Контрольная работа по "Финансам". 241

Содержание

1. Система управления финансами…………………………………………...….3

2. Коммерческие банки, функции  и операции……………………………..……7

Список литературы………………………………………………………………17

1. Система управления финансами

В условиях развития рыночных отношений, ограниченных финансовых ресурсов для простого и  расширенного воспроизводства, обострения конкурентной борьбы резко возросла значимость управления финансами как  на государственном уровне так и  на уровне предприятий различных  форм собственности. В странах с  развитой рыночной экономикой функционирование предприятий осуществляется под  строгим контролем его финансового  управления.

Управление - целенаправленное воздействие субъекта управления на объект управления с  целью достижения определенного  результата.

Управление применяется во всех сферах человеческой деятельности. Управление очень разносторонне, оно воздействует на самые различные предметы и процессы. Правомерно утверждать об управлении государством, экономикой страны, космическим кораблем и так далее. Понятие управления финансами нужно выводить из общей теории управления (рис.1.).

Рис. 1. Содержание управления

В управлении финансами также выделяют объекты, субъекты и инструменты.

Объект  управления финансами (то, что подлежит управлению) – это финансовые отношения  и фонды денежных средств (денежные ресурсы). В целом это государственные  и муниципальные финансы; финансы  организаций. В частности это  бюджеты, государственные внебюджетные фонды, государственный кредит, страховые  фонды, фонд оплаты труда, резервный  фонд, уставный фонд и другие .

Субъекты  управления (те, кто управляет). Каждой подсистеме финансов соответствуют  свои субъекты управления. В качестве субъектов управления выступают  публично - правовые образования (Российская Федерация, субъект РФ, муниципальное  образование), органы законодательной  и исполнительной власти; должностные  лица, специальные службы и подразделения. В каждой организации имеется  финансовая структура: департамент  финансов, финансовый отдел. Если компания небольшая, то финансовый сектор, если совсем маленькая, то - главный бухгалтер. Используя свои полномочия и применяя определенные инструменты воздействия, субъекты управления, стремятся достигнуть определенного результата в процессе управления. Совокупность организационных  структур, осуществляющих повседневное (оперативное) управление финансами  называется финансовым аппаратом.

Методы  управления финансами (то, помощью чего субъекты управления воздействуют на финансовые отношения и фонды денежных средств). В экономической литературе методы не редко называют элементами либо рычагами, приемами, формами, инструментами. Все эти наименования равнозначны по своему существу. Применительно к управлению финансами к таким методам относят: финансовое планирование, финансовый контроль; финансовые рычаги (налоги, таможенные пошлины, финансовые стимулы, льготы, санкции, целевые ассигнования, дотации, нормы, нормативы и другие); нормативно правовое обеспечение ( законы, указы, постановления, инструкции, методические указания); информационное обеспечение .

В теории управления относительно новым является понятие «финансовый инструмент», под которым понимается любой  договор между контрагентами, в  результате которого одновременно возникают  финансовый актив у одного контрагента  и финансовое обязательство долгового  или долгового или долевого характера - у другого. Финансовые инструменты подразделяют на первичные и вторичные. К первичным относятся кредиты, займы, облигации, другие долговые ценные бумаги, кредиторская и дебиторская задолженность. Вторичные финансовые инструменты ( синоним: производные инструменты, деривативы) - это финансовые опционы, фьючерсы, форвардные контракты, процентные свопы, валютные свопы. Финансовые инструменты являются основой любых операций на финансовых рынках.

Цена  управления (состояние или результат, к которому стремятся субъекты управления). Относительно финансов цели управления индивидуальны для каждого субъекта управления.

В государственных  и муниципальных финансах целями управления могут быть бездефицитность  бюджета, снижение государственного долга. Для финансов организаций – максимизация прибыли; оптимизация структуры  капитала; обеспечение финансовой устойчивости; снижение дебиторской задолженности [ 9, c 68].

