Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Шахта Октябрьская»

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

«КУЗБАССКИЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ПРАВА»

 

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

 

КАФЕДРА «ФИНАНСЫ И КРЕДИТ»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

по  дисциплине «ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ»

 

 

 

 

 

 

                                                                                               Выполнила:

                                                                                              студентка гр. Ф-472

   Зачетная книжка №  3870 

   Фатеева И.Ю.                                                                                                            

 

                                                                       Руководитель:

                                                                    к.э.н., доц.                                                          

                                                                        Савосина З.П.   

 

 

                          

Ленинск - Кузнецкий 2009

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение…………………………………………………………………………. 

1 Анализ производственной  деятельности ОАО «Шахта Октябрьская» …… 

1.1 Анализ производственной программы ……………………………………. 

1.1.1 Анализ выпуска  и реализации продукции ……………………………….

1.1.2 Анализ ритмичности выпуска продукции ………………………………. 

1.1.3 Анализ выполнения  плана по номенклатуре и ассортименту ………….

1.1.4 Анализ выполнения  плана и освоения производственной  мощности ….

1.2 Анализ использования  основных фондов ………………………………….

1.2.1 Анализ состава и структуры основных фондов …………………………..

1.2.2 Анализ движения  основных фондов  ………………………………………

1.2.3 Анализ технического  состояния основных фондов ………………………

1.2.4 Анализ эффективности  использования основных фондов ………………

1.3 Анализ труда и заработной платы  …………………………………………

1.3.1 Анализ обеспеченности  предприятия кадрами …………………………..

1.3.2  Анализ движения  трудовых ресурсов  ……………………………………

1.3.3 Анализ эффективности  использования трудовых ресурсов …………….

1.3.4 Анализ динамики  фонда оплаты труда и средней заработной платы ….

1.3.5 Анализ соотношения  темпов роста выработки и средней 

заработной платы …………………………………………………………………

1.4 Анализ затрат на  производство и реализацию продукции …………………

1.4.1 Анализ динамики  затрат на рубль товарной продукции …………………

1.4.2 Анализ состава  и структуры затрат по экономическим  элементам …….

1.5 Анализ оборачиваемости  оборотного капитала ……………………………

2. Анализ финансовой  деятельности предприятия …………………………….

2.1 Анализ динамики показателей  прибыли ……………………………………

2.1.1 Анализ финансовых результатов ………………………………………….

2.1.2  Факторный анализ валовой  прибыли …………………………………….

2.1.3 Анализ безубыточного объема  продаж ……………………………………

2.2  Анализ показателей рентабельности ……………………………………….

2.3 Анализ финансового состояния  предприятия ………………………………

2.3.1 Анализ состава  и структуры имущества предприятия …………………..

2.3.2  Анализ источников средств  предприятия ……………………………….

2.3.3 Анализ финансовой устойчивости  предприятия по относительным 

показателям ………………………………………………………………………

2.3.4 Анализ ликвидности баланса ………………………………………………

2.3.5 Анализ коэффициентов  ликвидности ………………………………………

2.3.6 Оценка вероятности  утраты платежеспособности предприятия ………….

2.3.7  Оценка класса  финансовой устойчивости балльным  методом ………….

Заключение…………………………………………………………………………..

Литература…………………………………………………………………………..

Приложения…………………………………………………………………………

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

В современных экономических  условиях деятельность каждого хозяйствующего субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений (организаций и лиц), заинтересованных в результатах его функционирования. На основании доступной им отчетно-учетной информации они стремятся оценить финансовое положение предприятия. Основным инструментом для этого служит финансовый анализ, при помощи которого можно объективно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта, а затем по его результатам принять обоснованные решения.

Темой данной курсовой работы является анализ финансово – хозяйственной деятельности и финансовой устойчивости предприятия, выбор темы курсовой работы обоснован тем, что в рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость. Если предприятие имеет стабильный производственный цикл, в достаточной степени обеспечено основными средствами, кадрами, оборотными средствами, финансово устойчиво, платежеспособно, то оно имеет ряд преимуществ перед другими предприятиями того же профиля для получения кредитов, привлечения инвестиций, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Чем выше устойчивость предприятия, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства.

