Внутрифирменное планирование. 2

Министерство науки  и образования

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ УПРАВЛЕНИЯ

Институт Открытого Образования 

Кафедра Управление организацией в машиностроении 
 

КОНТРОЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ

по  дисциплине «Внутрифирменное планирование» 
 
 

                                             Работу выполнила:

                                             студентка заочной  формы обучения

                                             специальности Финансы  и Кредит

                                             5 курса, группы  ФиК 06/2

                                             Грибченко Юлия 

                                             Проверил преподаватель: 
 
 

Москва

2012 

1. Исходные данные 

План  производства

Таблица 1.1

Переменные  затраты на единицу продукции, руб.

Таблица 1.2

Условно-постоянные расходы,* тыс.руб.

Таблица 1.3

* Годовые условно-постоянные расходы распределяются по кварталам равномерно.

** Арендная плата уплачивается вперед за квартал.

*** Стоимость здания 500 тыс. рублей, амортизация 2% в год.

**** Стоимость оборудования соответственно 200 тыс. рублей, 300 тыс. рублей, 400 тыс. рублей, амортизация 10 % в год.

Дополнительные  условия

Таблица 1.4

2. Пояснительная записка 

2.1. Планирование  прибыли от реализации продукции 

      Для разработки 1-го документа - Плановые финансовые результаты (прибыль или убыток), необходимо определить плановый объем  реализации и себестоимость реализованной  продукции.

      а) Расчет планового  объема реализации производим по формуле:

RP = О^н_нрп+ ТП — О^к_нпр    (2.1)

где ВР - объем  реализации;

О^н_нрп - остатки нереализованной продукции на начало периода;

ТП - товарная продукция;

О^к_нпр - остатки нереализованной продукции на конец периода;

      Согласно  учетной политике предприятия учет реализованной продукции ведется  с момента оплаты, следовательно, остатки нереализованной продукции  включают остатки готовой продукции  на складе и остатки отгруженной, не оплаченной покупателями продукции. 

Расчет  планового объема реализации

Таблица 2.1 

      Остатки готовой продукции на складе и остатки нереализованной продукции на начало первого квартала раны нулю. Остатки готовой продукции на складе на конец каждого периода с учетом норматива остатков готовой продукции на складе также равны нулю.

      Товарную  продукцию по каждому изделию  для каждого периода определяем умножением объема производства на стоимость единицы продукции (данные из табл. 1.1)

      Так как продукция передается на реализацию, а средний срок поступления денег  — 15 дней, то за каждый квартал деньги поступают в объеме (90-15)/90 = 0,83, т.е. за 83 % от всей отгруженной в этом квартале продукции плюс задолженность за предыдущий квартал.

      Плановый  объем реализации рассчитываем для  каждого периода используя формулу 2.1; остатки нереализованной продукции  определяются суммой недополученной оплаты за продукцию, а именно ВРх(1- 0,83) = ВРх 0,17: 
 

      Так как продукция передается на реализацию, а средний срок поступления денег - 15 дней, то за каждый квартал деньги поступают в объеме

, т.е. за 83 % от всей отгруженной в этом квартале продукции плюс

задолженность за предыдущий квартал.

      На  конец второго года деньги поступят в объеме , т.е. за 96% от всей отгруженной в этом квартале продукции плюс задолженность за предыдущий квартал. Остатки нереализованной продукции на конец 2-го года определятся суммой недополученной оплаты за продукцию, а именно ВРх(1-0,96)= ВРх0,04: 

Полученные данные заносим в таблицу 2.1.

б) Расчет плановой себестоимости проводим по формуле:

С_рп=С^н_онрп+С_тп-С^к_онрп  (2,2)

где С_рп - плановая себестоимость;

С^н_онрп - себестоимость остатков нереализованной продукции на начало периода;

С_тп - себестоимость товарной продукции;

С^к_онрп - себестоимость остатков нереализованной продукции на конец периода;

С^н_онрп=З^плхО^н   (2,3)

где З_пл - плановые затраты на 1 рубль товарной продукции в соответствующем плановом периоде;

О^н - ожидаемые остатки нереализованной продукции в предыдущем плановом периоде в оптовых ценах предприятия;

С^н_онрп=З^плхО^к   (2,4)

где О^к - планируемые остатки нереализованной продукции на конец планового периода в оптовых ценах предприятия

Таблица 2.2

Расчет  плановой себестоимости 

      Для расчета плановой себестоимости  заполняем таблицу 2.2. Товарную продукцию  в оптовых ценах предприятия  берем из графы 2 и 3 табл.2.1. Переменные затраты на товарную продукцию для каждого периода определяем умножением стоимости товарной продукции на 0,6 (по данным табл. 1.2 общие переменные издержки для изделий А и Б составляют 60% от стоимости продукции). Условно-постоянные расходы берем из таблицы 1.3 (для квартала - 40 тыс.руб., для года - 160 тыс.руб.). Общая себестоимость товарной продукции (себестоимость изготовления изделий А и Б) определяется суммой всех затрат и расходов связанных с производством продукции, т.е. для каждого периода находим сумму: переменные затраты + условно-постоянные расходы. Затраты на рубль товарной продукции определяем делением общей себестоимости товарной продукции на общую стоимость товарной продукции в оптовых ценах (стр.4 табл.).

