Административная ответственность за правонарушение в области таможеного дела

   Введение 

     Административное  правонарушение и административная ответственность в Российской Федерации, как и во всяком другом современном  государстве, действует большое  число различных юридически обязательных правил. Одни из них адресованы всем гражданам, другие – работникам тех или иных отраслей хозяйства и социально-культурной деятельности, третьи – должностным лицам, занимающим определенные должности. Это правила поведения в общественных местах, правила дорожного движения и пользования различными видами транспорта, правила охраны труда и техники безопасности, правила торговли, санитарные, ветеринарные и противопожарные правила, правила охоты, рыбно торговли и охраны окружающей среды, правила приобретения, учета, хранения и использования охотничьего огнестрельного оружии, взрывчатых и радиоактивных веществ, правила паспортной системы, воинского учета, пограничного режима, таможенные правила и т.д. Выполнение таких правил затрагивает интересы государства, предприятий, учреждений, организаций  граждан.

     Для защиты экономической безопасности государства необходимо пресечение совершаемых и готовящихся к совершению таможенных правонарушений и привлечение к ответственности лиц, их совершивших. Количество совершаемых таможенных правонарушений в год достаточно велико и, уже на протяжении нескольких лет, держится примерно на одном уровне. В год выявляется более 2000 случаев нарушений таможенных правил юридическими и физическими лицами, что обосновывало существование в Таможенном кодексе целого раздела, посвященного таможенным правонарушениям и производству по делам о них.

     Со  вступлением в действие Кодекса  об административных правонарушениях  Таможенный кодекс Российской Федерации  утратил одну из своих основных составляющих – нормы, устанавливающие ответственность  за нарушение таможенных правил и регламентирующие порядок производства по делам о них.

     Выведение из Таможенного кодекса Российской Федерации вопросов, связанных с  таможенными правонарушениями и  производством по делам о нарушении  таможенных правил, и их появление  в Кодексе Российской Федерации об административных правонарушениях получило разностороннюю оценку как у ученых и практиков, так и в кругу участников внешнеэкономической деятельности. КоАП России содержит в себе большое количество новелл, коренным образом изменивших положения о привлечении к административной ответственности за нарушения таможенных правил, установленные Таможенным кодексом Российской Федерации.

       Систематизация административного  и административно процессуального  законодательства является важным  шагом на пути развития российского законодательства. Однако, введение порядка привлечения к административной ответственности за совершение разнородных административных правонарушений на основе единых материальных норм и в рамках единых

процессуальных  правил практически привело к устранению особенностей производства по делам об отдельных видах административных правонарушений, учитывать которые необходимо для правильного разрешения дел.

     Переход на новые условия привлечения  к ответственности за совершение административных правонарушений в сфере таможенного дела потребует время для формирования новой правоприменительной практики.

     Цель  работы: рассмотреть сущность административной ответственности за нарушение административного  правонарушения в области таможенного дела.

     Задачи, исходя из цели:

• Дать определение административной ответственности и административного правонарушения за нарушение таможенных правил.
• Рассмотреть состав административного правонарушения.
• Перечислить виды административного наказания.

1. Правовые основы административной ответственности за нарушение норм в области таможенного дела

     Под ответственностью в широком смысле слова понимается “категория, отражающая объективный, исторически конкретный характер взаимоотношений между личностью, коллективом, обществом с точки зрения осуществления предъявляемых к ним взаимных требований”.

     В юридической науке под ответственностью понимается форма воздействия на лицо, нарушившее установленные правила и нормы, выражающаяся в обязанности лица, совершившего противоправные действия, претерпеть определенные неблагоприятные последствия.

     Отличительный признак юридической ответственности  – государственное принуждение нарушителя к исполнению требований права.

     Различают четыре основных вида юридической ответственности, которые соответствуют основным видам правонарушений:

• уголовная ответственность;
• административная ответственность;
• дисциплинарная ответственность;
• гражданско-правовая ответственность.

     Основанием  административной ответственности  конкретного лица является совершение им деяния, содержащего все признаки состава административного правонарушения.

     Административную  ответственность за правонарушения в области таможенного дела можно определить как форму воздействия государства на лицо, совершившее деяние, обладающее всеми признаками состава административного правонарушения, посягающее на установленный законодательством РФ порядок перемещения (включая применение таможенных режимов), таможенного контроля и таможенного оформления товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу РФ, обложения таможенными платежами и их уплаты, предоставления таможенных льгот и пользования ими, выражающуюся в возложении на нарушителя обязанности претерпеть определенные неблагоприятные последствия.

Единственным  актом законодательства об административных правонарушениях в таможенной сфере является КоАП. В данном нормативном правовом акте содержатся принципы административного законодательства, определены виды административных наказаний  и правила их применения, единый для всех органов административной юрисдикции порядок производства по делам об административных правонарушениях, включая применение мер обеспечения, порядок исполнения постановлений о назначении наказаний, а также исчерпывающий перечень нарушений  и меры ответственности за несоблюдение нормативных предписаний, установленных на федеральном уровне.

2. Понятие административного правонарушения в области таможенного дела

     В КоАП сформулировано официальное определение  административного правонарушения: «Административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим кодексом или законами субъектов РФ об административных правонарушениях установлена административная ответственность».

     Из  статьи следует, что это, во-первых, действие или бездействие, во-вторых, оно противоправно, в-третьих, совершено виновно, в-четвертых, влечет по закону именно административную ответственность. В отличии от преступлений административные правонарушения не охарактеризованы в Кодексе о них как общественно опасные деяния, хотя их вредность констатирована указанием на то, что они посягают на общественный и государственный порядок, на собственность, права и свободы граждан, на порядок управления.

     Законодательство  различает посягательства в сфере таможенного дела в зависимости от различных степеней тяжести на преступления и проступки. По существу и те, и другие, являются нарушениям таможенных правил, но критерием их разграничения служит вред, причиняемый охраняемым интересам.

     Составов  преступлений в сфере таможенного  дела всего пять (Приложение А).

       Под административными правонарушениями  в области таможенного дела  понимаются именно проступки. 

     В Таможенном кодексе РФ под нарушением таможенных правил понималось противоправное действие либо бездействие лица, посягающее на установленный настоящим кодексом, Законом РФ «О таможенном тарифе», другими актами законодательства РФ по таможенному делу и международными договорами РФ, контроль за исполнением которых возложен на таможенные органы РФ, порядок перемещения, таможенного   контроля и таможенного оформления товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу РФ, обложения таможенными платежами и их уплаты, предоставления таможенных льгот и пользования ими, за которое настоящим кодексом предусмотрена ответственность.

     Согласно  КоАП юридическое лицо признается виновным в совершении административного  правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность  для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но этим лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению. Таким образом, разработчиками КоАП России была создана совершенно новая концепция вины, что, несмотря на ее расхождение с устоявшейся точкой зрения, позволило привести понятие административного правонарушения в соответствии с положениями теории права о составе правонарушения и исключить возможность привлечения на основании закона лиц за совершение объективно-  зрения, позволило привести понятие административного правонарушения в соответствии с положениями теории права о составе правонарушения и исключить возможность привлечения на основании закона лиц за совершение объективно-противоправных деяний.

     3 Субъекты административной  ответственности и особенности назначения наказания  за совершение нарушений таможенных правил 

     Субъектами  административной ответственности  являются физические и юридические  лица. С точки зрения определения  мер ответственности физические лица в свою очередь подразделяются на две категории: должностные лица и граждане.

     Наибольшие  санкции предусмотрены за совершение административного правонарушения юридическими лицами, наименьшие –  гражданами.

     Субъектом таможенного права признается тот, кто наделяется правами и обязанностями в таможенной сфере. Субъектами таможенного права являются:

• таможенные органы;
• должностные лица таможенных органов;
• юридические лица;
• физические лица.

     Эти субъекты могут быть разделены на две группы: общие и специальные  субъекты. Понятием специального субъекта  таможенного права охватываются таможенные органы и государственные служащие таможенных органов. Их специфика определяется установленной таможенным правом компетенцией таможенных органов, которая характеризуется совокупностью возложенных на них задач и функций, а также объемом конкретных прав и обязанностей государственного служащего того или иного таможенного органа. Понятием общие субъекты таможенного права охватываются: юридические лица – предприятия, учреждения и организации; физические лица, вступающие в различные правоотношения с таможенными органами; международные организации, имеющие отношение к таможенному делу.

