Анализ финансово – хозяйственной деятельности ОАО «Трест Уралтрансспецстрой»

 

 

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АРХИТЕКТУРНО-СТРОИТЕЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

 

 

 

Кафедра менеджмента

 

 

 

.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа

по дисциплине «Комплексный анализ деятельности предприятия»

 

 

                    Выполнил:

Студент группы МК09-1

Аглиулина А.С.

Проверил:

Некрасова И.Ю.

                                                                        

 

 

 

 

 

 

 

Тюмень, 2014

 

Оглавление

 

Введение	3
1. Общая характеристика ОАО «Трест Уралтрансспецстрой»	4
2. Анализ выполнения заданий по производству СМР	11
2.1. Анализ динамики выручки от реализации СМР	11
2.2. Анализ выполнения договорных условий по вводу в действие объектов и мощностей	12
3. Анализ трудовых показателей	15
3.1. Анализ численности, состава и движения кадров	15
3.2. Анализ использования рабочего времени	19
3.3. Анализ производительности труда	21
3.4. Анализ заработной платы	24
3.5. Анализ экономической эффективности использования ресурсов рабочей силы	26
4. Анализ эффективности использования основных фондов	29
4.1. Анализ структуры и движения основных фондов	29
4.2. Анализ эффективности использования и состояния основных фондов	31
5. Анализ оборотных средств	34
5.1. Общее состояние оборотных средств	34
5.2.Анализ оборачиваемости оборотных средств	35
6. Анализ себестоимости, прибыли строительной организации	38
6.1. Анализ себестоимости	38
6.2. Анализ прибыли	41
7. Анализ финансового состояния	44
Заключение	50
Список использованной литературы	52

Приложения

ВВЕДЕНИЕ

С переходом России к рыночной экономике все большее значение начинает приобретать анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий.

В условиях конкуренции и стремления предприятий к максимизации прибыли анализ финансово-хозяйственной деятельности является неотъемлемой функцией управления. Этот аспект управления фирмой становится наиболее значимым в настоящее время, так как практика функционирования рынка показывает, что без анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятие не может эффективно функционировать. С его помощью вырабатывается стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.

Целью данной курсовой работы является всесторонний анализ финансово – хозяйственной деятельности ОАО «Трест Уралтрансспецстрой», которое является объектом исследования.

В соответствии с общей целью в работе поставлены следующие задачи:

- рассмотреть  общее состояние деятельности  предприятия и исследовать причины  его изменения за анализируемый  период, чтобы дать предварительную  оценку его деятельности;

- провести  комплексную диагностику ОАО «Трест Уралтрансспецстрой», которая может принести пользу организации и содействовать повышению эффективности деятельности;

- проанализировать  финансово-хозяйственное состояние  организации, прибыль и рентабельность, себестоимость услуг, трудовые и  материальные ресурсы, основные  производственные фонды.

- определить направления совершенствования  работы предприятия, для оптимизации  его деятельности в будущем.

 

1. Общая характеристика  организации

Трест «Уралтрансспецстрой» - одно из старейших специализированных строительных предприятий Урала – был организован в 1955 году приказом Министерства строительства СССР № 348 от 09.09.1955 г. Для выполнения работ по строительству инженерных сетей, трамвайных линий, монтажу сборных фундаментов жилых домов, реконструкции гидротехнических сооружений и благоустротельных работ на промышленных предприятиях города Свердловска и Свердловской области.

Полное фирменное наименование - Открытое акционерное общество «Трест Уралтрансспецстрой». Сокращенное наименование ОАО «Трест УТСС».

Место нахождения: Российская Федерация, г. Екатеринбург, ул. Гагарина, 8;

Почтовый адрес: 620062, Российская Федерация, г. Екатеринбург, ул. Гагарина, 8;

Тел.: (343) 374-37-21;  Факс: (343) 375-78-59; Адрес электронной почты: [email protected];

Генеральный директор – Головин Дмитрий Владимирович.

Дата государственной регистрации: 13.08.1992 г.;

Номер государственной регистрации: I - 2017 серия  XII-КИ;

Основными направлениями деятельности общества в 2012 году являлись строительство, реконструкция, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования I и V технических категорий, благоустройство, ремонт городских улиц и транспортных развязок, строительство  и переустройство инженерных коммуникаций, вертикальная планировка, земляные работы,  благоустройство территорий.

