Санкт –  Петербургский государственный  политехнический университет 

Кафедра Экономики и Менеджмента в  машиностроении 
 
 
 
 
 
 
 

Курсовая  работа 

По дисциплине: Финансово-хозяйственная деятельность предприятия

На тему: «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО «ЛэндЛ»» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Выполнил:                                          Мазалевский В.А., гр. 2071/43 

  Принял:                                                           Асатурова Ю.М.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Санкт-Петербург

2010

Оглавление 

1 Характеристика деятельности предприятия ООО «ЛэндЛ»

     Компания  ООО «ЛэндЛ» основана группой частных лиц в 1995 году. Первоначально основными направлениями деятельности являлись производство разнообразной корпусной мебели и продажа фурнитуры.

     На  данный момент ООО «ЛэндЛ» входит в состав холдинга, куда входят еще  производственное предприятие и сеть салонов по продаже мебели.

     Основными видами деятельности холдинга  является:

• производство серийной продукции;
• производство мебели для корпоративных клиентов;
• производство эксклюзивной продукции на заказ;
• продажа комплектующих;
• осуществление монтажных и ремонтных работ;
• оказание транспортно-экспедиторских услуг;
• организация и проведение выставок;
• дизайнерские и проектные услуги;
• обучение персонала.

     Розничная реализация серийной, офисной и авторской  корпусной мебели осуществляется через  сеть собственных мебельных салонов и дистрибьюторские мебельные торговые центры.

     Серийная  продукция наряду с эксклюзивной выставляется в павильонах лучших мебельных  центров города. В настоящее время  концерн имеет более 15 выставочных  салонов в Санкт-Петербурге и  представительства в Новосибирске и Омске.

     Салоны  расположены на Лиговском проспекте, Итальянской улице, Каменноостровском, Московском проспекте, ул. Уточкина, Гражданском  проспекте и других, в январе 2004 года открыт салон в мебельном  центре «Аквилон» (Новолитовская ул., д. 15), в мае 2004 года открыт новый салон в мебельном центре «Грэйт» (Гражданский проспект, д. 41).

     По  всей России штат компании насчитывает  более 150 высоквалифицированных специалистов. В него входят: архитекторы, дизайнеры, конструкторы, специалисты отдела снабжения и многие другие.

     Производство  изделий производится на собственной  фабрике в Санкт-Петербурге. Это  позволяет обеспечить существенную экономию времени и средств заказчика, а также осуществлять непрерывный  контроль качества на всех этапах. Качество используемых материалов подтверждено требованиям соответствия гигиены и безопасности. Все материалы по экологическим показателям допускаются в производстве мебели  к использованию в жилых помещениях.

     Производство  серийной продукции выполняется на том же профессиональном оборудовании, с использованием тех же современных технологий и того же высоко квалифицированного персонала, что и производство эксклюзивной продукции. Это позволяет гарантировать безотказную работу всех серийных изделий как минимум в течении пяти лет, а реальный срок службы гораздо больше до десяти - пятнадцати лет. Это достигается за счет использования импортных комплектующих наивысшего качества всемирно известных фирм производителей.

     Производственная  база оснащена современным немецким оборудованием, что гарантирует качество изделий на уровне мировых стандартов.

     Богатство цветовой гаммы используемых материалов ЛДСП, ПХВ, профилей, зеркал, стекол лишь незначительно уступает тому, что  используется для производства дорогих, эксклюзивных моделей.

     Серийная  продукция – это ряд изделий  эконом-класса, имеющих фиксированные  размеры, отвечающие стандартным планировкам  городских квартир.

     Отличительной особенностью серийной продукции является соотношение между предлагаемыми  вариантами габаритов существующих моделей, подобранных исходя из наиболее часто встречающихся вариантов планировок и наполнением, способным удовлетворить желания практически любого взыскательного покупателя.

     Серийные изделия разработаны таким образом, чтобы при высоком качестве и функциональности конструкции, себестоимость изделия оставалась относительно низкой. Достигается это, в первую очередь, за счет безотходного использования материалов и задействования минимального количества работников в процессе изготовления изделия, так как большинство операций производится на станках - полуавтоматах. Следует так же учитывать, что стоимость комплектующих, закупаемых у поставщиков большими партиями (например, зеркала стандартного размера) гораздо ниже, чем цены на единичные закупки, необходимые для изготовления индивидуального проекта.

     Серийные  изделия имеют свои преимущества в том, что они дешевле, выбор  моделей больше, к тому же легко  представить, как будет выглядеть  в помещении понравившаяся модель, так как ее всегда можно увидеть в виде образца, выставленного в торговом зале.

