Контрольная работа по «Финансовый менеджмент». 5. 3

ЧОУ ВПО ИНСТИТУТ эконОМИКИ, УПРАВЛЕНИЯ И ПРАВА (г. Казань)

 

Экономический факультет

 

 

 

 

Контрольная работа

 

По дисциплине:

«Финансовый менеджмент»

 

 

 

 

Выполнил: студент гр.121 ду

Сергеева Т.А.

Преподаватель:

Климанова Альбина Равилевна                                    

                            

 

 

 

Зеленодольск

2014г

 

Задача 1

Написать миссию фирм: Приложение №1 и №3.

1.1 Миссия фирмы в области передачи (трансляции) и распределения программ  телевидения:

Наша миссия - быть связующим звеном между телекомпаниями и телезрителями.

Разрабатывать и производить решения высокого качества как для потребителя, так и для профессионального рынка цифрового телерадиовещания.

1.2 Миссия фирмы по производству обработанного жидкого молока

Сущность нашей миссии – это забота.

    • здоровом образе жизни;
    • большем ассортименте продукции;
    • ее высоком качестве;
    • вкусовом разнообразии и удовольствии от покупки.

Мы заботимся о здоровье наших покупателей, осуществляя ежедневный контроль качества нашей продукции.

 Мы заботимся о детях, выпуская натуральную и вкусную продукцию по традиционным рецептам, которые мы сохраняем благодаря сохраняющейся преемственности при обучении наших работников.

 Заботясь о наших  покупателях, мы упорно трудимся  над расширением ассортимента  выпускаемой продукции, стремясь учесть разнообразные вкусовые предпочтения.

 

Задача 2

Спрогнозировать показатели финансовой отчетности представленной в приложении №1 (сформировать прогнозный баланс и отчет о прибылях и убытках на 2004 год) и оптимизировать структуру этой отчетности.

 

Решение:

Наименование

код

2004

2003

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности
      

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

 
 
010

57 514

47 929

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

 

31 543

26 286

Валовая прибыль

029

 

25 971

21 643

Коммерческие расходы

030

2 770

2 309

Управленческие расходы

040

    

Прибыль (убыток) от продаж

050

23 201

19 334



 

 

Предположим, что все переменные связаны напрямую с объемом продаж и текущие соотношения между статьями оптимальны.

Допустим, что в 2004 г. исходя из плана реализации объем продаж возрастет на 20%, с 47 929 тыс. руб. до   57 514 тыс. руб. Также на 20% соответственно увеличится себестоимость проданных товаров — с 26 286 тыс. руб. до 26 286  х 1,2 = 31 543 тыс. руб.

 

Находим валовую прибыль отчетного года:

57 514 – 31 543 = 25 971 тыс. руб.

Находим прибыль, как разница между валовой прибылью и коммерческими расходами:

25 971 – 2 770 = 23 201 тыс. руб.

 

Далее прогнозируем значения прочих доходов и расходов:

Прочие доходы и расходы
      

Проценты к получению

060

822

49

Проценты к уплате

070

  

 

 

Доходы от участия в других организациях

080

  

 

 

Прочие операционные доходы

090

1 925

1604

Прочие операционные расходы

100

866

722

Внереализационные доходы

120

447

373

Внереализационные расходы

130

1 413

1178




 Так как по балансу прошлого  периода у предприятия имеется  сумма краткосрочных финансовых  вложений в размере 10 266 тыс. руб., то проценты к получению составят ориентировочно – 822 исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ – 8 %.

Доходы от участия в других организациях примем значение аналогично показателю предыдущего периода.

Статьи отчета Прочие операционные и внереализационные доходы включают в себя доходы, связанные с реализацией неликвидных материалов и оборудования, курсовой разницы, возврат госпошлин, арендные платежи и др. связанные не  сосновной деятельностью доходы. Рост данных  показателей увяжем с Выручкой от продажи основной продукции, работ и услуг, что составит:

Прочие операционные доходы 1 604*1,2 = 1 925 тыс. руб.

Внереализационные доходы 373*1,2 = 447 тыс. руб.

