Анализ финансово - хозяйственной деятельности ООО «БАЗИС»

Федеральное агентство по образованию

ГОУ ВПО «Уральский Федеральный  Университет-УрФУ»

Кафедра «Экономика и управление строительством и рыком недвижимости»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

По дисциплине: «Анализ  и диагностика финансово-хозяйственной  деятельности предприятия»

Тема: Анализ финансово - хозяйственной деятельности

ООО «БАЗИС»

 

 

 

Руководитель     Караваева Н.М.

Студент          Рябова Т.В.

Группа ЭМЗ - 680602

 

 

 

 

 

 

 

Екатеринбург

2014

Федеральное агентство по образованию

ГОУ ВПО «Уральский Федеральный  Университет - УрФУ»

 

   УТВЕРЖДАЮ

Зав. кафедрой_______________

________________________

«___»_____________20__г.

 

Задание №___

На выполнение курсового  проекта

 

Студент группы____________________специальность_____________________

Фамилия_____________Имя _____________Отчество_____________________

Руководитель курсового  проекта _______________________________________

Срок выполнения курсового  проекта: с 01.07.13 по 09.01.14  

Тема курсового проекта:______________________________________________

___________________________________________________________________

Содержание курсового  проекта: ________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

__________________________________________________________________ ____________________________________________________________________

План выполнения курсового  проекта

 

Наименование элемента проекта	Сроки		Примечания	Отметки о выполнении

 

Курсовой проект закончен_____________________________________

Оценка курсового проекта_____________________________________

Руководитель________________________________________________

 

Оглавление

ВВЕДЕНИЕ 4

1. ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ЖИЛИЩНО – КОММУНАЛЬНОГО ХОЗЯЙСТВА НА ПРИМЕРЕ ООО «БАЗИС» 6

1.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «БАЗИС» 6

1.2 Оценка финансового положения предприятия 13

1.3 Оценка и анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия 34

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 40

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 43

Приложение 1 44

Приложение 2 45

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Анализ хозяйственной  деятельности является связующим звеном между учетом и принятием управленческих решений. В процессе его учетная  информация проходит аналитическую  обработку: проводится сравнение достигнутых  результатов деятельности с данными  за прошлые периоды времени, с  показателями других предприятий и  среднеотраслевыми; определяется влияние  разнообразных факторов на результаты хозяйственной деятельности; выявляются недостатки, ошибки, неиспользованные возможности, перспективы и др. С  помощью АХД достигается осмысление, понимание информации. На основе результатов  анализа разрабатываются и обосновываются управленческие решения.

Как функция управления АХД  тесно связан с планированием и прогнозированием производства, поскольку без глубокого анализа невозможно осуществление этих функций. Важная роль принадлежит АХД в подготовке информации для планирования, оценки качества и обоснованности плановых показателей, в проверке и объективной оценке выполнения планов. Утверждение планов для предприятия, по существу, также представляет собой принятие решений, которые обеспечивают развитие производства в будущем планируемом отрезке времени. При этом учитываются результаты выполнения предыдущих планов, изучаются тенденции развития предприятия, изыскиваются и учитываются дополнительные резервы производства. АХД является средством не только обоснования планов, но и контроля за их выполнением. Планирование начинается и завершается анализом результатов деятельности предприятия, что позволяет повысить уровень планирования, сделать его научно обоснованным.

Обеспечение эффективного функционирования организаций требует экономически грамотного управления их деятельностью, которое во многом определяется умением  ее анализировать. С помощью анализа  изучаются тенденции развития, глубоко  и системно исследуются факторы  изменения результатов деятельности, обосновываются бизнес-планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются и прогнозируются результаты деятельности хозяйствующего субъекта, вырабатывается экономическая стратегия его развития.

Анализ хозяйственной  деятельности предприятий является научной базой принятия управленческих решений в бизнесе. Для их обоснования  необходимо выявлять и прогнозировать существующие и потенциальные проблемы, производственные и финансовые риски, определять воздействие принимаемых  решений на уровень рисков и достижение целей предприятия. В силу этого  освоение основ экономического анализа  полезно каждому, кому приходится принимать  решения или давать рекомендации по их принятию.

