Анализ деятельности АКБ "Енисей"

ВВЕДЕНИЕ.

Банк был образован  как паевой в ноябре 1990 года на базе Краевого управления Промстройбанка СССР. В 1996 году получил от Банка России Генеральную лицензию на осуществление  банковский операций. До кризиса 1998 года АКБ «Енисей» обладал неплохой сетью  подразделений — более 30 филиалов в Сибири и Красноярском крае (последний  «Московский филиал» был закрыт в 2009 году) и внушительной клиентской базой — более 15 тысяч юридических  и порядка 190 тысяч физических лиц. Также его филиалы обслуживали  свыше 80% промышленных предприятий  Красноярского края (сейчас на долю банка придется менее 1% этого рынка). В 2001 году происходило активное развитие розничного направления, в частности  за год произошел более чем  двукратный рост депозитов населения. В том же году АКБ «Енисей» начал  выпускать пластиковые карты  «Золотая Корона», через 5 лет присоединился  к международной системе «MasterCard».

В 2005 году «Конверсбанк»  выкупил более 55% акций кредитной  организации в рамках создания одноименной  банковский группы. Сегодня у банка 5204 акционера (юридические лица — 169, физические лица — 5035). По данным раскрываемой отчетности, основными акционерами  АКБ «Енисей» выступают ЗАО «Элит  Вест (19,99%), АКБ «Инвестбанк» (17,75%), ЗАО  «Академгрупп» (17,70%), ЗАО «Альянс  Стандарт» (14,97%). Бенефициары: Роман  Кравцов, Владимир Думин, Сергей Гордеев, Ирина Канавская, Наталья Волкова, Надежда Швадченко, Юлия Шалашова, Сергей Менделеев, Елена Сипун, Алексей  Ковальчук и другие.

Сеть подразделений банка  насчитывает 9 дополнительных и 2 операционных офиса на территории Красноярского  края. Среднесписочная численность  сотрудников превышает 260 человек. В  работе с корпоративными клиентами  АКБ «Енисей» делает упор на кредитование, расчетно-кассовое и депозитное обслуживание. Ключевыми заемщиками кредитного учреждения выступают производственные, торговые и строительные предприятия. Банк продолжает развивать и розничный бизнес, особое внимание уделяется привлечению  средств граждан во вклады. Также  частным лицам в офисах кредитной  организации предлагают ипотечные, авто- и потребительские кредиты, денежные переводы, оформление банковских карт систем «Золотая Корона» и «MasterCard». Всего банком эмитировано более 3 тысяч пластиковых карт, для  держателей которых установлено 18 собственных  банкоматов.

Кредитный портфель, на 55% состоящий  из ссуд корпоративным клиентам, формирует 64% нетто-активов. Доля просроченной задолженности  в общем объеме выданных ссуд составляет 9%. Капитальные вложения и основные средства составляют 12% нетто-активов, почти столько же размещено на внутреннем рынке межбанковского кредитования, где АКБ «Енисей» стабильно выступает  в роли кредитора. Основная часть  ресурсной базы банка формируется  из вкладов населения (43% пассивов), остатков на расчетных и депозитных счетах корпоративных клиентов (31% пассивов). За первое полугодие 2011 года было получено 7,90 млн. рублей чистой прибыли, тогда  как по итогам 2010 года - убыток в размере 29,11 млн. рублей согласно отчетности по РСБУ. Среди 4 банков, зарегистрированных в Красноярском крае на 01.10.2011, «Енисей» занимает 3-е место по размеру  нетто-активов, кредитного портфеля и  по объему обязательств перед населением, 4-е место по величине собственного капитала.

Совет директоров: Константин Грищенко (председатель), Геннадий Староватов, Ирина Антипина, Елена Биткина, Игорь  Евстафьев, Галина Зима, Зоригто Николаев.

Правление: Ирина Антипина (председатель), Екатерина Нагерняк, Евгений Гринченко, Елена Барская, Лариса Рябцева, Геннадий Суббочев.