 

По Заказчикам данные виды работ распределены следующим образом:

• Государственные и муниципальные Заказчики:

1. ГКУ СО «Управление автомобильных дорог»: Строительство, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования I-V технических категорий;

2. ФКУ «Уралавтодор»: Ремонт автомобильной дороги Р-351 Екатеринбург – Тюмень км 80+000 – км 88+000 в Свердловской области;
3. МКУ «Городское благоустройство» г. Екатеринбург: Строительство, ремонт и благоустройство городских улиц и транспортных развязок;
4. МКУ «Служба Заказчика городского хозяйства» г.Нижний Тагил: Ремонт автомобильных дорог общего пользования в г.Нижний Тагил.

 

• Частные инвесторы:

V. ЗАО  «Единая служба Заказчика»: выполнение  полного комплекса работ по  реновации (ремонту) магистрального  водовода ДУ 1000 мм, от западной фильтровальной станции до района «Академический» г.Екатеринбург;

VI. ОАО «Энгел ОГК5»: реконструкция системы золошлакоудаления Рефтинской ГРЭС с использованием экологически приемлемых, технологически надежных и экономически целесообразных технологий. Наращивание 4 яруса дамбы обваловывания золоотвала № 2;

VII. ООО «РСУ-37»: земляные работы, устройство наружных сетей водопровода, хозяйственно-бытовой и ливневой канализации, очистных сооружений, жироуловителей, благоустройство территории на участке строительства здания торгового центра со встроенной автостоянкой по адресу: г.Екатеринбург, Верх-Исетский район, ул.Репина-Зоологическая;

VIII. ООО «Городское управление дорожно-строительных работ»: Ремонт ул.Пархоменко в Чкаловском районе г.Екатеринбург;

IX. Прочие заказчики: строительство инженерных сетей, реконструкция перекрестка ул.Ухтомская – пер.Тульский, комплекс горных работ по выемке крупнотоннажной золотосодержащей руды, ремонт дорог с применением фрезы в Чкаловском районе г.Екатеринбург, выемка грунта, вертикальная планировка, благоустройство.

В 2012 году ОАО “Трест Уралтрансспецстрой» стало единственным в Свердловской области предприятием дорожной отрасли, имеющим опыт работ и соответствующим требованиям федерального законодательства для участия в открытых аукционах по строительству автомобильных дорог, стоимостью от 1,5 до 15 миллиардов рублей.

  Основные конкуренты треста на рынке дорожных работ:

• ОАО «Свердловскавтодор»;
• ООО «ГУДСР»;
• ООО «Региональное ДРСУ»;
• ООО «Жасмин»;
• ООО «Мелиострой»;
• ООО «Уралстрой»;
• ООО «Шалинское СУ».

ОАО «Трест Уралтрансспецстрой»  при формировании пакета заказов традиционно выступает в роли Генподрядчика, а также часть объемов работ выполняет собственными силами. Программа формируется из бюджетов различных уровней: федерального, областного, муниципального. Кроме этого, финансирование идет за счет частных инвесторов.

Приоритетными для компании остаются следующие направления деятельности:

• Строительство и реконструкция дорог общего пользования  I-IV технических  категорий;
• Ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования;
• Благоустройство и ремонт городских улиц;
• Строительство и переустройство инженерных сетей и коммуникаций (водоводов, хозяйственно-фекальных и ливневых канализаций, дренажей и др.);
• Добыча строительного камня и производство инертных материалов для приготовления асфальтобетонных смесей и устройства оснований дорожных одежд;
• Производство водопропускных железобетонных труб с плоским опиранием, диаметром 1,5 м, бетонной плитки для укрепительных работ, колодцев для инженерных сетей и других железобетонных изделий для благоустройства.

Эти традиционные направления деятельности компании и тенденции развития рынка по данному виду работ только подтверждают правильность выбранного пути развития.

Основные заказчики по этим направлениям:

• ГКУ СО «Управление автомобильных дорог»;
• МКУ «Городское благоустройство»;
• ФКУ «Уралуправтодор»;
• Прочие частные заказчики.

