Контрольная работа по "Финансовому праву". 153

1. Какова система и источники финансового права?

Система и источники финансового права.         

 Финансовое право состоит из множества отдельных финансово-правовых норм. Совокупность их выражается в сложной целостной системе. Внутри этой единой системы финансово-правовые нормы группируются в различные институты и более крупные подразделения (подотрасли, разделы), располагаемые в определённой последовательности и взаимной связи. Группировка финансово-правовых норм зависит от особенностей и взаимосвязи регулируемых ими финансовых отношений, т.е. имеет объективную основу.        

 Следовательно, система финансового права – объективно обусловленное системой общественных финансовых отношений внетреннее его строение, объединение и расположение финансово-правовых норм в определённой последовательности.        

 Наиболее  крупные подразделения финансово  права – части. Оно состоит  из дух частей – Общей и  Особенной.        

 К Общей части относятся нормы финансового права, которые закрепляют основные общие принципы, правовые нормы и методы финансовой деятельности государства, систему государственных органов и органов местного самоуправления, осуществляющих финансовую деятельность, и разграничение их полномочий в данной области, основные черты финансово-правового положения других субъектов, с которыми они вступают во взаимоотношения, формы и методы финансового контроля и другие подобные им финансово правовые нормы. Они действуют в масштабе всей финансовой деятельности государства и имеют для неё общее значение.        

 Нормы  Общей части финансового права  конкретизируются в его Особенно  части. Особенная часть состоит из нескольких разделов включающих в себя соответствующие финансово-правовые институты. Каждый из них представляет собой совокупность финансово-правовых норм, регулирующих группу однородных финансовых отношений. Финансово-правовой институт объединяет правовые нормы, регулирующие более узкую и близкую по содержанию группу финансовых отношений, чем раздел.        

 В Особенную  часть финансового права входят  разделы, в которых сгруппированы  нормы, соответственно звеньям  финансовой системы.        

 Таким  образом, в системе финансового  права находит отражение финансовая  система РФ как объективно  существующая экономическая категория.  Единство финансов получило правовое  выражение в Общей части. Построение  Особенной части отражает состав  финансовой системы, выделение  в ней нескольких звеньев.        

 Научная  обоснованность системы права  построением на основе объективно  существующих отношений даёт  возможность наиболее правильного  применения финансово-правовых норм  и, следовательно, содействует  укреплению законности и выполнению  финансовым правом своей активной  роли.        

 Нормы  финансового права содержатся  в большем числе различных  правовых нормативных актов, или источников. К ним относятся акты органов представительной и исполнительной власти разных масштабов и уровней, акты Президента РФ.        

 Итак, источники финансового права, как и отрасли – это правовые акты органов государственной власти и местного самоуправления, в которых содержатся нормы финансового права.        

 Главный  источник финансового права – Конституция РФ. В ней закрепляются основы правовой организации финансовой деятельности государства в целом и по отдельным её направлениям соответственно используемым звеньям финансовой системы. Наибольшее внимание конституционное законодательство уделило бюджетной деятельности, что объясняется ролью государственного бюджета как центрального звена финансовой системы.        

 Какого-либо  источника по данной отрасли  права в целом, типа кодекса,  не имеется. Однако в настоящее  время разработаны проекты кодифицированного  законодательства по отдельным,  главным направлениям финансовой  деятельности – проекты Налогового  кодекса РФ И бюджетного кодекса  РФ.        

 Характерно, что на современном этапе развития  российского государства усилилась  роль законодательных актов, то  есть актов, принятых представительными  органами власти.        

 Согласно  разделению компетенции по правовому  регулированию области финансов, состав источников финансового  права имеет трёхуровневую структуру:         

 а) нормативные  акты федерального уровня;        

 б) нормативные  акты субъектов Федераций;        

 в) нормативные  акты органов местного самоуправления.

Литература

1. Конституция РФ. 12 декабря 1993 г.