      Себестоимость остатков готовой продукции на складе равна нулю, т.к. политикой предприятия не предусмотрен нормативный запас продукции Определяем себестоимость отгруженной продукции на конец каждого планового периода (умножаем остатки нереализованной продукции на конец планового периода (графа 13 табл.2.1) на затраты на 1 рубль товарной продукции (стр.5 табл.2.2)):

1-ый квартал:  С^н_онрп = 0;    С^к_онрп =0,7x71,4 = 49,64тыс. руб.

2-ой квартал:  С^н_онрп = 49,64тыс.руб.;  С^к_онрп = 0,67 х 98,6 = 65,96тыс.руб.

3-ий квартал:  С^н_онрп = 65,96тыс.руб.;  С^к_онрп = 0,67 х 98,6 = 65,96тыс.руб.

4-ый квартал:  С^н_онрп = 65,96тыс.руб.;  С^к_онрп = 0,7 х 71,4 = 49,64тыс.руб.

Итого 1-ый год   С^н_онрп =0;    С^к_онрп = 49,64тыс.руб.

2-ой год:   С^н_онрп = 49,64тыс.руб.;  С^к_онрп =0,68x84,8 = 57,28тыс. руб.

      Теперь  все данные для определения плановой себестоимости известны, подставляем  их в формулу 2.2:

1-ый квартал:  С_рп =0 + 292-49,64 = 242,36тыс.руб.;

2-ой квартал:  С_рп = 49,64 + 388-65,96 = 371,6тыс. руб.;

3-ий квартал:  С_рп = 65,96 + 388-65,96 = 388тыс.руб.;

4-ий квартал:  С_рп = 65,96 + 292-49,64 = 308,32тыс.руб.;

Итого за 1-ый год: С_рп = 242,36 + 371,68 + 388 + 308,32 = 1310,36тыс.руб.

За 2-ой год:  С_рп = 49,64 + 1432-57,28 = 1424,36тыс.руб.

в) Определяем финансовые результаты

Прибыль от реализации продукции рассчитывается по формуле:

П_рп = ВР - С_рп (2.5)

где ВР - выручка  от реализации продукции - нетто в  действующих оптовых ценах предприятия;

С_рп - себестоимость реализованной продукции.

Таблица 2.3 Определение  финансового результата 

      Для расчета прибыли от реализации продукции  заполняем таблицу 2.3: объем реализованной  продукции-нетто в оптовых ценах  предприятия берем из графы 10 табл.2.1; себестоимость реализованной продукции  из стр.8 табл.2.2. Рассчитываем прибыль/убыток за плановый период по формуле 2.5:

1-ый квартал:  П_рп = 348,60 - 242,36 = 106,24тыс.руб..

2-ой квартал:  П_рп = 552,80-371,68 = 118,12тыс.руб.

      Финансовый результат к концу 2-го квартала:

106,24 +118,12 = 287,Збтыс.руб.

3-ий квартал:  П_рп = 580 - 388 = 192тыс.руб.

      Финансовый  результат к концу 3-го квартала:

192 + 287,36 = 479,36тыс.руб.

4-ий квартал:  П_рп = 447,20-308,32 = 138,88тыс.руб.;

      Финансовый  результат к концу 1-го года: 

479,36 + 138,88 = 618,24тыс.руб.

2-ой год:   П_рп = 2106,6-1424,36 = 682,24тыс.руб.

      Финансовый  результат к концу 2-го года:

618,24 + 682,24 = 1300,48тыс.руб.

      С полученной прибыли необходимо уплатить налог на прибыль, который уплачивается в конце каждого квартала и  рассчитывается с прибыли планового  квартала или с прибыли нарастающим итогом за вычетом ранее оплаченного налога.

1-ый квартал: 106,24x0,24 = 25,5тыс.руб.

2-ой квартал: 118,12 х 0,24 = 43,47 тыс.руб.

3-ий квартал: 192 х 0,25 = 46,08тыс.руб.

4-ый квартал: 138,88x0,24 = 33,ЗЗтыс.руб.

      За  весь первый год:

25,5 + 43,47 + 46,08 + 33,33 = 148,З8тыс.руб. или 618,24x0,24 = 143,38тыс.руб.

      За 2-ой год: 

682,24x0,24 = 163,74тыс. руб. или 1300,48x0,24-148,38 = 163,74тыс. руб.

      Далее определяем прибыль/убыток за вычетом  налога (чистую прибыль): по каждому  периоду из прибыли/убытка вычитаем сумму налога и определяем окончательный финансовый результат по каждому периоду суммируя прибыль нарастающим итогом.

2.2. Планирование движения денежных средств

      Для подготовки 2-го документа - Плана движения денежных средств,

необходимо предварительно рассчитать денежные средства на оплату материалов с учетом страхового запаса.

Определение стоимости материалов

Таблица 2.4