Организационная структура ОАО «Трест Уралтрансспецстрой» – линейно-функциональная (рис.1.1.). Данную функциональную структуру целесообразно использовать в рассматриваемой организации, так как она производит относительно ограниченную номенклатуру продукции, действует в стабильных внешних условиях и для обеспечения своего функционирования требует решения стандартных управленческих задач.

Основой этой схемы являются линейные подразделения, осуществляющие в фирме основную работу, имеющие свою четко определенную, конкретную задачу и обязанности.

Так как ОАО «Трест Уралтрансспецстрой» тяготеет к отраслевому, однопродуктовому производству и здесь тесны связи между технологическими переделами и велики объемы производства, здесь обосновано применение функциональной централизованной системы управления.

Линейно-функциональной структуре управления присуще наличие вертикальных и горизонтальных связей. Вертикальные связи соединяют иерархические уровни фирмы. Данные связи служат каналами передачи распорядительной и отчётной информации. В рамках вертикальных связей решаются проблемы власти и влияния, то есть реализуется «вертикальная загрузка» работы.

Во главе ОАО «Трест Уралтрансспецстрой» стоит генеральный директор, который обладает специальными знаниями, общим кругозором и достаточным практическим опытом, позволяющими ему грамотно и умело взаимодействовать с сотрудниками, направляя их на успешное решение поставленных задач.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1 - Организационная структура ОАО «Трест Уралтрансспецстрой»

Производственная структура ОАО «Трест Уралтрансспецстрой» представляет собой совокупность всех служб, непосредственно занятых выполнением задач всей организации в целом, а также объединений, деятельность которых связана с обеспечением нормальной непрерывной работы этих служб. (Рисунок 2)

Достоинства структуры ОАО «Трест Уралтрансспецстрой»:

1. Небольшое количество структурных подразделений в                     ОАО «Трест Уралтрансспецстрой» значительно повышает эффективность коммуникаций, контроля за выполнением поставленных задач, степень и реальность восприятия информации (информация о распоряжениях вышестоящего руководства быстро доходит до подчиненных).
2. Организационная  структура   ОАО «Трест Уралтрансспецстрой» обеспечивает  максимально-возможную  согласованность  между  подразделениями,  предусматривает  их  специализацию  на  выполнение  различных  функций  и  централизацию  решения  различных  проблем (каждое структурное подразделение выполняет функции согласно положению о данном структурном подразделении).
3. Структура ОАО «Трест Уралтрансспецстрой» предусматривает  специализацию  решения  стратегических  и  оперативных  задач  по  уровню  управления. Все указания и  приказы  проходят  сверху  вниз  в  порядке  подчинённости.

 

4. Каждый  работник  подчиняется  одному  руководителю (например, сотрудник отдела кадров подчиняется зам. директора по кадрам и соц. вопросам).
5. Привлечение к руководству более компетентных в конкретной области специалистов.
6. Каждый  руководитель в ОАО «Трест Уралтрансспецстрой» имеет  право   принятия  решений  по  своей  производственной  единице   наряду  с  ответственностью  за  контроль  выполнения  этих  решений. 
7. Создание для персонала ОАО «Трест Уралтрансспецстрой» перспектив карьерного роста и профессионального развития.

Многолетний опыт использования линейно-функциональных структур управления показал, что они наиболее эффективны там, где аппарат управления выполняет часто повторяющиеся и редко меняющиеся задачи и функции. Их достоинства проявляются в управлении организациями с массовым или крупносерийным типом производства, а также при хозяйственном механизме затратного типа, когда производство наименее восприимчиво к прогрессу в области науки и техники. Что соответствует характеру деятельности ОАО «Трест Уралтрансспецстрой».

Недостатки линейно-функциональной структуры управления                    ОАО «Трест Уралтрансспецстрой»:

1. Большая нагрузка директора ОАО «Трест Уралтрансспецстрой» и его заместителей по оперативным вопросам производства и управления.
2. Превышаются нормы управляемости, особенно у директора             ОАО «Трест Уралтрансспецстрой», его заместителей и главного инженера.

Производственная структура представляет собой состав и мощность производственных предприятий, входящих в единое производственное отделение, их соотношение и формы взаимосвязи на каждой ступени (уровне) организации производства (Рисунок 2).[2]

В ОАО «Трест Уралтрансспецстрой» преобладают административные методы управления, основанные на единоначалии, дисциплине и ответственности. Каждый сотрудник организации имеет четко определенные обязанности, к выполнению которых установлены требования, изложенные в форме различных инструкций и указаний, действующих в ОАО «Трест Уралтрансспецстрой».

Рисунок 2 - Производственная структура ОАО «Трест Уралтрансспецстрой»

Совершенствование управления строительством как одной из ведущих отраслей экономики в условиях региональной специфики приобретает особую значимость. Решение этой задачи позволит обеспечить своевременный ввод в действие основных фондов, снижение себестоимости, уменьшение объемов незавершенного строительства и сокращение их сроков, устранение убыточности в работе, повышение качества, и в конечном итоге, увеличение темпов роста производительности труда и эффективности строительного производства.

В рыночных условиях, становясь объектом товарно-денежных отношений, обладающим экономической самостоятельностью и полностью отвечающим за результаты своей хозяйственной деятельности, предприятие должно сформировать у себя систему управления, которая обеспечивает ему высокую эффективность работы, конкурентоспособность и устойчивость положения на рынке.

Любая перестройка структуры управления предприятия требует оценки, прежде всего с точки зрения достижения поставленных целей. В условиях нормально развивающейся экономики реорганизация направлена чаще всего на то, чтобы путем совершенствования системы управления повысить эффективность работы организации. При этом главными показателями улучшения являются сокращение затрат, рост прибыли, более гибкий стиль управления. Важным критерием оценки организационной структуры управления является ее восприятие людьми, которым предстоит работать в новых условиях.

Совершенствование организационной структуры управления приобретает форму поиска альтернативного решения между централизацией и децентрализацией властных функций. Желание найти приемлемое соглашение между централизованным и децентрализованным управлением приводит к необходимости создать такую систему управления, которая характеризуется централизованной разработкой совершенствования предприятия и хозяйственной политики с децентрализованным оперативным управлением.[3]

 

 

2. Анализ выполнения заданий по производству продукции (товаров, работ, услуг)

В данной главе проводится анализ выполнения производственной программы за 2011 - 2012 года, с целью анализа выполнения плана по реализации услуг.

Источниками информации для выполнения заданий по производству СМР являются:

1. Форма 1-кс «Выполнение плана ввода  в действие производственных  мощностей и объектов (в строительстве)»;

2. Реестры  выполненных работ по месяцам, за год;

3. Акты  приемки в эксплуатацию законченных  объектов и этапов;

4. Форма  №2 «Отчет о прибылях и убытках»;

5. Сводный  годовой отчет деятельности ЗАО  «ССУ-6».

 

2.1 Анализ динамики выручки от реализации продукции, работ, услуг

Динамика реализации услуг ОАО «Трест Уралтрансспецстрой» за 2010 – 2012 годы представлена в таблице 10.

 

Таблица 10 - Динамика реализации услуг за 2011 – 2012 годы

№ п/п	Показатели	Год			Темп роста, %
		2010	2011	2012	2011/2010	2012/2011	2012/2010
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Выручка от реализации СМР в действующих ценах, тыс.руб.	2381874	3875620	2727302	1,627	0,704	1,145
2	1Индекс изменение цен СМР к предыдущему году[1], %	5,54	5,79	5,86	-	-	-
3	Выручка от реализации СМР в сопоставимых ценах (2001г.), тыс.руб.	429941	669364	465410	1,557	0,695	1,082

 

Наглядно динамика выручки от реализации СМР в действующих и сопоставимых ценах представлена на рисунке 3.

Рисунок 3 – Динамика выручки от реализации СМР в действующих и сопоставимых ценах, тыс. руб.

Темп роста выручки от реализации в действующих ценах показывает, что за анализируемый период выручка выросла на 14,5 %. Однако, это не означает, что прибыль выросла на 14,5%, так как индекс изменения цен за период составил 1,082.

Темпы прироста выручки от реализации СМР в сопоставимых ценах к 2001г. немного ниже, чем темпы прироста выручки от реализации СМР в действующих ценах, что связано с индексом изменения цен СМР к 2001 году.

 

2.2 Анализ выполнения договорных условий по вводу в действие объектов и мощностей

 

Аналитическую таблицу можно составить по данным, приведенным в реестрах выполненных работ за год.

Данный анализ можно оформить в виде таблицы 11.

 

Таблица 11 - Анализ динамики подрядных работ по заказчикам

 

Заказчик	Подрядные работы по сметной стоимости, тыс.руб						Темпы роста,%
	2010	Уд. Вес,%	2011	Уд. Вес,%	2012	Уд. Вес,%	2011/2010	2012/2011	2012/2010
ГКУ СО «Управление автомобильных дорог»	786018,4	33,00	1452194,81	37,47	973101,354	35,68	184,75	67,01	123,80
МКУ «Городское благоустройство»	524012,3	22,00	985570,17	25,43	563187,863	20,65	188,08	57,14	107,48
ФКУ «Уралуправтодор»	357281,1	15,00	745281,73	19,23	485459,756	17,80	208,60	65,14	135,88
ООО «РСУ-37»	714562,2	30,00	692573,29	17,87	705553,027	25,87	96,92	101,87	98,74
Итого	2381874	100,00	3875620	100,00	2727302	100,00	162,71	70,37	114,50

 

В 2011 году по сравнению с 2010 годом общий объем подрядных работ по сметной стоимости увеличился на 62,71%, в 2012 году по сравнению с 2011 годом снизился  на  – 29,63%, а в 2012 году по сравнению с 2010 произошло увеличения на 14,5%.

Для более полного представления ситуации по выполнению договорных условий данный анализ можно дополнить анализом объемов работ по назначению объектов. Здесь необходимо объемы работ, выполненные организацией за анализируемый период сгруппировать по их назначению: жилищное строительство, промышленное строительство, соцкультбыт, капитальный ремонт и прочее; у дорожно-строительных предприятий: содержание, ремонт, строительство и прочие работы.

Для более полного представления ситуации по выполнению договорных условий данный анализ дополнен анализом  объемов работ по назначению объектов. Здесь необходимо объемы работ, выполненные организацией за анализируемый период сгруппировать по их назначению: дорожное строительство, жилищное строительство, промышленное строительство, соцкультбыт, капитальный ремонт и прочее.

Таблица 12 - Анализ выполнения объемов работ по назначению объектов

 

№п/п	Наименование группировок	Сметная стоимость подрядных работ, тыс.руб
		2010	Уд. Вес,%	2011	Уд. Вес,%	2012	Уд. Вес,%
1	Жилищное строительство	714562,2	30,00	692573,29	17,87	705553,03	25,87
2	Дорожное строительство	1667311,8	70,00	3183046,71	82,13	2021748,97	74,13
Итого		387204	2381874	100,00	3875620	100,00	2727302

 

Рисунок 4 - Динамика выполнения объемов работ по назначению объектов

Из таблицы 12 и рисунка 4 видно, что в 2010-2012 годы больший удельный вес занимало дорожное строительство, удельный вес которого является стабильным на протяжении всего периода и составляет 70%, 82,13%, 74,13% соответственно в 2010, 2011 и 2012 годы.

 

 

3. Анализ трудовых показателей

Основными источниками информации для анализа трудовых показателей являются ф. №П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников», ф. № 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников по видам деятельности» (месячная); ф.№ 5 «Приложение к Бухгалтерскому балансу»; соответствующие разделы плана экономического и социального развития предприятия, данные текущего бухгалтерского и оперативно-технического учета и др. материалы, а также материалы отдела кадров и др.[4]

 

3.1 Анализ численности, состава и движения кадров

В данном разделе необходимо провести анализ состава работающих по категориям персонала; дать оценку профессионально-квалификационного состава рабочих, а также провести анализ баланса движения рабочих кадров, дав оценку текучести рабочей силы.  С учетом вышеперечисленного, рекомендуется составить таблицы 13 и 14.

 

Таблица 13 - Анализ состава работников по категориям персонала

 

Категория персонала	2010		2011		2012
	человек	%	человек	%	человек	%
1	2	3	4	5	6	7
Среднесписочная численность работников, занятых на СМР и в подсобных производствах, всего	405	100	544	100	484	100
в т.ч руководители	32	7,90	38	6,99	33	6,82
ИТР	87	21,48	88	16,18	87	17,98
рабочие	262	64,69	388	71,32	339	70,04
МОП	13	3,21	17	3,13	15	3,10
работники охраны	11	2,72	13	2,39	10	2,07