Вексельные операций банков (комерческих)

Содержание 

Введение………………………………………………………………………….. 2 

Глава 1.Теоретические основы векселя…………………………………………………………………………….. 3

1.1.Сущность  векселя……………………………………………………………..3

1.2.Виды векселей………………………………………………………………... 6 

Глава 2. Виды банковских операций с векселями……………………………..11 

Заключение………………………………………………………………………………………………………24 

Список литературы…………………………………………………………………………………………..25 
 
 
 
 

Введение

         Вексель - разновидность кредитных денег, уже несколько столетий применяющийся в мировой торговой практике, и только в последние шесть лет осваивается российскими предприятиями и банками на внутреннем рынке, хотя в России, как показывает история и существовала нормативная база для его использования. Значение вексельного обращения в экономической жизни трудно переоценить. Оно становиться особенно актуально в наше время взаимных неплатежей. Вексель, являясь средством преодоления кризиса неплатежей, в случае обострения последнего сам зачастую оказывается его жертвой.  Таким образом, знание вексельного обращения необходимо, как и фондовым брокерам, так и работникам финансовых отделов предприятий. К сожалению, уровень правовой проработки некоторых вопросов не всегда отвечает потребностям и интересам контрагентов, что порождает многочисленные трудности. Отчасти это объясняется недостаточной разработанностью соответствующей правовой базы, отчасти - ошибками самих участников вексельного обращения при применении существующих норм.  Всё это искажает сущность векселя и подрывает к нему доверие.

      Формирование  рыночных отношений приводит к постепенному восстановлению в России института коммерческого кредитования, связанного с предоставлением поставщиками (производителями) товаров (работ, услуг) своим покупателям кредита в виде отсрочки платежа, оформляемого либо векселем, либо открытием на имя покупателя банковского счета, в дебет которого и относится соответствующая задолженность. 
 
 

1. Теоретические основы векселя

1.1.Сущность  векселя 

     Вексель может заменять деньги  в расчетах и поэтому рассматривается  в качестве средства платежа. До наступления срока погашения вексель может многократно обращаться, обслуживая в качестве платежного средства целый ряд товарных сделок. При этом вексельное обращение сводит до минимума потребность в деньгах.

  Вместе  с тем использование векселя в таком качестве ограниченно, поскольку по своему характеру он является частным долговым обязательством и может обращаться только среди ограниченного круга лиц, осведомленных о взаимной платежеспособности.

  В связи с тем, что момент уплаты денег по векселю не совпадает с моментом исполнения основного обязательства, то вексель можно рассматривать в качестве инструмента кредитования. Вексель, с легкой руки некоторых наших банков и финансовых компаний, используется в качестве депозитного сертификата, т.е. другими словами, используется не для того, чтобы дать деньги, а для того, чтобы их взять. Число таких фирм и компаний было достаточно велико, однако следует отметить, что вексельная форма кредитования сама по себе не дает векселедержателю каких-либо дополнительных гарантий возврата кредита. Более того, процедура возврата долга по векселю более сложная, чем, например, при заключении договора займа.

    Выдача  векселя — это абстрактная сделка, порождающая обязательство совершить платеж, поэтому на векселе не допускаются пометки, связывающие его оплату с выполнением каких-либо договорных обязательств. Должник не может оспаривать права векселедержателя со ссылкой на невыполнение условий сделки, вызвавшей появление векселя.

    Основные  черты векселя, сложившиеся в международной и российской практике:

    1) вексель - это всегда денежное  обязательство (не может считаться  векселем обязательство, по которому  уплата долга совершается товаром  или оказанием услуг);

    2) вексель - это всегда письменный  документ (выпуск векселей в безналичной форме невозможен);

    3) вексель - это документ, имеющий  строго установленные обязательные  реквизиты. Согласно Международной  Конвенции существует восемь  обязательных реквизита векселя:

    - вексельная метка - то есть  слово "вексель" должно содержаться не только в названии, но в текстовом содержании векселя;

    - валюта векселя - сумма платежа,  которая должна быть указана,  как минимум два раза: один  раз цифрами, а другой раз  прописью с большой буквы;

    - сведения о плательщике по  данному векселю;

    - сведения о лице, в пользу которого  совершается платеж;

    - указание места платежа;

    - указание срока платежа;

    - время и место выставления;

    -собственноручную  подпись лица, выставившего вексель. 

