Внутрифирменное планирование. 9

Министерство образования и науки Российской Федерации

(МИНОБРНАУКИ РОССИИ)

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Государственный университет управления»

Институт управления в промышленности и энергетике

Кафедра «Управление организацией в машиностроении»

Специальность: «Финансы и кредит»

Форма обучения: заочная

Д О МАШНЕЕ ЗАДАНИЕ

на дисциплине

«Внутрифирменное планирование»

Вариант № 28

Исполнитель:

студент 5 курса                      ____________            А.П. Коновалова

                                                                                (подпись)                                 (инициалы и фамилия)

ОТМЕТКА О СДАЧЕ РАБОТЕ

к.э.н., доцент                ___________________________                  М.А. Федотова

(зачтено, подпись)

Москва 2011

Задание: По исходным данным разработать финансовый план организации, в том числе:

-          План по финансовым результатам (прибыль или убыток);

-          План движения денежных средств;

-          Плановый баланс (агрегированный).

Исходные данные

1.       План производства

2.       Переменные затраты на единицу продукции, д.ед.

3.       Годовые условно-постоянные расходы*, тыс. д.ед.

*Примечание:

      -     годовые расходы распределяются равномерно по кварталам;

-          арендная плата уплачивается вперед  за квартал (7500 д.ед.);

-          стоимость оборудования 200 тыс. д.ед., амортизация 10% в год.

4.       Дополнительные исходные данные

Определение объема реализованной продукции.

Реализованная Продукция (РП):

РП= ОП= Огп(н) +ТП +Огп(к), ТП=   Цi*Кi,

ОП -отгруженная продукция,

Огп(н), Огп(к) –остатки готовой продукции на складе на начало и на конец периода,

ТП –товарная продукция (сумма произведений цены товара Цi на количество Кi).

50% (1/2) реализованной продукции оплачивается по предоплате, 50% - в кредит до 30 дней

Коэффициент оплаты на квартал: ½ + ½*(90-30)/90 = ½ + ½ * 2/3 = 5/6 = 0,83 (оплачено в данном периоде); 

½ * (90-60)/90 = 1/6 = 0,17 (не оплачено, будет оплачено в следующем периоде).

На год: ½ + ½ * (360-30)/360 = ½ + ½ * 11/12 = 23/24 = 0,96 (оплачено);

½ * (360-330)/360 =1/24 = 0,04 (не оплачено).

Сначала в соответствии с нормативом готовой продукции для склада рассчитаем остатки готовой продукции на складе на конец каждого квартала, а затем и на конец второго года.

На конец 1-го квартала: 1000/3*0,2*200 д.ед. = 13,3 тыс. д.ед.

На конец 2-го квартала: 1000/3*0,2*200 д.ед. = 13,3 тыс.д.ед.

На конец 3-го квартала: 1000/3*0,2*200 д.ед. = 13,3 тыс.д.ед.

На конец 4 квартала (на конец 1 года): 1000/3*0,2*200 = 13,3 тыс.д.ед.

На конец 2-го года: 5000/12*0,2*200 = 16,7 тыс. д.ед.

Определим дебиторскую задолженность на конец каждого квартала и на конец второго года:

На конец 1-го квартала: 186,7 * 1/6 = 31,1 тыс. д.ед.

На конец 2-го квартала: 200 * 1/6 = 33,3 тыс. д.ед.

На конец 3-го квартала: 200 * 1/6 = 33,3 тыс. д.ед.

На конец 4-го квартала (на конец 1-го года): 200 * 1/6 = 33,3 тыс. д.ед.

На конец 2-го года: 996,6 * 1/24 = 41,5 тыс. д.ед.

Таблица 1

Расчет планового объема реализации, тыс. д.ед.

Рассчитаем плановую себестоимость как сумму переменных и условно-постоянных расходов. Далее определим затраты на 1 рубль товарной продукции, себестоимость остатков готовой продукции на складе и себестоимость отгруженной продукции на конец каждого планового периода:

На конец 1-го квартала: 13,3 * 0,8 = 10,6 тыс. д.ед.; 186,7 * 0,8 = 149,4 тыс. д.ед.

На конец 2-го квартала: 13,3 * 0,8 = 10,6 тыс. д.ед.; 200 * 0,8 = 160 тыс. д.ед.

На конец 3-го квартала: 13,3 * 0,8 = 10,6 тыс. д.ед.; 200 * 0,8 = 160 тыс. д.ед.

На конец 4-го квартала (на конец 1-го года): 13,3 * 0,8 = 10,6 тыс. д.ед.; 786,7 * 0,8 = 629,4 тыс. д.ед.

На конец 2-го года: 16,7 * 0,8 = 12,7 тыс. д.ед.; 996,6 * 0,8 = 757,9 тыс. д.ед.

Таблица 2.

Расчет плановой себестоимости реализованной продукции, тыс. д.ед.