Расходная часть данных статей отчета о прибылях и убытках состоит из перечислений налогов на имущество и землю, в фонды социальной сферы и потребления, спонсорских и благотворительных выплат и др. расходов не связанных с основной деятельностью. Так как ставки налога на имущество и на землю в прогнозируемом периоде не изменилась значения данной статьи примем с 20% ростом:

Прочие операционные расходы = 722*1,2 = 866 тыс. руб.

Внереализационные расходы = 1 178*1,2= 1 413 тыс. руб.

Примечание: С 1.01.2007г. Статьи Прочие операционные доходы и внереализационные доходы объединены в статью Прочие доходы, соответственно расходы  - в Прочие расходы.

 

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

23 057

19460

Отложенные налоговые активы

141

    

Отложенные налоговые обязательства

142

238

198

Текущий налог на прибыль

150

5534

4674

       

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

17 285

14 588

СПРАВОЧНО.

  

241

201

Постоянные налоговые обязательства (активы)

200


 

 

Ставка налога на прибыль в 2004г. была 24 %, соответственно, исходя из ставки, находим чистую прибыль прогнозируемого периода.

 

Чистая Прибыль = 23 057 - (23 057*0,24) – 238 (отложенные налоговые обязательства) = 17 285 тыс. руб.

 

Формирование прогнозного бухгалтерского баланса

 

Будем исходить из того, что некоторые статьи баланса будут меняться пропорционально объему продаж, в то время как другие будут от него независимы. Меняющиеся статьи выразим в процентном отношении от объема продаж за прошедший 2003 г.

Например, в разделе оборотных активов запасы равны 2,3% объема продаж (1 042/47 929) в последнем финансовом году. Предположим, что такое же процентное соотношение сохранится и в прогнозируемом (2004) году, т. е. на каждый рубль проданного товара будет приходиться 2,3 копеек запасов. Значение запасов в 2004г. будет

2,3% * 57 514= 1 323 тыс. руб.

В целом отношение всех активов к сумме продаж за прошедший 2003 г. было равно 45 480/47929 = 0,94, или 94%. Это отношение называют капиталоемкостью.

Этот коэффициент показывает сумму активов, необходимую для получения 1 рубля продаж. Чем он выше, тем более капиталоемким является предприятие.

Предположим, что для предприятия этот коэффициент постоянен, тогда ему необходимо 0,94 рубля активов для получения 1 рубля выручки. То есть, если объем продаж предприятия увеличился на 20 %, то сумма Активов баланса примет значение – 54 063 тыс. руб.

 Далее спрогнозируем раздел Внеоборотные активы баланса

Допустим, что предприятием в прогнозируемом году планирует разработку системы электронного документооборота  стоимостью 1 200 тыс. руб. Соответственно сумма нематериальных активов в 2004г. составит 2 587 тыс. руб.

 В прогнозируемом году предприятие планирует купить дополнительно оборудование по приему сигналов спутника  на 5 452 тыс. руб. В 2004 году планируются переходящие работы на 2004 г. в сумме 81 тыс. руб. Итого по разделу Внеоборотные активы 27 771 тыс. руб.

 

Далее произведем расчет плановых показателей оборотных активов.

Для поддержания заданного объема продаж увеличим  Запасы на 20%, сохранив внутреннюю пропорцию раздела баланса:

 

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
  

2003год

2004год

Запасы

210

1 042

1 323

в том числе:

      

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

590

708

животные на выращивании и откорме

212

    

затраты в незавершенном производстве

213

    

готовая продукция и товары для перепродажи

214

    

товары отгруженные

215

    

расходы будущих периодов

216

452

615

прочие запасы и затраты

217

    

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

138

165

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

 

230

 

  

в том числе покупатели и заказчики

231

    

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)

 

240

8 054

6 443

в том числе покупатели и заказчики

241

4 587

3 440

Краткосрочные финансовые вложения

250

10 266

8 213

Денежные средства

260

4 962

5 458

Прочие  оборотные активы

270

    

ИТОГО по разделу II

290

24 462

  
БАЛАНС

300

45 480

54 603


 

Руководством предприятия поставлена задача снизить дебиторскую в задолженность (в течении12 месяцев) покупателей и заказчиков, а также высвободить краткосрочные финансовые вложения на 20 %, соответственно 6 443 тыс. руб. и 8 213руб. На 10% увеличилось количество денежных средств – 5 458 тыс. руб.

