Анализ финансового планирования промышленного предприятия

Содержание

Введение

Осуществление государством макроэкономических реформ создало условия для повышения активности всех субъектов рыночной экономики путем изменения политики цен, стимулирования банковской деятельности, развития рынка ценных бумаг и т.п.

 На первый план выдвигаются  проблемы разработки новых концепций управления, регулирования, планирования, решение которых невозможно без гибкого развития предприятия.

Тенденция концентрации производства была связана с «экономией на масштабах». Основой методологии социалистического  управления предприятием являлась централизация со схемой планирования сверху вниз.

В условиях формирования рыночной экономики на смену принципу «центр все аккумулирует и распределяет»  пришло другое: рынок — антипод планированию, никаких регуляторов не надо.

Однако за последние  годы в связи с неуклонным ростом номенклатуры продукции и темпов ее обновления характер промышленного  предприятия изменился.

Управление предприятием стало невозможно без эффективного планирования его деятельности и контроля реализации планов. Ускорение организации выпуска новой продукции в современных экономических условиях выступает в качестве важнейшего инструмента удовлетворения запросов потребителей.

Ограниченность финансовых ресурсов усиливает роль правильного выбора приоритетов экономической политики.

В связи с этим для предприятий  становится важным производство различных видов изделий при постоянном освоении новых сфер деятельности и, естественно, что планирование в условиях рынка приобретает новое значение.

Оно призвано обеспечить процесс производства конкурентоспособной продукции  при условии оптимального использования  всех ресурсов, то есть обеспечить гибкое развитие предприятия.

Особое значение приобретает проблема формирования отечественной модели планирования, ее методологического, методического и информационного обеспечения.

Планирование как вид управленческой деятельности направлено на выбор оптимальной альтернативы развития объекта управления, рассчитанной на определенный временной период:

- всегда представляет собой  предварительное принятие решений,  направленных на достижение требуемых результатов в перспективе;

- должно быть гибким и способным  адаптироваться к постоянным  изменениям самого объекта управления, изменением внешней среды, т.е. процесс планирования – процесс итерационный;

- направлено на достижение желаемого  состояния объекта хозяйствования, предполагает предотвращение ошибочных действий и сокращение неиспользованных возможностей;

- роль заключается не в предсказании  будущего состояния объекта и не в пассивном приспособлении к изменениям, а в активном преобразовании объекта планирования.

Основной целевой функцией планирования становится обеспечение долгосрочной конкурентоспособности, которая обусловливает прочность и устойчивость объекта управления на рынке. Другая основная функция –информационно-ориентирующая.

Ключевая задача заключается  не только в обработке статистической информации, сколько в том, чтобы дать ориентиры для менеджеров, которые, с одной стороны соответствовали их интересам, а с другой стороны способствовали достижению основных результатов плана.

Финансы предприятий  – это финансовые или денежные отношения, возникающие в процессе формирования основного и оборотного капитала, фондов денежных средств предприятия и их распределения и использования.

Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование.

Главная задача работников финансовых служб предприятия состоит  в наиболее полной практической реализации функций финансов на основе полного хозрасчета и самофинансирования.

 Это, прежде всего, реализация обеспечивающей функции финансов путем укрепления финансового положения  за счет повышения его рентабельности; увеличение прибыли путем роста производительности труда, снижение себестоимости продукции, повышение ее качества, внедрение достижений научно-технического прогресса.

Одной из основных задач, решаемых финансовой службой предприятия  является финансовое планирование.

Финансовое планирование - это планирование всех его доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития предприятия.

Финансовое планирование осуществляется посредством составления  финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

Вообще, в данной экономической  ситуации в процессе работ по планированию деятельности предприятия наиболее важная роль отводится именно финансовому планированию как основополагающему моменту в деятельности любого предприятия, так как от его результатов напрямую зависят успехи производственной деятельности.

В свете вышеизложенного не вызывает сомнений актуальность выбранной темы курсового проекта.

Цель первой части  курсового проекта – исследование методики финансового планирования промышленного предприятия как важнейшего инструмента его успешной работы и анализ выполнения финансового плана

Объектом исследования курсового проекта выступает ОАО «Редуктор», г. Ижевск.

Цель второй части  курсового проекта – разработка автоматизированной системы обработки информации, позволяющей повысить эффективность функционирования предприятия. 

Для исследования информационной базы в процессе выполнения работы применены следующие способы обработки экономической информации:  сравнения, табличный, графический.

В процессе проведения анализа  влияния отдельных факторов на прирост результативных показателей применены следующие способы: цепной подстановки, абсолютных разниц.

1. Организационно  – экономическая характеристика                               ОАО «Редуктор»

1.1. Экономическая  среда и конкуренты

Экономическая среда  оказывает большое влияние на результаты функционирования предприятия.