  Отличие векселя от других долговых денежных обязательств состоит в следующем:

  а) вексель может передаваться из рук  в руки по передаточной надписи;

  б) ответственность по векселю для  участвующих в нем лиц является солидарной (при неисполнении обязательства основным должником кредитор - векселедержатель может обратиться за взысканием к любому из прежних держателей, который в свою очередь при погашении им векселя приобретает право требования вексельной суммы у любого из лиц, проходивших в вексельной цепочке), за исключением лиц, совершивших безоборотную надпись

  в) при неоплате векселя в установленный срок необходимо совершение нотариального протеста;

  г) форма векселя точно установлена  законом, и другие условия считаются ненаписанными;

  д) вексель является абстрактным денежным документом и в силу этого не обеспечивается залогом, задатком, неустойкой и т.д.

  Вексель имеет определенные границы обращения:

1. функционирует между лицами, хорошо информированными о платежеспособности друг друга и осуществляющими торгово-экономические отношения;
2. обслуживает преимущественно оптовую торговлю;
3. погашается между участниками вексельного обращения наличными деньгами. 

    Вексель дает его владельцу право требовать  от должника, или акцептанта, (третьего лица, обязавшегося уплатить по векселю) выплатить указанную в векселе  сумму при наступлении срока платежа. Поэтому вексель выступает сложным расчетно-кредитным инструментом, способным выполнять функции, как ценной бумаги, так и кредитных денег и средства платежа.  

1.2 Виды векселей 

.В зависимости  от критериев классификации различают  следующие виды векселей.

    1. Простой (соло-вексель) и переводной  вексель (тратта) - отличаются числом  участников;

    2. Товарный (коммерческий), финансовый (банковский), казначейский - зависят от характера  сделки, лежащей в основе векселя;

    3. Бронзовые, дружеские, встречные - в зависимости от обеспечения: обеспеченные и необеспеченные;

    4. Предъявительский, ордерный (обращение  по передаточной надписи) и  именные - различают по способу  передачи.

    Товарный  вексель. В основе денежного обязательства, выраженного данным векселем, лежит товарная сделка, коммерческий кредит, оказываемый продавцом покупателю при реализации товара. В этом качестве вексель может, с одной стороны, выступать как орудие кредита, а с другой стороны - выполнять функции расчетного средства, многократно переходя из рук в руки и обслуживая в качестве денежного субститута многочисленные акты купли-продажи товаров.

    Финансовый (банковский) вексель. В основе денежного обязательства, выраженного данным видом векселя, лежит какая-либо финансовая операция, не связанная с куплей-продажей товаров. В отличии от товарного финансовый вексель в своем российском варианте имеет депозитную форму. Разновидностью финансового векселя являются "коммерческие бумаги" - простые, обращающиеся векселя на имя эмитента, не имеющие обеспечения, дисконтные или приносящие процент к номиналу, выпускаемые чаще всего на срок от 1 до 270 дней, в форме "на предъявителя".

    Настоящим финансовым векселем сейчас можно назвать  только банковский (впервые в РФ предложен своим клиентам Инкомбанком  в начале 1992 г.), получившим значительное распространение в последние годы как среди граждан (рассматривающих их в качестве одного из способов более или менее надежного вложения своих сбережений), так и среди предприятий (для которых в условиях длительного прохождения платежей через банковскую систему на первый план выходит возможность осуществления расчетов векселем). Для их приобретения необходимо внести вексельную сумму на счет (в кассу) банка, после чего последний выписывает вексель. При этом датой его составления является дата поступления денежных средств в банк. Различают дисконтные и процентные банковские векселя. Дисконтные векселя погашаются по номиналу, а продаются со скидкой (дисконтом), размер которой и составляет доход векселедержателя. Процентные векселя продаются по номиналу, а погашаются по цене, включающей в себя сумму, "набежавшую" в соответствии с процентной ставкой, указанной в векселе. В последнее время наблюдается тенденция увеличения роли процентных векселей, как более выгодных и для векселедателей, и для векселеполучателей. Объясняется это, во-первых, тем, что сумма, взимаемая Центробанком с выпускающего вексель рассчитывается к номиналу; вторая причина - странность закона о налогообложении, в результате которой доходы, получаемые в форме дивидендов и процентов облагаются налогом по ставке 15%, а доходы в форме разницы между ценой покупки и ценой продажи (погашения) долговых обязательств включаются в полной сумме в состав вне реализационных доходов и облагаются соответственным налогом - 35%.

    Казначейский  вексель - краткосрочная ценная бумага, выпускаемая правительством для покрытия дефицита бюджета и кассового разрыва.

    Дружеский вексель - это вексель, который два лица выписывают друг на друга для получения средств в банке без всякого движения товаров.

    Бронзовый вексель - это вексель, за которым не стоит никакой реальной сделки, никакого реального финансового обязательства, причем хотя бы одно лицо, участвующие в векселе, является вымышленным. Он не имеют товарного покрытия. Цель бронзового векселя - либо получение под него денег в банке, либо использование фальшивого документа для погашения долгов по реальным товарным сделкам или финансовым обязательствам.

    В простом векселе, который имеет дополнительное наименование “соло”, участвуют две стороны: векселедатель и векселедержатель. В роли должника выступает векселедатель, принимающий на себя обязательство уплатить указанную в векселе сумму денег в определенном месте и в определенный срок, другой стороне — векселедержателю.

  Переводной вексель (тратта) предусматривает наличие третьего лица, являющегося плательщиком. Векселедатель в данном случае предлагает плательщику (трассату) уплатить указанную в векселе сумму векселедержателю (ремитенту). Векселедатель как бы переводит свое обязательство на третье лицо (отсюда и название). Помимо классического переводного векселя с участием трех или более лиц возможен выпуск в обращение переводных векселей с участием двух и даже одного лица. Векселедатель может при выписке переводного векселя назначить получателем не третьего лица, а самого себя или того, кому он сам в последующем прикажет.

           Переводные векселя преобладают  в международной торговле, поскольку устраняют необходимость пересылки наличных денег из одной страны в другую.

    На  случай потери первого экземпляра переводного векселя (тратты), называемого “прима”, выписывается второй (“секунда”) и третий (“терция”) экземпляры, причем на векселе обозначается, каким экземпляром он является.

  В переводном векселе обязательство  трассанта условно, он обязуется уплатить вексельную сумму, если трассат не заплатил ее, в этом случае трассант приравнивается к держателю простого векселя. Переводной вексель до наступления срока платежа может передаваться плательщику для акцепта. Совершая акцепт векселя, плательщик принимает на себя обязательства оплатить вексель в указанный в нем срок. При акцепте на векселе делается надпись “акцептован” (или иная равнозначная надпись, например “уплачу”) и ставится подпись плательщика. Если подпись поставлена на левой стороне векселя, то она также имеет статус акцепта. Акцепт переводного векселя означает, что плательщик признает себя должником по вексельному обязательству вместо векселедателя. Отказ плательщика акцептовать вексель служит основанием для протеста векселя.

  В случае неплатежа по векселю векселедержатель может осуществить протест векселя, который выполняется нотариусом в соответствии с Основами законодательства Российской Федерации о нотариате. Протест векселя состоит из следующих действий: заявление протеста правомерным держателем векселя, проверка нотариусом правдивости и обоснованности заявления протеста, акт протеста.

  Существуют  следующие виды протестов:

1. протест переводного векселя в неакцепте или недатировании акцепта

2) протест  в неплатеже по векселю,  как по простому, так и переводному;

  3) протест в невыдаче экземпляра  акцептированного переводного векселя  лицом, у которого он находится 

  Все условия, обозначенные в векселе, должны быть оговорены и зафиксированы, иначе он не будет иметь силы. Однако из этого правила существует ряд исключений:

  а) если в векселе не указан срок платежа, то он подлежит оплате по предъявлении;

  б) при отсутствии особого указания место, обозначенное рядом с наименованием  плательщика в переводном векселе, считается местом платежа и вместе с тем местом жительства плательщика;

  в) при отсутствии указания на место  составления векселя таким признается место, обозначенное рядом с наименованием  векселедателя.

  Дополнительной  гарантией интересов векселедержателя служит вексельное поручительство — аваль. Поручительство устанавливается специальной надписью (на лицевой стороне векселя или на добавочном листе) слов “как поручитель”, “оплата гарантирована” или иной эквивалентной формулировкой. Аваль может быть дан за плательщика, индоссанта, векселедателя. Авалист — лицо, установившее поручительство, — отвечает в том же объеме, что и лицо, за которое он поручился. Ответственность, которую несут авалисты, является солидарной. Это значит, что к авалисту может быть предъявлено требование в полном объеме. Оплативший вексель авалист сам становится векселедержателем и вправе требовать оплаты по векселю от всех обязанных лиц.

Как простой, так и переводной вексель можно  передавать из рук в руки посредством  передаточной надписи на обороте  векселя или добавочном листе 

Глава 2. Виды банковских операций с векселями 

      В связи с введением в хозяйственный  оборот векселей банки совершают  с ними следующие операции:

1) учет  векселей;

2) выдачу  ссуд до востребования по специальному  ссудному счету под обеспечение векселей;

3) принятие  векселей на инкассо для получения  платежей и для оплаты векселей  в срок.  

