Анализ финансово-хозяйственной деятельности КОАО «Азот»

Министерство образования и науки Российской Федерации

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Кузбасский государственный технический университет имени

Т. Ф. Горбачева»

 

 

 

 

Курсовая работа на тему:

«Анализ финансово-хозяйственной деятельности КОАО «Азот»

 

 

 

 

 

 

Выполнил:

Ст.гр. ЭХ-091

Проскурня Н.Д.

Проверила:

Конюхова И.Г.

 

 

 

 

 

 

 

Кемерово 2013

Содержание

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Общий обзор результатов работы промышленного предприятия, или экспресс-анализ, является первым этапом, с которого необходимо начинать анализ производственно-финансовой деятельности. Его цель — получение оперативной, наглядной и простой оценки финансового благополучия и динамики развития хозяйствующего субъекта. Такой анализ не должен занимать много времени, а его реализация не предполагает каких-либо сложных расчетов и детализированной информационной базы. Этот этап позволяет дать общую оценку работы предприятия, не раскрывая внутреннего содержания каждого фактора, повлиявшего на формирование отдельных показателей, а также дать возможность непосредственно ознакомиться с масштабами производства, его особенностями и др. Уже на этой стадии применяют некоторые элементарные приемы анализа, чтобы выявить взаимосвязи между показателями, изменения в составе средств и их источниках (сравнение, исчисление средних и относительных величин, темпов изменения и т. д.). Необходимо знать, на какой показатель следует обратить внимание в первую очередь и как его интерпретировать. Для этого, во-первых, нужно владеть общими методическими подходами к оценке финансового положения организации, во-вторых, понимать экономическое содержание статей финансовой отчетности и принципы их формирования. Следует также учитывать, что формализованные методы анализа не всегда гарантируют стопроцентный успех. Нередко качественные факторы, которые невозможно описать формально, т.е. при помощи цифр и алгоритмов, могут быть важнее для окончательных выводов, чем все предполагаемые количественные показатели.

Цель данной курсовой работы:

–закрепить и углубить знания, полученные в процессе теоретического изучения дисциплины «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия»;

–выработать навыки самостоятельной творческой работы и умение применять полученные знания для комплексного анализа экономических результатов деятельности предприятий;

–научиться пользоваться литературой, справочными и статистическими материалами.

В качестве объекта анализа данной курсовой работы выступает Кемеровское открытое акционерное общество «Азот». Сегодня КОАО «Азот» - одно из крупнейших предприятий химической отрасли России, единственный за Уралом производитель минеральных удобрений для аграрного комплекса, взрывчатки - для угледобывающих предприятий, капролактама - для химической промышленности, продукции органического синтеза - для производителей пластмасс и красителей. Качество продукции КОАО «Азот» хорошо известно потребителям в России, Западной Европе, Америке, странах Азиатско-Тихоокеанского региона.

КОАО «Азот» - это мощный производственный комплекс, который состоит из 50 основных и вспомогательных цехов. Предприятие стабильно работает и динамично развивается, ежегодно реализуя насыщенные инвестиционные программы по модернизации оборудования и техническому переоснащению, внедрению новейших технологий для повышения качества продукции и безопасности производства, снижения негативного воздействия на окружающую среду.

В 2011 году «Азот» отметил юбилейную дату - 55 лет со дня рождения. 5 ноября 1956 года предприятие выпустило первую партию продукции, и этот день стал началом его славной истории.

 

 

 

 

 

 

1. Анализ производства и реализации продукции

Предприятия самостоятельно планируют свою деятельность на основе договоров, заключенных с потребителями продукции и поставщиками материально-технических ресурсов, и определяют перспективы развития исходя из спроса на производимую продукцию, работы и услуги. В своей деятельности предприятия обязаны учитывать интересы потребителя и его требования к качеству поставляемой продукции и услуг.

