Контрольная работа по «Финансированию и кредитованию инвестиций»

                            Министерство образования Республики Беларусь

                    Министерство образования и науки Российской Федерации 

    УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

                     БЕЛОРУССКО – РОССИЙСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ 
 

                              Кафедра «Финансы и бухгалтерский учет»

                                                Контрольная работа

             по дисциплине «Финансирование и кредитование инвестиций» 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                  Могилев, 2011г.                       

                                            Вопрос 16

                  Порядок выдачи и погашения кредита. 

     Банки организуют кредитование предприятий  на основе определенных правил, которые разрабатываются НБ. Предоставление банками кредита на капитальные вложения осуществляется при соблюдении общих принципов кредитования. К принципам кредитования относятся: целевой характер кредитования, возвратность и срочность, обеспеченность кредита и платность.

     1. Целевой характер  кредита. Целевой характер кредита означает, что ссуды предоставляются на определенные цели, на определенный объект кредитования (например, на строительство объекта, приобретение техники). Ссуды выдаются по мере возникновения у предприятия потребности в кредите.

     2. Возвратность и  срочность кредита. Принцип возвратности кредита означает, что ссуда должна быть возвращена банку. При этом устанавливается срок погашения кредита. Необходимость возвращения кредитов банку по истечении определенного срока требует от предприятий рационального использования полученных ссуд.

     3. Обеспеченность кредита  материальными ценностями. Означает, что предприятие, получившее ссуду, должно иметь в наличии материальные ценности, под которые она выдана. В случае, когда кредит предоставлен на осуществление затрат, его материальным обеспечением выступают результаты таких затрат. Банк вправе проверять обеспечение кредита на протяжении всего времени пользования ссудой путем сопоставления имеющейся задолженности с остатком материальных ценностей, под которые она выдана.

     В случае невозврата ссуды вступает в  силу залоговое право банка. Оно заключается в том, что при определенных условиях банк может продать заложенные в обеспечение ценности и полученную выручку обратить на погашение задолженности по ссуде. В некоторых исключительных случаях банки выдают ссуды без материального обеспечения (ссуды на выплату зарплаты, отсроченной задолженности).

     4. Платность кредита. Означает, что за пользование кредитом предприятие уплачивает банку определенный процент. Процент за кредит является экономическим рычагом, побуждающим предприятия повышать эффективность использования кредита.

     Основные  факторы, которые учитывают коммерческие банки при установлении платы за кредит в виде процентов, следующие:

• базовая ставка процента, установленная Национальным банком при выдаче кредитов коммерческим банкам (ставка рефинансирования);
• средняя процентная ставка, сложившаяся по межбанковским кредитам;
• спрос на кредиты банков со стороны юридических и физических лиц;
• наличие у банков кредитных ресурсов;
• темпы инфляции в стране или отсутствие инфляции.

       Уполномоченным органом банка  должны быть утверждены локальные  нормативные правовые акты, в  которых предусматриваются:

• обязательные условия и порядок предоставления (размещения) денежных средств и их возврата;
• процедура принятия решения о предоставлении (размещении) денежных средств;
• порядок определения правоспособности и оценки кредитоспособности заявителя, кредитополучателя, нового должника (при переводе долга по кредитному договору на третье лицо);
• перечень документов, предоставляемых заявителем, кредитополучателем, новым должником (при переводе долга по кредитному договору на третье лицо) для получения кредита до заключения кредитного договора и в течение срока его действия;
• порядок и случаи контроля за состоянием заложенного имущества;
• порядок и случаи контроля за целевым использованием кредита;
• порядок формирования и хранения кредитного досье;
• упрощенная процедура предоставления микрокредитов, если банк предоставляет микрокредиты.

     Существуют  два метода кредитования по кредитному договору. Первый метод состоит в том, что вопрос о предоставлении кредита решается каждый раз в индивидуальном порядке. Ссуда выдается предприятию на определенные потребности и, как правило, при предоставлении срочных ссуд. Может быть другая форма выдачи кредита — путем открытия так называемой кредитной линии. Предприятию открывается ссудный счет, по которому устанавливается лимит кредитования. В случае отсутствия средств на расчетном счете банк автоматически в пределах лимита производит оплату расчетных документов по операциям со ссудного счета. Такой кредит может быть погашен перечислением средств с расчетного счета либо по срочному обязательству в оговоренный срок.