2. Сенчагогов В.К. Финансы, денежное  обращение и кредит. Проспект. М. 2004.

3. Химичев Н.И. Финансовое право. ЮРИСТЪ. М. 2000.

4. Соколова О.В. Финансы, деньги, кредит. ЮРИСТЬ. М. 2000.

5. Дробозина Л.А. Финансы, денежное  обращение, кредит. ЮНИТИ. М. 1997.

6. Белоглазова Г.Н. Деньги, кредит, банки. ЮРАЙТ. М. 2004.

7. Самсонова Н.Ф. Финансы, денежное  обращение и кредит. ИНФРА. М. 2001.

8. Финансовое право. ЮНИТА. 2002.

9. Постановление Государственной  Думы Федерального Собрания РФ  «О социально-экономической и  финансовой ситуации в стране»  от 2 сентября 1998 г. //СЗ РФ. 1998. № 37. Ст. 4571.

2. Принципы бюджетной системы РФ.

Бюджетным Кодексом РФ¹ законодательно закреплены основные принципы, на которых строится бюджетная система страны. В их число входят:

• принцип единства бюджетной системы;
• принцип разделения доходов и расходов между уровнями бюджетной системы;
• принцип самостоятельности бюджетов;
• принцип полноты отображения доходов и расходов в бюджете;
• принцип сбалансированности бюджета;
• принцип эффективности и экономности использования бюджетных средств;
• принцип общего покрытия расходов бюджетов;
• принцип гласности;
• принцип достоверности бюджета;
• принцип адресности и целевого характера бюджетных средств по отдельным видам расходов.

Принцип единства бюджетной системы означает единство правовой базы, единство денежной системы страны, где имеется одно платежное средство – рубль, единство форм бюджетных документов, единство форм бюджетного процесса, единство ответственности и санкций за нарушение бюджетного законодательства, а также единый порядок финансирования расходов бюджета, единообразный порядок бухгалтерского учета бюджетных средств всех уровней бюджетной системы.

Принцип разделения доходов и расходов между уровнями бюджетной системы означает закрепление соответствующих видов доходов (полностью или частично) и полномочий на осуществление соответствующих видов расходов за органами власти Российской Федерации, субъектов Федерации и местного самоуправления.

Принцип самостоятельности  бюджетов означает право законодательных или представительских органов государственной власти и органов местного самоуправления на каждом уровне бюджетной системы осуществлять бюджетный процесс. Он также означает наличие собственных источников доходов бюджетов каждого уровня, право органов государственной власти и органов местного самоуправления в соответствии с Бюджетным Кодексом определять направления расходов средств соответствующих бюджетов и источники финансирования дефицита бюджета.

Потери в доходах и дополнительные расходы, возникающие в ходе исполнения бюджета в соответствии с принципом  самостоятельности, не компенсируются за счет бюджетов других уровней, за исключением  случаев, связанных с изменением законодательства.

Принцип полноты  отображения доходов и расходов в бюджете означает, что все доходы и расходы бюджета и другие обязательные поступления, закрепленные налоговым и бюджетным законодательством, подлежат отражению в бюджете или бюджете государственного внебюджетного фонда в обязательном порядке и полном объеме. Это означает, что при вступлении Бюджетного Кодекса в действие многие внебюджетные фонды ликвидировались.

Сбалансированность  бюджета проявляется в том, что объем предусмотренных бюджетных расходов должен соответствовать суммарному объему доходов бюджета и источников покрытия его дефицита. Причем при составлении бюджета необходимо исходить из минимизации его расходов.

Принцип эффективности  и экономности использования  бюджетных средств означает, что при составлении и исполнении бюджетов уполномоченные органы и получатели бюджетных средств должны исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств или достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств.