1.1 Анализ выпуска  и реализации продукции

Анализ выпуска продукции позволяет дать обобщенную количественную характеристику динамики товарной и реализованной продукции в целом по предприятию. Анализ представлен за 2010 и 2011 года в действующих и сопоставимых ценах для выявления причин изменения выпуска и продажи продукции. Прирост продукции в сопоставимых ценах показывает влияние фактора объема продукции в натуральном выражении, а разница между приростом продукции в действующих ценах и приростом продукции в сопоставимых ценах показывает влияние фактора цены. Это позволяет выяснить изменения масштабов производства сбыта продукции.

Индекс цен рассчитывался способом Пааше:

, где

- фактическая стоимость продукции отчетного периода

- стоимость товаров отчетного  периода по ценам базисного  периода

Ip= 30635802/18778892=1,631

 

 

 

Таблица 1

Анализ выпуска и реализации продукции, тыс. руб.

Показатели	Базовый период	Отчетный период	+,-	%
1. Товарная продукция - в действующих ценах	17424286,6	30635802,0	13211515,4	175,82
- в сопоставимых ценах	17424286,6	18783446,97	1359160,37	107,8
2. Реализованная продукция - в действующих ценах	17281341	30544102	13262761	176,75
- в сопоставимых ценах	17281341	18727223,79	1445882,79	108,4

 

 

 

По данным таблицы видно, что рост товарной и реализованной продукции наблюдается как в действующих, так и в сопоставимых ценах, но в сопоставимых он значительно меньше. Это говорит о том, что рост произошёл не только из-за увеличения объемов выпуска продукции, но и за счет значительного роста цены на продукцию.

1.2 Оценка выполнения  плана по выпуску продукции

Анализ выполнения плана по выпуску продукции (см. табл. 2) проводится с целью выявления резервов роста объёмов производства товарной продукции и повышения конкурентоспособности продукции. В процессе анализа объём фактически выпущенной продукции сравнивается с плановым значением и с производственной мощностью предприятия.

 

 

 

Таблица 2

Оценка выполнения плана по выпуску продукции, тыс.тонн

Показатели	Базовый период	Отчетный период		Отклонение
		План	Факт	От плана	От факта базового периода
1.Выпуск продукции, тыс. тонн	2826	3045,7	3003,3	-42,4	177,3
2.Производственная мощность, тыс. тонн	2826,1	3045,8	3003,4	-42,4	177,3
3.Уровень освоения производственной мощности, %	99,9	99,9	99,9	0	0

 

Видно, что предприятие максимально полно использует свои производственные мощности, так как уровень её освоения составляет 99,9%. Несмотря на незначительное недовыполнение плана, предприятие постепенно увеличило выпуск продукции на 177,3 тысячи тонн.

 

1.3 Анализ выпуска  продукции предприятия по номенклатуре.

Номенклатура  – это совокупность ассортиментных групп товаров, производимых на предприятии; структура производственной программы. Для обеспечения наиболее полного удовлетворения спроса необходимо, чтобы предприятие выполняло план не только по общему объему продукции, но и по всем номенклатурным единицам. Анализ выполнения плана по номенклатуре позволяет выявить соблюдение номенклатуры в разрезе договоров поставки, соответствие номенклатуры профилю данного предприятия. Невыполнение плана по номенклатуре приводит к структурным сдвигам выпуска основной продукции.

Таблица 3

Анализ выпуска продукции предприятия по номенклатуре, тыс. тонн

Наименование продукции, тыс. тонн	2011		Факт в пределах плана	Недовыпол-нение плана
	план	факт
Аммиак Аммиачная селитра Карбамид Капролактам Сульфат аммония	1077,9 933,2 574,1 119,9 340,6	1071,8 928,4 574,3 111,9 316,9	1071,8 928,4 574,1 111,9 316,9	6,1 4,8 0 8 23,7
Итого	3045,7	3003,3	3003,1	42,6

Видно, что полностью план выполнен лишь по производству карбамида. Больше всего недовыполнение пришлось на производство сульфата аммония – 23,7 тыс. тонн. По остальным номенклатурным позициям так же наблюдается недовыполнение плана, но оно довольно незначительное.

