороту кредиторської  заборгованості

збільшення

360/3,5=102,9

360/2,7=133,3

Тривалість операційного циклу

зменшення

43,9+102,9=

146,8

55,4+133,3=

188,7

Показники

Характеристики

показника

Методика розрахунку

Рекомендо-ване

значення 

коефіцієнта

Значення показника за базовий  період

Значення показника за звітний  період

Економічна рентабельність активів

Відображає питому вагу прибутку, що припадає на 1 грн. активів

= р. 220 (ф.2)/

збільшення

360137/((1602431+1992803)/2)=0,2

348902((1602431+1992803)/2)=0,2

Економічна рентабельність оборотних  активів

Відображає питому вагу прибутку, що припадає на 1 грн. оборотних активів

=р.050(ф.2)/

збільшення

1473228/1797617=0,8

1366460/1797617=0,8

Чиста рентабельність власного капіталу

Відображає питому вагу від реалізації, що припадає на 1 грн. власного капіталу

= р. 220 (ф.2)/

збільшення

360137/((884083+1004524)/2)=0,4

348902/((884083+1004524)/2)=0,4

Операційна рентабельність продажу

Відображає питому вагу операційного прибутку в чистий виручці від  реалізації

= р.220 (ф.2) /р.035 (ф.2)

збільшення

360137/4255145=0,08

348902/3597562=0,1

Показники

Нормативне (рекомендоване значення)

Значення показника за базовий  період

Значення показника за звітний  період

Динаміка

Показники майнового стану

Коефіцієнт зносу основних засобів

зменшення,

≤0,5

0,3

4,4

4,1

Коефіцієнт оновлення основних засобів

Збільшення

0,5

1,6

1,1

Коефіцієнт вибуття

повинен бути меншим коефіцієнта оновлення

0,04

0,11

0,07

Показники ліквідності

Коефіцієнт абсолютної

ліквідності

0,2 - 0,35

0,3

0,1

-0,2

Коефіцієнт швидкої ліквідності

0,6 - 0,8

1,2

0,8

-0,4

Коефіцієнт загальної ліквідності

1 – 2

1,6

1,14

-0,46

Чистий оборотний капітал (ЧОК)

не менше 10% загального обсягу оборотних  активів

389850

130069

-259781

Показники платоспроможності  та фінансової стійкості підприємства

Власний оборотний капітал

позитивне значення, збільшення

394004

146987

-247017

Коефіцієнт фінансової

незалежності (автономії)

>0,5(чи 50%)

0,6

0,5

-0,1

Коефіцієнт маневреності

0,3 - 0,4

0,4

0,1

-0,3

Коефіцієнт заборгованості

0,5-0 - 0,7

0,7

0,8

0,1

Коефіцієнт фінансування

>1,0

0,8

1,0

0,2

Коефіцієнт фінансової напруги

< 0,5

0,5

0,5

0

Коефіцієнт загальної фінансової стійкості

0,8 - 0,9

1,4

1,1

0,3

Показники ділової активності

Коефіцієнт оборотності активів 

збільшення

2,4

2

-0,4

Коефіцієнт  оборотності запасів

збільшення

8,2

6,5

-1,7

Тривалість одного обороту запасів

зменшення

43,9

55,4

11,5

Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості

збільшення

7,6

6,4

-1,2

Тривалість одного обороту дебіторської заборгованості

зменшення

47,4

56,25

8,87

Коефіцієнт  оборотності

кредиторської заборгованості

зменшення

3,5

2,7

-0,8

Тривалість обороту кредиторської  заборгованості

збільшення

102,9

133,3

30,4

Тривалість операційного циклу

зменшення

146,8

188,7

41,9

Показники рентабельності

Економічна рентабельність активів

збільшення

0,2

0,2

0

Економічна рентабельність оборотних  активів

збільшення

0,8

0,8

0

Чиста рентабельність власного капіталу

збільшення

0,4

0,4

0

Операційна рентабельність продажу

збільшення

0,08

0,1

0,02

Значення Z-рахунку

Ймовірність настання банкрутства

Z <  1,8

Дуже висока

1,8   <  Z  <   2,7

Висока

2,7    <   Z  <  2,9

Ймовірна

Z   >  2,9

Дуже низька

Баланс станом на 2012 рік

Актив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

1

2

3

4

I. Необоротні активи

Нематеріальні активи:

- залишкова вартість

010

2010

1687

- первісна вартість

011

7729

7883

- накопичена амортизація

012

( 5719 )

( 6196 )

Незавершене будівництво

020

91160

193779

Основні засоби:

- залишкова вартість

030

413641

674821

- первісна вартість

031

581277

872795

- знос

032

( 167636 )

( 197974 )

Довгострокові біологічні активи:

- справедлива (залишкова) вартість

035

0

0

- первісна вартість

036

0

0

- накопичена амортизація

037

( 0 )

( 0 )

Довгострокові фінансові інвестиції:

- які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств

040

0

0

- інші фінансові інвестиції

045

0

0

Довгострокова дебіторська заборгованість

050

0

0

Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості

055

0

0

Первісна вартість інвестиційної нерухомості

056

0

0

Знос інвестиційної нерухомості

057

( 0

( 0 )

Відстрочені податкові активи

060

29600

38114

Гудвіл

065

0

0

Інші необоротні активи

070

0

0

Гудвіл при консолідації

075

0

0

Усього за розділом I

080

II. Оборотні активи

Виробничі запаси

100

185646

244117

Поточні біологічні активи

110

0

0

Незавершене виробництво

120

10169

5384

Готова продукція

130

93676

51324

Товари

140

49811

42631

Векселі одержані

150

0

0

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

- чиста реалізаційна вартість

160

374266

399753

- первісна вартість

161

382038

405792

- резерв сумнівних боргів

162

( 7772 )