Принцип общего покрытия расходов бюджетов означает, что все расходы бюджета должны покрываться общей суммой средств от доходов и источников покрытия бюджетного дефицита. Доходы и средства от источников покрытия дефицита бюджета могут быть привязаны к определенным расходам бюджета исключительно по целевым бюджетным фондам, а также в случае централизации средств из бюджетов другого уровня.

Принцип гласности означает обязательное опубликование в открытой печати утвержденных бюджетов, отчет об их исполнении, полноту информации об утвержденных бюджетах, а также доступность иных сведений по решению законодательных и представительных органов власти. Кроме того, гласность означает обязательную открытость для общества и средств массовой информации процедуры рассмотрения и принятия решений по проектам бюджетов, в том числе вопросов, вызывающих разногласия между представительными и исполнительными органами власти.

Вновь введенный и весьма актуальный в настоящее время принцип достоверности бюджетов означает надежность показателей прогноза социально-экономического развития и реалистичность расчетов доходов и расходов бюджета.

Принцип адресности и целевого характера бюджетных  средств означает выделение средств в распоряжение конкретных бюджетополучателей с обозначением целей, для достижения которых используются выделенные средства.

Литература

1. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской.- М.: Юрайт, 1999.
2. Бюджетная система России: Учебник для вузов / Под ред. проф. Г.Б. Поляка.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999.
3. Бюджетный кодекс Российской Федерации. Официальный текст. -  2-е изд., доп. – М.: Издательство НОРМА, 2000.
4. Ефимова Е.Г. Экономика для юристов: Учебник.- М.: Флинта, 1999.
5. Иохин В.Я. Экономическая теория: Учебник.- М.: Юристъ, 2000.
6. Кучеренко В. Бюджет 2002: двулик, но бездефицитен.// Российская газета, 2 июня 2001 г., с.2.
7. Пономаренко Е. О бюджетно-налоговой политике на 2002 год (анализ концепции) // Экономист, 2001. - №11. – с.59-67.
8. Сабуров Е., Типенко Н., Чернявский А. Бюджетный федерализм и межбюджетные отношения // Вопросы экономики, 2001. - №1.- с.56-71.

3. Какие существуют виды кредитных организаций?  В чем заключается их различие?

Понятие и виды кредитных  организаций.

Кредитная организация, в соответствии с российским законодательством, - это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные Федеральным законом о «О банках и банковской деятельности». Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.

 
 Появление первых кредитных организаций обусловлено  расширением товарооборота и  торговли, повлиявших на развитие денежных отношений и, как следствие, выделение  специализированных организаций, их обслуживающих.   
  В настоящее время кредитные организации занимают важное место в экономической системе любого государства, построенного с учетом принципов рыночной экономики, и выполняют следующие функции:

- во-первых, обеспечивают потребности  хозяйствующих субъектов в денежных  средствах (путем предоставления  кредитных ресурсов);

- во-вторых, создают условия для  сбережения и накопления денежных  ресурсов населения (посредством  привлечения денежных средств  во вклады, которые в свою очередь  являются ресурсами для кредитования);

- в-третьих, осуществляют перемещение  денежных средств (путем предоставления  расчетных услуг). 

Сфера деятельности кредитных организаций  свидетельствует о том, что они  вступают во взаимодействие с разнообразными субъектами экономических отношений, затрагивая при этом имущественные  интересы своих контрагентов. В банковской деятельности, как ни в какой другой, сочетаются экономические потребности  общества и самой кредитной организации, связанные с получением максимальных доходов.