 

4. Анализ ритмичности и равномерности выполнения плана по выпуску продукции

Ритмичность работы предприятия заключается в равномерном осуществлении всего технологического процесса по производству и отгрузке продукции, в соответствии с месячными планами и суточными заданиями. При ритмичной работе предприятия продукция поступает на склад равномерно, а также равномерно отгружается потребителям. При неритмичной работе большая часть предприятия выполняется в конце месяца, квартала, года, что отрицательно сказывается на работе оборудования, приводит к выпуску некачественной продукции.

 

 

 

 

Таблица 4

Анализ ритмичности и равномерности выполнения плана по выпуску продукции, тыс. тонн

Продукция, тыс. тонн	2011		Выпол-нение плана, %	Факт в пределах плана	Коэффи-циент ритмич-ности
	план	факт
1 квартал
Аммиак	284,4	274,6	96,55	274,6	0,97
Аммиачная селитра	255,2	252,6	98,98	252,6	0,99
Карбамид	151,2	148,2	98,01	148,2	0,98
Капролактам	30,0	28,8	96,00	28,8	0,96
Сульфат аммония	82,8	80,4	97,10	80,4	0,97
Итого	803,6	784,6	486,64	784,6	0,98
2 квартал
Аммиак	257,3	272,7	105,99	257,3	1,00
Аммиачная селитра	227,5	215,8	94,86	215,8	0,95
Карбамид	119,1	139,1	116,79	119,1	1,00
Капролактам	29,3	27,2	92,83	27,2	0,93
Сульфат аммония	80,5	76,8	95,40	76,8	0,95
Итого	713,7	731,6	505,87	696,2	0,98
3 квартал
Аммиак	244,0	237,8	97,46	237,8	0,97
Аммиачная селитра	146,7	199,9	136,26	146,7	1,00
Карбамид	143,8	138,8	96,52	138,8	0,97
Капролактам	29,9	27,0	90,30	27,0	0,90
Сульфат аммония	85,2	76,0	89,20	76,0	0,89
Итого	649,6	679,5	509,74	626,3	96,4
4 квартал
Аммиак	292,2	286,7	98,12	286,7	0,98
Аммиачная селитра	303,5	260,1	85,70	260,1	0,86
Карбамид	160,0	148,2	92,63	148,2	0,93
Капролактам	30,7	28,9	94,14	28,9	0,94
Сульфат аммония	92,1	83,7	90,88	83,7	0,91
Итого	878,5	807,6	461,47	807,6	0,92
Год
Аммиак	1077,9	1071,8	99,43	1071,8	0,99
Аммиачная селитра	933,2	928,4	99,49	928,4	0,99
Карбамид	574,1	574,3	100,03	574,1	1,00
Капролактам	119,9	111,9	93,30	111,9	0,93
Сульфат аммония	340,6	316,9	93,03	316,9	0,93
Итого	3045,7	3003,3	485,28	3003,1	0,98

Видно, что коэффициент ритмичности по всем номенклатурным группам во всех рассматриваемых периодах больше 0,85. Это достаточно высокий, хоть и не идеальный уровень. Для компенсации недовыполнения планов предприятие в последующих кварталах  выпускает больше продукции, чем запланировано. Это может отрицательно сказаться на оборудовании и может привести к ускорению износа, поломкам и незапланированным ремонтам.

2. Анализ основных фондов предприятия и их использования

Основные средства (ОС) (часто называемые в экономической литературе и на практике основными фондами) являются одним из важнейших факторов производства. Анализ основных фондов производится по нескольким направлениям, разработка которых в комплексе позволяет дать оценку структуры, динамики и эффективности использования ОС и долгосрочных инвестиций

2.1 Динамика среднегодовой  стоимости основных фондов предприятия

Анализ основных фондов предприятия (см. табл. 5) осуществляются по данным формы №11 и начинают с оценки динамики среднегодовой стоимости основных производственных фондов по основным группам за два смежных года.

 

 

 

 

 

 

Таблица 5

Динамика среднегодовой стоимости основных фондов предприятия, тыс.руб.

Показатели	Базовый	Отчетный	+,-	Темп роста, %
Среднегодовая стоимость ОФ, всего	12118907	12500453	381546	113,15
В том числе: - основного вида деятельности	11554679	12076437	521758	114,52
- отраслей, производящих  товары	0	0	-	-
- отраслей, оказывающих услуги	554101	544341	-9760	98,24

 

Из таблицы видно, что стоимость основных фондов за год выросла на 3,15%, при этом рост пришелся на стоимость основных фондов основного вида деятельности предприятия, а именно производства азотных и минеральных удобрений. Это свидетельствует о положительных тенденциях в динамике и расширении материально-технической базы производства В то же время снизилась стоимость фондов отраслей, оказывающих услуги, что говорит о специализации предприятия на своём основном виде деятельности.

2.2 Анализ структуры  основных фондов предприятия

Важный фактор повышения эффективности основных производственных фондов – дальнейшее улучшение их структуры. Поэтому анализу подвергается, прежде всего, структура основных фондов. Производственные основные фонды по-разному участвуют в производственном процессе. Рабочие машины и оборудование являются активной частью производственных основных фондов, увеличение удельного веса которых непосредственно влияет на рост объема производства продукции и уровень производительности труда.

Таблица 6

Анализ структуры основных фондов предприятия, тыс.руб.

Группы основных фондов	2010		2011		Отклонение
	Тыс.р.	уд. вес, %	Тыс.р.	уд. вес, %	Тыс.р.	уд. вес, %
Всего ОПФ	12108780		12620778		511998
В том числе: - здания	3185388	26,31	3190039	25,28	4651	-1,03
- сооружения	2075267	17,14	2084965	16,52	9698	-0,62
- машины и оборудование	5675130	46,87	5988034	47,45	312904	0,58
- транспортные средства	1128573	9,32	1314080	10,41	185507	1,09
- инструмент и инвентарь	40498	0,33	39735	0,31	-763	-0,02
- многолетние насаждения	3924	0,03	3925	0,03	1	0
Активная часть	6844201	56,52	7341849	58,17	497648	1,65
Пассивная часть	5265143	43,48	5279518	41,83	14375	0,27

 

Из таблицы видно, что в 2011 году снизилась доля пассивной части основных производственных фондов, а именно зданий и сооружений. Несмотря на это, на долю зданий всё еще приходится около четверти (25,28%) стоимости всех основных производственных фондов. Рост же пришёлся на активную часть фондов. Наибольший рост (1,09%) пришелся на транспортные средства, что может говорить об улучшении логистики на предприятии. Незначительно снизилась доля инвентаря и инструментов (-0,02%). В целом, рост активной части фондов говорит о динамичном развитии предприятия, так как это повысит производительность труда, качество продукции, что будет способствовать увеличению прибыли.

 

 

 

2.3 Анализ движения  основных фондов

Основные фонды находятся в постоянном движении. Интенсивность движения основных фондов и достаточность их обновления характеризуют коэффициенты ввода и выбытия; степень их обновления – коэффициент прироста. Данные коэффициенты рассчитываются как в целом по основным фондам, так и по отдельным их группам за два смежных года. В процессе анализа движения основных фондов следует оценить динамику показателей.

Коэффициент поступления (ввода) показывает, сколько основных фондов поступило на рубль общей стоимости ОФ на конец года:

 

где ФП – стоимость  поступивших объектов, тыс. руб.; Фк – стоимость основных фондов на конец года, тыс. руб.

Коэффициент выбытия показывает, сколько основных фондов выбыло на рубль общей стоимости на начало года:

 

где ФВ – стоимость выбывших объектов, тыс. руб.; Фн – стоимость основных фондов на начало года.

Коэффициент прироста показывает, на сколько процентов увеличилась стоимость основных фондов в результате движения:

 

 

Коэффициент компенсации выбытия показывает, сколько основных фондов поступило на рубль стоимости выбывших объектов:

 

Таблица 7

Исходные данные для расчета коэффициентов

Группы основных фондов, тыс. руб.	2011
	введено	выбыло
Всего ОПФ	632067	100191
Здания	22427	15181
Сооружения	20756	7271
Машины и оборудование	341737	20278
Транспортные средства	246914	56562
Инструмент и хозяйственный инвентарь	233	899
Стоимость ОПФ на начало и конец  года, всего	12108780	12620778

 

Таблица 8

Анализ движения основных фондов за 2011г.

Группы основных фондов	Коэффициенты
	ввода	выбытия	прироста	компенсации
Всего ОПФ	0,05	0,010	0,042	5,254
Здания	0,007	0,006	0,001	1,262
Сооружения	0,01	0,005	0,005	1,873
Машины и оборудование	0,057	0,005	0,055	11,763
Транспортные средства	0,19	0,054	0,164	4,021
Инструмент и хозяйственный инвентарь	0,006	0,025	-0,019	0,234
Активная часть	0,08	0,013	0,073	6,440

 

Исходя из рассчитанных коэффициентов, можно сделать вывод, что движение средств на предприятии ведётся эффективно. За год обновилось 5% основных фондов.  За исключением инструментов и хозяйственного инвентаря, коэффициент компенсации у всех групп основных фондов больше 1. Это говорит о том, что на каждый выбывший рубль основных средств вводится еще большая стоимость основных фондов. Процесс выбытия основных фондов идёт достаточно медленно, всего лишь 1%, что находится на допустимом уровне.

2.4 Анализ состояния  основных фондов

Основные фонды предприятия вследствие объективных причин постепенно физически и морально изнашиваются, в результате чего они утрачивают свою потребительскую стоимость.

При оценке технического состояния основных фондов необходимо рассчитать показатели износа и годности за два смежных года и установить причины их изменения.

Таблица 9

Анализ состояния основных фондов

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонение, %
Первоначальная стоимость, тыс.р.	12108780	12620778	4,2
Остаточная стоимость, тыс.р.	5414159	5528466	2,1
Износ, тыс.р.	6694621	7092312	5,9
Коэффициент износа, %	55,3	56,2	1,6
Коэффициент годности, %	44,7	43,8	-2

 

Видно, что коэффициент износа на конец года составил 56,2%. Это говорит о неудовлетворительном состоянии основных фондов, так как более половины всех фондов находятся в изношенном состоянии. Так же стоит отметить, что темпы роста износа превышают темпы роста основных фондов, что говорит об активном использовании фондов.

2.5 Анализ использования  основных фондов

Важнейшей частью анализа использования ОФ является оценка эффективности их использования. К наиболее важным обобщающим показателям, характеризующим использование всех групп основных фондов в натуральном и стоимостном выражении, относят фондоотдачу, фондоёмкость и фондовооруженность, фондорентабельность.

Таблица 10

Анализ использования основных фондов

Показатели	Базовый период	Отчетный период	Абс. отклонение	Темп роста, %
Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс. руб.	17424286,6	18783446,97	1359160,37	107,8
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	12118907	12500453	381546,00	103,15
Численность рабочих, чел.	6009	5479	-530,00	91,18
Прибыль до налогообложения, тыс. р	2109673	8245829	6136156	390,86
Фондоотдача р/р	1,44	1,50	0,06	104,35
Фондоемкость р/р	0,70	0,67	-0,03	95,71
Фондовооруженность, тыс.руб/чел.	2016,79	2281,52	264,73	113,13
Фондорентабельность, %	17,4	66	48,6	379,3