 

Рассмотрим изменения в пассиве. Вместе с объемом продаж будет меняться кредиторская задолженность, поскольку с ростом продаж вырастут закупки необходимых для производства сырья и материалов.

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
      

Уставный капитал

410

15 675

15 675

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

    

Добавочный капитал

420

805

805

Резервный капитал

430

642

963

в том числе:

      

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

642

963

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

 
432

 

 		  

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

16 118

19 535

ИТОГО по разделу III

490

33241

36 978


 

Как следует из полученных результатов, ожидаемое увеличение активов составит 9 123 тыс. руб. Однако без дополнительного финансирования пассивы и собственный капитал увеличатся только на 3 608 тыс. руб., что приведет к дефициту средств: 9 123 — 3 608  = 5 515 тыс. руб. Таким образом, потребность в дополнительном внешнем финансировании при 100% загруженности оборудования для обеспечения требуемого роста продаж (20%) составляет 5  515 тыс. руб.

Из них 4 049 тыс. руб. предприятие решило покрыть краткосрочным кредитом.

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
      

Займы и кредиты

510

 

 		  

Отложенные налоговые обязательства

515

495

594

Прочие долгосрочные обязательства

520

 

 		  

ИТОГО по разделу IV

590

495

594

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
      

Займы и кредиты

610

 

 		  

Кредиторская задолженность

620

11 735

17 614

в том числе:

      

поставщики и подрядчики

621

1 975

3 160

задолженность перед персоналом организации

622

714

643

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

 
623

 
347

 

416

     задолженность  по налогам и сборам

624

3 235

3 882

прочие кредиторы

625

5 464

9 513

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

3

4

Доходы будущих периодов

640

6

7

Резервы предстоящих расходов

650

 

 		  

Прочие краткосрочные обязательства

660

 

 		  

ИТОГО по разделу V

690

11744

17 625

БАЛАНС

700

45480

54 603


 

Величина арендованных основных в прогнозируемом году примем как постоянную – 1 310 тыс. руб. Сумма по задолженности неплатежеспособных дебиторов должна снизится до 280 тыс. руб., за счет более тщательной работы с партнерами фирмы.

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

 
 
910

 

 

1310

 

 

1 310

в том числе по лизингу

911

 

 		  

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

 
920

 
 

 		  

Товары, принятые на комиссию

930

 

 		  

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

 
940

 
398

 

280

Обеспечение обязательств и платежей полученные

950

 

 		  

Обеспечение обязательств и платежей выданные

960

 

 		  

Износ жилищного фонда

970

 

 		  

 

Теперь составим окончательный прогнозный баланс прогнозный баланс.

ПРОГНОЗНЫЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

 

За __________ 2004 г.

  

Коды

Форма N 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

      

Организация

  _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

 
 
 
 
по ОКПО

 
 
 
 
40653019

Идентификационный номер налогоплательщика _ _ _ _ _ _

ИНН

1656013206

Вид деятельности _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

по ОКВЭД

64.20.21

Организационно-правовая форма/форма собственности _ _ собственности _ _ _ _ _ _ _ _

по ОКОПФ/ОКФС

67

34

Единица измерения: _ _ _ _ _Тыс.руб._ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

по ОКЕИ

384




 

АКТИВ

Код пок.

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
      

Нематериальные активы

110

1 387

2587

Основные средства

120

19 561

25 013

Незавершенное строительство

130

69

81

Доходные вложения в материальные ценности

135

    

Долгосрочные финансовые вложения

140

    

Отложенные налоговые активы

145

    

Прочие внеоборотные активы

150

    

ИТОГО по разделу 1

190

21017

27 771

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
      

Запасы

210

1042

1 323

в том числе:

      

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

590

708

животные на выращивании и откорме

212

    

затраты в незавершенном производстве

213

    

готовая продукция и товары для перепродажи

214

    

товары отгруженные

215

    

расходы будущих периодов

216

452

615

прочие запасы и затраты

217

    

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

138

165

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

 

230

 

  

в том числе покупатели и заказчики

231

    

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)

 

240

 

8054

6 443

в том числе покупатели и заказчики

241

4587

3 440

Краткосрочные финансовые вложения

250

10266

8 213

Денежные средства

260

4962

5 458

Прочие  оборотные активы

270

    

ИТОГО по разделу II

290

24462

  
БАЛАНС

300

45480

54 603


 

ПАССИВ

Код пок.

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
      

Уставный капитал

410

15675

15 675

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

    

Добавочный капитал

420

805

805

Резервный капитал

430

642

963

в том числе:

      

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

642

963

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

    

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

16118

19 535

ИТОГО по разделу III

490

33241

36 978

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
      

Займы и кредиты

510

    

Отложенные налоговые обязательства

515

495

594

Прочие долгосрочные обязательства

520

    

ИТОГО по разделу IV

590

495

594

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
      

Займы и кредиты

610

    

Кредиторская задолженность

620

11735

17 614

в том числе:

      

поставщики и подрядчики

621

1975

3 160

задолженность перед персоналом организации

622

714

643

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

347

 

416

     задолженность  по налогам и сборам

624

3235

3 882

прочие кредиторы

625

5464

9 513

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

3

4

Доходы будущих периодов

640

6

7

Резервы предстоящих расходов

650

    

Прочие краткосрочные обязательства

660

    

ИТОГО по разделу V

690

11744

17 625

БАЛАНС

700

45480

54 603

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

 
 
910

 

 

1310

1310

в том числе по лизингу

911

    

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

 
920

 

 		  

Товары, принятые на комиссию

930

    

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

940

398

280

Обеспечение обязательств и платежей полученные

950

 

 		  

Обеспечение обязательств и платежей выданные

960

 

 		  

Износ жилищного фонда

970

 

 		  

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

 

980

 

 

  

Нематериальные активы, полученные в пользование

990

 

 		  

 

Руководитель______________________________

Главный бухгалтер________________


ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

За __________2004 г.

  

Коды

Форма 2 по ОКУД

0710002

Дата (год, месяц, число)

      

Организация _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

по ОКПО

40653019

Идентификационный номер налогоплательщика _ _ _ _ _ _

ИНН

1656013206

Вид деятельности _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

по ОКВЭД

64.20.21

Организационно-правовая форма/форма собственности _ _ собственности _ _ _ _ _ _ _ _

по ОКОПФ/ОКФС

67

34

Единица измерения: _ _ _ _ _Тыс.руб._ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

по ОКЕИ

384


 
Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

Доходы и расходы по обычным видам деятельности
      

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

 
 
010

57 514

 
 
47929

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

 

31 543

26286

Валовая прибыль

029

 

25 971

21643

Коммерческие расходы

030

2 770

2309

Управленческие расходы

040

    

Прибыль (убыток) от продаж

050

23 201

19334

Прочие доходы и расходы
      

Проценты к получению

060

822

49

Проценты к уплате

070

  

 

 

Доходы от участия в других организациях

080

  

 

 

Прочие операционные доходы

090

1 925

1604

Прочие операционные расходы

100

866

722

Внереализационные доходы

120

447

373

Внереализационные расходы

130

1 413

1178

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

23 057

19460

Отложенные налоговые активы

141

  

 

 

Отложенные налоговые обязательства

142

238

198

Текущий налог на прибыль

150

5534

4674

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

17 285

14588

СПРАВОЧНО. 
Постоянные налоговые обязательства (активы)

 

200

241

 

201

Контрольная работа по «Финансовый менеджмент». 5. 3 📙 Контрольная → 🆔 75812

Контрольная работа по «Финансовый менеджмент». 5. 3 📙 Контрольная → 🆔 75812

Контрольная работа по «Финансовый менеджмент». 5. 3