Требования  к управлению (обусловлены статусом объекта управления. Так, применимо  к особому статусу публично-правовых образований управление общественными  финансами должно отвечать следующим  базовым требованиям:

• прозрачность – открытость принятия и реализации решений;
• устойчивость – гарантированное исполнение расходных обязательств с соблюдением приемлемого уровня финансовой нагрузки на нынешнее и будущие поколения;
• подотчетность - проверяемость соблюдения установленных правил и процедур с мерами ответственности за их нарушение;
• эффективность - максимизация результата ( а не минимизация затрат);
• преемственность – наличие и соблюдение правил и процедур.

Система управления финансами в современной  экономике имеет определяющее значение для ее функционирования и развития. Сложившаяся к настоящему времени  российская система управления финансами  получила развитие в процессе экономических реформ перехода от планово- централизованной к рыночной экономике. В планово – централизованной экономике управление финансами осуществлялось директивно- административными методами. Проблемы финансового рынка не возникало, поскольку как такового его вообще не было. Хотя некоторые элементы этого рынка все же существовали – выпускались государственные займы, функционировали сберегательные кассы для населения и некоторые другие. Но они не оказывали существенного воздействия на деятельность финансовой сферы и самой экономики.

Между тем  цивилизованная рыночная экономика  не может успешно и стабильно  функционировать и развиваться без хорошо отложенной, управляемой финансовой системы и регулируемого финансового рынка. Финансовая система и финансовый рынок функционируют на базе реальной экономики, производящей материальные и духовные блага. Они в тоже время обслуживают и определяют условия деятельности самой реальной экономики. Поэтому и в рыночной экономике управления финансами приобретает исключительно важное значение, финансовые (денежные) пропорции определяют материально-вещественные пропорции, распределение реальных, то есть материальных и нематериальных ресурсов, воздействуют на структурную перестройку, ставят благосостояние населения в зависимость от результатов экономического роста.

Система управления финансами в современной  рыночной экономике представляет собой взаимоувязанный комплекс мер, инструментов, а также финансовых институтов, обеспечивающих стабильное и эффективное функционирования финансовой системы в целом и ее отдельных звеньев, способствующих развитию реального сектора экономики и решению назревших социальных проблем.

К органам  управления финансами также относятся: профильные комитеты по бюджету, по налогам, банкам и финансам Государственной  Думы и Совета Федерации; Счетная  палата РФ; Минфин РФ и подведомственные ему федеральные службы; Министерство экономического развития и торговли РФ; Федеральная антимонопольная служба; Федеральная служба по финансовым рынкам (рис.2)

Рис.2 Система управления финансами

управление  финансы счетный палата казначейство

Управление  финансами в современной экономике  имеет ряд особенностей, которые  характеризуются следующими основными  моментами:

1. распад  Советского Союза и приобретение  бывшими союзными республиками суверенитета и атрибутов международного права поставили управление российской финансовой системой в кардинально новые условия - осложнились, а в большей части были разорваны связи между республиками, входившими в бывший Советский союз, в том числе и с теми, с которыми российская экономика имела важные производственно – экономические и финансовые отношения;

2. прежняя планово - централизованная система управления финансами не была приспособлена к новым рыночным условиям. Поэтому в России была создана новая система управления финансами и кредитно- денежной сферой [4, c 73]. Получившее относительно автономное функционирование. Был создан Центральный Банк Российской Федерации, получили развитие коммерческие банки и другие финансовые организации. Бюджетная система была перестроена на принципах федерализма и налоговой основе. Установлены таможенные границы. В том числе и для перемещения финансовых ресурсов между государствами, ранее входившими в Советский Союз;
3. Вместо закрепления финансовых ресурсов в общественной собственности - государственной и колхозно - кооперативной – в результате приватизации и разгосударствления в экономике образовалось множество самостоятельных институциональных структур, наделенных финансовыми ресурсами и в силу этого имеющих возможность выработать и определять собственные финансовую стратегию и тактику;

2. Коммерческие банки, функции и  операции

Современные коммерческие банки - банки, непосредственно  обслуживающие предприятия и  организации, а также население - своих клиентов. Коммерческие банки  выступают основным звеном бан-ковской  системы. Независимо от формы собственности  коммерческие банки являются самостоятельными субъектами экономики. Их отношения  с клиентами носят коммерческий характер. Основная цель функционирования коммерческих банков - получение максимальной прибыли.

Согласно  банковскому законодательству банк - это кредитная организация, которая  имеет право привлекать денежные средства физических и юридических  лиц, размещать их от своего имени  и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности и осуществлять расчетные операции по поручению  клиентов1. Таким образом, коммерческие банки осуществляют (должны осуществлять) комплексное обслуживание клиентов, что отличает их от специальных кредитных  организаций небанковского типа, выполняющих ограниченный круг финансовых операций и услуг. В отличие от банка кредитные организации  производят лишь отдельные банковские операции. Коммерческий банк, как и  любой другой банк, выполняет функции:

•          аккумуляции (привлечения) средств  в депозиты;

•          их размещения {"инвестиционная функция:

•          расчетно-кассового обслуживания клиентов. Коммерческие банки выступают прежде всего как специфические кредитные институты, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные средства хозяйства; с другой - удовлетворяют за счёт этих привлеченных средств разнообразные финансовые потребности предприятий, организаций и населения.

Экономическую основу операций банка по аккумуляции  и размещению кредитных ресурсов составляет движение денежных средств  как объективного процесса, оказывающего влияние на формирование и использование ссужаемых стоимостей. Организуя этот процесс, коммерческий банк выступает коммерческим предприятием, обеспечивающим выгодное помещение аккумулированных кредитных ресурсов.

В последние  годы, как в нашей стране, так  и в мировой банковской практике, эксперты отмечают наличие двух, на первый взгляд взаимоисключающих, тенденций: универсализацию и специализацию, банковской деятельности, подчеркивая, что со специализацией банков усиливаются  тенденции к универсализации  их деятельности. Традиционно занимавшиеся в большей степени тем или  иным кругом операций, коммерческие банки  вторгаются в смежные сферы деятельности. Следовательно, вид коммерческого  банка (универсальный, отраслевой, специального назначения, региональный и т. п.) определяется наряду с содержанием его операций также степенью развития экономики  страны, кредитных отношений, денежного  и финансового рынков.

Операции  коммерческого банка представляют собой конкретное проявление банковских функций на практике. По российскому  законодательству к основным банковским операциям относят следующие:

•          привлечение денежных средств юридических  и физических лиц во вклады до востребования  и на определенный срок;

•          предоставление кредитов от своего имени  за счет собственных и привлеченных средств;

•          открытие и ведение счетов физических и юридических лиц;

•          осуществление расчетов по поручению  клиентов, в том числе банков-корреспондентов;

•          инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание клиентов;

•          управление денежными средствами по договору с собственником или  распорядителем средств;

•          покупка у юридических и физических лиц и продажа им иностранной  валюты в наличной и безналичной  формах;

•          осуществление операций с драгоценными металлами в соответствии с действующим  законодательством;

•          выдача банковских гарантий.

При этом в Законе «О банках и банковской деятельности» (в редакции 1995 г.) подчеркивается, что небанковские кредитные организации  вправе осуществлять банковские операции, за исключением операция, предусмотренных  пунктами 1,2,3 и 9. Допустимые сочетания  иных банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются  Банком России.

Кроме того, в соответствии с российским банковским законодательством коммерческие банки  помимо перечисленных выше банковских операций вправе производить следующие  сделки:

•          выдачу поручительств за третьих  лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

•          приобретение права требования по исполнению обязательств от третьих лиц в  денежной форме;

•          оказание консультационных и информационных услуг;

•          предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных  помещений или находящихся в  них сейфов для хранения документов и ценностей;

•          лизинговые операции.

Кредитная организация также вправе выполнять  иные сделки, присущие ей как юридическому лицу в соответствии с законодательством  Российской Федерации. Все банковские операции и сделки осуществляются в  рублях, а при наличии соответствующей  лицензии Банка России и в иностранной  валюте.

Кредитной организации (в том числе коммерческим банкам) запрещается занятие производственной, торговой и страховой деятельностью, т. е. эти операции следует отнести  к числу небанковских.

Приведенные ранее положения из Закона «О банках и банковской деятельности» содержат упоминание об операциях и услугах  банка. В отечественной экономической  литературе нередко не делают различий между этими понятиями. При этом распространено определение банковских услуг как «массовых операций». Однако из такого определения не ясно, чем услуги отличаются от банковских операций. Между тем о банковских услугах речь может идти лишь в  рамках взаимоотношений «клиент - банк». Именно наличие клиента и позволяет  рассматривать операции банка как  его услуги. Таким образом, банковской услугой является одна или несколько  операций банка, удовлетворяющих определенную потребность клиента.

Кроме того, услуги коммерческих банков можно определить как проведение банковских операций по поручению клиента в пользу последнего за определенную плату. К  основным характеристикам банковской услуги относятся:

•          нематериальная сущность услуг;

•      продукт не складируется, но в банках создаются запасы денежных средств, которыми управляет банкир;

•    проведение банковских операций и услуг регламентируется в законодательном порядке;

•          автор новой банковской услуги не имеет авторских прав;

•    система сбыта (предоставления банковских операций и услуг) эксклюзивна и интегрирована, поскольку все филиалы одного банка выполняют одинаковый набор банковских операций и услуг.

Важно отметить, что в соответствии с российским банковским законодательством кредитным  организациям запрещается заключать  соглашения и выполнять согласованные  действия, направленные на монополизацию  рынка банковских услуг, а также  на ограничение конкуренции в банковском деле. Приобретение акций (долей) уставных капиталов кредитных организаций, а также заключение соглашений, предусматривающих контроль за деятельностью кредитных организаций (их объединений), не должно противоречить антимонопольным правилам.

Кроме того, услуги коммерческих банков можно определить как проведение банковских операций по поручению клиента в пользу последнего за определенную плату. К основным характеристикам банковской услуги относятся:        

•          нематериальная сущность услуг;

•       продукт не складируется, но в банках создаются запасы денежных средств, которыми управляет банкир;

•   проведение банковских операций и услуг регламентируется в законодательном порядке;

•          автор новой банковской услуги не имеет авторских прав;

•   система сбыта (предоставления банковских операций и услуг) эксклюзивна и интегрирована, поскольку все филиалы одного банка выполняют одинаковый набор банковских операций и услуг.

Важно отметить, что в соответствии с российским банковским законодательством кредитным  организациям запрещается заключать  соглашения и выполнять согласованные  действия, направленные на монополизацию  рынка банковских услуг, а также  на ограничение конкуренции в  банковском деле. Приобретение акций (долей) уставных капиталов кредитных организаций, а также заключение соглашений, предусматривающих  контроль за деятельностью кредитных  организаций (их объединений), не должно противоречить антимонопольным  правилам.

Законодательство  большинства стран относит к  числу клиентов банка любых физических и юридических лиц, открывших  счет в банке и заключивших  юридический договор с ним. Последнее  обстоятельство существенно. Например, в Великобритании лицо, получающее в банке некоторую разовую услугу (обмен валюты или обмен монет на банкноты) его клиентом юридически не считается.

В нашей  стране отношения между Банком России, коммерческими банками и их клиентами  осуществляются на основе договоров, если иное не предусмотрено федеральным  законом. Договор определяет основные положения сотрудничества банка  и клиента. Согласно договору, деловые  взаимоотношения банка и клиента  строятся на взаимном доверии. Банк официально предоставляет услуги клиенту, берет  обязательство выполнять указания последнего и заверяет клиента в  том, что тот может положиться на компетентность банковских работников и их высокий профессионализм.

В договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимость  банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки  платежных документов, имущественная  ответственность сторон за нарушения  условий договора, включая ответственность  за нарушение обязательств по срокам платежей, а также порядок его  расторжения и другие существенные условия договора.

Все права  представительства или распоряжения денежными средствами, ценными бумагами и другими ценностями имеют силу до тех пор, пока от клиента не поступает  специального письменного указания об их отмене или приостановлении. Изменения  в правах представительства или  распоряжения средствами вступают в  силу только после того, как банк получает о них уведомление в  письменном виде. При этом клиент обязуется  уведомлять банк немедленно о всех событиях, имеющих важное значение с учетом деловых взаимоотношений  клиента и банка, особенно об изменениях в наименовании клиента (названии компании) и его правоспособности (например, о достижении клиентом совершеннолетия).

Кредитная организация не имеет права в  одностороннем порядке изменять процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам), комиссионное вознаграждение и сроки действия этих соглашений (договоров) с клиентами, за исключением  тех случаев, когда это предусмотрено в соглашении с клиентом. Клиент вправе предъявлять претензии банку исключительно в пределах суммы средств на своем счете (счетах), в той же валюте и только в строго оговоренных случаях, когда эти претензии не вызывают дискуссий или подтверждены выпиской из решения суда.

Банковские  счета. Практически во всех странах  правовые взаимоотношения банка  и клиента начинаются с открытия счета. В нашей стране клиенты  банка вправе открывать необходимое  им количество расчетных, депозитных и  иных счетов в любой валюте в коммерческих банках с их согласия, если иное не установлено  федеральным законом. Например, клиент - юридическое лицо может иметь  несколько счетов по основной деятельности. Одним из таких счетов является расчетный (текущий) счет, который используется для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), учета доходов  от внереализационных операций и  иных поступлений, а также для  расчетов с поставщиками, бюджетом, рабочими и служащими и других платежей. Кроме расчетного счета  клиент банка может иметь также  депозитные, ссудные и другие счета  в рублях и иностранной валюте.

Порядок открытия, ведения и закрытия банком счетов клиентов устанавливается федеральными законами и Банком России. Ответственность  коммерческого банка, его руководителей  и иных должностных лиц за нарушение  этого порядка устанавливается  федеральными законами.

В ряде стран  мира клиент вправе потребовать от банка «особого режима» для своего счета. Под особым режимом обычно понимают оставление почтовой корреспонденции  клиента в банке, когда по соображениям конфиденциальности клиент заинтересован  в том, чтобы вся его почта  оставалась в банке, откуда он ее забирает лично или с помощью своих  доверенных лиц. Обслуживание счетов с  особым режимом требует больших  банковских издержек, чем обслуживание обычных счетов, поэтому статус особого счета предоставляется, как правило, лишь с разрешения руководства банка.

С особым вниманием банки подходят к вопросу  закрытия счета. Как правило, закрытию счета предшествует присвоение ему  категории «спящего» (dormant account) в  результате продолжительного отсутствия операций по нему. В зависимости  от местного законодательства «спящие» в течение определенного периода  времени счета объявляются конфискованными  и передаются в государственную  казну. В некоторых странах законодательство (например, Закон «О конфискации  имущества» в Великобритании) требует  от банка приложения необходимых  усилий для обнаружения владельца  счета (обычно это происходит путем  публикаций объявлений в газетах) перед  передачей средств государству.

В процессе проведения межбанковских операций в соответствии с действующим  законодательством российские коммерческие банки на договорных началах могут  привлекать и размещать друг у  друга средства в форме вкладов (депозитов), кредитов, производить  расчеты через создаваемые в  установленном порядке расчетные  центры и корреспондентские счета, открываемые друг у друга, и совершать  другие взаимные операции, предусмотренные  лицензиями, выданными Банком России.

Коммерческий  банк ежемесячно сообщает в Банк России о вновь открытых корреспондентских  счетах на территории Российской Феде^ рации и за рубежом.

Корреспондентские отношения между коммерческим банком и Банком России осуществляются также  на договорных началах. Списание средств со счетов кредитной организации производится по ее распоряжению либо с ее согласия, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом. При недостатке средств для кредитования кли ентов и выполнения принятых на себя обязательств коммерческий банк может обращаться за получением кредитов в Банк России на определяемых последним условиях.

В соответствии с российским банковским законодательством  при заключении сделки кредитная  организация обязана по требованию физического или юридического лица предоставить информацию о своей  финансовой отчетности, в том числе  бухгалтерский баланс, и аудиторское  заключение за предыдущий год и ежемесячные  бухгалтерские балансы за текущий  год. За нарушение порядка раскрытия  информации и введение клиентов и  инвесторов в заблуждение с помощью  недостоверной информации кредитная  организация несет ответственность  в соответствии с действующим  законодательством.

Итак, многие коммерческие банки в современных  условиях предлагают своим клиентам (как физическим, так и юридическим  лицам) широкий круг операций и услуг. Коммерческие банки универсального типа выполняют функции по аккумуляции  денежных средств населения, хозяйственных  организаций, фирм, компаний; по размещению кредитных ресурсов; организации  и проведению денежных расчетов; предлагают клиентам различные банковские операции и услуги.

В условиях рыночной экономики все операции коммерческого банка можно условно  разделить на три основные группы:

ПАССИВНЫЕОПЕРАЦИИ

(привлечение средств)

АКТИВНЫЕОПЕРАЦИИ

(размещение средств)

АКТИВНО-ПАССИВНЫЕ  ОПЕРАЦИИ (комиссионно-посреднические)

Привлечение средств клиентов с оказанием  услуг

Привлечение средств клиентов без оказания услуг

Привлечение средств из других источников

Операции, приводимые банком за свой счет и в свою пользу

Операции, проводимые банком по поручению клиентов и за их счет

Операции, проводимые по поручению клиентов и на комиссионных началах («чистые банковские услуги»)

Список  литературы

1. Банковское  дело: Учебник / Под ред. О.И.  Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2004.

2. Воронин  В.П., Федосова СП. Деньги, кредит, банки:  Учеб. пособие. - М.: Юрайт-Издат, 2006.

3. Голикова  Ю.С, Хохленкова М.А. Банк России: организация деятельности: В 2-х  т. - М., 2008.

4. Денежное  обращение и банки: Учеб. пособие  / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Г.В.  Толоконцевой. - М.: Финансы и статистика, 2007.

5. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И.  Лаврушина. -М.: Финансы и статистика, 2004.

6. Деньги. Кредит. Банки: Учебник /Под ред. Е.Ф.  Жукова. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.

7. Колпакова  Г.М. Финансы. Денежное обращение.  Кредит: Учеб. пособие. - М.: Финансы и  статистика, 2005.

8. Международные  валютно-кредитные и финансовые  отношения: Учебник / Под ред.  Л.Н. Красавиной,- 3-е изд.,перераб.  и доп. -М.: Финансы и статистика, 2005.

9. Организация  деятельности Центрального банка:  Учеб. пособие / Под ред. Г.Н.  Белоглазовой, Н.А. Савинской. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2007.

10. Поляков  В.П., Московкина Л.А. Структура  и функции центральных банков: зарубежный опыт. - М.: Инфра-М, 2006.

11. Семенюта О.Г. Деньги, кредит, банки : Учеб. пособие. - М: Контур, 2008.

12. Усов В.В.  Деньги. Денежное обращение. Инфляция: Учеб. пособие. - М.: Банки и биржи,  ЮНИТИ, 2006