 

I раздел – Анализ Капитала (раздела III «Источники собственных средств»).

Источники собственных средств (тыс. руб.)
	2009	2010	2011	Доля  в общем объеме 09	Доля  в общем объеме 10	Доля  в общем объеме 11	Тр (10/09)	Тр (11/09)	Тпр (10/09)	Тпр (11/09)
Средства акционеров	158251	158251	158251	45,27%	50,01%	49,13%	1	1	0,00%	0,00%
Эмиссионный доход	12134	12134	12134	3,47%	3,83%	3,77%	1	1	0,00%	0,00%
Резервный фонд	8912	35114	2853	2,55%	11,10%	0,89%	3,9401	0,3201	294,01%	-67,99%
Переоценка ОС	143076	143076	144965	40,93%	45,21%	45,01%	1,0000	1,0132	0,00%	1,32%
Нераспределенная  прибыль прошлых лет	34202	139	779	9,78%	0,04%	0,24%	0,0041	0,0228	-99,59%	-97,72%
Неиспользованная  прибыль за отчетный период	-7009	-32261	3114	-2,01%	-10,19%	0,97%	-	-	-	-
Всего источников собственных средств	349566	316453	322096	100,00%	100,00%	100,00%	0,9053	0,9214	-9,47%	-7,86%

Таблица 1 - Источники основных средств.

 

По результатам горизонтального  анализа можно сделать следующий вывод. Валюта баланса  за рассматриваемый период уменьшилась  на 7,86%,  это происходит за счет снижения прибыли банка (нераспределенная прибыль прошлых лет снизилась в динамике с 2009 по 2011 гг. на 97,7%) и уменьшения резервного фонда почти на 80%(что может свидетельствовать о высоком уровне невозвратов кредитов). При этом значение неиспользованной прибыли отчетного периода преимущественно имеет отрицательное значение, только в 2011 году КБ «Енисей» получил прибыль в размере 3114 тыс. руб. Можно сделать предположение, что данные временные финансовые затруднения банка связаны с кризисом 2008-2010гг, так как по цепным показателям прироста (2011/2010) наблюдается незначительный прирост валюты баланса почти по всем статьям источников собственных средств в размере 1-2% (нераспределенная прибыль прошлых лет – 460%).

Вертикальный анализ показал, что основную долю в источниках собственных  средств составляют средства акционеров (45% на 2009 год и около 50% на 2010 и 2011гг.) и переоценка ОС (41% на 2009год и около 45% на 2010 и 2011гг.).

 

Коэффициент иммобилизации

 

 

 

 

 

Сумма иммобилизованных средств  выступает как отрицательный  фактор банковской деятельности, и  чем она больше, тем ниже уровень  доходности банковских операций, так  как увеличение объема иммобилизованных ресурсов ведет к сужению всей ресурсной базы банка, а, следовательно, к повышению затрат на ее пополнения.

Коэффициент иммобилизации  на протяжении 2009-2011 гг. имеет достаточно высокое значение (88%), это свидетельствует о том, что банку начинает не хватать собственных средств (в доходные операции направляет чуть больше 10% собственного капитала). Основную долю иммобилизованных средств составляют основные средства, что может свидетельствовать о выводе имущества на аффилированных лиц. Четкой динамики данного показателя не наблюдается, следовательно, руководству банка следует обратить особое внимание на коэффициент иммобилизации (его значение приближается к критической отметке), так как при максимальном за данный период значении коэффициента в 2010 году – 92,11%, банк соответственно несет самые высокие убытки 32261 тыс. рублей.

 

II раздел – Анализ Обязательств ( раздела II «Пассив»)

 

Таблица 2 - Пассивы.