Объектом исследования выступает  ООО «БАЗИС»

Предметом исследования процесс  проведения анализа производственно-хозяйственной  деятельности ЭФ «Вода Евразии»

Целью курсового проекта  является исследования методологии  и методики анализа и диагностики  финансово-хозяйственной деятельности. Для достижения поставленной задачи потребовалось решение следующих  задач:

1. дать общую характеристику ООО «БАЗИС»;
2. провести анализ производственно-хозяйственной деятельности дать общую характеристику ООО «БАЗИС»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ЖИЛИЩНО – КОММУНАЛЬНОГО ХОЗЯЙСТВА НА ПРИМЕРЕ ООО «БАЗИС»

  1.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «БАЗИС»

 

ООО «БАЗИС» - успешная компания, работающая в сфере жилищно-коммунального  хозяйства города Сысерти с 2008 года. В качестве управляющей компании ООО «БАЗИС» оказывает услуги по управлению, эксплуатации и комплексному обслуживанию многоквартирных домов.

Качество оказываемых  услуг подтверждается Сертификатом соответствия, который свидетельствует  о внедрении и применении нашей  компанией системы менеджмента  качества, разработанной на основании  положений ГОСТ Р ИСО 9001-2001 (ИСО 9001:2000).

В своей деятельности ООО «БАЗИС» руководствуется Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом РФ №14-ФЗ от 08 февраля 1998 года «Об обществах с ограниченной ответственностью», Жилищным кодексом РФ. Общество создано без ограничения срока. Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества – Генеральным директором. Генеральный директор действует на основании Устава. Местонахождение Общества: Российская Федерация, 620002, город Сысерть, переулок Сивцев Вражек, дом 44/28. По вышеуказанному адресу располагается исполнительный орган Общества – Генеральный директор, там же хранятся документы Общества.

На основании п. 2 ст. 161 ЖК РФ собственники жилья обязаны  выбрать один из 3-х способов управления многоквартирным домом:

1. непосредственное управление. Каждый собственник заключает отдельный договор на коммунальные и жилищные услуги и сам за них расплачивается;
2. самоуправление. Создается юридическое лицо (например, ТСЖ), выступающее от имени всех собственников через избранное правление;
3. управляющая компания.

Управляющая компания (УК) — юридическое лицо, созданное для управления и/или эксплуатации, технического и санитарного содержания многоквартирных домов. В быту под термином «управляющая компания» подразумевают все виды компаний, не разделяя при этом их по видам деятельности и назначения.

Виды управляющих компаний:

Управляющие — отличительной чертой управляющей компании является занятие ими только управлением общего имущества в многоквартирных домах, то есть без самостоятельной эксплуатации, технического и санитарного содержания, и оказания коммунальных услуг. Для осуществления эксплуатации, технического и санитарного содержания общего имущества, а также оказания иных услуг, управляющая компания заключает соответствующие договоры подряда.

Гибридные — отличительной чертой компании является выполнения ими самостоятельно функций управления, эксплуатации, технического и санитарного содержания многоквартирных домов, иных видов услуг, а также предоставление коммунальных услуг.

Эксплуатационные — отличительной чертой компании является выполнение ими функций эксплуатации, по договору подряда заключенного: с собственниками (при непосредственном управлении собственниками), с Товариществом собственников жилья (при управлении товариществом собственников жилья) и с управляющими компаниями (при управлении управляющими компаниями).

Товарищество собственников  жилья (ТСЖ) — российский эквивалент кондоминиума. Это юридическое лицо, некоммерческая организация, созданная на основе объединения собственников помещений многоквартирного дома для совместного управления находящегося в совместном владении и пользовании собственников помещений этого дома, а также ведения хозяйственной деятельности в таком доме в виде эксплуатации общего имущества, строительства дополнительных помещений и объектов общего имущества и сдачи в аренду, внаем части общего имущества в многоквартирном доме.

Способ управления должен выбираться на общем собрании собственников  помещений в многоквартирном  доме. Управление многоквартирным домом  с помощью привлечения управляющей  компании является одним из трех способов управления предлагаемых жилищным кодексом РФ. При управлении многоквартирным  домом управляющей компанией  между сторонами заключается  письменный договор в котором стороны закрепляют перечень работ и услуг, осуществляемых управляющей компанией и их стоимость, права, обязанности, ответственности сторон.