Таблица 1 составлена на основе анкетирования сотрудников предприятия на предмет оценки влияния экономической среды на деятельность предприятия.

Для каждого отдельного фактора макросреды выделялись наиболее существенные критерии, которые были внесены в опросные листы. В опросных листах группа экспертов должна была проставить не только степень влияния того или иного критерия на деятельность компании, но и тенденцию (вектор) влияния данного критерия как благотворного (вектор со знаком «+») или отрицательного (вектор со знаком «-»).

В качестве группы экспертов  выступило руководство предприятия:

- генеральный директор (эксперт 1);

- зам. директора по  сбыту и маркетингу(эксперт 2);

- зам. директора по  общим вопросам (эксперт 3).

Таблица 1

Влияние экономической  среды на деятельность предприятия

Продолжение табл. 1

 Как видно из приведенной таблицы 4, факторы экономической среды оказывают отрицательно и положительное влияние на деятельность объекта исследования. При этом наибольшее положительное влияние имеет следующий фактор - размеры и темпы роста сегментов рынка в соответствии с интересами компании, а наибольшее отрицательное влияние оказывает такой фактор как существующая система налогообложения и качество экономического законодательства. Для исключения влияния отрицательных факторов экономической среды наиболее действенными мерами являются налоговое планирование, оптимизация налогов на основе существующей законодательной базы, бюджетирование,  ведение управленческого учета затрат.

Дадим сравнительный  анализ основных конкурентов предприятия  на основе параметрической оценки.

Проведем оценку сильных и слабых сторон ОАО «Редуктор», используя элемент ранжирования по пятибалльной системе (1 балл наименьший, 5 – наивысший) – табл.2.

Таблица 2

Оценка конкурентоспособности ОАО «Редуктор»

Проведенная параметрическая  оценка конкурентоспособности ОАО «Редуктор» среди ближайших конкурентов показала, что по результатам балльной оценки на первом месте по конкурентоспособности выступает ОАО «Ижнефтемаш», второе место занимает ОАО «Редуктор», на третьем месте находится ОАО «Сарапульский машзавод».

ОАО «Редуктор», опережая своего главного конкурента на рынке  Уральского региона ОАО «Ижнефтемаш» по широте ассортимента, отстает по такому важному показателю конкурентоспособности как привлекательность цены.

1.2. Историческая  справка, правовой статус

1 июля 1976 года было образовано производственное объединение "Редуктор", подчиненное ВПО "Союзмашнормаль" Министерства станкостроительной и инструментальной промышленности.

После распада в 1991 году СССР заводы, входящие в ПО "Редуктор", стали самостоятельными и занимались производственной деятельностью, уже не касающейся головного предприятия.

В 1992 году Ижевский редукторный  завод им. В.И.Ленина был приватизирован в соответствии с Указом Президиума Российской Федерации № 721 от 01.07.92 г. "Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий, добровольных объединений государственных предприятий в акционерные общества" и стал с 4 декабря 1992 года акционерным обществом открытого типа "Редуктор" (ОАО "Редуктор").

В настоящее время, как и у любого предприятия в условиях конкурентной рыночной экономики основная цель ОАО ”Редуктор” это получение той прибыли, которая оправдывает весь смысл его существования. Для достижения максимизации прибыли перед руководящим составом ставятся задачи более рационального использования ресурсов, производственных мощностей, оптимизации технологического процесса, налогов, стимулирования и правильной организации труда. Эти задачи ставятся перед предприятием в лице конкретных отделов, в зависимости от их компетенции. 

Основополагающими       правовыми      актами      деятельности      ОАО «Редуктор» являются:

- Гражданский кодекс  Российской Федерации;

- Федеральный закон  от 26.12.95 № 208-ФЗ «Об акционерных      обществах»;

- Федеральный   закон   от   08.08.2001   №    129-ФЗ   «О   государственной регистрации юридических лиц»;

- Федеральный закон  от 08.08. 2001 № 128-ФЗ «О лицензировании  отдельных видов деятельности».

Для достижения целей  своей деятельности ОАО «Редуктор» имеет право:

- заключать сделки (договоры, контракты), в т. ч. договоры купли – продажи, перевозки, хранения, найма и аренды, подряда, страхования и залога, поручения, приобретать имущественные права и выполнять обязанности, выступать ответчиком и истцом в суде;

- вести операции с движимым и недвижимым имуществом и иными ценностями;

- совершать сделки  в свободно конвертируемой валюте;

- приобретать и предоставлять  права на владение и использование  сертификатов, лицензий, технологий, «ноу-хау» и другой информации;

- расходовать свои денежные средства, зачисленные на расчетные и валютные счета, пользоваться кредитами в установленном порядке;

- создавать на территории  Российской Федерации и за  рубежом филиалы и представительства.