     Кредитная линия открывается на год или  более короткий срок. В этот срок ссуда предоставляется без дополнительных оформлений. На следующий год кредитная линия может быть возобновлена по договору.

     Формы ссудных счетов. Метод кредитования обусловливает форму ссудного счета. Для выдачи и погашения кредита банки открывают предприятиям ссудные счета: специальные, обычные (простые), а также контокоррентные.

     Специальные ссудные счета открывают предприятиям, имеющим постоянную потребность в банковском кредите. К таким предприятиям относятся: государственные предприятия, розничные и оптовые торговые организации, сбыто-снабженческие, организации потребительской кооперации. Предприятию может быть открыт только один спецссудный счет. И, кроме того, ему можно открыть параллельно простые ссудные счета, если есть необходимость прокредитовать какие-либо инвестиционные проекты и другие затраты. Простые ссудные счета используются в банковской практике обычно для выдачи разовых ссуд.

     Кредитование  заемщиков может осуществляться банком с использованием единого активно-пассивного (расчетно-ссудного) счета, называемого контокоррентом. По дебету этого счета идут все платежи клиента, а в кредит зачисляются выручка и все другие поступления в пользу предприятия. Кредитовое сальдо свидетельствует о наличии у предприятия в обороте собственных средств, а дебетовое сальдо — о привлечении в оборот банковского кредита, за который взимается процент. С переходом к рыночным отношениям преобладающей формой ссудного счета становятся простые ссудные счета.

     Как правило, предприятие пользуется кредитом того банка, где открыт его расчетный счет. Однако предприятие вправе получить кредит и в другом банке.

     Для получения инвестиционного кредита  предприятие должно предоставлять в учреждение банка следующие документы:

     1. Заявление-ходатайство на выдачу  ссуды.

     2. Проект кредитного договора с  приложением документов, подтверждающих обеспечение возвратности кредита.

     3. Технико-экономическое обоснование  потребности в кредите и сроков окупаемости кредита.

     4. Балансы (годовой и на последнюю  отчетную дату) используются для определения платежеспособности и кредитоспособности клиента.

     5. Сведения о кредитах, полученных  в других банках. Для открытия ссудного счета требуются следующие документы:

     1. Заполненный заемщиком бланк  заявления.

     2. Заполненная заемщиком карточка  с образцами подписей и оттиском печати.

     Кредитоспособность  заемщика означает способность юридического или физического лица полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам.

     Кредитоспособность  клиента в мировой практике является одним из основных объектов оценки при определении целесообразности кредитных отношений. Способность к возврату долга определяется: 1) моральными качествами клиента и 2) финансовыми показателями. К моральным качествам клиента относят его род занятий, искусство работать на рынке, возможность честно зарабатывать деньги для погашения ссуды. Французский банкир Ло еще в прошлом веке писал: "Оказывая доверие, мы обращаем внимание на их (клиентов, заемщиков) честность — она убеждает нас в том, что мы не будем обмануты... "

     Таким образом, кредитоспособность заемщика основывается вначале на моральных качествах клиента и его способности воспроизвести авансированные средства для погашения долга.

     Кредитоспособность  заемщика прогнозируется финансовыми показателями платежеспособности на перспективу. В условиях перехода к рынку для оценки кредитоспособности государственных, акционерных и кооперативных предприятий предлагается использовать финансовые показатели (коэффициенты):

• коэффициент абсолютной ликвидности ;
• промежуточный коэффициент покрытия ;
• коэффициент покрытия ;
• коэффициент независимости .

     Коэффициент ликвидности предназначен для оценки способности заемщика оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства.