Функции и основа организации  управляющей компании в ЖКХ.

В состав управляющей компании входят:

• подрядная организация – ведущая компания по оказанию полного комплекса жилищно-коммунальных услуг домам ЖСК и ТСЖ (исполняет роль генерального подрядчика в домах, обслуживаемых управляющей компанией: ремонт кровли, межпанельных швов, косметический ремонт квартир, подъездов, фасадов);
• компания по эксплуатации жилищного фонда – компании по оказанию домам ЖСК и ТСЖ таких жилищно-коммунальных услуг, как: содержание мест общего пользования, придомовой территории, инженерных сетей, лифтов; вывоз мусора;
• строительная компания – компания по проведению ремонтно-строительных и монтажных работ.

Обслуживающие организации, выполняют работы только на условии  заключения договоров.

ООО «Базис» является коммерческой организацией, т.е. основной целью деятельности является извлечение прибыли, а также  оказание гражданам и юридическим  лицам услуг, пользующихся спросом  с целью извлечения прибыли.

Главными целями организации, по мнению руководства, являются:

• развитие организации в соответствии с требованиями развития городской инфраструктуры;
• ориентированность на клиента;
• обеспечение безубыточности функционирования компании.

Миссией ООО «БАЗИС» является выведение на новый качественный уровень услуг в коммунальной сфере при недопущении скачкообразного  роста тарифов.

Услуги, оказываемые ООО  «БАЗИС» делятся на 3 категории:

1. Вывоз, транспортировка и утилизация твердых бытовых отходов и крупногабаритного мусора, с территорий обслуживаемых управляющей компанией
2. Коммунальные услуги (теплоснабжение, электроснабжение, водоснабжение и канализация). (Приложение 1)
3. Услуги по содержанию имущества, находящегося в управлении организации (техническое обслуживание и ремонт жилого фонда, уборка территории и т.д). (Приложение 2)

Заказчиками являются как  коммерческие организации, так и  государственные, т.е. ООО «БАЗИС»  выиграл тендер на обслуживание, а  так же индивидуальные предприниматели  и физические лица. Заключается договор  на вывоз ТБО или вывоз КГМ, который пролонгируется ежегодно, заключается  дополнительное соглашение на продление  договора и приложение с новыми тарифами. Организация работает по общепринятой системе налогообложения. Организация  работает только по безналичному расчету, т. е. все расчеты с поставщиками и заказчиками производятся только через расчетный счет. Топливо  для автомобилей покупается по специальным  талонам, после оплаты выставленных счетов. Зарплата сотрудникам зачисляется  на карточки банков. ООО «Базис»  работает с предоплатой, т. е. заказчики  должны по договору оплачивать услуги до 10 числа текущего месяца, в результате чего заказчикам выставляется счет-фактура  на авансы.

 

В Организации действует  четкое разграничение полномочий, по направлениям деятельности:

• Производственный отдел, отвечающий за Сбор и транспортирование твердых бытовых отходов и крупногабаритного мусора.
• Служба эксплуатации. Управление многоквартирными домами (МКД)
• Генеральная дирекция, включающая бухгалтерию, юридический, договорный и планово-экономический отделы

Отдел службы эксплуатации контролирует заместитель директора  по управлению многоквартирных домов. К каждому дому, находящемуся в  ведении управляющей компании, прикреплен управляющий. Управляющие плотно взаимодействуют с главным инженером и несут ответственность за надлежащее оказание услуг.

Под управлением организации  находятся 11 многоквартирных домов (таблица 1).