     Субъектами  ответственности за совершение административных правонарушений в области таможенного  дела могут выступать лица любой вышеуказанной категории в зависимости от формулировки конкретной санкции.

     В ст. 2.1 КоАП установлен так называемый принцип «двухсубъектной» ответственности. Заключается он в том, что назначение административного наказания юридическому лицу не освобождает от административной ответственности за совершенное нарушение виновное физическое лицо. При этом привлечение к административной или головной ответственности физического лица не освобождает административной ответственности за данное правонарушение юридическое лицо. Вместе с тем, возбуждение  уголовного дела в отношении конкретного физического лица исключает возможность осуществления в отношение него административного производства по одному  и тому же факту совершения противоправных действий.

Иностранные граждане, лица без гражданства и иностранные юридические лица, совершившие на территории РФ административные правонарушения, в том числе  в сфере таможенного дела, подлежат административной ответственности на общих основаниях. Причем ответственность в соответствии с нормами КоАП за  совершение нарушений таможенных правил наступает и для лиц, на которых распространяется действие дисциплинарных уставов или специальных положений о дисциплине. Исчерпывающий перечень нарушений и меры ответственности за несоблюдение нормальных предписаний, установленном на федеральном уровне. Установление либо исключение административной ответственности за совершенные деяния возможно лишь путем внесения изменения в указанный кодекс. Физическое лицо признается субъектом административной ответственности по достижению к моменту совершения правонарушения возраста шестнадцати лет и только в случае виновного совершения противоправного деяния.

     Должностное лицо подлежит административной ответственности  в случае совершения правонарушения в связи неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих должностных обязанностей. Под должностным лицом понимается лицо, постоянно, временно или в соответствии со специальными полномочиями осуществляющие функции представителя власти, то есть наделенное в установленном законом порядке распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся в служебной зависимости от него.

     Существенным  исключением являются нарушения  таможенных правил, за совершение которых  предприниматели без образования  юридического лица несут административную ответственность как юридические лица. Тем самым повышается размер возможных к применению в отношении данных объектов санкций.

     Юридическим лицом признается организация, которая  имеет в собственности, хозяйственном  ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

     Возможность привлечения юридических лиц к мерам административной ответственности  также непосредственным образом связано с установлением виновности в его действиях. Вместе с тем, вина юридического лица существенно отличается от понятия вины физического лица, поскольку по всей природе не может быть связано с психическим отношением совершенному правонарушению. Поэтому юридическое лицо по закону признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность но им не были приняты все зависящие меры по их соблюдению. Только наличие данных обстоятельств о вине рассматриваемой лиц и возможности привлечения к ответственности.

      1 Виды административных  правонарушений в  области таможенного  дела 

     В ТК РФ дается развернутое определение  понятия «нарушение таможенных правил». Нарушением таможенных правил признается противоправное действие либо бездействие лица, посягающего на установленный настоящим Кодексом, Законом РФ “О таможенном тарифе”, другими актами законодательства РФ по таможенному делу и международными договорами РФ, контроль за исполнением которых возложен на таможенные органы РФ, порядок перемещения (включая применение таможенных режимов), таможенного контроля и таможенного оформления товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу РФ, обложения таможенными платежами и их уплаты, предоставления таможенных льгот и пользования ими, за которое настоящим Кодексом предусмотрена ответственность.

     Приведенная формулировка перечисляет в общем  виде законодательные акты, определяющие правовые основы таможенного дела, а также объекты противоправных посягательств.

     Из  данного сложного понятия следует, что нарушениями таможенных правил признаются (Приложение Б).

     Каждая  группа перечисленных таможенных правонарушений в отдельности или в совокупности друг с другом при наличии других признаков образуют соответствующие составы нарушений таможенных правил.

     Наиболее  обширной группой нарушений таможенных правил является нарушение, связанных  с порядком перемещения через  таможенную границу РФ товаров и транспортных средств и порядка таможенного контроля. К ним относятся (Приложение В).