     К ликвидным средствам относятся: средства на расчетном, депозитном и других счетах в банке, кассе; средства, акции, по которым была выплата дивидендов хотя бы за один год, векселя. Под ликвидностью понимается способность клиента своевременно погашать свои обязательства. Коэффициенты ликвидности и покрытия характеризуют ликвидность баланса заемщика как возможность превращения его активов в денежные средства для погашения обязательств по пассиву. С этой целью активы по балансу подразделяются по срокам поступлений (степени ликвидности) на:

     а) краткосрочные активы;

     б) долгосрочные активы;

     в) постоянные (немобильные) активы (недвижимое имущество).

     Все пассивы по балансу по срокам платежей подразделяют на:

• краткосрочные обязательства;
• долгосрочные обязательства;
• постоянные (немобильные) пассивы (уставный фонд, специальные фонды и др.).

     Сравнение краткосрочных активов с краткосрочными пассивами (текущими обязательствами) характеризует абсолютную ликвидность, т. е. показывает, в какой доле краткосрочные обязательства могут быть погашены за счет высоколиквидных активов:

     Промежуточный коэффициент покрытия показывает, сможет ли предприятие в установленные сроки рассчитаться по своим краткосрочным долговым обязательствам.

     Коэффициент покрытия дает возможность установить, достаточно ли ликвидных активов для погашения кратко-срочных обязательств (мобильных пассивов).

     Коэффициент финансовой независимости характеризует обеспеченность предприятия собственными средствами для осуществления своей деятельности. Он определяется отношением собственного капитала к валюте баланса и исчисляется в процентах.

     Оптимальное значение, обеспечивающее достаточно стабильное финансовое положение в глазах инвесторов и кредиторов, — на уровне 50—60%.

       Перед заключением кредитного  договора и в течение времени  предоставления денежных средств  с периодичностью, установленной  локальным нормативным правовым  актом банка и (или) договором,  банком осуществляется контроль  за наличием у заявителя, кредитополучателя  просроченной задолженности по  ранее выданным и непогашенным  кредитам в иных банках на  основании документов, представленных  заявителем, кредитополучателем либо  полученных с его согласия  в установленном порядке.

        Запрещается выдача банком кредита  заявителю, кредитополучателю, имеющему  просроченную задолженность по  ранее выданным ему кредитам, кроме случаев кредитования:

• предусмотренных Указом Президента Республики Беларусь от 12 ноября 2003 г. N 508 "О некоторых вопросах экономической несостоятельности (банкротства)" для осуществления досудебного оздоровления, реализации планов завершения досудебного оздоровления в защитном периоде и планов санации;
• в соответствии с нормативными правовыми актами Президента Республики Беларусь, предусматривающими выдачу кредитов, по которым в качестве обеспечения исполнения обязательств предоставляются гарантии Правительства Республики Беларусь, местных исполнительных и распорядительных органов без учета наличия у заявителей, кредитополучателей просроченной задолженности по кредитам;
• при разработке мероприятий по улучшению деятельности заявителя, кредитополучателя и погашению просроченных кредитов, утвержденных заказчиком при финансировании государственных, региональных и отраслевых программ в соответствии с Положением о порядке формирования, финансирования и контроля за выполнением государственных, региональных и отраслевых программ, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 марта 2009 г. N 404, или органом управления заявителя, кредитополучателя - юридического лица в иных случаях;
• по экономически обоснованному заключению представителей банка, направленных в соответствии с законодательством Республики Беларусь в качестве наблюдателей за хозяйственной деятельностью юридического лица;
• на строительство (реконструкцию) или приобретение жилья;
• физических лиц, если просроченная задолженность образовалась при овердрафтном кредитовании с использованием дебетовой банковской пластиковой карточки и ее срок не превышает тридцати дней.

     Банковское  законодательство РБ предусматривает, что кредиты коммерческими банками могут выдаваться под различные формы обеспечения кредита.

     Важнейшими  формами кредитного обеспечения  являются:

     1) залог имущества;

     2) поручительство;

     3) страхование кредитного риска.

     Заемщик в качестве кредитного обеспечения  может использовать одну или одновременно несколько форм, что закрепляется в кредитном договоре.