Перечень многоквартирных  домов, находящихся в управлении управляющей организации ООО «БАЗИС»:

 

Таблица 1. Перечень МКД в управлении ООО «БАЗИС»

 

№ п/п	Адрес многоквартирного дома	Общая площадь тыс.кв.м
1.	ул. Ленина, дом 49	1868,0
2.	Каковинский Малый переулок, дом 3	2354,8
3.	Карманицкий переулок, дом 3	4327,4
4.	Несвижский переулок, дом 12, корпус 1	9368,1
5.	Николопесковский переулок Большой, дом 12	1703,3
6.	Николопесковский Малый переулок, дом 9/1, строение 2	1153,6
7.	Поварская улица, дом 8/1 строение 2	2574,0
8.	Романов переулок, дом 7	1467,8
9.	Староволынская улица, дом 15 корпус 2	24432,4
10.	Филипповский  переулок, дом 16	1418,0
11.	Щепкина улица, дом 13	4231,9
Всего:		54899,3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Непосредственное обслуживание домов происходит с помощью подрядных  организаций. Для содержания и текущего ремонта общего имущества многоквартирного дома управляющей организацией заключены  договоры с подрядными организациями. Состав подрядчиков для каждого  дома различен, и зависит от района на территории которого находится дом и наличия тех или иных коммуникаций.

 

 

 

Таблица 2. Список подрядных организаций ООО «БАЗИС»

 

№	Наименование инженерного  оборудования	Наименование
1	Разводящие цепи и ЦТП	ОАО «Мосэнерго», филиал № 11 ОАО «МОЭК»
2	Аварийно-техническое обслуживание ИТП	ООО «ЭТВЭС», ООО «ЭССИ»
3	Аварийно - восстановительные работы системы электроснабжения дома, аварийный засор наружной канализации до 1-го смотрового колодца, засор внутренней канализации, аварийный бытовой засор	ООО «СТРОЙГРАД»
4	Обслуживание лифтов	ОАО «МОС ОТИС», ОАО «АлфаТек», ОАО «Мослифт»
5	Обслуживание внутреннего  и наружного газопровода	ГУП«Мосгаз»
6	обслуживание наружного  водопровода и наружной канализации	ГУП «Мосводоканал»
7	Обслуживание дымоходов, вентканалов, коробов	ООО «ВИАН»
8	Дератизация, дезинсекция	ЗАО «ФСК ВИССА», ЗАО «Компания Фероника»
9	Текущий и аварийный  ремонт внутренних инженерных  сетей и оборудования	ООО «ГОРИЗОНТ»
10	Поставка электрической  энергии	ОАО «Мосэнерго», ОАО «Мосэнергосбыт»

 

Основные задачи анализа  использования трудовых ресурсов состоят  в том, чтобы наиболее точно оценить  выполнение установленных заданий  и выявить резервы дальнейшего  роста производительности труда  и экономного расходования фонда  заработной платы.

С этой целью проводится оценка обеспеченности предприятия  трудовыми ресурсами (таблица 3), движение рабочей силы (таблица 4). От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами  и эффективности их использования  зависят объем и своевременность  выполнения всех работ.

Основные задачи анализа:

1. Изучение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений персоналом по количественным и качественным параметрам;
2. Выявление резервов более полного и эффективного использования персонала предприятия.

Обеспеченность предприятия  трудовыми ресурсами определяется путем сравнения фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью.

 

Таблица 3. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами

 

Категория персонала	Численность, чел.				Изменения чел.	Изменения %
	2011	%	2012	%
Среднесписочная численность  персонала	90	100	73	100	-17	-19
В том числе: рабочие	67	74,5	48	65,75	-19	-29,5
Руководители	10	11,1	8	10,96	-2	-20
Специалисты	13	14,4	17	23,29	4	30

 

По данным таблицы 3, в 2012 году численность персонала основной деятельности снизилась на 19%, численность руководителей на 20%, численность рабочих на 30%, а численность специалистов напротив увеличилась на 30% по сравнению с 2011 годом.

Из таблицы 3 видно, что  в 2012 году среднесписочная численность  предприятия составила 73 человека, понизившись на 17 человек по сравнению  с 2011 годом. Из них наибольшую часть  составляют рабочие 65,75% (48 человек). На долю руководителей и специалистов выпадает 34,25% от общей численности  работников. Это вполне оправдано, так  как при этом достигается повышение  производительности труда всего  персонала за счет более высокой  организации труда и управления.

Снижение численности  рабочих происходит при одновременном  снижении численности руководителей  предприятия. Это может быть обусловлено  изменениями в структуре управления предприятием. Также можно сделать  вывод о том, что на предприятии  увеличилось число специалистов необходимой квалификации.

При оценке показателей оборота  различают так называемый оборот рабочей силы, т.е. приём и увольнение работников по объективным причинам, и излишний оборот, связанный с  субъективными причинами. Повышение  показателя текучести кадров на предприятии  следует рассматривать как негативный фактор, снижающий эффективность  и качество работы.

Для анализа движения персонала  рассчитаем необходимые коэффициенты:

1. Коэффициент оборота по приему (К_пр):

 

К_пр =                                             (1)

 

К_{пр 2011} = 30/90 = 0,33

К_{пр 2012} = 25/73 = 0,34

2. Коэффициент оборота по выбытию (К_в):

 

К_в =                                                 (2)

 

К_{в 2011} = 17/90 = 0,18

К_{в 2012} = 51/73 = 0,69

3. Коэффициент замещения. Отношение разности числа прибывших и выбывших за период к среднесписочному числу работников. Этот коэфицент отрицательный т.к число прибывших не замещает число выбывших. (К_з):

 

К_з =                                           (3)

 

К_{з 2011} = (30-17)/90 = 0,14

К_{з 2012} = (25-51)/73 = -0,36

4. Коэффициент текучести кадров. Количество (К_тк):

 

К_тк =                   (4)

 

К_{тк 2011} = 17/90 = 18%

К_{тк 2012} = 20/73 = 27%

5. Коэффициент постоянства состава персонала предприятия. (К_пс):

 

К_пс =                                    (5)

 

К_{пс 2011}= 88/90 = 97%

К_{пс 2012} = 67/73 = 91

 

 

Полученные данные сведем в таблицу 4.

 

 

 

 

Таблица 4. Данные о движении персонала

 

 

Показатель	2011 год	2012 год	Изменения
Численность персонала на начало года, чел.	105	118	13
Принято на работу, чел.	30	25	-5
Выбыло, чел.	17	51	34
В том числе: -по собственному желанию	15	19	4
-уволено за нарушения	2	1	-1
Численность персонала на конец года, чел.	118	92	26
Среднесписочная численность  персонала, чел.	90	73	-17
Коэффициент оборота по приему работников	33%	34%	1%
Коэффициент оборота по выбытию  работников	18%	69%	51%
Коэффициент текучести кадров	18%	27%	9%
Коэффициент постоянства  кадров	97%	91%	-6%
Коэффициент замещения	14%	-36%	-50%

 

По данным таблицы 4 видно, что в ООО «БАЗИС» коэффициент  по приему работников остался практически  без изменения, а коэффициент  оборота по выбытию заметно вырос  на 51%, за счет того что число уволенных  работников в 2012 году увеличилось более  чем в 2 раза по сравнению с предыдущим периодом. На анализируемом предприятии  коэффициент текучести рабочей  силы в 2012 году по сравнению с 2011 годом  увеличился на 9%. Такая текучесть  кадров влечет за собой снижение производительности труда.

1.2 Оценка финансового положения предприятия

 

Информационной базой  для проведения анализа финансового  состояния предприятия служит бухгалтерский  баланс ООО «БАЗИС» за 2012 год (приложение А) и отчет о прибылях и убытках  ООО «БАЗИС» (приложение Б).

Состояние предприятия наглядно продемонстрирует анализ таблицы основных показателей хозяйственной деятельности.

 

Таблица 5. Основные показатели хозяйственной деятельности

 

Показатель	Декабрь 2010. тыс.руб	Декабрь 2011. тыс. руб	Декабрь 2012. тыс. руб	Отношение 2012 к 2010
				Абсолют.	Относит.
Выручка	99723	99679	92760	-6963	0,69%
Себестоимость	84722	84716	77376	-7346	0,86%
Валовая прибыль	15001	14963	15384	383	0,25%
Чистая прибыль	304	272	822	518	170%
Прибыль от продаж	2925	1337	1188	1737	80,8%
Фонд оплаты труда	2148	2318	2095	53	0,24%
Численность	85	90	73	17	18,8%
Рентабельность	2,93%	1,34%	1,28%	-1,65