     Значительная  группа правонарушений препятствует осуществлению  таможенного контроля. К ним относится:

• привлечение к судну и другим плавучим средствам, находящимся под таможенным контролем;
• сокрытие от таможенного контроля товаров,  перемещаемых через таможенную границу РФ;
• перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ.

     Ряд правонарушений связан с нарушением порядка таможенного оформления. Под нарушением порядка производства таможенного оформления следует понимать несоблюдение требований о начале и завершении таможенного оформления, места, времени и процедуре его проведения; предъявление неправомерных претензий на применение упрощенного порядка таможенного оформления и т.д. Нарушением таможенных правил являются неправомерные операции с товарами и транспортными средствами, в отношении которых таможенное оформление не завершено либо состояние которых изменяется.

Разрешение  таможенного органа требует осуществление грузовых и иных  операций, если груз находится под таможенным контролем. В ТК РФ указано, какие именно операции требуют обязательного разрешения таможни: транспортировка, погрузка-выгрузка, исправление повреждений упаковки, взятие проб и образцов товаров, находящихся под таможенным контролем, вскрытие помещений и других мест, где могут находиться такие товары.

     Три состава нарушения таможенных правил непосредственно связаны с нарушением порядка декларирования:

• нарушение порядка декларирования товаров и транспортных средств – нарушение заключается в несоблюдении установленных требований к форме, месту декларирования, процедуре его производства;
• нарушение сроков предоставления таможенной декларации, документов или дополнительных сведений;
• не декларирование или недостоверное декларирование товаров и транспортных средств – означает не заявление по установленной форме достоверных сведений либо заявление недостоверных сведениях о товарах, их таможенном режиме и других сведений, необходимых для таможенных целей. Этот вид правонарушения является наиболее распространенным среди административных правонарушениях в сфере таможенного дела. Состав нарушения таможенных правил образует незаконное осуществление деятельности в качестве таможенного брокера либо нарушение условий такой деятельности.

     К правонарушениям, нарушающим порядок  обложения таможенными платежами  и их уплаты, относится:

• действия, направленные на возврат улаченых таможенных платежей, получение выплат и иных возмещений либо их невозвращение без надлежащих оснований;
• нарушение сроков уплаты таможенных платежей;
• неисполнение банками или иными кредитными учреждениями решение таможенных органов РФ.

2. Механизм  реализации административной ответственности  за нарушение правовых норм в сфере таможенного  дела

     Административная ответственность есть реализация административно-правовых санкций, применение уполномоченным органом или должностным лицом административных взысканий к субъектам административной ответственности, которыми являются физические лица, должностные лица, а также юридические лица. В соответствии с положениями статьи 28.1 КоАП поводами к возбуждению дела об административном правонарушении являются:

• непосредственное обнаружение должностными лицами, уполномоченными составлять протоколы об административных правонарушениях, достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения;
• поступившие из правоохранительных органов, а также из других государственных органов, органов местного самоуправления, от общественных объединений материалы, содержащие данные, указывающие на наличие административного правонарушения;
• сообщения и заявления физических и юридических лиц, а также сообщения в средствах массовой информации, содержащие данные, указывающие на наличие события административного правонарушения.

     В КоАП определен четкий перечень административных правонарушений, по которым таможенный орган вправе и обязан возбудить  дело об административном правонарушении, осуществить административное производство и рассмотреть дело об административном правонарушении.

     Статьей 16.1 КоАП РФ устанавливается административная ответственность за наиболее опасный  состав правонарушения в области  таможенного дела, граничащий с уголовным  преступлением.

     Административное  расследование представляет собой  комплекс требующих значительных временных затрат процессуальных действий указанных выше лиц, направленных на установление всех обстоятельств административного правонарушения, их фиксирование, юридическую квалификацию и процессуальное оформление. Проведение административного расследования должно состоять из реальных действий, направленных на получение необходимых сведений, в том числе путем проведения экспертизы, установление потерпевших, свидетелей, допроса лиц, проживающих в другой местности. Административное расследование проводится уполномоченным должностным лицом таможенного органа, возбудившим это дело об административных правонарушениях. По решению начальника таможенного органа, в производстве которого находится дело об административных правонарушениях или его заместителя, административное расследование может быть проведено другим уполномоченным должностным лицом этого таможенного органа.

