Контрольная работа по "Финансам и кредиту". 6

Вариант 3

Содержание

1. Социально-экономическая  сущность финансов. Функции финансов. Финансовая система, ее сферы.

Финансы представляют собой экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства.

Финансы – это неотъемлемая часть денежных отношений. Однако, не всякие денежные отношения выражают финансовые отношения. Финансы отличаются от денег как по содержанию, так и по выполняемым функциям.

Деньги – это всеобщий эквивалент, универсальное средство обмена, особый вид абсолютно ликвидного товара, посредством которого выражается стоимость всех других товаров.

Финансы – это экономический  инструмент распределения и перераспределения  валового внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода, орудие контроля за образованием и использованием фондов денежных средств. Главное их назначение состоит в том, чтобы путем образования денежных доходов и фондов обеспечить не только потребности государства и предприятий в денежных средствах, но и контроль за расходованием финансовых ресурсов [7].

Совокупность денежных отношений, возникающих в связи с движением средств денежных фондов, образует финансовые отношения. К финансовым отношениям принято относить денежные отношения, возникающие в процессе расширенного производства между:

• государством и предприятиями  при уплате налогов и других  
платежей в бюджет, а также при финансировании из бюджета ряда затрат предприятий;

• государством и гражданами при внесении обязательных и добровольных платежей в бюджет и внебюджетные фонды;

• предприятиями и  вышестоящими организациями при  создании 
централизованных фондов денежных средств и резервов и их распределении;

• предприятиями и  внебюджетными фондами при внесении 
платежей и получении ресурсов;

• предприятиями и  банками при получении кредитов, уплате 
процентов за кредит, при хранении денежных средств на счетах в 
банках;

• предприятиями и органами страхования при уплате страховых 
взносов и возмещении из страхового фонда ущерба при наступлении 
страхового случая;

• предприятиями и  работниками, занятыми на этих предприятиях, при 
выплате заработной платы из фонда оплаты труда;

• предприятиями и организациями в процессе их производственной и 
коммерческой деятельности при расчетах за приобретенные 
товарно-материальные ценности (сырье, материалы, топливо, 
электроэнергия), а также при реализации готовой продукции и оказании услуг.

Социально-экономическая сущность финансовых отношений состоит в исследование вопроса – за счет кого государство получает финансовые ресурсы и в чьих интересах использует эти средства.

Сущность финансов проявляется в их функциях. Финансы выполняют две основные функции: распределительную и контрольную. Эти функции осуществляются финансами одновременно. Каждая финансовая операция означает распределение общественного продукта и национального дохода и контроль за этим распределением [3].

1. Распределительная функция проявляется при распределении национального дохода, когда происходит создание так называемых основных, или первичных доходов. Их сумма равна национальному доходу. Основные доходы формируются при распределении национального дохода среди участников материального производства. Они делятся на две группы: 1) зарплата рабочих, служащих, доходы фермеров, крестьян, занятых в сфере материального производства; 2) доходы предприятий сферы материального производства.

Однако первичные доходы еще не образуют общественных денежных фондов, достаточных для развития приоритетных отраслей народного хозяйства, обеспечения обороноспособности страны, удовлетворения материальных и культурных потребностей населения. Необходимо дальнейшее распределение или перераспределение национального дохода.

В результате перераспределения  образуются вторичные, или производные  доходы. К ним относятся доходы, полученные в отраслях непроизводственной сферы, налоги (подоходный налог с  физических лиц и др.). Вторичные  доходы служат для формирования конечных пропорций использования национального дохода.

2. Контрольная функция. Будучи инструментом формирования и использования денежных доходов и фондов, финансы объективно отражают ход распределительного процесса. Контрольная функция проявляется в контроле за распределением ВВП по соответствующим фондам и расходованием их по целевому назначению. В условиях перехода на рыночные отношения финансовый контроль направлен на обеспечение динамичного развития общественного и частного производства, ускорение научно-технического прогресса, всемерное улучшение качества работы во всех звеньях народного хозяйства. Он охватывает производственную и непроизводственную сферы. Нацелен на повышение экономического стимулирования, рациональное и бережливое расходование материальных, трудовых, финансовых ресурсов и природных богатств, сокращение непроизводительных расходов и потерь, пресечение бесхозяйственности и расточительства.

Одна из важных задач финансового контроля — проверка точного соблюдения законодательства по финансовым вопросам, своевременности и полноты выполнения финансовых обязательств перед бюджетной системой, налоговой службой, банками, а также взаимных обязательств предприятий и организаций по расчетам и платежам.

Контрольная функция финансов проявляется также через многогранную деятельность финансовых органов. Работники финансовой системы и налоговой службы осуществляют финансовый контроль в процессе финансового планирования, при исполнении доходной и расходной частей бюджетной системы. В условиях развития рыночных отношений направления контрольной работы, формы и методы финансового контроля существенно меняются.

3. Помимо распределительной  и контрольной функции финансы выполняют также регулирующую функцию. Эта функция связана с вмешательством государства через финансы (государственные расходы, налоги, государственный кредит) в процесс воспроизводства.

4. В условиях рыночных  отношений финансы должны также выполнять стабилизационную функцию. Ее содержание заключается в том, чтобы обеспечить для всех хозяйствующих субъектов и граждан стабильные условия в экономических и социальных отношениях. Особое значение при этом имеет вопрос о стабильности финансового законодательства, поскольку без этого невозможно осуществление инвестиционной политики в производственную сферу со стороны частных инвесторов. Достижение стабилизации рассматривается Правительством РФ как необходимое условие для перехода рыночной экономики к социально ориентированному экономическому росту.

Сгруппированные по определенному  признаку финансовые отношения образуют финансовую систему. Финансовые отношения при всём их многообразии можно объединить в отдельные, относительно обособленные группы – сферы и звенья. Эти сферы и звенья тесно связаны между собой. Каждой группе финансовых отношений соответствуют денежные фонды, а соответствующие финансовые органы осуществляют управление этими отношениями и фондами [7].

Финансовая система  представляет собой совокупность разных сфер (звеньев) финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями  в формировании и использовании фондов денежных средств и играет различную роль в общественном воспроизводстве.

Финансовая система  развитых стран включает следующие  звенья финансовых отношений:

· федеральный бюджет;

· специальные государственные  внебюджетные фонды;

· государственный кредит;

· финансы предприятий  различных форм собственности;

· финансовый рынок.

Страхование выделено в  отдельную группу в силу специфики  страховых отношений, включающих механизм формирования фондов страховых организаций, их использование методами, отличными от применяемых в других сферах финансовых отношений.

Разграничения финансовой системы на отдельные звенья обусловлено  различиями в задачах каждого  звена, а также в методах формирования и использования фондов денежных средств. Многообразие фондов денежных средств и соответствующих им финансовых отношений обусловило деление их на уровни. Общегосударственные фонды принято называть централизованными, все прочие – децентрализованными. Общегосударственные централизованные денежных средств создаются путем распределения и перераспределения национального дохода, созданного в отраслях материального производства. 

Первая сфера, где необходимы финансы – государство. Система, с помощью которой государство собирает и расходует средства называется государственные финансы.

Кроме государства существуют различного рода предприятия, следовательно, вторая сфера называется финансы предприятий. Это инструмент, с помощью которого предприятие собирает средства.

Третья сфера – прочие финансы (в том числе финансы страхования).

Звенья первой сферы:

1. Федеральный бюджет;

2. Внебюджетные фонды  (денежные средства, которые концентрируются  в руках неправительственных,  но государственных организаций): Пенсионный фонд; Фонд социального обеспечения (концентрирует деньги, предназначенные на оплату больничных и т.д.); Фонд обязательного медицинского страхования.

Правительство стремится распоряжаться  этими фондами, так как в них  оседают колоссальные средства, которые  правительство может использовать для своих целей.

3. Государственный кредит 

Звенья второй сферы (финансы предприятий):

1) финансы предприятий, функционирующих  на коммерческих началах;

2) финансы учреждений и организаций,  которые осуществляют некоммерческую  деятельность;

3) финансы общественных объединений (профсоюзов, политических партий, общественных фондов);

Страхование – специфическая сфера, которая имеет свои звенья:

1) Социальное страхование;

2) Личное страхование;

3) Имущественное страхование;

4) Страхование ответственности;

5) Страхование предпринимательских рисков.

 Каждая сфера финансовой  системы в свою очередь имеет  структурные элементы. Финансы субъектов  хозяйствования выступают исходным  финансовой системы, так как  именно в этой сфере происходит  формирование первичных доходов  и финансовых ресурсов и начинаются прочие распределения и перераспределения стоимости.

2. Понятие ценных бумаг.  Виды ценных бумаг.

Ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением  установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении [8].

Ценная бумага — является объектом гражданских прав (ст.128 ГК), представляет собой документ, который отражает связанные с ним имущественные права, может самостоятельно обращаться на рынке и быть объектом купли-продажи и иных сделок, служит источником получения регулярного или разового дохода, выступает разновидностью денежного капитала [1].

В гражданском кодексе  ценная бумага определяется как документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении (ст. 142 ГК). Иными словами, бумага признается ценной  не в силу присущих ей естественных свойств, а потому, что она подтверждает права ее владельца на определенные материальные или нематериальные блага-вещи, деньги, действия третьих лиц, другие ценные бумаги. При этом осуществление соответствующих прав возможно, как правило, лишь при предъявлении ценной  бумаги.  Распространенность ценных бумаг в развитом хозяйственном обороте обусловлена тем, что обладая определенной стоимостью, они, наряду с деньгами, служат удобным средством обращения и платежа, выполняют роль кредитного инструмента и обеспечивают упрощенную передачу прав на различные блага. Выполнение ценными бумагами указанных выше функций возможно благодаря тому, что они обладают рядом свойств, отличающих их от этих иных юридических документов, которыми также подтверждаются различные субъективные гражданские права, в частности долговых расписок, страховых полисов, завещаний и т.д. Прежде всего, любая ценная бумага  должна составляться в строго определенной законом форме и иметь все необходимые реквизиты (ч. 1 ст. 144). По общему правилу, ценные бумаги представляют собой составленные на специальных бланках письменные документы, имеющие достаточно высокую степень защиты от подделки. В случае если ценной бумаги не существует в физически осязаемой форме или их бумажные бланки помещаются в специальные хранилища, владельцу ценной бумаги выдается документ, удостоверяющий право собственности на ту или иную фондовую ценность. Этот документ называется сертификатом ценной бумаги.

Важнейшей особенностью ценных бумаг является возможность  их передачи другим лицам. В зависимости от вида ценной бумаги способы их передачи могут быть различными от самого простого до наиболее усложненного. С передачей ценной бумаги к новому обладателю переходят в совокупности все удостоверяемые ею права. В случаях предусмотренных законом или установленном им порядке, для осуществление и передачи прав, удостоверенной ценной бумагой, достаточно доказательств их закрепления в специальном реестре (обычном или компьютеризованном) (ч. 2 ст. 142 ГК ).

Ценным бумагам свойствен  признак публичной достоверности. Его суть заключается в том, что законом предельно ограничен круг тех оснований, опираясь на которые должник вправе отказаться от исполнения лежащей на нем обязанности. В частности, оформленная по всем правилам ценная бумага не может быть оспорена должником со ссылкой на отсутствие основания возникновения обязательства либо на его недействительность.

Наконец, характерным  признаком ценной бумаги является то, что осуществление воплощенного в ней субъективного гражданского права возможно лишь при предъявлении ценной бумаги. Утрата ценной бумаги влечет за собой, как правило, невозможность реализации закрепленного ею права. Вместе с тем лицо, утратившее ценную бумагу на предъявителя или ордерную ценную бумагу, вправе обратиться в суд с заявлением о признании утраченной ценной бумаги недействительной и о восстановлении прав по ней [6].

Виды ценных бумаг:

• государственная облигация;
• облигация;
• акция;
• вексель;
• чек;
• депозитный и сберегательный сертификаты;
• банковская сберегательная книжка на предъявителя;
• коносамент;
• варрант и др.

Акция – это эмиссионная  ценная бумага, закрепляющая права  ее владельца (акционера) на получение  части прибыли акционерного общества в виде дивидендов, на участие в  управлении и на часть имущества, остающегося после ликвидации акционерного общества.

Выделяют простые и  привилегированные акции. Владельцы  привилегированных акций имеют  преимущество в получении дивидендов перед владельцами простых акций, но обычно не имеют права голоса.

Долговые ценные бумаги удостоверяют право конкретного денежного требования. К ним относятся облигации, векселя, чеки и сертификаты задолженностей.

Облигация – это эмиссионная  ценная бумага, закрепляющая права  ее держателя на получение от эмитента в предусмотренный в облигации  срок ее номинальной стоимости или иного имущественного эквивалента.

Доходом по облигации  являются процент и/или дисконт. Срок «созревания» облигации – это  срок, по истечении которого происходит погашение облигации. До окончания  этого срока облигация может  быть продана другим лицам.

Облигации могут быть именными, предъявительскими, свободно обращающимися или с ограниченным кругом обращения.

Вексель удостоверяет ничем  не обусловленное обязательство  векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы (ст.815 ГК РФ) [1].

Признаками вексельного  обязательства являются, в частности: его абстрактность (оно не зависит  от обязательства, послужившего основанием выдачи векселя); безусловность (исполнение по векселю не может быть обусловлено чем-либо); строгая формальность (вексель имеет установленную форму и реквизиты); денежное содержание (вексель может удостоверять только денежное обязательство) и др.

По переводному векселю векселедатель дает поручение оплатить вексель плательщику (трассату), который становится обязанным по векселю в случае проставления на нем акцепта (согласия вступить в вексельное правоотношение). Права по векселю уступаются по передаточной надписи (индоссаменту), сделанной на самом векселе или добавочном листе (аллонже).

Чек – ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю (ст.877 ГК РФ). Основанием для выдачи чека является соглашение между банком-плательщиком и чекодателем, согласно которому банк обязуется оплатить чек при наличии у него средств, депонированных чекодателем для покрытия чека. Банк может гарантировать чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка. Согласно ГК РФ чек может быть именным или переводным. Последний передается по индоссаменту. В случае отказа плательщика от оплаты чека чекодержатель вправе по своему выбору предъявить иск к одному, нескольким или ко всем обязанным по чеку лицам, которые несут перед ним солидарную ответственность. Сберегательный (депозитный) сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в нем процентов в банке, выдавшем сертификат (п.1 ст.884 ГК РФ). Сберегательные (депозитные) сертификаты могут быть предъявительскими или именными ценными бумагами, при этом сберегательные сертификаты выдаются гражданам, а депозитные – юридическим лицам [1].

Производные ценные бумаги удостоверяют право их владельца на приобретение или продажу первичных ценных бумаг. К ним относят опционы и варранты.

Опцион (опционное свидетельство) – именная ценная бумага, которая закрепляет право ее владельца в сроки и на условиях, указанных в сертификате опционного свидетельства на покупку или продажу ценных бумаг (базисного актива) эмитента опциона или третьих лиц по фиксированной цене.

Базисными активами опционных свидетельств могут быть только акции и облигации (за исключением государственных облигаций и облигаций муниципальных образований).

Варрант – это ценная бумага, владелец которой получает право покупки ценных бумаг по установленной цене в течение определенного периода времени или бессрочно.

К товарным ценным бумагам относятся:

– коносамент – товарораспорядительный документ, удостоверяющий право его держателя распоряжаться указанным в коносаменте грузом и получить груз после завершения перевозки. Он может быть именным, предъявительским или ордерным;

– простое складское свидетельство – предъявительская ценная бумага, держатель которой приобретает право распоряжаться товаром;

– двойное складское свидетельство – состоит из складского свидетельства и залогового свидетельства (или варранта), которые могут быть отделены друг от друга и обращаться самостоятельно [6].

Перечисленные ценные бумаги, в свою очередь, могут квалифицироваться  по другим признакам: таким как форма  выпуска ценной бумаги (документарные  или бездокументарные), по сроку обращения, по форме владения (именные или на предъявителя) и др.

По мере функционирования и развития рынка ценных бумаг  могут появляться новые виды ценных бумаг, которые будут обладать другими  характеристиками. К таким бумагам, в частности, можно отнести конвертируемые акции и облигации, а также другие бумаги. Данные процесс является следствием развития деловых отношений в сфере обращения ценных бумаг.

3. Задача.

Стоимость объекта страхования  – 2 млн. руб., страховая сумма – 500 тыс. руб., убыток страхователя в результате повреждения объекта – 1,2 млн. руб.

Определить величину страхового возмещения.

Решение:

Величина страхового возмещения будет зависеть от системы страховой ответственности.

1 вариант: страхование по системе пропорциональной ответственности, что означает неполное страхование стоимости объекта. Величина страхового возмещения по этой системе будет определяться по формуле:

(тыс. руб.)

где СВ – величина страхового возмещения, руб.;

СС – страховая сумма по договору, руб.;

У – фактическая сумма ущерба, руб.;

СО – стоимостная оценка объекта страхования, руб.

2 вариант: страхование по системе первого риска, которое предусматривает выплату страхового возмещения в размере ущерба, но в пределах страховой суммы. По этой системе весь ущерб в пределах страховой суммы (первый риск) компенсируется полностью.

В данном случае размер страхового возмещения составит 500 тыс. руб.

Ответ: размер страхового возмещения при страховании по системе пропорциональной ответственности составит 300 тыс. руб., при страховании по системе первого риска – 500 тыс. руб.

4. Задача.

Рассчитать точку безубыточности, если постоянные издержки – 400 000 руб.; переменные издержки на единицу продукции  – 50 руб.; отпускная цена единицы продукции – 100 руб.; текущий объем реализации – 10 000 ед.; производственные мощности – 5000-15000 ед.

Решение:

Точка безубыточности в  натуральном выражении определяется по следующей формуле:

(ед.)

где FC – величина постоянных издержек;

P – отпускная цена единицы;

VC_ед – переменные издержки на единицу продукции.

В денежном выражении  точка безубыточности равна:

(руб.)

Представим на графике  точку безубыточности в денежном выражении:

Ответ: безубыточный объем производства составляет 8000 ед. продукции, величина выручки, которая обеспечивает безубыточность, равна 800 тыс. руб. Предприятие реализует больший объем, следовательно, имеет в распоряжении прибыль. Величина производственных мощностей позволяет еще больше наращивать производство в целях получения дополнительной прибыли (при условии наличия спроса на продукцию). 
Список литературы

1. Гражданский кодекс РФ
2. Бюджетный кодекс РФ
3. Воронин В.П., Федосова СП. Деньги, кредит, банки: Учеб. пособие. – М.: Юрайт-Издат, 2007.
4. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2008.
5. Деньги. Кредит. Банки: Учебник /Под ред. Е.Ф. Жукова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.
6. Рынок ценных бумаг: учебник / под ред. Жукова Е.Ф. – М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2009.
7. Финансы и кредит: Учеб. пособие. / Под ред. A.M. Ковалевой. – М.: Финансы и статистика, 2007.
8. Фролова Т.А. Банковское дело: конспект лекций. – Таганрог: ТРТУ, 2006. (Электронный ресурс - http://www.aup.ru/books/m169/6_1.htm)