Правовое положение кредитных  организаций в Российской Федерации  определяется рядом нормативных  актов, среди которых следует  выделить федеральные законы, такие  как ФЗ РФ «О Центральном банке  Российской Федерации (Банке России)», ФЗ РФ «О банках и банковской деятельности», ФЗ РФ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций», ФЗ РФ «О реструктуризации кредитных организаций», и нормативные  акты Банка России в форме указаний, положений, инструкций. Среди последних:

- Указание ЦБ РФ от 01.12.2003 №  1346-У «О минимальном размере  уставного капитала для создаваемых  кредитных организаций, размере  собственных средств (капитала) для  действующих кредитных организаций  в качестве условия создания  на территории иностранного государства  их дочерних организаций и  (или) открытия их филиалов, размере  собственных средств (капитала) для  небанковских кредитных организаций,  ходатайствующих о получении  статуса банка»; 
- Положение ЦБ РФ от 04.06.2003 № 230-П «О реорганизации кредитных организаций в форме слияния и присоединения»;

- Инструкция ЦБ РФ от 14.01.2004 №  109-И «О порядке принятия Банком  России решения о государственной  регистрации кредитных организаций  и выдаче лицензий на осуществление  банковских операций» и другие. 
В ст. 1 Закона о банках содержатся ключевые определения, позволяющие понять, какими основными признаками характеризуется кредитная организация, банк и небанковская кредитная организация. По сравнению с ранее действовавшей редакцией Закона РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР" текст ст. 1 претерпел существенные изменения. Предыдущая редакция не содержала понятий "кредитная организация" и "небанковская кредитная организация", а оперировала терминами "банк" и "иные кредитные учреждения".

В соответствии со ст. 1 Закона о банках кредитной организацией признается юридическое лицо, которое для  извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании  специального разрешения (лицензии) Центрального банка РФ (Банка России) имеет  право осуществлять банковские операции, предусмотренные этим Федеральным  законом.

Кредитные организации обладают рядом  общих признаков.

1. Кредитная организация является  юридическим лицом, т.е. организацией, которая имеет в собственности  обособленное имущество и отвечает  по своим обязательствам этим  имуществом, может от своего имени  приобретать и осуществлять имущественные  и личные неимущественные права,  нести обязанности, быть истцом  и ответчиком в суде (п.1 ст. 48 ГК  РФ).

2. Кредитная организация является  коммерческой организацией, так  как цель ее создания - извлечение  прибыли (с п.1 ст. 50 ГК РФ).

3. Организационно-правовая форма  создания кредитной организации  – хозяйственное общество (акционерное  общество (открытое или закрытое), общество с ограниченной или  с дополнительной ответственностью) (п.3 ст. 66 ГК РФ). 
4. Кредитная организация может быть создана на основе любой формы собственности (государственной, частной и иных форм собственности). 
5. Осуществление банковских операций кредитной организацией возможно только на основании специального разрешения (лицензии) Банка России (ст. 13 Закона о банках). 
6. Кредитная организация является элементом банковской системы Российской Федерации (ст. 2 Закона о банках).

7. Кредитной организации запрещено  заниматься производственной, торговой  и страховой деятельностью (ст. 5 Закона о банках). 

Важное значение для уяснения правового  статуса кредитной организации  имеет ст. 5 Закона о банках, регулирующая важные вопросы банковской деятельности . Она содержит перечни банковских операций и сделок, которые могут  осуществлять кредитные организации, а также устанавливает принцип  специальной правоспособности кредитных  организаций как юридических  лиц.

Положения ст. 5 Закона о банках существенно  отличаются от норм аналогичной статьи Закона РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР». В ст. 5 названного Закона РСФСР не разграничивались понятия  «банковские операции» и «сделки» и, соответственно, не различались собственно банковские операции (т.е. сделки, которые  могут осуществлять кредитные организации  на основании лицензии на совершение банковских операций) и иные сделки (такие как выдача поручительств, факторинговые и лизинговые операции и др.), которые помимо кредитных организаций могли осуществлять иные юридические лица. Такое положение приводило к тому, что при буквальном толковании закона совершение любой из сделок, указанных в ст. 5 Закона РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР», требовало наличия лицензии Банка России. 
Ст. 5 действующего Закона о банках указывает на отличие банковских операций от сделок. Ч. 1 ст.5 содержит исчерпывающий перечень банковских операций, а ч.2 ст.5 включает список сделок, которые могут осуществлять кредитные организации помимо банковских операций. Сделки, перечисленные в ч. 2 ст.5, могут совершать и другие юридические лица, причем в некоторых случаях, когда данные сделки должны осуществляться на основании специального разрешения, лицензия на совершение банковских операций предоставляет право на ведение такого рода сделок. Например,      ст. 825 ГК РФ устанавливает, что в качестве финансового агента по договору финансирования под уступку права требования могут выступать банки и иные кредитные организации, а также другие коммерческие организации, имеющие разрешение (лицензию) на осуществление деятельности такого вида.).