     Административное  расследование может быть проведено  в срок один месяц. По окончании проведения административного расследования  должен быть составлен протокол об административном правонарушении или вынесено постановление о прекращении дела.

     Протокол  об административном правонарушении должен быть направлен в течение суток  должностному лицу, уполномоченному  рассматривать дело об административном правонарушении в соответствии с КоАП.

     В соответствии со статьей 24.5 КоАП РФ производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое  производство подлежит прекращению  при наличии хотя бы одного из следующих  обстоятельств (Приложение Г).

     Дела  об административных правонарушениях  регистрируют в таможенных органах  не ниже таможни. В таможенном органе ведется один журнал учета, в котором  регистрируют все дела об административных правонарушениях.

     Все заведенные дела об административном правонарушении подлежат представлению для регистрации в отделе административных расследований таможни. Дела об административном правонарушении, возбужденные уполномоченными должностными лицами таможенных органов, подлежат обязательной регистрации в день их возбуждения. В случае возбуждения дел об административных правонарушениях в выходные или праздничные дни они должны быть зарегистрированы в первый рабочий день, следующим за днем возбуждения таких дел. В случае возбуждения дел вне времени работы отдела административных расследований таможни они должны быть зарегистрированы в первый рабочий день, следующего за днем возбуждения дел.

3. Административные  наказания, применяемые  за нарушения таможенных правил, и особенности  их  назначения

     За  совершение административных правонарушений могут применяться следующие наказания (Приложение Д).

     За  нарушение таможенных правил в зависимости  от формулировки санкции конкретной статьи могут быть назначены наказания  исключительно в виде предупреждения, административного штрафа и конфискации орудия совершения или предмета правонарушения.

     Предупреждение  и административный штраф относятся  к категории так называемых основных наказаний,  в то время как конфискация  может устанавливаться и применяться в качестве, как основного, так и дополнительного. За совершение нарушений таможенных правил, таможенные органы могут самостоятельно принимать решение о привлечении к ответственности и назначении административных наказаний только в виде предупреждения и штрафа. Решение о конфискации всегда принимается судом.

     Штраф, исходя из стоимости предмета административного  правонарушения, установлен за наиболее опасные нарушения. По многим же нарушением таможенных правил, штрафные санкции исчисляются исходя из минимального размера оплаты труда.

     Административный  штраф, по общему правил, должен быть уплачен  лицом, привлеченным к ответственности, не позднее тридцати дней со дня вступления вынесенного постановления о назначении наказания в законную силу. При этом соответствующая сумма вносится или перечисляется в банк или иную кредитную организацию. В случае неуплаты штрафа в установленный срок виновное лицо может быть привлечено к ответственности по ст. 20.25 КоАП РФ.

     Не  является конфискацией изъятие из незаконного  владения лица, совершившего правонарушение, орудия совершения или предмета административного правонарушения: подлежащих возращению их законному собственнику; изъятых из оборота либо находившихся  в противоправном владении лица, совершившего административное правонарушение, по иным причинам и на этом основании подлежащих обращению в собственность государства и уничтожению.

     В соответствии  с требованиями КоАП административное наказание может  быть назначено только в установленном  законом пределах, при этом никто  не может нести ответственность дважды за одно и то же административное правонарушение. Назначения административного наказания не освобождает лицо от исполнения обязанности, за неисполнение которого лицо привлечено к ответственности.

     При совершении лицом нескольких административных правонарушений наказание назначается за каждое в отдельности. Вместе с тем, в отдельных случаях возможно действие принципа поглощения менее строгого наказания более строгим.

     За  нарушение таможенных правил, таким  образом, может поглощаться основное наказание в виде штрафа, при этом в зависимости от формулировок соответствующих санкций могут быть назначены дополнительные административные наказания. Примером подобной ситуации может являться заявление декларантом либо таможенным брокером  при декларировании недостоверных сведений о товарах, если такие сведения послужили одновременно основанием для освобождения от уплаты таможенных пошлин, налогов и неприменения запретов и ограничений, установленных в соответствии с законодательством РФ о государственном регулировании внешнеторговой деятельности.

4. Сроки давности привлечения к административной ответственности