ПАССИВЫ(тыс.руб.)	2009	2010	2011	ДОЛЯ 09	ДОЛЯ 10	ДОЛЯ 11	Тпр11/10	Тпр11/09
Средства кредитных организаций	3 024	6095	0	0,18%	0,32%	0,00%	101,55%	-
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	1 645 164	1876093	2110797	98,97%	98,50%	98,22%	14,04%	28,30%
Вклады физ. лиц	926 989	1045050	1207548	55,77%	54,87%	56,19%	12,74%	30,27%
Выпущенные долговые обязательства	0	0	2517	0,00%	0,00%	0,12%	-	-
Прочие обязательства	13 544	21576	31578	0,81%	1,13%	1,47%	59,30%	133,15%
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операции с резидентами оффшорных зон	498	835	4194	0,03%	0,04%	0,20%	67,67%	742,17%
Всего обязательств	1 662 230	1904599	2149086	100,00%	100,00%	100,00%	14,58%	29,29%

 

Наибольший удельный вес  в структуре обязательств на период с 2009-2011гг. составляют средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, в размере 98-99% (из них вклады физических лиц 55%), причем, прослеживается динамика незначительного снижения доли данной статьи в общей сумме обязательств в пределах десятых процентов. Вторая по значимости статья пассивов – прочие обязательства – составляет 0,81%, 1,13% 1,47% на 2009, 2010, 2011 года соответственно.

Обязательства банка имеют  возрастающую динамику 1662230 тыс. рублей в 2009 году и 2149086 тыс. рублей в 2011 году, что составляет 29,29%, а также наблюдается рост всех статей пассивов банка с 2009-2011года. Наиболее значимое увеличение пассивов произошло за счет прироста прочих обязательств на 133,15% и резервов на возможные потери 742,17%. Столь существенное увеличение резервов на возможные потери под операции с резидентами оффшорных зон говорит о высоком риске проводимых банков операций по привлечению денежных средств. Также темп прироста средств клиентов составил 28,3% в 2011 году (2110797тыс. руб.) по отношению к 2009 (1645164 тыс. руб.).

Следовательно, КБ «Енисей» проводит активные операции по привлечению  средств клиентов. Это также подтверждает выпуск долговых обязательств банком только в 2011 году в размере 2517 тыс. рублей, то есть банк старается увеличить свою ресурсную базу за счет разных источников.

 

 

Таблица 3 - Анализ обязательств.

Показатели	2009	2010	2011
Стоимость привлеченных средств
Стоимость привлеченных средств  от КО	293,58%	8,03%	1,74%
Стоимость привлеченных средств  от не КО	7,8%	8,08%	6,28%
Стоимость долговых обязательств	0%	0%	0%
Стоимость всех привлеченных средств	7,88%	8%	6,18%
Финансирование  за счет привлеченного капитала
Доля Активов, финансируемая  за счет привлеченных средств	82,62%	85,75%	86,97%
Коэффициенты  рефинансирования
Межбанковские средства полученные/ межбанковские средства выданные	0,1803	0,0875	0
Межбанковские средства полученные/ обязательства	0,0018	0,0032	0
Межбанковские средства полученные/ Капитал	0,0087	0,0193	0
Сумма фактически доступных кредитных ресурсов (тыс. руб.)
Размещенные средства =(стр.4+стр.5+стр.6+стр.7)ББ+ стр.4 ОУДК	1 586 290	1 917 313	1 938 178
Обязательстванетто = (стр.18-стр.2.1)ББ	1 657 791	1 904 233	2 149 033
Собственный средства(СС)нетто=СС- Иммобилизованные активы	51 245	24 962	42 195
Ресурсная база (КР) =ССнетто+Обязательстванетто	1 709 036	1 929 195	2 191228
Кредитные ресурсы фактически доступные =КР- Размещенные средства	122 746	11 882	253 050

 