Предмет работы – хозяйственная деятельность, финансовая устойчивость предприятия в аспекте его финансового состояния.  Объектом исследования является Открытое Акционерное Общество «Шахта Октябрьская» г. Полысаево.

Задачами курсовой работы является анализ основных технико – экономических показателей предприятия, анализ финансовых результатов и рентабельности.

Открытое акционерное  общество «Шахта Октябрьская» создано на основании решения Комитета по управлению государственным имуществом Кемеровской области от 20.12.1991 № 19 в порядке преобразования государственного предприятия шахты «Октябрьская» в акционерное общество закрытого типа «Шахта Октябрьская» и зарегистрировано Администрацией г. Полысаево Кемеровской области 24 декабря 1991 г. В Единый государственный реестр юридических лиц информация об ОАО «Шахта Октябрьская» внесена 11.11.2002 г. Обществу присвоен основной государственный регистрационный номер 1024201301376. Решением общего собрания акционеров от 01.07.2002 г. ЗАО «Шахта Октябрьская» переименовано в ОАО «Шахта Октябрьская».

Высшим органом управления ОАО «Шахта Октябрьская» является общее собрание акционеров. В промежутках между собраниями высшим органом управления является Совет директоров.

Основным видом деятельности ОАО «Шахта Октябрьская» является подземная  добыча, переработка и реализация угля на внутреннем и внешнем рынке. Предприятие добывает энергетические угли, которые используются в энергетике, в качестве технологического сырья в металлургической промышленности. В настоящее время ОАО «Шахта Октябрьская» входит в сферу стратегических интересов крупнейшего угольного объединения России – ОАО «СУЭК», которое является основным покупателем добываемого шахтой угля.

Шахта расположена в  регионе повышенного предложения  энергетических углей. Основными конкурентами являются шахты, добывающие энергетические угли – шахта «Листвяжная» и разрезы ОАО «Кузбассразрезуголь». Добываемый этими предприятиями уголь отгружается одному основному покупателю – ОАО «СУЭК», которое формирует ценовую и маркетинговую политику. Организационная структура организации представлена на схеме:

 

 

Организационная структура ОАО «Шахта Октябрьская»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Анализ производственной деятельности ОАО «Шахта Октябрьская»

1.1 Анализ производственной программы

1.1.1 Анализ выпуска и реализации продукции

 

Задачами  анализа  производства и реализации является выявление динамики роста производства в стоимостном и натуральном измерении, выполнения планов предприятия, анализ соблюдения планируемого ассортимента, факторов, повлиявших на изменение производства. ОАО «Шахта Октябрьская» реализует продукцию через ОАО «СУЭК» покупателям Кузбасса, Новосибирской области, Красноярского, Алтайского края, Казахстана, Китая, Польши и др. согласно заключенных договоров путем отгрузки угля по железной дороге.

Показатели производства и реализации продукции ОАО «Шахта Октябрьская»  год характеризуются следующими данными:

Таблица 1 - Выпуск и реализация продукции, тыс. руб.

Показатели	2005	2006	2007	Отклонение			Темп роста, %
				06/05	07/05	07/06	06/05	07/05	07/06
Добыча угля, тыс.тонн	2007	1901	1850	-106	-157	-51	-5,3	-7,8	-2,7
Товарная продукция, тыс.руб – в текущих ценах	1095531	779936	890500	-315595	-205031	110564	-28,8	-18,7	14,2
Товарная продукция, тыс.руб – в сопоставимых  ценах	1095531	709742	783640	-385789	-311891	73898	-35,2	-28,5	10,4
Средняя цена 1 тонны, руб.	545,86	410,28	481,35	-135,58	-64,50	71,07	-24,8	-11,8	17,3
Индекс цен, %	1	0,684	1,173