     Каждая  коллекция серийной мебели представляет около 25 моделей мебели:

• шкафы-купе двухстворчатые;
• шкафы-купе трехстворчатые;
• шкафы-купе четырехстворчатые;
• книжные шкафы;
• прихожие;
• угловые шкафы;
• тумбы.

     Также покупателям предлагается эксклюзивная мебель по индивидуальным запросам (премиум-класс). Такая мебель проектируется с учетом индивидуальных особенностей жилищной площади заказчика и функциональности будущего изделия.

     Например, помещение имеет особенную планировку или имеющаяся готовая мебель не устраивают по причине цвета, размера, внешнего вида и т.д.. Бывают ситуации когда при строительстве или ремонте специально выделено пространство для дальнейшей застройки мебели индивидуального проекта, или у Заказчика существует свое видение дизайна комнаты, концепция целого помещения или всего дома. Нередко Заказчик хочет, чтобы у него был создан свой индивидуальный и неповторимый стиль.

     Габаритные  размеры шкафов могут быть, абсолютно  различны, так как проектируются по индивидуальным размерам конкретного помещения клиента, исходя из его высоты, ширины, и глубины. Это может быть как корпусная, так и встроенная мебель.

       Основу производства составляют  системы раздвижных дверей канадской  фирмы Komandor, широкая цветовая гамма высококачественных направляющих представлена - Indeco, алюминиевый профиль Raumplus, позволяет возводить прочные конструкции высотой до 5 м. Производители всех этих систем являются законодателями мировых стандартов в области производства шкафов-купе.

     Каждая  коллекция эксклюзивной мебели включает:

• гардеробные;
• прихожие;
• гостиные;
• спальни;
• детские;
• подростковые.

     Постоянно выпускаются новые коллекции, как  серийной, так и авторской мебели. Для первых покупателей новых  коллекций предлагаются скидки.

     В «несезон» устанавливаются различные стимулирующие сбыт услуги - например, с 1 июля по 1 сентября при заказе серийной мебели доставка осуществляется бесплатно, при заказе авторской мебели клиент в этот период получает скидку 8% .

     После реконструкции открыт Stok-центр. В Stok-центре продаются модели  серийной и авторской мебели из коллекций прошлых сезонов со скидками. Скидка составляют от 5 до 50% в зависимости от модели. Салон расположен по адресу Васильевский остров, набережная реки Смоленки, 19.

     Осуществляется продажа мебели в кредит. Кредит на приобретение мебели предоставляет банк, оформление кредита производится при заказе мебели. Клиент вносит первоначальный взнос в размере 20-30% от стоимости покупки. Для осуществления продажи мебели в кредит заключен договор с банком «Русский стандарт».

     ООО «ЛэндЛ» является коммерческой организацией. Оно действует на основе самофинансирования и самоокупаемости, является юридическим  лицом, имеет в собственности  обособленное имущество, приобретает  гражданские права и несёт гражданские обязанности, необходимые для  осуществления своей деятельности; Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, на которое по действующему законодательству может быть обращено взыскание. Общество имеет самостоятельный баланс.

     Для осуществления деятельности предприятие  арендует площадь по договору аренды   № 77 от 20 декабря 2000 г. сроком на десять лет с правом пролонгации договора. За эксплуатацию с ООО «ЛэндЛ»  арендодатель взимает арендную плату. Предметом аренды является 235 квадратных метров площади по адресу Лиговский пр., 73

     Участниками общества являются три физических лица, которые являются и его учредителями. Способ осуществления вклада в уставный капитал общества - внесение имущества.

     ООО «ЛэндЛ» работает в следующих основных направлениях:

• оптовые продажи серийной корпусной мебели;
• продажи эксклюзивной корпусной мебели;
• оптовые продажи мебели для корпоративных клиентов (офисов, гостиниц).

     Основными потребителями ООО «ЛэндЛ» являются корпоративные заказчики. Это связано с тем, что для частных заказчиков – розничных покупателей, предназначена реализация изделий через сеть салонов.

     Среди потребителей ООО «ЛэндЛ» как  городские, так и региональные покупатели. Это офисы, гостиницы, крупные региональные мебельные магазины. Среди корпоративных клиентов -  компания «Степан Разин», гостиница «Чайка», телерадиокомпания «ТРК Петербург», клиника косметической медицины «Меди» и многие другие.