Показатели стоимости  привлеченных средств за последние  три года имеют тенденцию к  снижению, так стоимость всех привлеченных средств снизилась на 1,7% (6,18% - в 2011году, 7,88% - в 2009году). КБ «Енисей» привлек денежные средства от кредитных организаций в 2009 году, и, поняв, что данное привлечение обходится довольно-таки дорого (293,58% - стоимость привлечения денежных средств от КО в 2009году) в 2011 году закрыл все обязательства перед кредитными организациями. О данном факте также говорят нулевые значения коэффициентов рефинансирования в 2011году. Основную долю обязательств банка занимают привлеченные средства не от кредитных организаций, которые обходятся анализируемому КБ в 7,8%, 8,08%, 6,28% в 2009, 2010, 2011 годах соответственно. Необходимо отметить, что АКБ «Енисей» не выпускает долговых обязательств (только в 2011 году, при этом выплата процентов по долговым обязательствам предусматривалась в размере 0рублей), это связано с неразвитостью фондового рынка в России.

В результате анализа выяснилось, что «Енисей» основную долю активов  финансирует за счет привлеченных средств (, причем прослеживается динамика увеличения (82,62% - в 2009г, 86,97% - в 2011 г.). Это означает, что с каждым годом на рубль активов приходится все больше привлеченных средств. Следует отметить, что показатель фактически доступных кредитных ресурсов на протяжении анализируемого периода колеблется от 11882 тыс. рублей (2010г.) до 253050 тыс. рублей (2011г.). Сумма кредитных ресурсов фактически доступных к 2011 году увеличивается, что свидетельствует об уменьшении размещенных денежных средств, данный факт отрицательно характеризует работу банка.

 

Таблица 4 - Резервы (тыс. руб.)

 

	2009	2010	2011	Тпр 10/09	Тпр 11/09	Тпр 11/10
Резервы на возможные потери (ст.17 ББ)	498	835	4 194	67,67%	742,17%	402,28%
Фактически сформированные резервы (ст.4 ОУДК)	219142	234326	255191	6,93%	16,45%	8,90%
Всего резервов	219640	235161	259 385	7,07%	18,10%	10,30%

По результатам анализа, можно сделать вывод, что ежегодно КБ «Енисей» увеличивает свои отчисления в резервы (на 18,1% в 2011 году по отношению к 2009году). При этом  происходит рост активных операций на 22,18% (размещенные средства увеличиваются с 1586290тыс. руб. в 2009 году до 1938178 тыс. руб. в 2011 году), что говорит о необходимости создании дополнительных резервов. По мнению некоторых авторов существуют предположения, что существенное увеличение резерва на возможные потери по операциям с резидентами оффшорных зон (в нашем случае резерв увеличился на 742,17% в 2011 году(4194 тыс.руб.) по отношению к 2009 году(498 тыс.руб.) объясняется наличием в действиях банков странового риска и риска неперевода средств. А также это может служить административной мерой Центрального Банка за осуществление операций с сомнительными клиентами. (Источник: http://bankir.ru/tehnologii/s/rezervi-na-vozmojnie-poteri-po-operaciyam-s-ofshorami-6205236/) 

III раздел – Анализ Активов (раздела I «Активы»)

Таблица 5 – Активы АКБ  «Енисей»

Активы (тыс.руб.)	2009	2010	2011	Доля 09	Доля 10	Доля 11	Тпр 11/09	Тпр 10/09	Тпр 11/10
Денежные средства	94747	116 634	189 566	4,71%	5,25%	7,67%	100,08%	23,10%	62,53%
Средства кредитных организаций  в Центральном банке Российской Федерации	201931	34 631	56 403	10,04%	1,56%	2,28%	-72,07%	-82,85%	62,87%
Обязательные резервы	10004	11 235	21 813	0,50%	0,51%	0,88%	118,04%	12,31%	94,15%
Средства в кредитных  организациях	16771	69 686	54 774	0,83%	3,14%	2,22%	226,60%	315,51%	-21,40%
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или  убыток	77743	97 829	0	3,86%	4,40%	0,00%	-100%	25,84%	-100%
Чистая ссудная задолженность	1289398	1 585 151	1 860 575	64,09%	71,37%	75,29%	44,30%	22,94%	17,38%
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	7	7	7	0,00%	0,00%	0,00%	0,00%	0,00%	0,00%
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	298314	291 484	279 894	14,83%	13,12%	11,33%	-6,17%	-2,29%	-3,98%
Прочие активы	32885	25 630	29 963	1,63%	1,15%	1,21%	-8,89%	-22,06%	16,91%
Всего  активов	2011796	2221052	2471182	100%	100%	100%	22,83%	10,40%	11,26%

По результатам вертикального анализа основную долю активов составляет чистая ссудная задолженность: 64,09% - в 2009году, 71,37% - в 2010 году, и возрастает до 75,29% в 2011 год, что подтверждает рациональность деятельности банка, так как основными клиентами КО являются предприятия и физические лица, то есть не банки. На втором месте основные средства, показывающие динамику снижения: 14,83%, 13,12%, 11,33% в 2009, 2010, 2011 годах соответственно. Данный факт может говорить о том, что КБ «Енисей» в данный промежуток времени не расширял свою филиальную сеть, а незначительную динамику снижения суммы основных средств (в пределах 7-8 миллион в год) можно объяснить списываемой амортизацией. В 2009 году средства в ЦБ РФ составили 10,04%, однако уже к 2011 году доля снизилась до 2,28%. Стабильную динамику отображает статья активов чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения,  - менее 0,01% на протяжении анализируемого периода. На основе этого можно сделать вывод, что банк предпочитает размещать денежные средства на рынке ссудных капиталов, нежели на фондовом рынке.

Горизонтальный анализ показал, что совокупная доля активов возросла на 22,83%, в большей степени это  вызвано увеличением ссудной  задолженности на 44,3% в 2011 году по отношению  к 2009году, денежных средств – 100,08%, средств  в кредитных организациях – 226,6%. Помимо этого также произошел  рост обязательных резервов на 118,04%. Данное обстоятельство характеризуется увеличением ссудной задолженности. Некоторые статьи активов показали отрицательную динамику: чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости, сократились на 100% (97829 тыс. руб. в 2009 году, 0рублей – 2011), средства в ЦБ РФ  снизились на 72,07% в 2011году (201931 тыс. руб.) по отношению к 2009году(56403 тыс. руб.). Также произошло незначительное сокращение вложения денежных средств в основные средств и прочие активы на 6,17% и 8,89% соответственно.

Доходность активов банка - ключевой показатель прибыльности банка, характеризующий эффективность использования его активов. По результатам анализа наблюдается снижение эффективности использования своих активов АКБ «Енисей» в 2010 году (13,56%), в 2011 году происходит восстановление данного показателя до уровня 2009 году (16%).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 6 – Доходность от кредитов, предоставленных различным видам заемщиков

 

Доходность от кредитов, предоставленных:	2009	2010	2011
Кредитным организациям	4,01%	7,81%	17,87%
Юридическим лицам	20,45%	16,2%	19,61%
ИП	22,8%	19,26%	16,98%
Физическим лицам	17,97%	12,28%	15,51%

 

Доходность кредитных  активов имеет отрицательную  тенденцию по сравнению с 2009 годом, следовательно, прирост кредитных активов превышает прирост процентных доходов по ним. Наибольшую доходность приносят кредиты, выданные ИП и юридическим лицам (22,8% и 20,45% соответственно в 2009году), при этом наблюдается динамика снижения к 2011 году (19,61% и 16,98% соответственно). Также происходит существенный рост доходности от кредитов, предоставленных кредитным организациям 4,01% в 2009 году до 17,87% в 2011году. По сравнению  с показателями 2009 года, наблюдается резкий спад в 2010 году, что говорит о снижении эффективности кредитной деятельности банка. К 2011 году происходит восстановление показателя доходности от предоставленных кредитов.

 

 

 

 

 

 

 

 

Коэффициент опережения показывает, во сколько раз прирост кредитного портфеля опережает прирост совокупных активов. Показатели в 2010 и 2011 гг. превышают 1, что свидетельствует об активной работе банка в области кредитования по сравнению с прочими активными операциями. Также наблюдается тенденция увеличения данного коэффициента, это показывает, что банк активно размещает привлеченные средства, расширяет клиентскую базу и увеличивает долю процентных доходов по кредитным операциям.

 

 

 

 

 

 

Показатель оперативности  размещения собственных средств  характеризует степень участия  собственных средств банка в  качестве источника кредитных вложений (сколько приходится собственных средств на 1 рубль кредитных вложений). Снижение данного показателя обусловлено увеличением кредитных активов по сравнению с собственными средствами. На протяжении 2009-2011гг. норматив соблюдается, это является положительным аспектом деятельности банка. 

 

 

 

 

Эффективность использования  обязательств (оперативность размещения привлеченных средств)  показывает, сколько приходится привлеченных средств банка на 1 руб. кредитных вложений.  Величина этого показателя в пределах 100% означает использование всех привлеченных ресурсов в качестве кредитных ресурсов. Превышение 100% связано с опережающими темпами формирования портфеля депозитов по сравнению с темпами роста кредитных операций. Это свидетельствует об использовании привлеченных средств-нетто не только в качестве кредитных ресурсов, но и как источник других активных операций. По данным анализа показатель эффективности использования обязательств в 2011 году снижается до 102,1%, это означает, что практически все привлеченные ресурсы используются в качестве кредитных, что говорит об улучшении качества работы кредитной политики.

Уровень просрочки основной показатель качества кредитного портфеля и показатель надежности кредитной  организации.

 

 

 

 

 

Таблица 7 – Кредитные активы и величина просрочки по видам заемщиков

Кредитные активы	2009	2010	2011
Юридических лиц	410 133	570 794	689 447
ИП	55 024	44 385	48 615
Физических  лиц	410 403	443 852	754 416
Просрочка	2009	2010	2011
Юридических лиц	4 512	3 859	14 805
ИП	15 394	12 066	4 939
Физических  лиц	133 833	142 539	129 454

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Коэффициенты уровня просрочки помогают банку контролировать процесс погашения займов и риск неплатежа. В нашем случае данные коэффициенты имеют достаточно высокие значения, что свидетельствует о высокой степени риска не возврата ссуд и угрозе банковскому капиталу. Однако, банк проводить активные действия по снижению уровня риска, о чем свидетельствует динамика к снижению показателей в общем и в частности по группам заемщиков (к 2012 году коэффициент уровня просрочек снизился до 7,91% по сравнению с 2009 годом – 10,58%). Наименьший уровень просрочки у юридических лиц, и хотя к в 2011 году данный показатель возрастает (2009 – 1,1%; 2011 – 2,15%), все равно заемщики-юридические лица чаще других групп заемщиков возвращают взятые у банка денежные средства. Также прослеживается динамика снижения уровня просрочки по наиболее рисковым категориям заемщиков – это физические лица и ИП - с 32,61% и 27,98%   в 2009 году до 17,16% и 10,16% в 2011 году соответственно. Данный факт говорит о том, что банк «Енисей» тщательно следит за возвратом денежных средств, предоставленных наиболее рисковым группам заемщиков.

Коэффициенты резервирования определяется как отношение резервов на возможные потери по ссудам, сформированным в соответствии с Положением № 254-П, к общему объему ссудной задолженности и показывает среднюю норму отчисления в резервы

 

 

 

 

 

Коэффициенты резервирования по ссудам в 2011 году уменьшились до 4,39% по сравнению с 2009 (5,95%) гг., при этом минимальные отчисление в резервы были в 2010году (4,14%). Так как показатель снизился незначительно, можно предположить, что банк «Енисей» на протяжении трех лет проводит активные операции примерно с одинаковым уровнем риска.

 

4 раздел – Анализ  Финансовых результатов.

 

Таблица 8 – Доходы и расходы  АКБ «Енисей».

Наименование  статьи	2009	2010	2011	доля 2009	доля 2010	доля 2011	Тпр 11/10	Тпр 10/09	Тпр 11/09
Процентные доходы, всего, в том числе:	257015	210908	285245	100,00%	100,00%	100,00%	35,25%	-1,94%	10,98%
От размещения средств  в КО	14206	13 116	8 815	5,53%	6,22%	3,09%	-32,79%	-7,67%	-37,95%
От ссуд, предоставленных  клиентам, не являющимся КО	241455	189380	272456	93,95%	89,79%	95,52%	43,87%	-21,57%	12,84%
От вложений в ценные бумаги	1 354	8 412	3 974	0,53%	3,99%	1,39%	-52,76%	521,27%	193,50%
Процентные расходы, всего, в том числе:	124509	142659	125320	100,00%	100,00%	100,00%	-12,15%	14,58%	0,65%
По привлеченным средствам  КО	4 439	366	53	3,57%	0,26%	0,04%	-85,52%	-91,75%	-98,81%
По привлеченным средствам  клиентов, не являющихся КО	120070	142293	125267	96,43%	99,74%	99,96%	-11,97%	18,51%	4,33%

 

 

По результатам вертикального  анализа можно сделать вывод, что основную долю в процентных доходах  составляют процентные доходы от ссуд, предоставленных не КО (95,52% в 2011 году), в процентных расходах – расходы по привлеченным средства клиентов, не являющихся КО (99,96% в 2011году). В период с 2009-2011гг. наблюдается тенденция снижения доли расходов по привлеченным средствам КО с 3,57% до 0,04%. Это говорит о том, что АКБ «Енисей» к концу периода отказывается от привлечения денежных средств от банков.

Горизонтальный анализ показал  рост процентных доходов на 10,98% в 2011 году по сравнению с 2009годом, а также  незначительное увеличение процентных расходов - на 0,65%.  При этом наблюдается  резкий спад как и процентных доходов (-32,79%), так и процентных расходов (-12,15%) в 2010 году по сравнению с 2011 годом. Это говорит, о возникшем затруднительном положении банка в 2010 году, что впоследствии привело к убыткам банка.

 

 

 

1. Сопоставление  доходов и расходов

 

 

 

 

 

 

 

На покрытие расходов уходит около 90%  полученных доходов, при этом в 2010 году банк не смог покрыть все свои расходы за счет доходов, об этом говорит высокий показатель сопоставления доходов и расходов (1,06). Данный факт говорит о временных трудностях банка в 2010 году, но уже к 2011 году ситуация стабилизировалась отношение доходы-расходы вернулись на прежний уровень 2009 года (0,89).

 

 

 

 

 

 

 

Прослеживается неоднозначная  динамика соотношения комиссионных расходов и доходов. Из года в год  на покрытие комиссионных расходов уходит разная доля комиссионных доходов. Причем, максимальное значение показатель принимает в 2011 году (0,181). Однако значение показателя можно считать приемлемым, так как комиссионные доходы полностью покрывают комиссионные расходы, что является положительным аспектом для банка.

 

 

 

 

 

 

 

С 2009 по 2011 гг. наблюдается  рост соотношения безрискового и рискового доходов (0,228 в 2009году, 0,328 в 2011 году). Данный факт положительно характеризует работу банка, так как увеличение показателя происходит за счет роста комиссионных доходов, которые считаются безрисковыми.

 

 

 

 

 

 

 

Соотношение комиссионных доходов  и общей суммы расходов показывает, насколько доходы от безрисковых  операций банка покрывают совокупные расходы банка, показатель в идеале должен стремиться к единице. Показатели на протяжении анализируемого периода незначительны, однако, прослеживается положительная динамика, что говорит об улучшении работы банка.

 

 

 

 

 

 

 

Данный показатель характеризует  долю расходов из совокупных доходов на административно-хозяйственные нужды, в том числе зарплата управленческому персоналу. Увеличение данного показателя свидетельствует о росте «прожорливости» банка. К 2011 году данный показатель превысил норму практически на 5%.