Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Санкт-Петербургский  государственный

инженерно-экономический  университет»

Кафедра экономики и менеджмента в  науке и социальной сфере 
 
 

Курсовая  работа

«Анализ финансово - хозяйственной

деятельности  предприятия ОАО «Гран»»

по дисциплине

«Анализ и диагностика  финансово-хозяйственной

деятельности  предприятия»

   Выполнил:       Корниленко  Вадим   Евгеньевич                 

     ^{(Фамилия  И.О.)}

   Студент      4      курса _______ спец. _________

                                         ^{(срок обучения)}

    Группа   1471   № зачет. книжки_____________ 

     Подпись: _________________________________   

Преподаватель:           Ртищева Татьяна Викторовна 

                                                  ^{(Фамилия И.О.)} 

Должность:         кандидат экономических наук, доцент                 ^{уч. степень, уч. звание}

Оценка: _____________Дата: ________________

                                                                         Подпись: _________________________________                                                                 

Санкт-Петербург

2011г.

Оглавление 

1. 4
2.  4
3.  5
4.  18
5. Список литературы 20

Приложение 1 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ЦЕЛИ  И ЗАДАЧИ КУРСОВОЙ РАБОТЫ

     В данной курсовой работе  проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности  предприятия.

     Цель  курсовой работы заключается:

- в формировании  умения пользоваться методикой  проведения анализа;

- в проведении анализа основных финансово-хозяйственных результатов;

- в умении  давать оценку эффективности работы предприятия.

     Объектом  анализа финансово-хозяйственной  деятельности являются экономические результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО «Гран» за последние три года. 
 
 

  Источники  информации для проведения анализа:

  Финансовая отчетность ОАО «Гран»:

• бухгалтерский баланс (форма № 1) на 01.01.2008г., 01.01.2009г., 01.01.2010г.;
• отчет о прибылях и убытках (форма №2 ) 2008г., 2009г.;
• отчет об изменениях капитала (форма № 3) в 2007г., 2008г., 2009г.;
• справка о наличии чистых активов на 01.01.2009г.и 01.01.2010г.;
• отчет о движении денежных средств (форма № 4) 2008г., 2009г.;
• приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5);
• Дополнительная справочная информация по ОАО «Гран»;
• Финансовая отчетность ОАО «Экстра» на 31.12.2008 г. (Отчет о финансовом положении)

     Источники информации в приложении №1 
 
 

     Введение

     Анализ  финансово-хозяйственной  деятельности – это одна из ветвей экономического анализа, связанная с изучением производственной, финансовой, торговой деятельности предприятия.

       Такой анализ направлен на  выявление величины и изменения  во времени экономических показателей,  характеризующих производство, обращение,  потребление продукции, товаров, услуг, эффективность использования ресурсов, качество производимого продукта. В ходе анализа выявляются причины и возможные последствия наблюдаемых, изучаемых фактов, способы улучшения деятельности организации.

     Анализ  финансово-хозяйственной деятельности предприятия включает  в себя изучение и анализ: 

- финансовых  результатов, 
 - использования трудовых ресурсов, 
 - использования материальных ресурсов, 
 - использования основных средств. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Понятие финансового состояния предприятия,

его финансовой устойчивости

     Профессиональное  управление финансами предприятия  требует проведения изучения и анализа финансового состояния предприятия.

     Финансовое  состояние предприятия характеризуется  системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность предприятия финансировать свою деятельность на определенный момент времени.

     Способность предприятия успешно функционировать  и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, постоянно поддерживать свою платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.

     Если  платежеспособность — это внешнее проявление финансового состояния предприятия, то,-

     Финансовая устойчивость — внутренняя его сторона, отражающая сбалансированность денежных и товарных потоков, доходов и расходов, средств и источников их формирования.

     Финансовое  состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов производственной, коммерческой и финансовой деятельности.

     Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. Напротив, в результате спада производства и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие - ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

     Следовательно, устойчивое финансовое состояние является итогом умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

     Устойчивое  финансовое состояние, в свою очередь, положительно влияет на объемы основной деятельности, обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование.

     Главная цель финансовой деятельности предприятия — наращивание собственного капитала и обеспечение устойчивого положения на рынке. Для этого необходимо постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность предприятия, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     2. Анализ финансового состояния предприятия

     Анализ  финансового состояния предприятия  основывается главным образом на относительных показателях.

     Относительные показатели деятельности предприятия  ОАО «Гран» сравним с аналогичными данными этого предприятия за 2007 год, 2008 год и 2009 год  и изучим тенденцию улучшения или ухудшения его финансового состояния. 

     2.1. Бухгалтерский баланс

     Бухгалтерский баланс — это способ обобщенного  отражения в стоимостной оценке состояния активов предприятия ОАО «Гран» и источников их образования на 01.01.2008г., 01.01.2009г., 01.01.2010г. По своей форме баланс представляет собой таблицу, в активе которого отражаются средства предприятия, а в пассиве — источники их образования.

     Средства  предприятия в  активе баланса группируются по двум разделам.

     В разделе I отражаются долгосрочные (внеоборотные) активы: основные средства и нематериальные активы по остаточной стоимости, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное капитальное строительство, отложенные налоговые активы.  

     В раздел II приводится информация по оборотным активам, к которым относятся запасы сырья и материалов, затраты в незавершенном производстве, готовой продукции, расходы будущих периодов, налог на добавленную стоимость, все виды дебиторской задолженности, денежные средства и прочие активы.

     Пассив  баланса (обязательства предприятия) представлен тремя разделами: капитал и резервы (раздел III), долгосрочные обязательства (раздел IV), краткосрочные обязательства (раздел V). 
 
 

     2.2.  Способ обработки экономической информации

     В бухгалтерском балансе (Форма №1 отчетности) предприятия ОАО «Гран» система показателей имеет качественно однородные величины, следовательно могут являться сопоставимыми величинами.

     Для обработки информации используем способ сравнения.

     В способе сравнения применим тип  сравнения - сравнение фактически достигнутых результатов с данными прошлых периодов. Это даст возможность оценить темпы изменения изучаемых показателей и определить тенденции и закономерности развития экономических процессов.

     При проведении анализа, экономических явлений и процессов на предприятии ОАО  «Гран», будем использовать абсолютные и относительные показателях динамики и интенсивности работы данного предприятия.

     Относительные величины динамики могут быть базисными и цепными.

     Базисные  относительные величины, когда  следующий уровень динамического ряда сравнивается с базисным годом.

     Цепные относительные величины, когда уровень показателя следующего года относится к предыдущему.

     Показатель  структуры — это относительная доля (удельный вес) части в общем, выраженная в процентах или коэффициентах.

     Относительные величины эффективности — это соотношение эффекта с ресурсами или затратами, например прибыль на рубль затрат, на рубль выручки, на рубль вложенного капитала и т.д.

     При проведении анализа используем способ табличного и графического представления аналитических данных

     Используя систему показателей бухгалтерского баланса  предприятия ОАО Гран», составим смету доходов и расходов предприятия 

Таблица 1

Баланс  исполнения сметы доходов и расходов по предприятию в период с 2007 по 2009 г. (тыс.руб.) 

Окончание табл. 1

2.3. Анализ доходов и расходов по предприятию ОАО «Гран»

     2.3.1. Анализ внеоборотных и оборотных активов

     Анализ  внеоборотных и оборотных активов - это анализ доходной и расходной частей баланса (сметы), который показывает рост валюты баланса. За 2008 год рост валюты составил 55,36% или 2071 тыс.рублей по сравнению с 2007 годом, за 2009 год рост валюты баланса был значительно ниже и составил 18,38% или 1068 тыс.рублей по сравнению с предыдущим годом. Изменение валюты баланса, в сторону увеличения, предприятия ОАО «Гран» свидетельствует о росте как доходов, так и расходов.

     Рост  доходной части представлен приростом  всех частей структуры внеоборотных и оборотных активов предприятия, однако заметен преимущественный рост в 2008 году по сравнению с 2007 годом незавершенного строительства на 731 тыс.рублей, запасов в 1,5 раза, в том числе сырье и материалы на 41,29% или 422 тыс.рублей, готовая продукция в 1,4 раза или 92 тыс.рублей.

     Прирост активов предприятия в 2009 году по сравнению с предыдущим годом значительно ниже, а именно 18,38% в относительном выражении.

     Рост  также обеспечен темпами роста незавершенного строительства на 88,24% в относительном выражении или на 645 тыс.рублей в абсолютном выражении.

     Увеличением запасов в 1,1 раза или 152 тыс. рублей, в том числе ростом сырья и материалов 3,88% или 56 тыс.рублей, готовой продукции – 15,82% или 25 тыс.рублей.

     Нельзя  не отметить и рост активов баланса за счет увеличения дебиторской задолженности на 70,86% или 214 тыс.рублей в 2008 году по сравнению с 2007 годом и 12,40% или 64 тыс.рублей в 2009 году по сравнению с 2008 году. 
 
 

     2.3.2. Анализ обязательств предприятия ОАО «Гран»

     Проанализировав пассивы предприятия нельзя не заметить положительную тенденцию роста нераспределенной прибыли, которая составила увеличение в 3,5 раза, что в абсолютном выражении составило 1546 тыс.рублей в 2008 году по сравнению с 2007 годом. Тенденция роста прибыли сохраняется и в 2009 году в сравнении с 2008годом, а именно 1,7 раза или 2050 тыс.рублей.

     Предприятие не имеет долгосрочных кредитов и  займов, а краткосрочные кредиты  и займы не имеют прироста. Так в 2008 году по сравнению с 2007 задолженность по кредитам и займам снизилась на 10,47% или 132 тыс.рублей, в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 17,11% или 193 тыс.рублей.

     Прирост кредиторской задолженности наблюдается  лишь в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 34,23% или 588 тыс.рублей, а в 2009 году происходит снижение кредиторской задолженности на 34,26% или 790 тыс.рублей.

     Проанализируем  резервный капитал предприятия, который выступает в качестве страхового фонда для возмещения возможных убытков и обеспечения защиты интересов третьих лиц в случае недостаточности прибыли для выкупа акций, погашения облигаций, выплаты процентов по ним и т.д. По его величине судят о запасе финансовой прочности предприятия. Отсутствие или недостаточная его величина рассматривается как фактор дополнительного риска вложения капитала в данное предприятие.

     В 2008году, в сравнении с 2007годом  произошло увеличение резервного капитала на 107,5% в относительном выражении, в абсолютном 86 тыс. руб, в 2009г. в сравнении с 2008г. это увеличение составило 8,43% и 14 тыс. руб. соответственно. Эти показатели отображают наличие запаса финансовой прочности предприятия ОАО «Гран».

     Вывод: Учитывая тенденцию роста нераспределенной прибыли предприятия, можно сделать вывод о том, что оно рентабельно. Внеоборотные и оборотные средства предприятия увеличиваются не за счет роста кредиторской задолженности, а за счет получения прибыли. Заметен рост основных фондов предприятия, ведется строительство. Дебиторская задолженность представлена преимущественно краткосрочной дебиторской задолженностью. За счет получения прибыли предприятие имеет возможность создавать и увеличивать резервы. Так увеличение отчислений в резервный капитал произошло в 1,1 раза или на 86 тыс.рублей в 2008 году по сравнению с 2007 годом и на 8,43% или 14 тыс.рублей в 2009 году по сравнению с 2008 годом. 

     2.4.  Внутренний анализ активов и пассивов

     Для получения более достоверной  информации о состоянии предприятия  перед оценкой ликвидности целесообразно  провести внутренний анализ оборотных активов и краткосрочных обязательств, например, сгруппировав их в зависимости от степени ликвидности. Такой анализ может быть полезен и для оценки финансовых результатов деятельности предприятия. Например, завышенная стоимостная оценка конкретной статьи оборотного актива приводит к искажению (завышению) величины собственного капитала (чистых активов), фактором роста которого является прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (нераспределенная прибыль).

     Цель  внутреннего анализа оборотных активов – оценка качества оборотных активов с точки зрения их ликвидности. Провести такой анализ может только лицо, владеющее информацией о состоянии оборотных активов предприятия.

     Анализ  дает возможность:

     • оценить изменения структуры  оборотных активов и принять в связи с этим необходимые управленческие решения;

     • провести переоценку стоимости оборотных  активов для оценки платежеспособности предприятия. Например, на основании Положения по бухгалтерскому учету ПБУ 5/01 (приказ Минфина России от 09.06.01 № 44н) оценка материально-производственных запасов на конец отчетного периода (кроме товаров, учитываемых по продажной стоимости) производится в зависимости от принятого способа оценки запасов: по себестоимости каждой единицы запасов; средней себестоимости; себестоимости первых или последних по времени приобретения. Оценка стоимости запасов может отличаться от их текущей рыночной стоимости. В этом случае для целей анализа данный актив может быть переоценен, а его стоимость принята равной текущей рыночной.

     Цель  внутреннего анализа краткосрочных (текущих) обязательств – выявление полной величины обязательств, включая плату за пользование заемными средствами, дату погашения обязательств, величину просроченных обязательств и т. п.

     Внутренний  анализ краткосрочных (текущих обязательств) может помочь спланировать деятельность предприятия на будущий финансовый период. Например, в рамках внутреннего анализа краткосрочных обязательств могут быть определены обязательства, срок оплаты которых наступает в данном финансовом периоде, а также величина просроченных обязательств. Это поможет:

•спланировать очередность платежей;

• проанализировать взаиморасчеты и условия предоставления коммерческого кредита отдельными поставщиками, выделить из них наиболее значимые для предприятия.  
 
 
 

Таблица 2

Структура активов предприятия в 2007-2009 гг.

Окончание табл. 2