     Залог имущества. Сам по себе залог имущества (движимого и недвижимого) означает, что кредитор — залогодержатель вправе реализовать это имущество, если обеспеченное залогом обязательство не будет выполнено. Залог должен обеспечить не только возврат ссуды, но и уплату соответствующих процентов и неустоек по договору, предусмотренных в случае его невыполнения. По договору залога должник добровольно отдает имущество в залог.

     Предметом залога может быть любое имущество, которое в соответствии с законодательством Беларуси может быть отчуждено, а также ценные бумаги и имущественные права. Залогодателем может быть лицо, которому предмет залога принадлежит на праве собственности или полного хозяйственного ведения.

     Право полного хозяйственного ведения  имуществом дает хозяйствующему субъекту владеть, пользоваться и распоряжаться имуществом в том же объеме, что и собственнику.

     Конкретно в качестве залога могут выступать: основные фонды (здания, сооружения, оборудование, транспортные средства), товарно-материальные ценности: товарно-транспортные документы (железнодорожные накладные, коносаменты, складские свидетельства, контракты), валютные средства; ценные бумаги (акции, облигации, векселя, сертификаты, депозитные вклады).

     Различают два вида залога:

     1) залог, при котором предмет  залога может оставаться у залогодателя;

     2) залог, при котором предмет  залога передается в распоряжение, во владение залогодателю.

     При залоге с оставлением имущества  у залогодателя последний вправе владеть и пользоваться предметом залога в соответствии с его назначением. В то же время залогодатель обязан застраховать за свой счет предмет залога на его полную стоимость, принять меры по его сохранности. При залоге товаров в обороте заемщик вправе реализовать заложенные ценности при условии замены выбывающих товаров другими.

     Под залог товаров в обороте кредитуются  торговые и снабженческо-сбытовые организации. Государственные промышленные, строительные и сельскохозяйственные предприятия кредитуются под залог товаров в переработке. Заемщик вправе перерабатывать в своем производстве заложенные сырье, материалы, но при этом залоговое право будет распространяться на выработанную готовую продукцию, незавершенное производство и товары отгруженные.

     Залог недвижимости (ипотека) — это залог строений, зданий, сооружений или иных объектов, непосредственно связанных с землей, вместе с земельными участками или правом пользования ими. При оставлении залога у залогодателя банк вправе проверить по документам его фактическое наличие, состояние. Второй вид залога — залог с оставлением предмета залога у залогодателя, иначе называемый закладом.

     Предмет залога должен быть застрахован тем, у кого он находится, на полную стоимость на случай гибели от стихийных бедствий и хищения.

     Согласно  Закону РБ "О залоге" договор о залоге должен быть совершен в письменной форме. В тех случаях, когда предметом залога является земля, целые предприятия, автомобильный транспорт, речные суда, жилые дома, квартиры, договор залога подлежит регистрации в государственном органе.

       При залоге имущества залогодателем  может быть как сам кредитополучатель,  так и другое юридическое или  физическое лицо, за исключением  банка-кредитодателя.

     Не  допускается использование в  качестве обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору залога акций  банка-кредитодателя.

     Основанием  для обращения взыскания на заложенное имущество является решение суда, арбитража или третейского суда.

     Банковская  ссуда может быть обеспечена поручительством (гарантией). В силу поручительства (гарантии) поручитель (гарант) обязуется перед банком отвечать за исполнение кредитного обязательства ссудозаемщиком. Поручитель и ссудополучатель несут ответственность перед банком как солидарные должники. Гарантийное обязательство оформляется в виде гарантийного письма или договором.

     Договор поручительства — это такой договор, по которому поручитель обязуется перед кредитором (банком) отвечать за исполнение обязательств заемщика. Договор поручительства совершается в письменной форме и должен быть заверен нотариально.

     Гарантия  — это особый вид договора поручительства, применяемый только между юридическими лицами. В качестве гаранта по ссуде могут выступать вышестояище по отношению к должнику организации (министерство, ведомство, объединение, союз), учредитель и другие организации, включая банки. Единственное условие в данном случае — устойчивость финансового положения самого гаранта.