Кредитные организации имеют право  осуществлять следующие банковские операции (ст. 5 Закона о банках):

- привлекать денежные средства  физических и юридических лиц  во вклады (до востребования и  на определенный срок);

- размещать указанные привлеченные  средства от своего имени и  за свой счет; 
- открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц; 
- осуществлять расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

- осуществлять инкассацию денежных  средств, векселей, платежных и  расчетных документов и кассовое  обслуживание физических и юридических  лиц; 
- производить куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах; 
- привлекать во вклады и размещать драгоценные металлы; 

- выдавать банковские гарантии;

- осуществлять переводы денежных  средств по поручению физических  лиц без открытия банковских  счетов (за исключением почтовых  переводов). 
Кроме того, кредитная организация вправе осуществлять предусмотренные Законом о банках следующие сделки :

- выдачу поручительств за третьих  лиц, предусматривающих исполнение  обязательств в денежной форме;

- приобретение права требования  от третьих лиц исполнения  обязательств в денежной форме;

- доверительное управление денежными  средствами и иным имуществом  по договору с физическими  и юридическими лицами;

- осуществление операций с драгоценными  металлами и драгоценными камнями  в соответствии с законодательством  Российской Федерации;

- предоставление в аренду физическим  и юридическим лицам специальных  помещений или находящихся в  них сейфов для хранения документов  и ценностей; 
- лизинговые операции;

- оказание консультационных и  информационных услуг;

- иные сделки в соответствии  с законодательством Российской  Федерации (направленные на обеспечение  деятельности кредитной организации,  например, аренда здания, покупка  оборудования и др.)

Решение вопроса о содержании «иных  сделок» кредитной организации  тесно связано с проблемой  ее правоспособности как юридического лица, т.е. возможности иметь гражданские  права, выступая в гражданском обороте  от своего имени. 
Действующее гражданское законодательство применительно к коммерческим организациям (а кредитные организация являются коммерческими), за исключением унитарных предприятий и иных видов организаций, предусмотренных законом, исходит из принципа их общей правоспособности, заключающегося в том, что данная организация имеет право осуществлять любые виды деятельности за исключением запрещенных законом (п. 1 ст. 49 ГК РФ). 
Однако из указанного принципа существуют исключения. Так, учредителям коммерческой организации предоставлено право ограничить в учредительных документах виды деятельности, которые может осуществлять данное юридическое лицо; на некоторые виды деятельности необходимо получить лицензию.  
Такое ограничение принципа общей правоспособности, касающееся кредитных организаций, содержит Закон о банках. Так, в ч. 4 ст. 5 указанного закона для кредитных организаций установлен запрет на занятие производственной, торговой и страховой деятельностью.  Однако данный перечень запрещенных видов деятельности для кредитных организаций не является исчерпывающим и, соответственно, она не может заниматься какими-либо иными видами деятельности, кроме установленных в законе.

Данное положение находит свое подтверждение и в судебной практике. Так, п. 18 постановления Пленума Верховного Суда РФ и Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 1 июля 1996 г. N 6/8 «О некоторых  вопросах, связанных с применением  части первой Гражданского кодекса  Российской Федерации»  предусмотрено, что коммерческие организации, в отношении которых законом предусмотрена специальная правоспособность (банки, страховые организации и некоторые другие), не вправе совершать сделки, противоречащие целям и предмету их деятельности, определенным законом или иными правовыми актами. Такие сделки являются ничтожными на основании ст. 168 ГК РФ, т.е. как не соответствующие требованиям закона или нормативных актов. Ничтожная сделка является таковой с момента ее совершения и не влечет юридических последствий за исключением тех, которые связаны с ее недействительностью.

