Контрольная работа по "Финансам". 42

Тема 1.

Вопрос 5. Большинство  экономистов считают основными принципами организации финансов предприятий: самоокупаемость и самофинансирование; самоуправление; заинтересованность в результатах деятельности; материальную ответственность; осуществление контроля за финансово-хозяйственной деятельностью.

Опираясь на рекомендуемую  литературу, проанализируйте содержание каждого принципа организации финансов предприятий. Все ли из вышеназванных  принципов можно отнести к основным?

 

 

Финансовые отношения  коммерческих организаций и предприятий строятся на определенных принципах, связанных с основами хозяйственной деятельности: хозяйственная самостоятельность, самофинансирование, материальная заинтересованность, материальная ответственность, обеспечение финансовыми резервами.

Принцип хозяйственной  самостоятельности не может быть реализован без самостоятельности в области финансов. Его реализация обеспечивается тем, что хозяйствующие субъекты независимо от формы собственности самостоятельно определяют свои расходы, источники финансирования, направления вложений денежных средств с целью получения прибыли. Развитие рыночных отношений существенно расширило самостоятельность хозяйствующих субъектов, появились новые возможности в инвестировании денежных средств. Предприятия с целью получения дополнительной прибыли могут осуществлять финансовые инвестиции краткосрочного и долгосрочного характера в форме приобретения ценных бумаг других коммерческих организаций, государства, участия в формировании уставного каптала другого хозяйствующего субъекта, хранения денежных средств на депозитных счетах коммерческих банков. Однако сказать о полной финансовой самостоятельности хозяйствующих субъектов в процессе формирования финансовых ресурсов и использования принадлежащих им денежных средств нельзя. Государство регламентирует отдельные стороны их деятельности. Так, предприятия всех форм собственности в соответствии с законодательством уплачивают необходимые налоги в соответствии с установленными ставками, участвуют в формировании внебюджетных фондов.

Принцип самофинансирования. Реализация этого принципа – одно из основных условий предпринимательской  деятельности, обеспечивающей конкурентоспособность  хозяйствующего субъекта. Самофинансирование означает полную окупаемость затрат на производство и реализацию продукции, инвестирование и развитие производства за счет собственных денежных средств  и, при необходимости, банковских и  коммерческих кредитов. В настоящее  время не все предприятия и  организации способны полностью  реализовать этот принцип.

Принцип материальной заинтересованности – объективная его необходимость диктуется основной целью предпринимательской деятельности – получением прибыли. Заинтересованность в результатах хозяйственной деятельности в равной степени присуща коллективам предприятий и организаций, отдельным работникам и государству в целом. Реализация этого принципа может быть обеспечена достойной оплатой труда, оптимальной налоговой политикой государства, соблюдением экономически обоснованных пропорций в распределении чистой прибыли на потребление и накопление.

Принцип материальной ответственности означает наличие определенной системы ответственности за результаты финансово-хозяйственной деятельности. В целом, для хозяйствующего субъекта этот принцип реализуется через пени и неустойки, штрафы, взимаемые при нарушении договорных обязательств (сроки, качество продукции), несвоевременности возврата краткосрочных и долгосрочных ссуд, погашения векселей, нарушении налогового законодательства, а также в случае неэффективной деятельности путем применения к данному хозяйствующему субъекту процедуры банкротства.

Принцип обеспечения  финансовых резервов. Необходимость формирования финансовых резервов и других аналогичных фондов связана с предпринимательской деятельностью, которая всегда сопряжена с риском. В условиях рыночных отношений последствия риска ложатся непосредственно на предпринимателя, который добровольно и самостоятельно на свой страх и риск реализует разработанную им программу.

На практике все принципы организации финансов применяются  одновременно и распространяются на все области финансовой деятельности предприятия.

 

 

 

Тема 2.

Вопрос 3. Каков  порядок распределения прибыли  между участниками общества с  ограниченной ответственностью? В каких  случаях решение о распределении  прибыли не может быть принято?

 

 

Общество вправе ежеквартально, раз в полгода  или раз в год принимать  решение о распределении своей  чистой прибыли между участниками  общества (ст.28 закона "Об ООО"). Но общество вправе и не распределять прибыль, а использовать ее в иных целях (направить, например, на расширение деятельности).

Чистая прибыль, т.е. прибыль, полученная обществом  за отчетный период, после вычета всех налогов, сборов и отчислений.

Решение об определении  части прибыли общества, распределяемой между участниками, принимается  общим собранием.

Часть прибыли общества, предназначенная для распределения  между его участниками, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале общества.

Уставом общества при  его учреждении или путем внесения в устав изменений по решению  общего собрания, принятому всеми  участниками общества единогласно, может быть установлен иной порядок  распределения прибыли. Изменение  и исключение положений устава, устанавливающих  такой порядок, осуществляются по решению  общего собрания, принятому единогласно. Например, может быть принят порядок, учитывающий степень участия в работе органов управления, степень активности участника и др.

Общество не вправе принимать решение о распределении  своей прибыли между участниками  общества (п.1 ст.29 закона "Об ООО"):

• до полной оплаты всего уставного капитала общества;
• до выплаты действительной стоимости доли (части доли) участника общества в случаях, предусмотренных Законом "Об ООО";
• если на момент принятия такого решения общество отвечает признакам несостоятельности (банкротства) или если указанные признаки появятся у общества в результате принятия такого решения;
• если на момент принятия такого решения стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате принятия такого;
• в иных случаях, предусмотренных законодательством.

По прекращении  указанных в настоящем пункте обстоятельств общество обязано  выплатить участникам общества прибыль, решение о распределении которой  между участниками общества принято.

 

Тема 3.

Вопрос 2. На основе данных бухгалтерских балансов, приведенных в таблице, дайте оценку состава и структуры источников финансовых ресурсов хозяйственного субьекта.

Источники финансовых результатов	На начало года		На конец года		Изменение
	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%
Собственные средства	56300	51,18	57200	46,89	900	1,6
Заемные средства	6200	5,64	4800	3,93	-1400	-22,58
Привлеченные  средства	47500	43,18	60000	49,18	12500	26,32
Итого источников	110000	100	122000	100	12000	10,91

 

 

Данные таблицы свидетельствуют  об увеличении финансовых ресурсов хозяйственного субъекта за отчетный период на 12000 тыс. руб., или на 10,91%. Это обусловлено возрастанием собственных средств на 900 тыс. руб., или 1,6% и привлеченных средств на 12500 тыс. руб., или на 26,32%. Из этого следует, что увеличение объема финансирования деятельности предприятия на 104,17% (12500/12000*100%) обеспеченно привлеченными средствами и на 7,5% (900/12000*100%) - собственным капиталом

 

Тема 4.

Вопрос 6. Рассчитайте коэффициенты:

• Оборачиваемости оборотных средств в базисном периоде;
• Оборачиваемости оборотных средств в отчетном периоде;
• Загрузки средств в обороте в базисном периоде;
• Загрузки средств в отчетном периоде.

Определите величину высвобождения (или дополнительного  вовлечения) денежных средств из оборота (в оборот) в результате ускорения (замедления) оборачиваемости оборотных  средств. Данные приводятся в таблице.

Показатель	Период
	базисный	отчетный
Выручка, тыс. руб.	26100	29700
Количество дней анализируемого периода	90	90
Однодневная выручка, тыс. руб.
Средний остаток  оборотных средств, тыс. руб.	9860	10230

 

Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств в базисном периоде:

Коос0	=	выручка	=	26100	=	2,65
		оборотные активы		9860

 

 

Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств в отчетном периоде:

Коос1	=	выручка	=	29700	=	2,90
		оборотные активы		10230

 

 

Коэффициент Загрузки средств  в обороте в базисном периоде:

Коос0	=	оборотные активы	=	9860	=	0,38
		выручка		26100

 

 

Коэффициент Загрузки средств  в обороте в отчетном периоде:

Коос1	=	оборотные активы	=	10230	=	0,34
		выручка		29700

 

 

 

Длительность одного оборота  базисного периода:

Доб0	=	Количество дней в периоде	=	90	=	34 дня
		Коос0		2,65

 

 

Длительность одного оборота  отчетного периода:

Доб1	=	Количество дней в периоде	=	90	=	31 дня
		Коос1		2,90

 

 

В отчетном году произошло абсолютное дополнительное вовлечение средств в оборот предприятия в размере 370 тыс. руб. (10230 — 9860). В результате ускорения оборачиваемости оборотных средств в отчетном году достигнуто относительное высвобождение оборотных средств в размере 990 тыс. руб.:   (9860 * 29700 / 26100) – 10230 = 990 тыс. руб.

 

 

 

 

Тема 5.

Вопрос 4. Полная первоначальная стоимость станка 10,2 млн. руб., срок службы 8 лет. Затраты на модернизацию составляют 2,3 млн. руб., расходы по демонтажу – 0,2 млн. руб., остаточная стоимость станка – 0,5 млн. руб. Определите годовую сумму амортизационных отчислений и норму амортизации.

 

 

Амортизационный фонд отражает совокупную стоимость основных фондов, которую надо перенести на изготовляемый продукт или услугу за весь срок их службы, т.е. сумму, которая к моменту выбытия основных фондов обеспечила бы возможность их воспроизводства. Объем амортизационного фонда (АФ) рассчитывается по формуле: 

 

 

 

где ПВ — полная восстановительная  стоимость основных фондов;

КР — стоимость капитального ремонта в течение амортизационного периода;

М — стоимость модернизации в  течение амортизационного периода;

Л —.ликвидационная стоимость основных фондов за вычетом расходов на их демонтаж.

10,2 + 2,3 + (0,5 – 0,2) = 12,8

 

Отношение объема амортизационного фонда  к сроку службы основных фондов в  годах составит объем ежегодных амортизационных отчислений:

где ЕА — годовая сумма амортизации;

t — продолжительность амортизационного периода в годах.

12,8 / 8 = 1,6 млн. руб.

 

Процентное отношение объема ежегодных  амортизационных отчислений к полной восстановительной или первоначальной (ПП) стоимости называется нормой амортизации (НА):

1,6 / 10,2 * 100%  = 15,69

 

 

Тема 6.

Вопрос 3. Себестоимость продукции в отчетном году составила 360 тыс. руб. Затраты на один руб. продукции – 0,90 руб. В будещем году предполагается увеличить объем производства на 10%. Затраты на один рубль продукции установлены на уровне 0,85 руб. определите себестоимость продукции будущего года.

 

Затраты на рубль  товарной продукции — один из показателей  эффективности производства; представляет собой отношение полной себестоимости  товарной продукции предприятия  к стоимости ее в оптовых ценах.

показатели	Отчетный период	Плановый период
Себестоимость	360000	374000
Затраты на один руб. продукции	0,90	0,85
Стоимость продукции	400000	440000

 

360000 / 0,90 = 400000 (стоимость продукции)

400000 + 10% = 440000

440000 * 0,85 = 374000 (себестоимость)

 

 

 

 

Тема 7.

Вопрос 2. Выручка от реализации продукции в рыночных ценах составила 180 тыс. руб. Расходы на производство и реализацию продукции – 120 тыс. руб. Ставка НДС – 20%. Данная продукция акцизом не облагается. Определить прибыль от реализации продукции.

 

 

Прибыль от реализации продукции  — это финансовый результат, полученный от основной деятельности предприятия, которая может осуществляться в  любых видах, зафиксированных в  его уставе и не запрещенных законом. Финансовый результат определяется раздельно по каждому виду деятельности предприятия, относящемуся к реализации продукции, выполнению работ, оказанию услуг. Он равен разнице между  выручкой от реализации продукции в  действующих ценах и затратами  на ее производство и реализацию.

 

Пр = Bp — С/с ,

Bp — выручка от реализации;

С/с — себестоимость (затраты  на производство и реализацию).

 

если есть сумма, включающая НДС 20%, то НДС = 180000 / 120 х 20 = 30000

180000 – (120000 + 30000) = 30000

если есть сумма БЕЗ  НДС, то НДС = 180000 /100 х 20 = 36000.

180000 – (120000+ 36000) = 24000

 

 

 

 

 

Тема 8.

Вопрос 2. Собственные средства АО «Перспектива» возросли за год на 800 тыс. руб. – с 35000 до 35800 тыс. руб.; общая сумма источников увеличилась на 700 тыс. руб. с 36000 до 36700 тыс. руб. Рассчитайте сумму заемных и привлеченных средств на начало и конец года, коэффициенты автономии и финансовой устойчивости. Повысилась ли за год финансовая устойчивость фирмы.

 

Источники финансовых результатов	На начало года		На конец года
	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%
Собственные средства	35000	97,22	35800	97,55
Заемные и привлеченные средства	1000	2,78	900	2,45
Итого источников	36000	100	36700	100

 

Канач	=	Собственные средства нач.г.	=	35000	=	0,97
		Средства предприятия нач.г.		36000

 

 

Как	=	Собственные средства кон.г.	=	35800	=	0,98
		Средства предприятия кон.г.		36700

 

0,98 – 0,97 = 0,01

Коэффициент автономии за год увеличился на 0,01 – это свидетельствует  о том, что финансовая устойчивость за год повысилась.

 

 

Тема 9.

Вопрос 4. Какие правовые акты регулируют процедуру банкротства?

 

 

В настоящее время к  нормативно-правовой базе банкротства  предприятий Российской Федерации  относятся следующие документы.

Гражданский кодекс РФ (введен в действие с 1 января 1995 г.).

Арбитражный процессуальный кодекс РФ (принят Государственной  Думой 5 апреля 1995 г.).

Уголовный кодекс РФ от 9 июля 1999 г. № 158.

Федеральный закон от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций».

Федеральный закон от 24 июня 1999 г. № 122-ФЗ «Об особенностях несостоятельности (банкротства) субъектов естественных монополий топливно-энергетического  комплекса».

Постановление Правительства  РФ от 27 декабря 2004 г. № 855 «Об утверждении  Временных правил проверки арбитражным  управляющим наличия признаков  фиктивного и преднамеренного банкротства».

Постановление Правительства  РФ от 25 июня 2003 г. № 367 «Об утверждении  правил проведения арбитражным управляющим  финансового анализа».

Постановление Правительства  РФ от 20 мая 1994 г. № 498 «О некоторых мерах  по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий».

Методические положения  по оценке финансового состояния  предприятия и установлению неудовлетворительной структуры баланса, утвержденные распоряжением  Федерального управления России по делам  о несостоятельности (банкротстве) от 12 августа 1994 г. № 31-р.

Методические рекомендации по выявлению неплатежеспособных предприятий, нуждающихся в первоочередной государственной  финансовой поддержке, а также по определению неплатежеспособных предприятий, подлежащих выводу из числа действующих  в связи с неэффективностью, утвержденные Федеральным управлением по делам  о несостоятельности (банкротстве) от 24 октября 1994 г. № 70-р.

Указ Президента РФ от 18 августа 1996 г. № 1210 «О мерах по защите прав акционеров и обеспечению интересов государства  как собственника и акционера» и  др.  

Тема 10.

Вопрос 3. Определите процент выполнения плана по объему продукции и по ассортименту.

Наименование  продукции	Выпуск, млн. руб.		% выполнения плана
	По плану	Факт
Изделие А	81,45	80,23	98,50
Изделие Б	92,73	93,5	100,83
Изделие В	44,8	44,8	100
Изделие Г	-	20,32
Изделие Д	31,6	-
Изделие Е	26,85	47,34	176,31
Итого	277,43	286,19	103,16

 

 

Тема 11.

Вопрос 2. Составьте схему, характеризующую примерную структуру финансового отдела крупного предприятия.

 

На крупных предприятиях, с большими масштабами производства и большими объемами финансовой работы, создаются специальные финансовые управления. Финансовый отдел возглавляется  начальником, который непосредственно  подчинен только руководителю предприятия  или его заместителю по экономике  и вместе с ними несет ответственность  за финансовое состояние предприятия, сохранность собственных оборотных  средств, за выполнение плана реализации, обеспечение денежными средствами финансирования предусмотренных планами  затрат.

Финансовый отдел предприятия  состоит обычно из нескольких бюро, отвечающих за отдельные направления  финансовой работы: плановое бюро, бюро банковских операций, бюро кассовых операций, расчетное бюро и т.п. В составе каждого бюро создаются специальные группы. Функции каждой группы определяются в результате детализации функций бюро. Так, например, в составе планового бюро возможно создание групп перспективного, текущего и оперативного планирования. Расчетное бюро, как правило, содержит в своем составе группы, отвечающие за конкретные виды расчетов предприятия: расчеты с поставщиками, потребителями, налоговые расчеты и т.п.

На крупных негосударственных  предприятиях могут функционировать  финансовые дирекции. Возглавляет финансовую дирекцию финансовый директор, который  является, как правило, вице-президентом  фирмы, предприятия.

 

Тема 12.

Вопрос . Проанализируйте состояние оборотных средств торгового предприятия. На основании приведенных ниже данных рассчитайте: однодневный товарооборот, оборачиваемость оборотных средств, коэффициент оборачиваемости, коэффициент загрузки.

Показатели	Базисный период	Текущий период	Изменения (+,--)
Объем товарооборота	25000	27000	2000
Количество дней в периоде, дни	90	90
Средний остаток  оборотных средств, тыс. руб.	7000	6500	-500

 

 

Длительность одного оборота  оборотных средств исчисляется  по формуле:

О = С : Т/Д,

где О–длительность оборота, дни;

С–остатки оборотных средств (средние или на определенную дату), руб.;

Т– объем товарной продукции, руб.;

Д– число дней в рассматриваемом периоде, дни.

О_о = 7000 / 25000 / 90 = 0,0031 дня

О₁ = 6500 / 27000 / 90 = 0,0026

Уменьшение длительности одного оборота свидетельствует  об улучшении использования оборотных  средств.

Оборачиваемость оборотных  средств в днях = Средний остаток оборотных средств / Однодневный фактический товарооборот в ценах .

Однодневный фактический  товарооборот в ценах = 7000 / 0,0031 = 2258064

Однодневный фактический  товарооборот в ценах = 6500 / 0,0026 = 2500000

При ускорении оборачиваемости  оборотных средств из оборота  высвобождаются материальные ресурсы  и источники их образования.

Высвобождение оборотных  средств вследствие ускорения их оборачиваемости может быть абсолютным и относительным. Абсолютное высвобождение имеет место, если фактические остатки оборотных средств меньше норматива или остатков предшествующего периода при сохранении или превышении объема реализации за рассматриваемый период. Относительное высвобождение оборотных средств имеет место в тех случаях, когда ускорение их оборачиваемости происходит одновременно с ростом объема выпуска продукции, причем темп роста объема производства опережает темп роста остатков оборотных средств.

Количество оборотов за определенный период, или коэффициент оборачиваемости  оборотных средств (К_О), исчисляется по формуле:

К_О = Т/С.

О_о = 25000 / 7000 = 3,571

О₁ = 27000 / 6500 =  4,153

Чем выше при данных условиях коэффициент оборачиваемости, тем  лучше используются оборотные средства.

Коэффициент загрузки средств  в обороте (К_з), обратный коэффициенту оборачиваемости, определяется по формуле:

К_з = С/Т

О_о = 7000 / 25000 = 0,28

О₁ = 6500 / 27000 = 0,0,24

 

Список используемой литературы.

 

 

1. Ковалев В.В., Ковалева В.В. Финансы предприятия – Учебное пособие.
2. Финансы предприятия: Учебник для вузов / Под редакцией Н.В.Колчиной
3. Справочник финансиста предприятия. – 6 издание
4. www.km.ru
5. www.cfin.ru.
6. www.dis.ru