 

За период с 2005 по 2007 годы снижение объема добытого угля составил 157 тыс.тонн или 7,8%. В 2006 году добыча снизилась на 5,3%, в 2007 году в сравнении с 2006 годом на 2,7%. Снижение суммы товарной продукции составило 205031 тыс.руб. или 18,7% в текущих ценах, в сопоставимых ценах (к уровню 2005 года) – 311891 тыс.руб. или 28,5%, в том числе в 2006 году 385789 тыс.руб. или 35,2%, в 2007 году к 2006 году прирост 73898 тыс.руб. или 10,4%.

Рисунок 1

Рисунок 2

 

 

Факторный анализ товарной продукции

Величина товарной продукции  зависит от двух основных факторов: объема добытого угля в натуральном выражении и цен на уголь.

ТП = Д * Ц, где Д – добыча, тыс. тонн, Ц – средняя цена 1 тонны.

В 2006 году в  сравнении с 2005 годом

ΔТП = ΔТП (ΔД) + ΔТП (ΔЦ), где 

ΔТП (ΔД) – влияние на уровень  товарной продукции изменения объема добычи

ΔТП (ΔД) = (Д06 – Д05) * Ц05 = (1901 – 2007) * 545,86 = - 57861 тыс. руб.

ΔТП (ΔЦ) – влияние на уровень  товарной продукции изменения средних цен на уголь

ΔТП (ΔЦ) = (Ц06 – Ц05) * Д06 = (410,28 – 545,86) * 1901 = - 257734 тыс. руб.

ΔТП = - 57861 – 257734 = - 315595 тыс. руб.

В 2006 году в сравнении с 2005 годом  снижение уровня товарной продукции составило 315595 тыс. руб., в т.ч. за счет снижения объема добычи на 57861 тыс. руб., за счет снижения средних цен на уголь на 257734 тыс. руб.

В 2007 году в сравнении с 2005 годом

ΔТП (ΔД) = (Д07 – Д05) * Ц05 = (1850 – 2007) * 545,86 = - 85700 тыс. руб.

ΔТП (ΔЦ) = (Ц07 – Ц05) * Д07 = (481,35 – 545,86) * 1850 = - 119331 тыс. руб.

ΔТП = - 85700 – 119331 = - 205031 тыс. руб.

В 2007 году в сравнении  с 2005 годом снижение уровня товарной продукции составило 205031 тыс. руб., в т.ч. за счет снижения объема добычи на 85700 тыс. руб., за счет снижения средних цен на уголь на 119331 тыс. руб.

В 2007 году в сравнении с 2006 годом

ΔТП (ΔД) = (Д07 – Д06) * Ц06 = (1850 – 1901) * 410,28 = - 20924 тыс. руб.

ΔТП (ΔЦ) = (Ц07 – Ц06) * Д07 = (481,35 – 410,28) * 1850 = + 131488 тыс. руб.

ΔТП = - 20924 + 131488 = 110564 тыс. руб.

В 2007 году в сравнении  с 2006 годом товарная продукция возросла на 110564 тыс. руб., что связано с ростом отпускных цен на уголь, за счет чего прирост товарной продукции составил 131488 тыс. руб., снижение объема добычи вызвало снижение товарной продукции на 20924 тыс. руб.

Таблица 2 – Влияние  факторов на товарную продукцию

Период	ΔТП	ΔТП (ΔД)	ΔТП (ΔЦ)
06/05	-315595	-57861	-257734
07/05	-205031	-85700	-119331
07/06	110564	-20924	131488

 

1.1.2 Анализ ритмичности выпуска продукции

 

При оценке ритмичности  работы предприятия в расчет принимаются показатели поквартальной разбивки плана добычи угля. При сопоставлении их с фактическими данными в зачет выполнения плана по ритмичности принимается объем  добычи в пределах плана – при перевыполнении плана, фактический уровень – при невыполнении плана, анализ ритмичности работы производится по аналогии с анализом выполнения плана по ассортименту.