Кроме того, специальная правоспособность кредитных организаций находит  отражение и в их учредительных  документах (так, в соответствии со ст. 10 Закона о банках устав кредитной  организации помимо иных сведений должен содержать исчерпывающий перечень осуществляемых банковских операций и  сделок), а также обусловливает  особенности применения законодательства о несостоятельности. Например, процедура  банкротства в отношении банка  может быть возбуждена только после  отзыва лицензии на совершение банковских операций, следовательно, в отношении  него не может быть применена такая  реорганизационная процедура, как  внешнее управление, предполагающее восстановление платежеспособности банка, которое в свою очередь возможно только посредством осуществления  банковских операций и сделок. 
В соответствии с лицензией Банка России на осуществление банковских операций банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует получения специальной лицензии в соответствии с федеральными законами, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами. 
Кредитная организация имеет право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными законами. 
Выделяют два вида кредитных организаций (ст. 1 Закона о банках): банки и небанковские кредитные организации.

Банк – кредитная организация, имеющая исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. 
Небанковская кредитная организация – кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные Законом о банках, допустимые сочетания которых устанавливаются Банком России. 
Принципиальное отличие банка от небанковской кредитной организации состоит в том, что только банку предоставлено исключительное право осуществлять в совокупности ряд банковских операций.

Банки можно классифицировать по различным  критериям.

По характеру осуществляемых операций различают универсальные и специализированные банки. Универсальные банки обладают рядом характеристик: 1) имеют право осуществлять большинство известных банковских операций и услуг; 2) их деятельность не ограничена конкретной отраслью хозяйства, регионом, составом клиентов и другими факторами;     3) обслуживают как юридических, так и физических лиц; 4) могут иметь филиалы в разных регионах, в том числе за рубежом. Специализированный банк, как правило, связан с кредитованием какой-либо отрасли (например, авиационной, космической, лесной); обслуживанием только юридических лиц; локальным характером деятельности. 
По сфере обслуживания выделяют местные, национальные и международные банки. Местные банки обслуживают клиентов одного региона. Национальные банки ведут свою деятельность внутри страны. Международные банки обслуживают связи своих клиентов в разных странах.

В зависимости от наличия (отсутствия) филиалов банки бывают бесфилиальные  и многофилиальные. 
В зависимости от формирования уставного капитала выделяют национальные банки, банки с участием иностранного капитала, а также иностранные банки. 
В зависимости от формы собственности банки бывают государственные и частные. 
В зависимости от организационно-правовой формы, в которой создан банк, выделяют банки – общества с ограниченной ответственностью, общества с дополнительной ответственностью, открытые или закрытые акционерные общества. 
В зависимости от размера собственных средств выделяют крупные, средние и малые банки.

Банки разграничивают на эмиссионные  и коммерческие.

Существуют и иные классификации  банков.

 
Российское законодательство предусматривает  три вида небанковских кредитных  организаций (НКО):

- расчетные небанковские кредитные  организации;

- небанковские кредитные организации  инкассации;

- небанковские кредитные организации,  осуществляющие депозитно – кредитные  операции (НДКО).

В соответствии с Положением ЦБ РФ от 08.09.1997 № 516 «О пруденциальном регулировании  деятельности небанковских кредитных  организаций, осуществляющих операции по расчетам, и организаций инкассации» (в ред. от 01.12.2003 № 1347-У) расчетные  НКО вправе осуществлять следующие  банковские операции: 
- открытие и ведение банковских счетов юридических лиц; 
- осуществление расчетов по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам.