Контрольная работа по "Финансовому праву". 119

Федеральное агентство  по образованию Российской Федерации

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа

По курсу: Финансовое право

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2010 
Содержание

 

 

Введение

 

Актуальность темы обусловлена тем, что финансы, выражая реально существующие в обществе производственные отношения, имеющие объективный характер и специфическое общественное назначение, выступают в качестве экономической категории. Финансы представляют собой экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизированных и децентрализированных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства.

Финансы как научное  понятие обычно ассоциируется с теми процессами, которые на поверхности общественной жизни проявляются в разнообразных формах и обязательно сопровождаются движением (наличным или безналичным) денежных средств. Идет ли речь о распределении прибыли и формировании фондов внутрихозяйственного назначения на предприятиях, или о перечислении налоговых платежей в доходы государственного бюджета, или о внесении средств во внебюджетные или благотворительные фонды - во всех этих и подобных им финансовых операциях происходит движение денежных средств.

Будучи очень приметным, движение денежных средств само по себе не раскрывает сущности финансов. Для ее постижения необходимо выявить  те общие свойства, которые характеризуют  внутреннюю природу всех финансовых явлений - их объединяют лежащие в их основе отношения между различными участниками общественного производства, или общественные отношения. По характеру эти отношения - производственные (экономические), поскольку возникают непосредственно в общественном производстве.

 

 

Задание 1. Экономические условия существования и развития финансов. Отличие понятий «финансы» и «деньги»

 

Финансы появились существенно  позже денег - на высшей ступени цивилизации, одновременно с развитием торговли и возникновением института государства, в XIII-XV вв.

Как экономические отношения  финансы возникли по следующим причинам:

1) развитие товарно-денежных  отношений; 

2) появление налогов  в денежной форме; 

3) движение капитала, активов и связанных с этим  денежных потоков. 

Финансовые отношения  охватывают две сферы:

1) экономические денежные  отношения, связанные с формированием  и использованием денежных фондов, аккумулируемых в государственной бюджетной системе и правительственных внебюджетных фондах;

2) экономические денежные  отношения, опосредствующие кругооборот децентрализированных денежных фондов предприятий.

Финансы как экономическая  категория выражают экономические  отношения по поводу производства, распределения, и использования валового внутреннего продукта (ВВП), т.е. стоимости конечных товаров и услуг, произведенных резидентами данной страны на ее территории за определенный период времени, и национального дохода (НД) - вновь созданной стоимости, или стоимости ВВП за вычетом потребленных в процессе производства орудий и средств производства.

Областью возникновения и функционирования финансов является вторая стадия воспроизводственного процесса, на которой происходит распределение стоимости общественного продукта по целевому назначению и субъектам хозяйствования, каждый из которых должен получить свою долю в произведенном продукте.

Первоначальной сферой возникновения финансовых отношений  являются процессы первичного распределения  стоимости общественного продукта, когда эта стоимость распадается  на составляющие ее элементы и происходит образование различных форм денежных доходов и накоплений. Вычленение в составе выручки от реализации продукции прибыли, отчислений на социальное страхование, амортизационных отчислений и т.д. осуществляется с помощью финансов и отражает процесс распределения стоимости в соответствии с целевым назначением каждой ее части. Дальнейшее перераспределение стоимости между субъектами хозяйствования (изъятие части прибыли в распоряжение государства, уплата налогов гражданами страны и т.д.) и конкретизация целевого ее использования (направление прибыли на капитальные вложения, формирование фондов экономического стимулирования за счет разных источников и др.) тоже происходит на основе финансов.

Появление финансовых отношений  всегда дает о себе знать реальным движением денежных средств. Распределение и перераспределение стоимости с помощью финансов обязательно сопровождается движением денежных средств, принимающих специфическую форму финансовых ресурсов. Отсутствие такого движения на стадиях производства и потребления воспроизводственного процесса свидетельствует о том, что они не являются местом возникновения финансов. В результате одностороннего движения денег образуются денежные фонды (централизованные и децентрализованные). В этом выражается материальное содержание финансов¹.