Определим финансовые результаты – прибыль (убыток) за плановый период и прибыль за вычетом налогов:

1 квартал: 186,7 – 149,4 = 37,3 тыс. д.ед.; 37,3 – 7,46 = 29,84 тыс. д.ед.

2 квартал: 200 – 160 = 40 тыс. д.ед.; 40 – 8 = 32 тыс. д.ед.

3 квартал: 200 – 160 = 40 тыс. д.ед.; 40 – 8 = 32 тыс. д.ед.

4 квартал: 200 – 160 = 40 тыс. д.ед.; 40 – 8 = 32 тыс. д.ед.

Итого 1 год: 786,7 – 629,4 = 157,3 тыс. д.ед.; 157,3 – 31,46 = 125,84 тыс. д.ед.

2 год: 996,6 – 757,9 = 238,7 тыс. д.ед.; 238,7 – 47,74 = 190,96 тыс. д.ед.

Прибыль за вычетом налогов, рассчитанная нарастающим итогом к концу второго года составила 316,8 тыс. д.ед.

Таблица 3.

Плановые финансовые результаты (прибыль или убыток), тыс. д.ед.

Для подготовки 2-го документа – Плана движения денежных средств, необходимо предварительно рассчитать денежные средства на оплату материалов с учетом страхового запаса.

Запас на начало каждого периода принимается в размере 50% среднемесячной потребности (из условия):

Потребность на квартальный выпуск продукции и запас.

1 квартал: 40 д.ед.* 1000 = 40 тыс.д.ед., 40 / 3 * 50% = 6,65 тыс.д.ед.

2 квартал: 40 д.ед.* 1000 = 40 тыс.д.ед., 40 / 3 * 50% = 6,65 тыс.д.ед.

3 квартал: 40 д.ед.* 1000 = 40 тыс.д.ед., 40 / 3 * 50% = 6,65 тыс.д.ед.

4 квартал: 40 д.ед.* 1000 = 40 тыс.д.ед., 40 / 3 * 50% = 6,65 тыс.д.ед.

Потребность в материалах за 1 год составит 160 тыс.д.ед.

2 год: 40 д.ед. * 5000 = 200 тыс.д.ед. 200 / 12 * 50% = 8,35 тыс.д.ед.

По условию задачи материалы оплачиваются в момент поставки, следовательно, кредиторская задолженность на начало 1-ого и последующих кварталов будет равна 0.

1 квартал: Оплата материалов в периоде 40 тыс.д.ед.

2 квартал: Оплата материалов в периоде 40 тыс.д.ед.

3 квартал: Оплата материалов в периоде 40 тыс.д.ед.

4 квартал: Оплата материалов в периоде 41,7 тыс.д.ед.

Итого за 1 год: Оплата материалов в периоде 161,7 тыс.д.ед.

2 год: Оплата материалов в периоде 200 тыс.д.ед.

Таблица 4.

Расчет денежных средств на оплату материалов, тыс. д.ед.

Принимаем, что:

       на начало деятельности организация имеет на расчетном счете 10 тыс. д.ед. (для покрытия отрицательного чистого потока: -6,86);

       расходы на заработную плату и прочие переменные расходы рассчитываются исходя из затрат на единицу продукции и плана производства;

       выплаты заработной платы и отчисления на социальные нужды производятся в том же планируемом периоде, что и их начисление;

       налог на прибыль уплачивается в том же квартале, что и начисляется.

Таблица 5.

План движения денежных средств, тыс. д.ед.

До начала формирования агрегированного баланса необходимо определить первоначальный (Уставный) капитал необходимый для начала деятельности.

Первоначальный капитал равен сумме затрат:

       на приобретение оборудования – 200 тыс. д.ед.;

       на оплату аренды – 7,5 тыс. д.ед.;

       на приобретение запаса материалов – 6,65 тыс. д.ед.;

       с учетом денежных средств на расчетном счете – 10 тыс. д.ед..

Итого Уставный капитал равен 224,15 тыс. д.ед. Стоимость имущества в 224,15 тыс. д.ед. определяет созданные активы.

1.       Основные фонды в балансе фиксируются по остаточной стоимости, т.е. ежеквартально снимается износ в размере (200 тыс.д.ед. * 0,1)/4 = 5 тыс.д.ед.

2.       Запасы фиксируются из расчета запасов по таблице 4, строка 2.

3.       Расходы будущих периодов – оплата аренды за квартал вперед (2,5 * 3 = 7,5 тыс.д.ед.).

4.       Готовая продукция на складе берется из расчета себестоимости остатков готовой продукции на складе на конец планового периода (таблица 2).

5.       Отгруженная продукция – из 2 таблицы, как себестоимость отгруженной продукции на конец планового периода.

6.       Денежные средства – из плана движения денежных средств (таблица 5).

7.       Нераспределенная прибыль / убыток – из таблицы 3, как финансовый результат после уплаты налога нарастающим итогом.

8.       Кредиторская задолженность – из таблицы 4, как задолженность по оплате материалов.

Таблица 6.

Плановый баланс (агрегированный), тыс. д.ед.