     Монтаж  и доставка продукции по городу составляет порядка 8-10% от стоимости заказа. Доставка продукции по России осуществляется железнодорожным и автомобильным транспортом. Как правило, доставка осуществляется силами сторонних транспортных организаций.

     Арендуемая  площадь разделена на складскую  территорию, офисное помещения для персонала, расчетно-кассовый узел и торговый зал. В торговом зале выставлены товарные образцы, образцы материалов для оформления.

     Вниманию  клиентов предлагается специальный  каталог, в котором отражены практически  все самые удачные модели, выпущенные компаний «ЛэндЛ».

     Продажа  предполагает самостоятельное ознакомление покупателей с представленными  в торговом зале образцами. После  осмотра продукции менеджер консультирует  покупателей по способу оформления, наполнению, функциональному назначению предполагаемого изделия и т.д.

     Специфика деятельности – продажа мебели –  предполагает, достаточно большую площадь  торгово-выставочного зала, в котором  помимо моделей мебели вниманию покупателя предлагаются все возможные варианты конструкционных материалов, наполнения, размеров и оформления.

     Кроме того, учитывая большую долю продаж в регионах, актуальным способом продаж являются телефонные продажи, высылка  образцов мебели и каталогов в  электронном виде, использование  факсимильных сообщений.

     ООО «ЛэндЛ» принимает участие в специализированных выставках как международного, так и российского уровня.  

     Руководство текущей деятельностью общества осуществляет генеральный директор. Непосредственно генеральному директору  починяется отдел бухгалтерии, которому подотчетен финансовый отдел.

     Также генеральному директору  подчиняется  отдел снабжения, в чьи функции  входит своевременное снабжение  материалами и продукцией; отдел  продаж эксклюзивной продукции, которому подчиняется отдел дизайна; отдел  продаж серийной продукции, которому подчиняются отдел логистики, отвечающий за разработку способов транспортировки, поиск и подбор автотранспорта, расчет стоимости перевозки; отдел рекламы и маркетинга, занимающийся разработкой рекламной политики компании, составлением рекламного бюджета, исследованием конкурентов, отвечает за участие в выставках; отдел контроля качества и гарантийного обслуживания. 

2  Анализ объема и структуры реализации ООО «ЛэндЛ»

     Выручка анализируется  по видам деятельности.

     Основная  задача:  выяснить, какой вид деятельности приносит больше прибыли, выявить перспективные статьи, а также те, которые стали приносить меньше прибыли.

     Также необходимо проанализировать причины  роста или уменьшения  объема выручки (выяснить, связано ли это  с ситуацией на рынке или с нашими внутренними изменениями и реорганизацией).

     Анализ  объема реализации и структуры объема реализации производится на основе данных бухгалтерской и статистической отчетности, а также данных внутреннего  аналитического учета.

     В таблице 1 представлены объем и структура реализации ООО «ЛэндЛ» за два года.

     Таблица 1.

     Анализ  объема и структуры реализации ООО  «ЛэндЛ»

     ( тыс. рублей) 

Выводы  по таблице: 

1. Из таблицы видно, что общий объем выручки увеличился на 2698,84 тыс. руб., а темп роста составил 116,3% , что очень хорошо.
2. При сравнении эксклюзивной и серийной мебели мы видим, что наибольший удельный вес имеет серийная (65%  →  61%) . Однако как и в структуре заметно уменьшение на 4%, так и темп роста у нее ниже, чем у эксклюзивной мебели.
3. В составе  серийной мебели больший удельный вес занимает жилая мебель (44% → 32%). Однако  по этому виду деятельности наблюдается явное уменьшение выручки . Во-первых, удельный вес уменьшился на 12%, а во-вторых, темп роста меньше 100%
4. Самая перспективная статья – серийная офисная мебель, так как у нее самый высокий темп роста (161,6%) и самое большое увеличение удельного веса.

     Хорошо бы понять, чем вызваны  эти изменения, сравнить с ситуацией  на рынке. А также проанализировать  внутренние изменения, сравнить  со штатным расписанием. 

3 Анализ затрат

      Анализ  затрат выполняется для того, чтобы  выявить наиболее проблемные статьи затрат и попытаться дать какие-то рекомендации по их минимизации. Проблемные статьи выбираются по критерию наибольшего удельного веса и наивысшего темпа роста. Желательно рассмотреть эти два параметра в совокупности.  По ходу исследования выбираются 1-3 статьи и оптимизируются.

      В данном примере проанализируем управленческие расходы.

                                                                                                                           Таблица 2

      Анализ  затрат ООО «ЛэндЛ»

                                                                                                                          (тыс. руб.)                      