Учет  векселей.

      Понятие об учете векселей. Учет  векселей состоит в том, что  векселедержатель передает (продает)  векселя банку по индоссаменту до наступления срока платежа и получает за это вексельную сумму за вычетом за досрочное получение определенного процента от этой суммы. Этот процент называется учетным процентом или дисконтом. Таким образом, с позиции банка это покупка любого несобственного векселя.

      Коммерческий банк может быть  заинтересован в учете векселей  крупных акционеров банка, а  также клиентов, которым ранее  были выданы ссуды, для возврата  которых банку необходимо улучшить  финансовое состояние клиента.  Вполне возможно, что банк будет учитывать векселя тех клиентов, с которыми планирует расширение сотрудничества. Поэтому этой операции банки придают особое значение. Как правило, условие ее выполнения определяют управляющие и директора банков на основе той информации, которая содержится в представленном к учету в банк векселе. Он отражает сложившиеся отношения между участниками вексельной сделки, а также между индоссантами, финансовое положение и кредитоспособность которых анализируется прежде, чем вексель принимается к учету. Особенно тщательно рассматривается вопрос платежеспособности основных должников по векселю (векселедателя - по простому векселю и акцептанта или трассанта - по переводному векселю).

Вексельные  кредиты 

      Вексельно - кредитные операции  в банке, в какой - бы форме они не осуществлялись, начинаются с получения клиентом вексельного кредита. Кредиты в форме учета векселей и в форме специального ссудного счета под обеспечение векселей открываются раздельно. Вексельные кредиты делятся на постоянные и единовременные.

      Кредиты по учету векселей  могут быть предъявительскими  и векселедательскими. Первый открывается  для учета передаваемых клиентами  банку векселей. Хозяйствующие субъекты, обладающие большим количеством  покупательских векселей, используют  предъявительские кредиты.

      Векселедательский кредит предоставляется  клиентам, которые выдают под  этот кредит векселя на оплату  товарно-материальных ценностей,  работ и услуг, оказываемых  другим хозяйствующим субъектам,  предприятиям и лицам. Последние  представляют такие векселя в банк, который пересылает их для учета в банк векселедателя за счет открытого ему векселедателем кредита.

      Кредиты открываются по заявкам.  Заявка по вексельному кредиту  представляется обычно в банк, в котором открыты основные  счета предприятий, хозяйствующих субъектов, в том числе расчетный (текущий) счет.

Ссуды по специальному ссудному счету, обеспеченному  векселем

      Банки могут открывать предприятиям, организациям и другим клиентам  специальные ссудные счета и  выдавать по ним кредиты, принимая в их обеспечение векселя. К принимаемым в обеспечение векселям предъявляются те же требования, что и к учитываемым. Ссуды оформляются без установления срока или до наступления срока погашения векселей, принимаемых в обеспечение. Векселя принимаются в обеспечение специального ссудного счета не на их полную стоимость: обычно 60 - 90% их суммы в зависимости от размера, установленного конкретным банком, а также в зависимости от кредитоспособности клиента и качества представленных им векселей. Специальный ссудный счет является счетом до востребования ("on call"), так как бессрочность ссуды предоставляет банку право в любой момент потребовать полного или частичного погашения, а также предоставления дополнительного обеспечения по ссуде.

      Поэтому при открытии кредита по специальному ссудному счету под векселя заемщик предоставляет банку в установленном порядке обязательства, выполнение которых является необходимым условием для пользования кредитом. В них устанавливается:

1. Размер  кредита. 

2. Высший предел соотношения между обеспечением и задолженностью по счету.

3. Размер  процентов по кредиту и комиссии  в пользу банка. 

4. Право  банка повышать по своему усмотрению, но с предупреждением клиента,  размер процентов и комиссии.

5. Право  банка закрыть счет и потребовать в любое время полного и частичного погашения задолженности или предоставления дополнительного обеспечения.

6. Право  банка обращать в погашение  долга суммы, поступающие в  оплату обеспечивающих счет векселей.

7. Право  банка погашать задолженность клиента из сумм, принадлежащих клиенту и находящихся в банке по другим операциям клиента.

8. Право  банка разрешать замену клиентам  одних векселей до их срока  другими. 

После разрешения кредита клиенту открывается  лицевой счет для записи:

а) полученной ссуды;

б) начисленных  банком по счету процентов, комиссии и других расходов;

в) всех денежных сумм, поступающих в погашение  долга;

г) валюты векселей, поступающих в обеспечение  счета и выдаваемых из обеспечения  в случае оплаты их или замены новыми.

      Векселя предоставляются в обеспечение  в таком же порядке, что и  при учете, но расчетов по  ним не производится. При использовании  кредита банк следит за размером  его свободного остатка. Перед  проведением тех или иных платежных  операций за счет ссуды по специальному ссудному счету банк проверяет расчет имеющегося свободного остатка кредита.

      Погашение ссуды может осуществляться  путем перечисления средств по  распоряжению клиента с его  расчетного счета или путем  зачитывания платежей, поступающих по векселям, находящимся в обеспечении кредита, от векселедателей. Если по специальному ссудному счету за счет поступающих средств образуется кредитовое сальдо, то банк начисляет на кредитовые остатки проценты в размере, установленном за хранение их на расчетных (текущих) счетах.

Инкассирование  векселей

      Банки часто выполняют поручения  векселедержателей по получению  платежей по векселям в срок. Банки берут на себя ответственность  по предъявлению векселей в  срок плательщику и получению  причитающихся по ним платежей. Если платеж поступит, вексель возвратится должнику. При непоступлении платежа вексель возвращается кредитору, но с протестом в неплатеже. Следовательно, банк отвечает за последствия, возникшие вследствие упущения протеста. В то время как при учете векселей банк несет известный риск, выдавая клиенту сумму, обозначенную на векселе за минусом утвержденного процента, при инкассировании он принимает лишь поручение получить при наступлении срока причитающийся по векселю платеж и передать полученную сумму владельцу векселя. Роль банка сводится лишь к точному исполнению инструкций клиента. Однако путем этих операций банки могут сосредоточивать на своих счетах значительные средства и получают их в бесплатное распоряжение. Вместе с тем они являются довольно прибыльной операцией, так как за инкассо взимается определенная комиссия. Они выгодны и для клиента, поскольку банки благодаря имеющимся между ними тесным взаимоотношениям могут исполнять поручения клиента быстрее и дешевле, клиент также освобождается от необходимости следить за сроками предъявления векселей, что требовало бы определенных затрат, которые несравненно больше взимаемых банком комиссионных. Банки принимают для инкассирования векселя с оплатой в тех местах, где есть учреждения банков.

Домициляция векселей

      Банки могут по поручению векселедателей  или трассанта производить платежи  в установленный срок. Банк в  противоположность инкассированию  векселей является не получателем  платежа, а плательщиком. Назначение  плательщиком по векселю какого-либо третьего лица называется домициляцией, а такие векселя - домицилированными. Внешним признаком их служат слова "уплата" или "платеж в ... банке", помещенные под подписью плательщика.

      Выступая в качестве домицилянта,  банк не несет никакого риска, так как он оплачивает вексель только в том случае, если плательщик внес ему раньше вексельную сумму или если клиент имеет у него на своем расчетном (текущем) счете достаточную сумму и уполномочивает банк списать с его счета сумму, необходимую для оплаты векселя. В противном случае, банк отказывает в платеже, и вексель протестуется обычным порядком против векселедателя.

      За оплату векселя в качестве  особого плательщика обычно насчитывают  небольшую комиссию, а оплаченные  векселя отсылаются клиенту. Для лиц, имеющих в данном банке расчетный (текущий) счет, оплата домицилированных векселей производится бесплатно.

       В ходе проведения операций  с векселями коммерческие банки  аккумулируют значительное количество  векселей. При правильном ведении  учетных операций вексельный портфель является для банка надежной статьей его актива, более устойчивой, чем другие ценные бумаги, например, акции. Другим достоинством векселей является точно установленная ликвидность по срокам. Исходя из этого, Центральный банк может пополнять ресурсы коммерческих банков, если такая необходимость возникает, переучитывая их векселя или выдавая кредиты по специальному ссудному счету под обеспечение учтенных векселей.

      Как переучет, так и кредитование  по специальному ссудному счету производятся на общих основаниях. Вексель должен иметь не менее двух подписей, быть товарным и краткосрочным. Для Центрального банка вексельное кредитование банков дает дополнительную возможность оказания регулирующего влияния на экономическую ситуацию в стране.  

Форфетирование

      В современной практике коммерческий  кредит в чистом виде практически  не встречается, а входит в  категорию косвенного банковского  финансирования в качестве ее  начальной составной части. Самым  распространенным методом рефинансирования коммерческого кредита является форфетирование.