Финансы выражают денежные отношения, которые возникают между:

- организациями в процессе  приобретения товарно-материальных  ценностей, реализации продукции и услуг;

- организациями и вышестоящими  структурами при создании централизованных фондов денежных средств и их распределении;

- государством и организациями  при уплате организациями налогов в бюджетную систему для финансирования государственных расходов;

- государством и частными  лицами при внесении ими налогов  и добровольных платежей;

- организациями, частными лицами и внебюджетными фондами при внесении платежей и получении ресурсов;

- отдельными звеньями  бюджетной системы;

- органами имущественного  и личного страхования, организациями и частными лицами при уплате страховых взносов и при возмещении ущерба (при наступлении страхового случая);

- организациями в процессе  кругооборота их фондов.

К финансам относят:

- государственные финансы  (государственный бюджет, налоги, государственный кредит, внебюджетные фонды, финансы государственных предприятий, государственное страхование);

- кредитная система  (операции Центрального Банка,  операции коммерческих банков, выпуск денег, коммерческая страховая система, инвестиционные фонды, коммерческие пенсионные фонды);

- финансы отраслей (финансы  организаций производственной сферы, предприятий непроизводственной сферы и других хозяйствующих субъектов);

- финансовый рынок  (операции с ценными бумагами, операции с драгоценными металлами и камнями, операции с недвижимостью, прочие операции);

- международные финансы  (финансы транснациональных корпорации)

Сущность финансов проявляется  в их функциях:

- распределительная; 

- контрольная; 

- накопительная;

- регулирующая;

- стабилизационная.

Рассмотрим основные отличия понятий «финансы» и «деньги».

Экономическим содержанием  финансов являются деньги. Деньги являются материальной формой финансов, но категорию финансов нецелесообразно отождествлять с денежными средствами.

Деньги – категория  более древняя, чем финансы. Деньги - экономическая категория, в которой проявляются и при участии которой строятся общественные отношения: деньги выступают в качестве самостоятельной формы меновой стоимости, средства обращения, платежа и накопления.

Выполняя функцию средства обращения, деньги фактически становятся посредником в процессе обмена, который принимает вид Т - Д - Т’. Это означает, что они присутствуют в процессе обращения, переходя из рук в руки, не превращаясь при этом в цель товарного обмена. Это дает основание заменить их в данном процессе знаком стоимости².

Таким образом, деньги – это товар, играющий роль всеобщего эквивалента, т.е. инструмента финансовых отношений. Деньги в товарном хозяйстве выполняют следующие функции:

1) меры стоимости;

2) средства обращения  и платежа;

3) средства образования  сокровищ;

4) мировых денег.

Денежные отношения выливаются в финансовые отношения. В свою очередь финансовые отношения бывают:

- денежные отношения;

- отношения распределения;

- отношения по поводу формирования и использования финансовых ресурсов.

Таким образом, финансы, связаны с движением денег, с экономическими денежными отношениями, т.е. являются экономической категорией. Деньги – всеобщий эквивалент, измеряющий затраты труда и других ресурсов, а финансы – совокупность денежных, стоимостных отношений связанных с формированием и использованием различных денежных фондов в процессе распределения и перераспределения.

 

Задание 2. В чем проявляется деятельность Центрального банка РФ как органа государственного регулирования?

 

В ст. 2 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»³ говорится, что Банк России является юридическим лицом. Следовательно, он выступает в качестве субъекта гражданско-правовых отношений. Специфика Банка России состоит в том, что он обладает властными полномочиями, что не свойственно гражданскому праву.

Банк России выдает и  отзывает соответствующие лицензии, осуществляет банковский надзор. Следовательно, он действует на основе не только частного, но и публичного права. В этом смысле, как нам представляется, он является специальным юридическим лицом, которому закон делегировал властные полномочия регулировать банковскую систему и банковскую деятельность.

Банк России по общему правилу не регулирует гражданско-правовые отношения между кредитными организациями, вкладчиками и всеми остальными лицами, которые пользуются услугами банков. Такое право ему в ГК РФ не предоставлено. Оно, как уже говорилось, предоставлено только федеральным органам исполнительной власти.

Властные полномочия Банка России объяснимы и с  точки зрения сущности его правового статуса, и с точки зрения сущности самого банковского права. Денежная власть, представленная Банком России, распространяется на субъектов банковской системы - на кредитные организации, и только, а при определенных условиях, косвенно, - на их учредителей и участников.

Регулирование денежных потоков, по сути - глобальное управление стоимостью в денежной системе, а  также пруденциальное регулирование  и пруденциальный надзор предполагают возможность применения санкций  в случае, когда субъекты банковского  права не соблюдают законные требования добровольно.⁴

Поэтому, оставаясь негосударственной  организацией (банком по своей природе), Банк России осуществляет государственно-властные полномочия. Такова же и природа  издаваемых Банком России нормативных  актов. Право издавать нормативные акты, ему делегировано государством.

Компетенция Банка России достаточно обширна.⁵

Она определяется целями, поставленными перед Банком России. Эти цели, как уже говорилось, а также предмет ведения закреплены в Федеральном законе от 10 июля 2002 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Задачи, конкретизирующие эти цели, закреплены и в других законах, регулирующих банковскую деятельность, например в Федеральном законе «О валютном регулировании и валютном контроле».

Конкретные функции  Банка России приводятся в ст. 4 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»⁶, в которой предусматривается, что Банк России выполняет следующие функции, в частности:

«1) во взаимодействии с Правительством Российской Федерации разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику;

2) монопольно осуществляет  эмиссию наличных денег и организует  наличное денежное обращение;

4) устанавливает правила  осуществления расчетов в Российской  Федерации;

5) устанавливает правила  проведения банковских операций;

7) осуществляет эффективное  управление золотовалютными резервами  Банка России;

8) принимает решение  о государственной регистрации кредитных организаций, выдает кредитным организациям лицензии на осуществление банковских операций, приостанавливает их действие и отзывает их;

9) осуществляет надзор  за деятельностью кредитных организаций  и банковских групп;

10) регистрирует эмиссию  ценных бумаг кредитными организациями в соответствии с федеральными законами;

12) организует и осуществляет  валютное регулирование и валютный  контроль в соответствии с законодательством Российской Федерации;

13) определяет порядок  осуществления расчетов с международными организациями, иностранными государствами, а также с юридическими и физическими лицами;

14) устанавливает правила  бухгалтерского учета и отчетности  для банковской системы Российской Федерации;

15) устанавливает и  публикует официальные курсы  иностранных валют по отношению к рублю;

17) устанавливает порядок  и условия осуществления валютными  биржами деятельности по организации проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты, осуществляет выдачу, приостановление и отзыв разрешений валютным биржам на организацию проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты.

Проанализируем функции  Центрального Банка на примере эмиссии наличных денег и организации наличного денежного обращения.

Официальной денежной единицей (валютой) РФ является рубль. Один рубль состоит из 100 копеек. В России два вида денежных знаков - банкноты и монета. Банкноты и монета являются безусловными обязательствами Банка России и обеспечиваются всеми его активами.

Регулирование денежного обращения в РФ возложено на Банк России. Ежегодно в «Основных направлениях государственной денежно-кредитной политики на n-й год» Правительство и ЦБ РФ формулируют нынешнюю и будущую политику властей по поводу инфляции и курса национальной валюты.

Этот документ разрабатывается ежегодно и содержит следующие вопросы:

- концептуальные принципы;

- прогноз ожидаемого  выполнения основных параметров  денежно-кредитной политики в  текущем году;

- варианты применения  инструментов и методов денежно-кредитной  политики;

- планы мероприятий  по совершенствованию банковской  системы РФ, банковского надзора,  финансовых рынков и платежной  системы.

В ст. 35 Закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»⁷ одним из основных методов денежно-кредитной политики называется установление ориентиров роста денежной массы.

Предложение денег определяется эмиссией денег и зависит от денежно-кредитной  политики Центрального банка. Если предложение  денег увеличивается, то норма ссудного процента снижается, темпы развития экономики повышаются. В условиях инфляции предложение денег сокращается⁸.

На динамику денежного предложения  в 2007-2010 годы оказывали влияние как внешние, так и внутренние факторы. К важнейшим из них относятся высокая волатильность мировых цен на энергоносители, ряд продовольственных и сырьевых товаров; усиление нестабильности и нарастание кризисных тенденций на международных финансовых рынках, определяющих интенсивность и направления потоков капитала.

Указанные факторы определили необходимость для Банка России повысить приоритет выполнения цели по поддержанию финансовой стабильности. Поэтому в 2008-2010 годы был реализован комплекс мер денежно-кредитной политики, направленных на сглаживание для российских кредитных организаций негативных последствий кризисного состояния международных финансовых рынков, в первую очередь на расширение их возможностей по получению ликвидности от Банка России.

 

Задание 3. Составьте схему: «Порядок принятия федерального бюджета»

 

Федеральный бюджет - это план, согласно которому правительство собирает налоги и получает другие доходы, например, в нем сказано каков предполагаемый объем налога на прибыль, налога на имущество и так далее.

В части 1 ст. 114 Конституции  РФ, в статьях 15 и 36 Федерального конституционного закона «О Правительстве Российской Федерации» закреплено, что Правительство РФ разрабатывает и представляет Государственной Думе федеральный бюджет.

Согласно п. 2 ст. 194 БК РФ, Совет Государственной Думы (в  период парламентских каникул - Председатель Государственной Думы) направляет проект федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год в течение суток со дня его внесения в Государственную Думу в комитет Государственной Думы, ответственный за рассмотрение бюджета.

Комитет по бюджету готовит  заключения о соответствии состава  представленных документов и материалов требованиям ст. 192 БК РФ.

Доработанный законопроект со всеми необходимыми документами  и материалами должен быть представлен в Государственную Думу Правительством РФ в десятидневный срок и рассмотрен Советом Государственной Думы (в период парламентских каникул - Председатель Государственной Думы) в установленном Кодексом порядке.

Совет Государственной  Думы (в период парламентских каникул - Председатель Государственной Думы) в течение трех дней направляет проект федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год, принятый к рассмотрению Государственной Думой, для внесения замечаний и предложений:

1) в Совет Федерации;

2) в комитеты Государственной  Думы;

3) другим субъектам  права законодательной инициативы;

4) в Счетную палату РФ на заключение.

Как установлено ст. 196 БК РФ⁹, проект федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год рассматривается Государственной Думой в четырех чтениях.

Если проект федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год, то Государственная Дума РФ передает указанный законопроект в согласительную комиссию. Работа согласительной комиссии осуществляется в порядке, установленном ст. 203 Кодекса.

Принятые Государственной  Думой федеральные законы по вопросам федерального бюджета подлежат обязательному рассмотрению в Совете Федерации.

В части 4 ст. 105 Конституции  РФ предусмотрено, что в случае отклонения федерального закона Советом Федерации  палаты могут создать согласительную комиссию для преодоления возникших разногласий, после чего федеральный закон подлежит повторному рассмотрению Государственной Думой.

В соответствии с частью 1 ст. 107 Конституции РФ принятый федеральный  закон в течение пяти дней направляется Президенту РФ для подписания и обнародования. Согласно части 2 ст. 107 Конституции, РФ Президент РФ в течение четырнадцати дней подписывает федеральный закон и обнародует его.

В части 3 ст. 107 Конституции  РФ предусмотрено, что если Президент  РФ в течение четырнадцати дней с  момента поступления федерального закона отклонит его, то Государственная Дума и Совет Федерации в установленном Конституцией РФ порядке вновь рассматривают данный закон. Ст. 208 БК РФ статья предусматривает в этом случае передачу федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год для преодоления возникших разногласий в согласительную комиссию. При этом в состав такой согласительной комиссии включается представитель Президента РФ.

В дальнейшем в соответствии со ст. 208 БК РФ согласительная комиссия в течение 10 дней выносит на повторное рассмотрение Государственной Думы согласованный федеральный закон о федеральном бюджете на очередной финансовый год. Государственная Дума повторно рассматривает федеральный закон о федеральном бюджете на очередной финансовый год в одном чтении. Принятый Государственной Думой в результате повторного рассмотрения федеральный закон о федеральном бюджете на очередной финансовый год передается в Совет Федерации в порядке, установленном ст. 207 БК РФ. В случае несогласия Государственной Думы с решением Совета Федерации федеральный закон о федеральном бюджете на очередной финансовый год считается принятым, если при повторном голосовании за него проголосовало не менее двух третей общего числа депутатов Государственной Думы.

В части 3 ст. 107 Конституции РФ установлено, что если при повторном рассмотрении федеральный закон будет одобрен в ранее принятой редакции большинством, не менее двух третей голосов от общего числа членов Совета Федерации и депутатов Государственной Думы, он подлежит подписанию Президентом РФ в течение семи дней и обнародованию. Как указал Конституционный Суд России в постановлении от 22 апреля 1996 г. № 10-П¹⁰, Президент РФ страны не вправе не подписать отклоненный им ранее федеральный закон после повторного его одобрения Государственной Думой и Советом Федерации в течение семи дней со дня получения постановлений палат Федерального Собрания об одобрении закона в первоначальной редакции и обязан обнародовать этот закон¹¹.

 

Задача 1

 

Органом страхового надзора в течение трех месяцев было принято решение об отказе в выдаче лицензии соискателю лицензии на осуществление страховой брокерской деятельности. Орган страхового надзора мотивировал свой отказ тем, что в поданных соискателем документах на получение лицензии не доставало положения о формировании страховых резервов и сведений о страховом актуарии.

 На основании действующего  российского законодательства установите, какие документы должен представить  соискатель лицензии и какие  сроки предусматриваются для принятия решения о выдаче лицензии или об отказе в выдаче лицензии органом страхового надзора.

Решение:

Согласно ч. 1 ст. 32 Закона «Об организации страхового дела в Российской Федерации»¹², лицензирование деятельности субъектов страхового дела осуществляется на основании их заявлений и документов, представленных в соответствии с данным Законом.

Лицензия на осуществление  страхования, перестрахования, взаимного  страхования, страховой брокерской деятельности (далее также - лицензия) выдается субъектам страхового дела.

Право на осуществление  деятельности в сфере страхового дела предоставляется только субъекту страхового дела, получившему лицензию.

В ч. 2 ст. 32 Закона «Об организации страхового дела в Российской Федерации» исчерпывающе определен перечень документов, представляемых для получения лицензии.

Для получения лицензии на осуществление добровольного  и (или) обязательного страхования соискатель лицензии представляет в орган страхового надзора:

1) заявление о предоставлении  лицензии;

2) учредительные документы соискателя лицензии;

3) документ о государственной  регистрации соискателя лицензии  в качестве юридического лица;

4) протокол собрания  учредителей об утверждении учредительных  документов соискателя лицензии и утверждении на должности единоличного исполнительного органа, руководителя (руководителей) коллегиального исполнительного органа соискателя лицензии;

5) сведения о составе  акционеров (участников);

6) документы, подтверждающие  оплату уставного капитала в  полном размере;

7) документы о государственной регистрации юридических лиц, являющихся учредителями субъекта страхового дела, аудиторское заключение о достоверности их финансовой отчетности за последний отчетный период, если для таких лиц предусмотрен обязательный аудит;

8) сведения о единоличном исполнительном органе, руководителе (руководителях) коллегиального исполнительного органа, главном бухгалтере, руководителе ревизионной комиссии (ревизоре) соискателя лицензии;

9) сведения о страховом  актуарии;

10) правила страхования  по видам страхования, предусмотренным Законом «Об организации страхового дела в Российской Федерации», с приложением образцов используемых документов;

11) расчеты страховых  тарифов с приложением используемой  методики актуарных расчетов  и указанием источника исходных данных, а также структуры тарифных ставок;

12) положение о формировании  страховых резервов;

13) экономическое обоснование  осуществления видов страхования.

Вопрос о выдаче страховщику  лицензии или об отказе в ее выдаче должен быть разрешен органом страхового надзора в срок 60 дней с момента подачи заявления с приложением всех требуемых документов. На практике этот срок никогда не выдерживается и иногда затягивается до года.

Если орган страхового надзора задерживает выдачу лицензии, а клиент торопит с заключением договора, лучше всего поступить следующим образом. Заключить предварительный договор в порядке, установленном в ст. 429 ГК РФ, о том, что при получении лицензии будет заключен полноценный договор страхования. Причем ст. 425¹³ и 957 ГК РФ¹⁴ позволяют распространить действие страхования на период, предшествующий заключению договора страхования. Можно также получить деньги в счет уплаты страховой премии. Следует только иметь в виду, что до заключения договора страхования эти деньги не являются страховой премией, они включаются в оборот по НДС и из них нельзя формировать страховые резервы. Эта операция достаточно сложна и требует квалифицированного юридического сопровождения.

Следует помнить, что  срок 60 дней начинает течь с момента  подачи заявления со всеми требуемыми приложениями. Если заявление подано, но отсутствует какой-либо из документов, перечисленных в ст. 32 Закона «Об организации страхового дела в Российской Федерации», оно не считается поданным. Сроком подачи заявления считается срок, в который подан последний из требуемых документов. Часто встречаются случаи, когда орган страхового надзора отказывается принять документы, требуя дополнительных документов или их какой-либо корректировки. Отказ в приеме документов законодательством не предусмотрен, и в этом случае следует направить по почте заявление с приложениями заказным письмом.

При необоснованной задержке в решении вопроса о выдаче лицензии можно обратиться в арбитражный суд с иском об обжаловании уклонения от выдачи лицензии и об обязании органа страхового надзора выдать лицензию.