      Анализ  затрат производится совместно с  анализом изменения объема товарооборота. Это делается для того, чтобы сравнить темп роста затрат с темпом роста товарооборота. Если рост затрат  сопровождается ростом товарооборота, и особенно если темп роста товарооборота опережает темп роста затрат, то ситуация идеальна.

      Выводы  по таблице:

1. Анализ затрат показал, что общий уровень затрат увеличился на 500 тыс. рублей, и темп роста составил 111%.
2. Однако при сравнении темпа роста затрат с темпом роста товарооборота мы видим, что темп роста товарооборота (116%) превышает темп роста затрат (111%). Это является положительной тенденцией.
3. Проанализировав более детально уровень затрат к товарообороту, мы видим уменьшение на 1%, что хорошо.
4. Более детальный анализ затрат показал, что наибольший удельный вес имеет статья расходов на оплату труда. Мы видим некоторое снижение затрат по этой статье на 7%, темп роста уменьшился (93%). Скорее всего, это связано с изменением в штатном расписании.
5. Самый высокий темп роста имеет статья транспортные расходы. Удельный вес достаточно большой (20%), поэтому имеет смысл подробнее разобраться с этой статьей, выяснить, чем вызваны такие изменения.
6. Прочие расходы (коммунальные платежи, командировочные, реклама и т.д.) имеют темп роста равный 158%, однако удельный вес не слишком велик.
7. Аренда помещений тоже растет (115%), но от нас это не зависит. Сильно беспокоиться и менять помещение пока не стоит.

Таким образом, мы сделали вывод о том, что подробнее остановиться нужно на анализе двух статей – транспортные расходы (самый большой темп роста) и расходы на оплату труда (самый большой удельный вес).

3.1 Анализ транспортных  расходов

      Величина  транспортных расходов зависит от того, кто является арендодателем транспортных средств – непосредственно владелец или посредник.

      Таблица 2.1

      Анализ  транспортных расходов

                                                                                                                             (тыс. руб.)

      Выводы  по таблице:

1. Анализ транспортных средств  показал, что средства, расходуемые на аренду транспорта расходуются нерационально.
2. В силу определенных причин, предпочтение по аренде в 2003 году отдается не выходу напрямую на транспортную организацию, а на посредника (темп роста – 331%, изменение в структуре – 21%). А это увеличивает размер транспортных расходов, т.к. аренда через посредника дороже.

     3.2 Анализ штатного расписания

      Приведем выписку из штатного расписания, которая характеризует изменения в составе работников за анализируемый период, т.к. эти изменения могут оказать влияние на финансово-хозяйственную деятельность.

                                                                                                                          Таблица 2.2

      Анализ  штатного расписания показал:

1. Уволился 1 человек из серийной мебели, а в эксклюзивной 1 человек прибыл (возможно, он просто перешел из одного отдела в другой). Скорее всего, это повлияло на то, что темп роста по эксклюзивной мебели повысился, а по серийной – уменьшился. Возможно, такая необходимость перевода сотрудника из отдела серийной мебели в отдел эксклюзивной связана с ситуацией на рынке.
2. В отделе логистики уволился 1 человек. Это и обусловило увеличение аренды через посредника.

      Рекомендации:

Т.о. мы можем порекомендовать принять  на работу логиста.

З/п  логиста за год – 156 000 руб., отчисления (26%) – 40 000 руб. Итого фонд заработной платы логиста - 196 000.

А потери на аренде через посредника составляют 342 280 руб.

Экономия  составит приблизительно 146 000 руб.

4 Анализ производительности  труда

      Анализ производительности труда основан на анализе изменения выручки от реализации и численности.    Произ-ть 1-го раб. = Выручка/Численность раб.

      В данном разделе  мы должны проследить за связью между  ростом з/п и ростом производительности труда, иначе получится либо текучесть  кадров, либо падение производительности. И то, и другое плохо. 

      Анализ производительности труда и расходов по оплате труда тесно связаны между собой, т.к. определяющим фактором при оценки эффективности расходования средств на зарплату является соотношение темпов роста средней з/п и динамики выработки.

      Экономически целесообразным является соотношение, когда индекс (прирост) фонда оплаты труда растет быстрее индекса численности, но медленнее объема реализации. При  таком соотношении рост объема реализации всегда сопровождается ростом выработки на одного рабочего при одновременном увеличении з/п.

                                                                                         Таблица 3

Анализ  эффективности использования трудовых ресурсов