     Гарантия  оформляется гарантийным письмом, которое предъявляется в учреждение банка. В случае отсутствия у ссудополучателя средств на расчетном счете для погашения кредита банк предъявляет требование о погашении ссуды к организации — гаранту.

     Страхование кредитного риска, т. е. страхование ответственности заемщика за непогашение кредита (как форма обеспечения возврата ссуд). Заемщик заключает со страховщиком договор страхования, в котором предусматривается, что в случае непогашения кредита в установленные сроки страховщик выплачивает банку, выдавшему кредит, возмещение в размере от 50 до 90% непогашенной заемщиком суммы кредита, включая проценты за пользование кредитом. Ответственность страховщика наступает, если заемщик не возвратил банку ссуду в течение 20 дней после наступления срока платежа. После выплаты банку страхового возмещения к страховщику переходят в пределах выполненной суммы все права банка — кредитора к заемщику по кредитному договору.

     Переуступка (цессия) в пользу банка требований и счетов заемщика третьему лицу. Переуступка оформляется специальным соглашением или договором. Банк имеет право воспользоваться поступившей выручкой только для погашения выданного кредита и уплаты процентов за него.

       Предоставление кредита осуществляется  в соответствии с условиями  кредитного договора:

• в безналичном порядке либо путем перечисления банком денежных средств на счет кредитополучателя, либо путем перечисления банком денежных средств в оплату расчетных документов, представленных кредитополучателем, либо путем использования денежных средств в соответствии с указаниями кредитополучателя;
• путем выдачи наличных денежных средств кредитополучателю - физическому лицу или индивидуальному предпринимателю, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность с открытием текущих (расчетных) счетов.

       Обязательство банка по предоставлению  кредита возникает с момента  заключения кредитного договора  либо с момента наступления  обстоятельства, определенного кредитным  договором, если он заключен  с отлагательным условием.

     При кредитовании путем открытия кредитной  линии обязательство банка по предоставлению кредита отражается в бухгалтерском учете в сумме, не превышающей предельного размера  единовременной задолженности кредитополучателя.

     При овердрафтном кредитовании обязательство  банка по предоставлению кредита  отражается в бухгалтерском учете  в сумме, не превышающей лимита овердрафта. Овердрафтное кредитование осуществляется с установлением лимита овердрафта и срока погашения кредита. При овердрафтном кредитовании может заключаться смешанный договор, содержащий условия договора банковского счета и кредитного договора. Овердрафт закрывается банком ежедневно с отражением в бухгалтерском учете факта предоставления кредита.

       При консорциальном кредитовании  банки-участники объединяют свои  денежные ресурсы через банк-агент.  Кредитование осуществляется на  основании консорциального кредитного  договора между банком-агентом  и кредитополучателем.

     Синдицированные кредиты предоставляются одному кредитополучателю несколькими  банками-участниками в рамках единого  синдицированного кредитного договора, заключаемого банками-участниками  с кредитополучателем.

       При межбанковском кредитовании  может быть заключен генеральный  (рамочный) договор (соглашение) на  неоднократное предоставление денежных  средств, который устанавливает:

• общие условия для всех кредитных договоров, заключаемых сторонами;
• обязательные для сторон требования к документам, обмен которыми осуществляется при заключении кредитных договоров;
• каналы связи, используемые при ведении переговоров, процедуру ведения переговоров;
• порядок обмена и идентификации документов (SWIFT, телекс, электронная почта, электронно-цифровая подпись и др.);
• иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

     Межбанковский кредитный договор может не предусматривать  способы обеспечения исполнения обязательств.

     Заключение  кредитных договоров проходит несколько этапов.

     1. Подготовка проекта кредитного  договора. Проект кредитного договора составляется на основе заявки клиента- заемщика с указанием вида кредита, суммы, срока, обеспечения.

     2. Рассмотрение руководством банка  составленного проекта кредитного договора и составление заключения о возможности предоставления кредита. На этом этапе банки определяют: