Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Анализ финансового планирования на предприятии ООО "Династия"

Содержание

Введение

Отход от централизованного планирования, прошедшая приватизация и весь ход экономических преобразований в России заставляют предприятия заглянуть в будущее, сформулировать свою стратегию, определить свои главные достоинства и конкурентные преимущества, ликвидировать стратегические угрозы и опасности, т.е. непосредственно использовать идеи стратегического планирования.

Цель работы – проведение стратегического анализа на примере Мебельной фабрики «Династия».

Для достижения поставленной цели потребовалось решить ряд задач:

Дать общую характеристику предприятия,
Проанализировать внутреннюю среду организации (производственную и организационную структуры, производственную мощность и производственную программу, доходы работников, денежные потоки организации, финансовые результаты),
Проанализировать внешнюю среду организации (емкость рынка, «разрывы», SWOT-анализ, анализ конкурентов, потребителей, поставщиков),
Определить стратегическую позицию предприятия,
Разработать стратегию развития предприятия.

1. Общая характеристика организации

ООО «Мебельная фабрика «Династия» находится на рынке производства и продажи мебели более 10 лет.

В Обществе создается единоличный исполнительный орган управления – Генеральный директор. Генеральный директор в пределах своей компетенции осуществляет руководство текущей деятельностью Общества, и является единоличным исполнительно-распорядительным органом Общества.

Структура управления Мебельной фабрики «Династия» представлена на рисунке 1.

Рис. 1. Структура управления Мебельной фабрики «Династия».

В настоящее время на предприятии работает более 2100 человек. Средняя заработная плата сотрудников Мебельной фабрики «Династия» в 2006 году составила 12070 руб., что на 18,1% превышает аналогичный показатель прошлого года. На оказание благотворительной помощи, а также на развитие социальных проектов мебельная компания Мебельная фабрика «Династия» направила более 15 млн. рублей.

Объем продаж Мебельной фабрики «Династия» сторонним организациям в 2006 году составил 133 214 тыс. руб., что на 6,4% выше показателя прошлого года. Чистая прибыль составила в 2006 г. 23 989 тыс. руб., рентабельность продаж – 32%.

ООО «Мебельная фабрика «Династия» специализируется на выпуске кухонной, корпусной и офисной мебели.

Вся мебель изготавливается исключительно из натуральной кожи категорий D, E и выше, чехлы шьются на швейных машинах, оснащенных компьютерами. Все декоративные элементы каркасов изготавливаются из натурального цельного бука, поставляемого из Италии. При обработке дерева на оборудовании итальянских и голландских фирм используются лаки и красители итальянских и немецких производителей. Все мягкие элементы выполнены из высококачественного многослойного поролона.

В компании достигнут высокий уровень культуры производства. Мебель изготавливается на современных деревообрабатывающих станках производства Италии, Германии и Испании: фрезерно-копировальный центр, автоматический раскроенный центр, сверлильно-присадочный центр, вакуумный пресс, фрезерно-сверлильный центр и т.д.

В 2003 году компания освоила производство мебели на метало каркасе, для медицинских и образовательных учреждений.

В 2004 году введена в строй новая автоматизированная линия по производству фасадов для кухонь из МДФ различной конфигурации, облицованных декоративными ПВХ - пленками с широким спектром цветовой гаммы, а также начат выпуск офисных перегородок.

В 2005 году компания освоила производство шкафов-купе, мягкой кожаной мебели элит-класса и мягкой мебели для широкого круга потребителей.

2. Анализ внутренней среды организации

2.1. Производственная структура организации

На фабрике организованно цеховое производство, объектом управления являются специализированные подразделения – производственные цеха основного и вспомогательного производства. Организация цехов произведена по двум принципам: по технологическому и предметному.

По технологическому признаку образованы обрабатывающие цеха (4), по предметному - сборочные цеха (10).

Вспомогательный цех - транспортный.

На фабрике организованы следующие производства: обработка леса и материалов, сборка корпусной мебели, сборка кухонной мебели и сборка офисной мебели.

2.2. Организационная структура организации

Управление текущей деятельностью фабрики осуществляет генеральный директор.

Вопросами найма, увольнения, стимулирования, оценки и аттестации персонала занимается отдел кадров. Юридический отдел занимается правовым обеспечением деятельности предприятия.

Директор по общим вопросам отвечает за работу отделов снабжения, коммерческого отдела, хозяйственно-административные вопросы. Финансовый директор контролирует работу всех подразделений в области финансов, занимается финансовым планированием, бюджетированием, вопросами учетной и налоговой политики, взаимодействием с банками и другими контрагентами предприятия. Директор по производству регулирует производственный процесс и увязывает его с производственным планированием.

Коммерческий отдел занимается вопросами реализации товаров, исследованием рынка, налаживании связей с потребителями. В функции бухгалтерии входят задачи ведения бухгалтерского учета в организации. Производственный отдел занимается вопросами производственного характера, ведением складского хозяйства. Сметно-плановый отдел занимается калькулированием себестоимости продукции.

Организационная структура Мебельной фабрики «Династия» изображена на рисунке 2.

Рис. 2. Организационная структура Мебельной фабрики «Династия».

2.3. Производственная мощность и производственная программа организации

На фабрике установлено следующее оборудование: фрезерно-копировальный центр, автоматический раскроечный центр, сверлильно-присадочный центр, вакуумный пресс, фрезерно-сверлильный центр, швейные машины, сушильные камеры, кромкооблицовочные станки. Станки оснащены ЧПУ(Числовое программное управление), которое позволяет автоматизировать технические процессы.

Производственная мощность предприятия – 20 000 изделий в год, в 2006 г. была освоена на 94%.

Программа выпуска в 2006 г. составила 18700 шт.

Предприятие работает в 2 смены по 8 часов каждая.

Допустимый процент брака – 1%.

Простои оборудования составляют 3% от фонда работы оборудования.

В таблице 1 представлена производственная программа Мебельной фабрики «Династия» на 2006 г.

Таблица 1

Производственная программа Мебельной фабрики «Династия» на 2006 г.

Наименование	Удельный вес, %		Объем выпуска, шт.		Цена за шт., руб.		Товарная продукция, тыс. руб.
1	2		3		4		5
Столы, тыс. шт.	7		1000		3300		3300
Стулья, тыс. шт.	27		4000		650		2600
Кресла, тыс. шт.	5		700		4400		3080
Кухонные гарнитуры, тыс. шт.	7		1000		19000		19000
Шкафы-купе, тыс. шт.	8		1200		17000		20400
Кровати деревянные, тыс. шт.	7		1100		22000		24200
Диван – кровати, тыс. шт.		7		1100		10500		11550
Кресла-кровати, тыс. шт.		6		900		13000		11700
Диваны, тыс. шт.		3		500		4800		2400
Тумбочки, тыс. шт.		8		1200		26000		31200
Итого		15		2200		1580		3476

2.4. Доходы работников организации

В таблице 2 представлена динамика и структура доходов работников организации.

Таблица 2

Доходы работников организации

Наименование	Значение, тыс. руб.			Удельный вес, %			Темп прироста, %
Наименование	2004 г.	2005 г.	2006 г.	2004 г.	2005 г.	2006 г.	в 2005 г. по срав-нению с 2004 г.	в 2006 г. по срав-нению с 2005 г.
Заработная плата, в т.ч.:	22 411	22 702	24 549	99,1	99,0	98,5	101,3	108,1
Оклад	17 929	18 616	19 639	80,0	82,0	80,0	103,8	105,5
Премия	4 482	4 086	4 910	20,0	18,0	20,0	91,2	120,2
Материальная помощь	202	225	368	0,9	1,0	1,5	111,4	163,8
Итого	22 613	22 927	24 917	100,0	100,0	100,0	101,4	108,7

Доходы работников организации складываются из оклада, премии и материальной помощи, выплачиваемой предприятием. Около 80% заработной платы составляет оклад. Оклад вырос в 2005 г. по сравнению с 2004 г. на 3,8%, в 2006 г. по сравнению с 2005 г. – на 5,5%. Размеры премий были снижены в 2005 г. по сравнению с 2004 г. на 8,8%, в 2006 г. наблюдался рост на 20,2%. В целом заработная плата выросла в 2005 г. на 1,3%, в 2006 г. на 8,1%. Заработная плата составляет 99% доходов работников, 0,9-1,5% - материальная помощь. Размеры материальной помощи увеличились за период: на 1,4% - в 2005 г. по сравнению с 2004 г., на 8,7% - в 2006 г. по сравнению с 2005 г.

2.5. Денежные потоки организации

В таблице 3 представлены денежные потоки организации.

Таблица 3

Денежные потоки организации, тыс. руб.

Показатель	2006 г.	2005 г.	Темп роста, %
1	2	3	4
Остаток денежных средств на начало отчетного года	108	98	110
Движение денежных средств по текущей деятельности	-	-	-
Средства, полученные от покупателей, заказчиков	135 348	128 619	105
Прочие доходы	612	543	113
Денежные средства, направленные:	58 782	59 898	98
на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов	20 458	19 289	106
на оплату труда	24 549	28 540	86
на выплату дивидендов, процентов	-	-	-
на расчеты по налогам и сборам	13 519	11 617	116
на прочие расходы	256	453	57
Чистые денежные средства от текущей деятельности	77 178	69 264	111
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности	-	-	-
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборогных активов	-	-	-
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений	-	-	-
Полученные дивиденды	-	-	-
Полученные проценты	-	-	-
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям	-	-	-
Приобретение дочерних организаций	-	-	-
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений	-	-	-
Займы, предоставленные другим организациям	-	-	-
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности	-35 656	-38 551	92
Движение денежных средств по финансовой деятельности	-	-	-
Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг	-	-	-
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями	3 793	4 639	82
Погашение займов и кредитов (без процентов)	45 325	35 343	128
Погашение обязательств по финансовой аренде	-	-	-
Чистые денежные средства от финансовой деятельности	-41 532	-30 704	135
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов	-9	9	-101
Остаток денежных средств на конец отчетного периода	98	107	92

Средства, полученные от покупателей увеличились, увеличились на 5% (до 135 млн. руб.), прочие доходы – на 13%.

Расходы на оплату сырья и материалов увеличились на 6%, по налогам и сборам – 16%. Расходы на оплату труда снизились на 14%, прочие расходы - на 43%.

Чистые поступления от операционной деятельности увеличились за период на 11% (до 77 млн. руб.).

В 2005 и 2006 гг. предприятие осуществляло инвестиции в приобретение оборудования и строительство помещений производственного назначения. Инвестиции сократились в 2006 г. по сравнению с 2005 г. на 8%, составив 36 млн. руб.

Предприятию было предоставлено другими организациями займов в 2005 г. на 4,6 млн. руб., в 2006 г. – на 3,8 млн. руб.

Выплаты по кредитам увеличились за период на 28% и составили в 2006 г. 45 млн. руб.

Отток денежных средств по финансовой деятельности составил в 2005 г. 35 млн. руб., в 2006 г. – 45 млн. руб.

В 2005 г. наблюдался приток денежных средств и их эквивалентов в размере 9 млн. руб., в 2006 г. – отток на 9 млн. руб. Остатки денежных средств снизились на 9% (до 98 млн. руб.).

2.6. Финансовые результаты деятельности

В таблице 4 представлены финансовые результаты деятельности Мебельной фабрики «Династия».

Таблица 4

Финансовые результаты

Наименование показателя	2005 г.		2006 г.		Абсо-лютное откло-нение	Темп при-роста, %
Наименование показателя	Значе-ние	Удель-ный вес	Значе-ние	Удель-ный вес	Абсо-лютное откло-нение	Темп при-роста, %
1	2	3	4	5	6	7
Выручка от реализации, тыс. руб.	125 231	100	133 224	100	7 993	106
Себестоимость, тыс. руб.	71 349	57	73 480	55	2 131	103
Прибыль от продажи, тыс. руб.	53 881	43	59 744	45	5 863	111
Прибыль от реализации, тыс. руб.	36 587	29	41 422	31	4 835	113
Проценты по кредитам, тыс. руб.	677	1	698	1	21	103
Доходы от участия в других организациях, тыс. руб.	59	-	65	-	7	111
Сальдо от прочих операций, тыс. руб.	525	-	494	-	-31	94
Сальдо от внереализационной деятельности, тыс. руб.	1 277	1	1 308	1	31	102
ВСЕГО балансовая прибыль, тыс. руб.	34 167	27	38 987	29	4 820	114
Налог прибыль, тыс. руб.	11 617	9	13 256	10	1 639	114
Чистая прибыль, тыс. руб.	22 550	18	25 731	19	3 181	114
Рентабельность собственного капи-тала, %	38	-	41	-	3,2	-

Продолжение таблицы 4

1	2	3	4	5	6	7
Рентабельность активов, %	22	-	24	-	1,7	-
Коэффициент чистой прибыль-ности, %	18	-	19	-	1,3	-
Рентабельность продукции, %	43	-	45	-	1,8	-
Оборачиваемость капитала	123,2	-	123,6	-	0,6	100,5

Выручка от реализации выросла за период на 6% (до 133 млн. руб.), более быстрыми темпами, чем себестоимость продукции - на 3% (до 58 млн. руб.). В результате прибыль от продаж увеличилась на 9% (до 75 млн. руб.). Прибыль от реализации увеличилась на 13%.

Выплаты процентов увеличились на 3%, составив в 2006 г. 698 тыс. руб. Доходы от участия в других организациях увеличились на 11%. Сальдо от прочих операций снизилось на 6%, от внереализационных операций – увеличилось на 2%.

В итоге балансовая и чистая прибыль увеличились за период на 14%.

Доля себестоимости в выручке снизилась на 2%, составив 55%. Доля прибыли от продаж в выручке увеличилась на 2% до 45%, прибыли от реализации – на 2% (до 31%), балансовой прибыли – на 2% (до 29%). Чистая прибыль увеличилась за период на 1%, до 19%.

Рентабельность собственного капитала увеличилась за период на 3%, составив в 2006 г. 41%, рентабельность активов увеличилась на 2% (до 24%). Оборачиваемость капитала увеличилась на 0,5% до 123,2 оборотов в год.

3. Анализ внешней среды предприятия

3.1. Определение емкости рынка

В таблице 5 представлена оценка емкости рынка г. Хабаровска и области.

Таблица 5

Оценка емкости рынка (млн. долларов)

Показатель	2004	2005	2006
Производство	-	-	14,3
Импорт	5,8	6,7	12,2
Экспорт	2,4	3,4	3,5
Всего емкость рынка	-	-	22,1
Объем продаж	8,0	12,7	16,0
По данным экспертных оценок¹
Объем продаж	16	22	31

На рисунке 3 представлена динамика спроса на мебель.¹

Рис. 3. Сезонность покупательского спроса на мебель в 2006 г.

По своему назначению мебельный рынок можно поделить на следующие группы (таблица 6).

Таблица 6

Емкость сегментов мебельного рынка по функциональному назначению

в 2006 г.²

№ п/п	Сегмент	Доля, %	Емкость, млн. $
1	Офисная мебель	25	17,05
2	Бытовая мебель	55	7,75
3	Специальная мебель	20	6,2
Всего:		100	31

Сегменты рынка мебели можно охарактеризовать следующим образом:

Бытовая мебель – объемы продаж в данном сегменте прямо связаны с низким благосостоянием потребителей. Поэтому доля сегмента в общих объемах продаж по Новосибирску постоянно снижается (с 40 % в 2005 году до 25 % в 2006). Хотя в целом он остается на высоком уровне. Проблемой можно считать низкий показатель спроса на замену: среднестатистический срок службы бытовой мебели – 10 лет (в мире – 3 – 4 года). Основным покупателем являются женщины 25 – 40 лет, среднего достатка.
Офисная мебель – данный сегмент связан с развитием предпринимательства. Основными потребителями выступают предприятия, которые образуются (в основном покупают дешевую мебель), а также предприятия, которые развиваются (покупают более дорогую и качественную мебель). Как показал опрос, в среднем предприятия меняют обстановку 2 – 3 раза в 4 года деятельности. В основном они покупают мебель непосредственно на фирмах-поставщиках (72% опрошенных). Доля рынка данного сегмента в 2006 году практически не изменилась – 55 % (в 2005 году – 50 %).
Специальная мебель – объем продаж зависит от развития сферы услуг и торговой инфраструктуры. За 2006 год данный сегмент вырос в 2 раза и занял долю рынка в 20 % (10% в 2005 году).

По цене рынок мебели Санкт-Петербурга можно поделить следующим образом (таблица 7).

Таблица 7

Емкость сегментов мебельного рынка по цене в 2006 г.

№ п/п	Сегмент	Средняя цена, долларов / комплект	Доля, %	Емкость, млн. $	Наценка, %
	Элитная	10000	7	2,2	до 40
	Дорогая	2000-4000	18	5,6	20-30
	Средняя	1000-2000	40	12,4	10-20
	Дешевая	До 1000	35	10,8	до 10
	Всего:	-	100	31	-

Характеристика сегментов мебельного рынка по цене:

Элитная мебель и дорогая – группы с высоким доходом потому, что получить значительную прибыль за счет объемов продаж невозможно. В тоже время прирост объемов продаж на данном сегменте в прошлом году составил около 35%. К основным характеристикам продукции можно отнести: высокое качество, натуральное сырье, известность марки, сервис. На рынке характерна высокая конкуренция, значительные затраты на продвижение, сезонность (увеличение продаж осенью, спад летом). Основной канал реализации – специализированные мебельные салоны. Представлена в основном мебель Германии, Франции, Испании, Италии, США.
Средняя мебель – в докризисный период объемы продаж на данном сегменте постоянно росли за счет появления потребителей среднего класса. Но с кризисом продажи значительно упали. Основной канал реализации – специализированные магазины.
Дешевая мебель. Продукция реализуется во всех возможных каналах распространения, кроме специализированных мебельных салонов. В основном представлена продукция большинства отечественных производителей.

В таблице 8 представлена сегментация мебельного рынка по материалам в 2006 г.

Таблица 8

Сегментация целевого рынка по материалу

№ п/п	Сегмент	Доля, %
	ДСП	90,0
	Натуральная древесина	8,0
	Другие материалы	2,0

На мебельном рынке действует значительное количество операторов, поэтому доля каждого отдельного члена относительно невелика. Можно выделить следующие группы: крупные мебельные предприятия, мелкие отечественные производители, официальные импортеры, неофициальные импортеры (рисунок 4).³

Рис. 4. Структура мебельного рынка в 2006 г.

Крупные отечественные производители – их доля рынка составляет около 30 % и имеет тенденцию к сокращению.

Мелкие отечественные производители – имеют стойкую тенденцию к увеличению рыночной доли, а также количества субъектов рынка. Развитию данного сегмента помогают: относительно низкие затраты производства, использование импортного сырья и материалов, гибкая ассортиментная политика, навыки по организации продвижения.

3.3. SWOT - анализ

В таблице 9 представлен SWOT – анализ Мебельной фабрики «Династия».

Таблица 9

SWOT – анализ Мебельной фабрики «Династия»

Сильные стороны

• Прочные взаимоотношения с

клиентами;

• Высокое качество продукции;

• Способность адаптироваться к

новым рыночным условиям;

• Высококвалифицированные кадры;

• Современная материально-

производственная база.

Слабые стороны

• Высокие материальные затраты;

• Отсутствие достаточной и надежной

управленческой информации;

• Неразвитость навыков

маркетинговой деятельности;

• Слаборазвитые информационные и

коммуникационные технологии;

• Отсутствие необходимого для

нормальной деятельности

количества оборотных средств.

Возможности

• Растущая доступность

высококачественных СМ и

ремонтных работ;

• Дополнительный рост объема продаж и получение сверхприбыли за счет уменьшения рыночной доли конкурентов с более высокой ценой на аналогичные изделия

Угрозы

• Высокое налоговое бремя;

• Активность конкурентов,

уменьшающая доходы;

• Изменение предпочтений потребителей;

• Уменьшение чувствительности потребителей к ценам;

3.4. Анализ конкурентов

В таблице 10 представлен анализ конкурентов Мебельной фабрики «Династия».

Таблица 10

Анализ основных конкурентов Мебельной фабрики «Династия»

Конкуренты	Характер производства	Преимущества	Слабые стороны
Фабрика мягкой мебели "Новая"	По индивидуальным дизайн-проектам	Индивидуальный подход	Относительная дороговизна
ООО «Сфера Маркет»	Корпусная мебель под заказ	Индивидуальный подход
Мебельная фаб-рика «Дальме-бель-ДВ»	Корпусная мебель и полуфабрикаты	Импортное оборудование и материалы	Относительная дороговизна
ООО «Инженер-Хабаровск»	Серийная мебель		Невысокое качество
Торгово-производственная ассоциация «Мебель-глобал»	Производство офисной мебели	Греющий эффект, нестандартность	Относительная дороговизна
Производитель мягкой мебели «Ивушка»	Поставки серийной мебели	Невысокая цена	Невысокое качество
Мебельная фаб-рика «Альконт»	Корпусная мебель	Индивидуальный подход	Высокая цена
Российская мебель	Серийное производство	Широкий ассортимент, гибкая система скидок	Высокое качество, привлекательный дизайн

Анализ финансового планирования на предприятии ООО Династия 📙 Курсовая → 🆔 21352