Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ОАО «Рязаньстрой»

Министерство Образования и Науки Российской Федерации

Филиал Федерального Государственного Бюджетного Образовательного Учреждения Высшего Профессионального Образования

«Московский Государственный Машиностроительный Университет» (МАМИ) Рязанский Институт (филиал) Университета Машиностроения

 

 

 

Кафедра экономики, менеджмента и маркетинга

 

 

КУРСОВАЯ   работа

 

на тему: «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ОАО «Рязаньстрой»»

 

по дисциплине

«Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия»

 

 

 

Работу выполнила студентка

4 курса шифр 1511650

напр. подготовки 080200

Шерова Вероника Сахибжановна

Научный руководитель

Штрыков Андрей Константинович

 

 

 

Рязань 2014

Министерство Образования и Науки Российской Федерации

Филиал Федерального Государственного Бюджетного Образовательного Учреждения Высшего Профессионального Образования

«Московский Государственный Машиностроительный Университет» (МАМИ) Рязанский Институт (филиал) Университета Машиностроения

 

 

ЗАДАНИЕ

на курсовую работу  по дисциплине

«Анализ финансово-хозяйственной деятельности»

студентке 4 курса группы 1511 шифр 1511650

Шеровой Веронике Сахибжановне.

 

 

Предмет исследования: «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ОАО Рязаньстрой».

Содержание курсовой работы:

Введение

Глава 1 Анализ основных фондов ОАО «Рязаньстрой»

Глава 2 Анализ финансового состояния ОАО «Рязаньстрой»

Заключение

Список используемой литературы

Приложения

 

Дата выдачи задания                                                               «23»сентября 2014г.

Дата сдачи курсовой работы                                                      «4»декабря 2014г.

 

Задание получил(а)                                              _______________  /Шерова В.С./

 

Руководитель курсовой работы                       _______________ /Штрыков А.К./

 

РЕЦЕНЗИЯ

на курсовую работу по дисциплине

«Анализ финансово-хозяйственной деятельности»

Тема: Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ОАО «Рязаньстрой»

Выполнила: Шерова Вероника.

 

1. Соответствие теме и заданию: __________________________________________  ______________________________________________________________________

2. Качество работы:

- расчетная часть ____________________________________________________________________________________________________________________________________________

- пояснения и интерпретация ______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

- графические материалы ______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

3. Допуск к защите ______________________________________________________________________

4. Защита:

- усвоение методического материала ______________________________________________________________________

- работа с отчетами ______________________________________________________________________

5. Итоговая оценка ________________________________________________________

 

Руководитель ____________________ / _______________________/

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………..………5

ГЛАВА 1 Анализ производственной деятельности предприятияОАО «Рязаньстрой»……………………………………………………………………..……7

1.1 Анализ состояния, структуры и движения основных фондов………..……7

1.2 Анализ использования  основных фондов ……………………………....…18

1.3 Оценка факторов экстенсивного  и интенсивного развития предприятия………………………………………………………………………..….20

ГЛАВА 2 Анализ финансового состояния ОАО «Рязаньстрой»…………..…23

2.1. Анализ использования  капитала ОАО «Рязаньстрой»……………….…..23

2.1.1 Анализ эффективности  использования капитала……………………..…23

2.1.2 Анализ интенсивности  использования капитала………………………...26

2.2 Анализ платежеспособности  предприятия………………………………...29

2.3 Анализ финансовой устойчивости. Оценка типа финансовой устойчивости……………………………………………………………………….….34

2.4. Стохастические модели  оценки финансового состояния  по риску банкротства……………………………………………………………………………36

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………..38

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………………...…40

ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………...…………………………………..41

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Анализ производственной деятельности играет важную роль в повышении экономической эффективности деятельности организации, в её управлении, в укреплении её финансового состояния. Принятие обоснованных, оптимальных управленческих решений невозможно без предварительного проведения всестороннего, глубокого экономического анализа деятельности организации.

Данная наука тесно связана с другими современными науками, с такими как бухгалтерский учет, финансы и кредит, математика, физика и др. Среди всех источников информации, используемых при проведении экономического анализа, важнейшее место занимают сведения бухгалтерского учета. Бухгалтерский учет формирует основные показатели деятельности организации и ее финансового состояния (прибыль, себестоимость, платежеспособность, ликвидность и др.).

В данной курсовой проводится анализ строительной организации ОАО»Рязаньстрой». Компания ОАО «Рязаньстрой» зарегистрирована 20 ноября 2002 года. Основным видом деятельности является строительство зданий и сооружений. Организация также осуществляет деятельность по следующим не основным направлениям:

-производство столярных  и плотничьих работ;

-производство штукатурных  работ;

-производство отделочных  работ;

-производство общестроительных работ;

-предоставление прочих  услуг;

-сдача в наем собственного  нежилого недвижимого имущества;

-производство прочих  отделочных и завершающих работ;

-производство малярных  работ.

Основная отрасль компании – общестроительные организации.

Для выполнения данной курсовой работы используются различные источники, в том числе учебные пособия, методические указания, а также бухгалтерская отчетность предприятия.

ГЛАВА 1 АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОАО «РЯЗАНЬСТРОЙ»

 

1.1 Анализ состояния, структуры и движения основных  фондов.

 

Основные средства являются одним из важнейших факторов любого производства. Их состояние и эффективное использование прямо влияет на конечные результаты хозяйственной деятельности предприятий.

Более полное и рациональное использование основных фондов и производственных мощностей предприятия способствует улучшению всех его технико-экономических показателей: росту производительности труда, повышению фондоотдачи, увеличению выпуска продукции, снижению ее себестоимости, экономии капитальных вложений.

Цель анализа – оценить состояние, структуру и динамику основных фондов предприятия, сформировать рекомендации по обновлению основных фондов и улучшению их структуры.

Данные для анализа находятся в форме 1 (балансовая стоимость ОФ) и приложении по форме 5 (первоначальная стоимость ОФ и износ).

Анализ проводится за весь период наблюдения – по состоянию на начало базисного года и на конец отчетного года.

Необходимо определить динамику суммы и структуры основных фондов, оценить тенденции происходящих изменений. Структура ОФ характеризуется при этом соотношением активной и пассивной частей.

Состояние основных фондов оценивается коэффициентами:

КИЗН = АФНАЧ.ИЗН/ФПЕРВ  - коэффициент износа (коэффициент амортизации),

КГОДН = 1 - КИЗН – коэффициент годности (доля остаточной стоимости в первоначальной стоимости ОС),

где АФНАЧ.ИЗН – начисленный износ ОФ (начисленная амортизация),

      ФПЕРВ – первоначальная стоимость ОФ.

Данные коэффициенты рассчитываются по активной и пассивной частям ОФ и группам ОФ,  указанным в таблицах 1.1, 1.2 и 1.3

Цель анализа – оценить  структуру и динамику состояния основных фондов (ОФ), движение ОФ предприятия, сформировать рекомендации по обновлению основных фондов и улучшению их структуры.

Данные для анализа берутся из формы 1 (балансовая стоимость ОФ) и приложения по форме 5 (первоначальная стоимость ОФ и начисленный износ) и заносятся в таблицы 1.1, 1.2 и 1.3.

В таблицах 1.1, 1.2 и 1.3 отражаются  структурные показатели и показатели состояния ОФ.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.1  Анализ структуры и состояния основных фондов (основных средств) за 2011год.
Группа основных фондов	Номер строки приложения к балансу (форма №5)	Первоначальная стоимость основных фондов, тыс.руб.				Изменения (+/-) относительно базы			Начисленный износ (ф.№5)		Остаточная стоимость (ф. 1)		Коэффициент износа  основных фондов, %		Коэффициент годности основных фондов, %
											основных средств, руб
		На начало	Уд .вес,	На конец	Уд. вес,  %	абсолютное, тыс.руб.	относительное, %	структуры (уд. веса), %	на начало периода	на конец периода	на начало периода	на конец периода	на начало периода	на конец периода	на начало периода	на конец
		периода	%	периода		гр.5-3	гр.5/3	гр.6-4
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	14	15
Всего ОФ по первонач. ст-сти:	130	3308	100.00	3511	100.00	203	6.14	0.00	1189	965	2119	2546	35.94	27.49	64.06	72.51
Из них: активная часть, в т.ч.	080+085	2119	64.06	2546	72.51	427	20.15	8.46	781	679	1338	1867	36.86	26.67	63.14	73.33
маш-ы и оборуд-е.	80	1158	35.01	1556	44.32	398	34.37	9.31	436	407	722	1149	37.65	26.16	62.35	73.84
трансп-ые ср-ва	85	961	29.05	990	28.20	29	3.02	-0.85	345	272	616	718	35.90	27.47	64.10	72.53
Пассивная часть, в т.ч.	130-080-085	1189	35.94	965	27.49	-224	-18.84	-8.46	408	286	781	679	34.31	29.64	65.69	70.36
зд-я, соор-я, передаточные устр-ва	070+075	1114	33.68	897	25.55	-217	-19.48	-8.13	395	279	719	618	35.46	31.10	64.54	68.90
прочие ОФ	прочие	75	2.27	68	1.94	-7	-9.33	-0.33	13	7	62	61	17.33	10.29	82.67	89.71

 

Таблица 1.2  Анализ структуры и состояния основных фондов (основных средств) за 2012год.
Группа	Номер строки приложения к балансу (форма №5)	Первоначальная стоимость основных фондов, тыс.руб.				Изменения (+/-) относительно базы			Начисленный износ (ф.№5)		Остаточная стоимость (ф. 1)		Коэффициент износа  основных фондов, %		Коэффициент годности основных фондов, %
основных											основных средств, руб
фондов		На начало	Уд .вес,	На конец	Уд. вес,  %	абсолютное, тыс.руб.	относительное, %	структуры (уд. веса), %	на начало периода	на конец периода	на начало периода	на конец периода	на начало периода	на конец периода	на начало периода	на конец периода
		периода	%	периода		гр.5-3	гр.5/3	гр.6-4
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	14	15
Всего ОФ по первонач.ст-сти:	130	3511	100.00	3805	100.00	294	8.37	0.00	1189	965	2322	2840	33.86	25.36	66.14	74.64
Из них: активная часть, в т.ч.	080+085	2546	76.96	2740	78.04	194	7.62	1.08	781	679	1765	2061	30.68	24.78	69.32	75.22
маш-ы и оборуд-е.	80	1478	42.10	1830	52.12	352	23.82	10.03	436	407	1042	1423	29.50	22.24	70.50	77.76
трансп-ые ср-ва	85	1068	30.42	910	25.92	-158	-14.79	-4.50	345	272	723	638	32.30	29.89	67.70	70.11
Пассивная часть, в т.ч.	130-080-085	965	27.49	1065	27.99	100	10.36	0.50	408	286	557	779	42.28	26.85	57.72	73.15
зд-я, соор-я, передаточные устр-ва	070+075	880	25.06	987	25.94	107	12.16	0.88	395	279	485	708	44.89	28.27	55.11	71.73
прочие ОФ	прочие	85	2.42	78	2.05	-7	-8.24	-0.37	13	7	72	71	15.29	8.97	84.71	91.03

 

 

 

 

Таблица 1.3 Анализ структуры и состояния основных фондов (основных средств) за 2013год.
Группа	Номер строки приложения к балансу (форма №5)	Первоначальная стоимость основных фондов, тыс.руб.				Изменения (+/-) относительно базы			Начисленный износ (ф.№5)		Остаточная стоимость (ф. 1)		Коэффициент износа  основных фондов, %		Коэффициент годности основных фондов, %
основных											основных средств, руб
фондов		На начало	Уд .вес,	На конец	Уд. вес,  %	абсолютное, тыс.руб.	относительное, %	структуры (уд. веса), %	на начало периода	на конец периода	на начало периода	на конец периода	на начало периода	на конец периода	на начало периода	на конец периода
		периода	%	периода		гр.5-3	гр.5/3	гр.6-4
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	14	15
Всего ОФ по первонач.ст-сти:	130	3805	100.00	4444	100.00	639	16.79	0.00	1189	965	2616	3479	31.25	21.71	68.75	78.29
Из них: активная часть, в т.ч.	080+085	2740	82.83	3298	93.93	558	20.36	11.10	781	679	1959	2619	28.50	20.59	71.50	79.41
маш-ы и оборуд-е.	80	1650	43.36	2130	60.67	480	29.09	17.30	436	407	1214	1723	26.42	19.11	73.58	80.89
трансп-ые ср-ва	85	1090	28.65	1168	33.27	78	7.16	4.62	345	272	745	896	31.65	23.29	68.35	76.71
Пассивная часть, в т.ч.	130-080-085	1065	27.99	1146	25.79	81	7.61	-2.20	408	286	657	860	38.31	24.96	61.69	75.04
зд-я, соор-я, передаточные устр-ва	070+075	1012	26.60	1089	24.50	77	7.61	-2.09	395	279	617	810	39.03	25.62	60.97	74.38
прочие ОФ	прочие	53	1.39	57	1.28	4	7.55	-0.11	13	7	40	50	24.53	12.28	75.47	87.72

 

ВЫВОД: Коэффициенты износа свидетельствуют о достаточно значительном улучшении физического состояния ОФ общества. Анализируя данные таблиц 1.1, 1.2 и 1.3, можно заметить, что во всех годах коэффициент износа основных средств менее 40% (коэффициент годности больше 60%). Это говорит о том, что менее 40% основных средств изношены, и это является нормальным для предприятия, если принять во внимание улучшение показателя год за годом, что видно на диаграмме, представленной ниже.

Коэффициент износа активов уменьшается год за годом, с 2011 по 2013 год он снизился на 8 % и составил28,5%, хорошая тенденция, которая указывает, что возможная будущая замена основных средств хорошо профинансирована. Коэффициент износа пассивов резко увеличился в 2012 году, и почти достиг 50%, это говорит о естественном старении и утрате стоимости зданий и сооружений. Причиной этому может быть - сдача в наем собственного нежилого недвижимого имущества. Но в 2013 году показатель восстановился в рамки нормы и составил 39%.

Рисунок 1 – Диаграмма соотношения коэффициента износа и коэффициента годности основных средств, %

Может быть также получена оценка периода полного обновления действующих на момент расчета  основных фондов.

Движение основных фондов характеризуется следующими коэффициентами:

КОБНОВ = ФП/ ФК   - коэффициент обновления,

КИНТ.ОБНОВ = ФВ/ ФП  - коэффициент интенсивности обновления,

КТЕМПАПОСТ = (ФП – ФВ)/ФН  - коэффициент темпа поступления (коэффициент прироста),

КВЫБЫТ = ФВ/ ФН – коэффициент выбытия.

ФК – стоимость основных фондов на конец года;

ФН – стоимость основных фондов на начало года;

ФП – стоимость поступивших в анализируемом периоде основных фондов;

ФВ – стоимость выбывших в анализируемом периоде основных фондов.

По экономическому содержанию обновление основных фондов – это снижение уровня их износа. Исходя из этого понимания обновления основных фондов, период полного обновления можно оценивать следующим образом:

,  

где КИЗН.К., КИЗН.Н. – коэффициенты износа на конец и начало анализируемого периода;

        ТАН – длительность анализируемого периода в годах;

       ФПЕРВ, ФОСТ – первоначальная и остаточная стоимость основных фондов (основных средств).

В данном случае период полного обновления характеризуется условным интервалом времени, за который произойдет обнуление износа ОФ, если не начислять износ после окончания анализируемого периода.

Данные по расчету периода полного обновления основных фондов представлены в таблице 1.4.

 

 

 

 

 

Таблица 1.4  Анализ движения и обновления основных производственных фондов

Таблица 3.2  Анализ движения и обновления основных производственных фондов
Г О Д	Первоначальная стоимость на начало периода ф.5, руб.		Поступление фондов ф.5, руб.	Выбытие фондов ф.5, руб.	Первоначальная стоимость на конец периода ф.5, руб.	Прирост основных фондов, руб.	Среднегодовая стоимость основных фондов, руб.	Коэффициенты	Расчетный период обновления, лет (по КИЗН)
								обновления	интенсивности поступления	выбытия	темпа поступления
	Всего		В т.ч. активной части	Всего	Всего	Всего	В т.ч. активной части	Всего	В т.ч активной части	Всего	В т.ч активной части	Всего	Всего	Всего	Всего	Всего
1	2		3	4	6	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18
2011	3308		2119	1023	645	3511	2546	203	427	3410	2333	0.291	0.63	0.195	0.114	3.250
2012	3511		2546	521	227	3805	2740	294	194	3658	2643	0.137	0.436	0.065	0.084	2.982
2013	3805		2740	1683	1044	4444	3320	639	580	4125	3030	0.379	0.62	0.274	0.168	2.278

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Проанализируем движение ОФ на предприятии, представленное в таблице 1.4.  Рассмотрим динамику поступления и выбытия основных фондов на предприятии, изображенные на рисунке 2. Из рисунка видно, что объем поступлений ОФ постоянно превышает объем выбытия.

Рисунок 2 – Динамика обновления и выбытия основных фондов, тыс. руб.

ВЫВОД: Динамика коэффициентов обновления и выбытия основных фондов, коэффициентов годности и износа благоприятна для компании. В 2012 году динамика коэффициентов отрицательна, это говорит о застое основных средств, недостаточном финансировании обновления. В 2013 году заметно значительное поступление и выбытие основных средств относительно 2012 года: 37,8% основных средств являются обновленными, 27,4 % изношенных  -ликвидированы. Для предприятия это влечет возможность получения дополнительной прибыли от использования новых технологий, а также продажи старых активов.

На основании статистических исследований может быть получен некоторый диапазон рекомендуемого уровня износа ОФ и их групп для предприятий различных отраслей по видам основных фондов. Исходя из значений рекомендуемых уровней износа, может быть   оценен условный период их достижения активной и пассивной частями основных фондов:

 

где ТОБН до Норм – расчетный период обновления активной/пассивной части ОФ до рекомендуемого уровня износа КИЗН.РЕК.

Для оценки обновления по показателю ТОБНдоНорм принимаются следующие рекомендуемые уровни износа:

- коэффициент износа активной  части ОФ КИЗН.АКТ =0,35;

- коэффициент износа всех ОФ КИЗН.ОФ =0,5.

.

ВЫВОД: В Результате расчета по основным фондам в целом и активной их части расчетного периода обновления были получены отрицательные величины, поскольку коэффициент износа на начало периода больше, чем коэффициент износа на конец года.

 

1.2 Анализ использования основных фондов

 

Данный анализ оценивает результативность применения основных фондов в производстве. Исходные данные и аналитические расчеты сводятся в таблице 1.5

Обобщающими показателями использования основных фондов являются:

- фондоотдача (выпуск продукции  на рубль ОФ);

- рентабельность основных  фондов (фондорентабельность);

- показатели прироста  продукции за счет роста фондоотдачи;

- прирост продукции за  счет изменения объема основных  фондов;

- относительная экономия/перерасход основных фондов за счет изменения фондоотдачи.

Фондоотдача характеризует выпуск продукции на рубль основных фондов:

где ТП – объем товарной продукции в анализируемом периоде.

ОФСР.ГОД – среднегодовая стоимость основных фондов.

 Здесь      

При отсутствии квартальных данных     

Рентабельность ОФ (рентабельность капитала в основных средствах):

где ПрПРОД – прибыль от продаж.

Изменение объема производства в связи с изменением объема основных фондов:

где IОФ – индекс роста основных фондов.

Далее находятся и заносятся в таблицу 1.5 следующие показатели.

Изменение объема производства в связи с изменением фондоотдачи:

Условная экономия/перерасход основных фондов за счет изменения фондоотдачи:

.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.5  Анализ использования основных фондов
Показатели	Базовый период 2011	Предыдущий период. 2012	Темп роста, %	Отчетный период. 2013	Темп роста, %	Отклонение отч./баз	Среднегодовой темп роста
			пред/баз		отч./баз	(+/-)
1	3	4	5	6	7	8	9
1. Среднегодовая стоимость  основных фондов	3409,500	3658,000	1,073	4124,500	1,210	715,000	3891,250
2. Объем реализованной продукции	12864,000	12293,000	0,956	13405,000	1,042	541,000	12849,000
3. Себестоимость реализованной  прдукции	10604,000	10473,000	0,988	11579,000	1,092	975,000	11026,000
4. Прибыль от продаж (ф.2)	2260,000	1820,000	0,805	1826,000	0,808	-434,000	1823,000
5. Фондоотдача	3,773	3,361		3,250
6. Рентабельность основных  фондов	0,663	0,498		0,443
7. Прирост продукции за  счет роста фондоотдачи		10384,101		7967,649
8. Прирост продукции за  счет изменения объема основных  фондов		-10955,101		-7174,089
9. Экономия/ перерасход основных фондов в результате изменения фондоотдачи		399,839		571,612