Коэффициент ритмичности  рассчитывается как:

    объем  производства, принятый в зачет выполнения  плана по ритмичности

Кр =

                                        план производства                           * 100%   

 

 

 

Таблица 3 – Анализ ритмичности  работы предприятия

период	2005			2006			2007
	план	факт	В зачет выполнения плана	план	факт	В зачет выполнения плана	план	факт	В зачет выполнения плана
1 квартал	450	452	450	470	470	470	445	467	445
2 квартал	510	511	510	480	481	480	445	472	445
3 квартал	520	523	520	480	480	480	455	461	455
4 квартал	520	521	520	470	470	470	455	450	455
Итого	2000	2007	2000	1900	1901	1901	1800	1850	1800
Кр..%			100%			100%			100%

 

Работа предприятия  ритмичная в каждом анализируемом периоде, план добычи перевыполнялся в каждом квартале, поэтому из-за неритмичной работы потерь продукции не происходило, отгрузка угля покупателями осуществлялась своевременно.

 

1.1.3 Анализ выполнения плана по номенклатуре и ассортименту

 

ОАО «Шахта Октябрьская» добывает уголь марок: рядовой, концентрат, промпродукт, шлам, смесь. При анализе выполнения плана по ассортименту фактический объем добытого угля по маркам сравнивается с планом добычи, при этом в зачет выполнения плана принимается  объем продукции, добытый в пределах плана – при выполнении и перевыполнении плана, при невыполнении плана – фактический объем. Выполнения плана по ассортименту оценивается через коэффициент выполнения плана по ассортименту

 

 

 

 

 

Таблица 4 – Анализ выполнения плана по ассортименту

Марки угля	2005			2006			2007
	план	факт	В зачет выполнения плана	план	факт	В зачет выполнения плана	план	факт	В зачет выполнения плана
Рядовой	400	402	400	400	408	400	450	451	450
Концентрат	1070	1072	1070	945	928	945	700	724	700
Промпродукт	430	432	430	405	412	405	450	458	450
Шлам	100	101	100	150	153	141	200	217	200
Итого	2000	2007	2000	1900	1901	1892	1800	1850	1800
Касс.%			100%			99,6%			100%

 

План по ассортименту в 2005 и 2007 годах предприятием выполнялся на 100%, в 2006 году план по ассортименту выполнен на 99,6%, причиной невыполнения стало невыполнения плана по добыче угля марки «концентрат».

 

1.1.4 Анализ выполнения плана и освоения производственной мощности

 

Под производственной мощностью  предприятия подразумевается максимально возможный объем производства  при достижении полной загрузки производственного оборудования и прочих ресурсов производства. Производственная мощность ОАО «Шахта Октябрьская» составляет 2500 тыс.тонн угля в год.

Таблица 5 – Анализ выполнения плана добычи и  освоения производственной мощности, тыс.тонн

Показатели	2005	2006	2007	Отклонение			Темп роста, %
				06/05	07/05	07/06	06/05	07/05	07/06
Производственная мощность	2500	2500	2500
План добычи	2000	1900	1800	-100	-200	-100	-5,0	-10,0	-5,3
Фактическая добыча угля	2007	1901	1850	-106	-157	-51	-5,3	-7,8	-2,7
% освоения производственной мощности	80,3	76,0	74,0
% выполнения плана	100,4	100,1	102,8

Согласно данных таблицы 5 выявлен ежегодное снижение уровня освоения производственной мощности – с 80,3% в 2005 году до 74% в 2006 году, что связано с аварией на шахте в 2006 году в результате которой была закрыта одна лава. План добычи предприятием ежегодно перевыполнялся, так в 2005 году % перевыполнения плана составил 0,4%, в 2006 году – 0,1%, в 2007 году – 2,8%.

 

1.2 Анализ использования основных фондов

1.2.1 Анализ состава и структуры основных фондов

 

Анализ использования  основных фондов ОАО «Шахта Октябрьская»  построен на основании данных формы № 11 «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов», формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу».

Таблица 6 - Анализ состава основных средств. тыс. руб.

Основные средства	2005	2006	2008	Абсолютное изменение, +,-			Относительное изменение, %
				06/05	07/05	07/06	06/05	07/05	07/06
Здания	70981	70966	73062	-15	2081	2096	0,0	2,9	3,0
Удельный вес, %	8,1	7,0	6,6	-1,0	-1,4	-0,4
Сооружения	327552	338123	351027	10571	23475	12904	3,2	7,2	3,8
Удельный вес, %	37,1	33,5	31,9	-3,7	-5,2	-1,5
Машины и оборудование	456112	543933	605509	87821	149397	61576	19,3	32,8	11,3
Удельный вес, %	51,7	53,9	55,1	2,1	3,4	1,2
Транспортные средства	26187	52772	64941	26585	38754	12169	101,5	148,0	23,1
Удельный вес, %	3,0	5,2	5,9	2,3	2,9	0,7
Инвентарь	878	4064	4591	3186	3713	527	362,9	422,9	13,0
Удельный вес, %	0,1	0,4	0,4	0,3	0,3	0,0
Итого	881710	1009858	1099130	128148	217420	89272	14,5	24,7	8,8
В т.ч. активная часть	483177	600769	675041	117592	191864	74272	24,3	39,7	12,4
Удельный вес, %	54,8	59,5	61,4	4,7	6,6	1,9
Пассивная часть	398533	409089	424089	10556	25556	15000	2,6	6,4	3,7
Удельный вес, %	45,2	40,5	38,6	-4,7	-6,6	-1,9

 

Величина основных средств  предприятия ежегодно возрастала, так  прирост стоимости основных средств за 2005 - 2007 гг. составил 217420 тыс.руб. или 24,7%, в том числе в 2006 году 128148тыс.руб. или 14,5%, в 2007 году к 2006 году 89272 тыс.руб. или 8,8%. В наибольшей степени возросла стоимость машин и оборудования предприятия – на 149397 тыс.руб. или 32,8%, прирост стоимости транспортных средств составил 38754 тыс.руб. или 148%. Рост стоимости основных средств особенно в части их активной части означает увеличения технического потенциала предприятия. Прирост величины активной части основных фондов составил 191864 тыс.руб. или 39,7%, пассивной 25556 тыс. руб. или 6,4%.

В структуре основных средств ОАО «Шахта Октябрьская» наибольший удельный вес – 51,7% - 55,1%% занимают машины и оборудования, сооружения составляют 37,1% - 31,9%. Удельный вес транспортных средств составляет 5,9%, зданий 6,6%. Структура основных фондов предприятия в целом стабильна, наибольшей динамике подверглись статья сооружения – снижение доли 5,2%, машины и оборудование – в сторону увеличения на 3,4%. Доля активной части основных средств в их общей сумме возросла с 54,8% до 61,4%.

 

1.2.2 Анализ движения основных фондов

 

Для общей характеристики движения основных фондов используются следующие коэффициенты:

• Коэффициент поступления, показывает интенсивность поступления основных средств.

стоимость основных средств, введенных за

                               отчетный период                             *100%      

Кпост =    стоимость  основных средств на конец года

• Коэффициент выбытия основных средств

 

 

            стоимость основных средств, выбывших за

                                 отчетный  период                                              *100%               

К выб =        стоимость  основных фондов на начало года         

• Коэффициент прироста основных средств, характеризует наращивание производственно – технического потенциала

                         ОФ пост – ОФ выб

К прир =                ОФ пост                   *100%, где

ОФ пост – стоимость  основных фондов, поступивших в течении  года;

ОФ пост – стоимость  основных фондов, выбывших в течении года.

-Коэффициент компенсации  выбытия, характеризует интенсивность   процесса замещения выбывающих из производственного процесса основных фондов новыми