( 6039 )

Дебіторська заборгованість за рахунками:

- за бюджетом

170

45756

146256

- за виданими авансами

180

49439

29419

- з нарахованих доходів

190

0

0

- із внутрішніх розрахунків

200

27219

46344

Інша поточна дебіторська заборгованість

210

1665

431

Поточні фінансові інвестиції

220

0

0

Грошові кошти та їх еквіваленти:

- в національній валюті

230

172895

35274

- у т.ч. в касі

231

15

1

- в іноземній валюті

240

49606

60174

Інші оборотні активи

250

1718

6377

Усього за розділом II

260

III. Витрати майбутніх періодів

270

4154

15274

IV. Необоротні активи та групи вибуття

275

0

1644

Баланс

280

1602431

1992803

Пасив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

1

2

3

4

I. Власний капітал

Статутний капітал

300

3595

3595

Пайовий капітал

310

0

0

Додатковий вкладений капітал

320

83546

83546

Інший додатковий капітал

330

11509

11509

Резервний капітал

340

899

1159

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

350

784534

904715

Неоплачений капітал

360

( 0 )

( 0 )

Вилучений капітал

370

( 0 )

( 0 )

Накопичена курсова різниця

375

0

0

Усього за розділом I

380

884083

1004524

Частка меншості

385

0

0

II. Забезпечення наступних виплат та платежів

Забезпечення виплат персоналу

400

19580

27684

Інші забезпечення

410

26138

23178

Сума страхових резервів

415

0

0

Сума часток перестраховиків у страхових резервах

416

0

0

Цільове фінансування

420

0

0

З рядка 420 графа 4 Сума благодійної допомоги (421)

421

0

Усього за розділом II

430

45718

50862

ІІІ. Довгострокові зобов’язання

Довгострокові кредити банків

440

0

0

Інші довгострокові фінансові зобов’язання

450

0

0

Відстрочені податкові зобов’язання

460

614

0

Інші довгострокові зобов’язання

470

0

0

Усього за розділом III

480

614

0

ІV. Поточні зобов’язання

Короткострокові кредити банків

500

0

69500

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями

510

0

0

Векселі видані

520

0

0

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530

347484

481707

Поточні зобов’язання за розрахунками:

- з одержаних авансів

540

712

79

- з бюджетом

550

46871

225

- з позабюджетних платежів

560

283

835

- зі страхування

570

822

767

- з оплати праці

580

2016

3279

- з учасниками

590

36

67

- із внутрішніх розрахунків

600

268359

379367

Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу

605

0

0

Інші поточні зобов'язання

610

5433

1589

Усього за розділом IV

620

672016

937415

V. Доходи майбутніх періодів

630

0

2

Баланс

640 

1602431

1992803

Звіт про фінансові результати за 2012 рік

I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

Стаття

Код рядка

За звітний період

За попередній період

1

2

3

4

Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

010

5724681

4797629

Податок на додану вартість

015

690584

603788

Акцизний збір

020

( 0 )

( 0 )

025

( 0 )

( 0 )

Інші вирахування з доходу

030

( 778952 )

( 596279 )

Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

035

4255145

3597562

Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

040

( 2781917 )

( 2231102 )

Валовий прибуток:

- прибуток

050

1473228

1366460

- збиток

055

( 0 )

( 0 )

Інші операційні доходи

060

156344

103847

У т.ч. дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності

061

0

0

Адміністративні витрати

070

( 185483 )

( 173724 )

Витрати на збут

080

( 766435 )

( 658930 )

Інші операційні витрати

090

( 186920 )

( 133011 )

У т.ч. витрати від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності

091

( 0 )

( 0 )

Фінансові результати від операційної діяльності:

- прибуток

100

490734

504642

- збиток

105

( 0 )

( 0 )

Доход від участі в капіталі

110

0

0

Інші фінансові доходи

120

3515

781

Інші доходи

130

861

1474

З рядка 130 графа 3 Дохід, пов'язаний з благодійною допомогою (131)

131

0

Фінансові витрати

140

( 3105 )

( 2524 )

Втрати від участі в капіталі

150

( 0 )

( 0 )

Інші витрати

160

( 1346 )

( 5827 )

Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті

165

0

0

Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:

- прибуток

170

490659

498546

- збиток

175

( 0 )

( 0 )

У т.ч. прибуток від припиненої діяльності та/або прибуток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності

176

0

0

У т.ч. збиток від припиненої діяльності та/або збиток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності

177

( 0 )

( 0 )

Податок на прибуток від звичайної діяльності

180

( 130522 )

( 149644 )

Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності

185

0

0

Фінансові результати від звичайної діяльності:

- прибуток

190

360137

348902

- збиток

195

( 0 )

( 0 )

Надзвичайні:

- доходи

200

0

0

- витрати

205

( 0 )

( 0 )

Податки з надзвичайного прибутку

210

( 0 )

( 0 )

Частка меншості

215

0

0

Чистий:

- прибуток

220

360137

348902

- збиток

225

( 0 )

( 0 )

Забезпечення матеріального заохочення

226

0

0

З рядка 260 графа 5 вартість основних засобів, придбаних за рахунок цільового  фінансування

266

313275

З рядка 260 графа 8 вартість основних засобів, призначених для продажу  

265

21757