1.3. Выпускаемая  продукция

Как уже было отмечено, предприятие является объектом машиностроительного сектора, поэтому основным направлением деятельности служит производство и реализация технических изделий для машин и механизмов, предназначенных для увеличения крутящего момента и уменьшения частоты вращения, а также для приводов общего назначения. 

В настоящее время  выпуск качественной и надежной продукции  обеспечивается мощной производственной базой. Продукция ОАО "Редуктор" уникальна. Завод является одним из ведущих производителей редукторов общего машиностроения, а также оборудования для нефтедобывающей отрасли. Освоение прогрессивных технологий, современные испытательные стенды и лаборатории, использование новых твердых материалов, термическая обработка обеспечивают постоянные прочностные характеристики зубьев колес и валов.

ОАО "Редуктор" является холдингом, в который входит около  десятка самостоятельных (с точки  зрения бухгалтерской отчетности) обществ  с ограниченной ответственностью. Они изготавливают продукцию для ОАО "Редуктор", а также занимаются самостоятельным производством, которое называется внешним заказом. Например, ООО”Транссервис” берет сторонние заказы на ремонт троллейбусов. Несколько лет назад созданное ООО ”Замки” выпускает навесные и врезные замки. Еще одно предприятие холдинга освоило выпуск грузовых лебедок и козловых кранов.

Открытое Акционерное  Общество "Редуктор" в настоящее  время имеет производства: чугунолитейное, механообрабатывающее, сборочное, термообработка, гальваническое, сварочное, кузнечно-прессовое, инструментальное, ремонтное, цех нестандартного оборудования.

Современное механообрабатывающее производство, включающее в себя автоматизированные линии, высокоточные обрабатывающие центры, станки с ЧПУ позволяют обрабатывать как тела вращения, так и сложные корпусные детали длиной от 2-3 до 1500 мм и диаметром до 2500 мм.  
Важную роль в получении конкурентоспособной и долговечной продукции играет термический участок, осуществляющий следующие виды термообработки: улучшение, закалка, азотирование, цементация, нитроцементация деталей габаритами до 600-700 x 700-1200 мм.

Кузнечно-прессовое производство располагает тремя молотами свободной ковки, прессами с гидравлическим усилием от 40 до 630 тонн, кривошипными прессами для листоштамповки с усилием 25, 40, 63 и 100 тонн. Сварочное производство позволяет изготавливать как мелкие детали, так и крупногабаритные, высоконагруженные изделия, требующие качественного сварного шва, которое обеспечивается наличием участка аргонодуговой сварки, полуавтоматической сварки в среде углекислого газа и ручной дуговой сварки.  
Особое внимание уделяется качеству выпускаемой продукции.

Несмотря на постоянно  и быстро меняющиеся экономические  условия предприятию удалось  не только сохранить аппарат технического контроля за качеством продукции и технический персонал, но и создать Технический Центр, в задачи которого входит разработка, изготовление, соблюдение патентной чистоты, испытание и подготовка к сертификации новых изделий, а также Центр Управления качеством, функции которого - организация текущего контроля и сертификация продукции и оборудования.

На основании вышеизложенной характеристики уровня технологической оснащенности можно сказать, что в целом предприятие обладает высокотехнологичным и современным оборудованием.

1.4. Ресурсы  предприятия

1.4.1. Персонал

Предприятие довольно совершенно  технологически и трудоемко в плане управления, поэтому большое значение придают квалификационному и образовательному уровню кадров.

Специфика деятельности требует от служащих и рабочих  различные специализации: от производственных рабочих со средне профессиональным образованием до необходимости в двух высших. Т.о. в структуре управления доминирует кадры с высшим и не полным высшим образованием, преимущественно экономических и управленческих специальностей. В сфере производства предпочтение отдается техническому образованию. Его уровень обуславливается занимаемой должностью.

Производственные рабочие  имеют высокие квалификации, т.к. степень современности и сложности  станков и оборудования довольно высоки. Причем эта тенденция все заметнее, пример тому не давний ввод в эксплуатацию станков с числовым программным управлением.

Необходимость наличия  юридического отдела, предполагает имение соответствующего образования.

Регулярно на предприятии  осуществляется переподготовка кадров, направленная на совершенствование знаний и навыков совместно с профессиональными комитетами.

По мере необходимости  поощряется желание повышения образования  – оплачиваются учебные отпуска. Руководство понимает – инвестиции в образование самые рентабельные, при должном уровне контроля.

Проведем анализ социальной структуры персонала.

Таблица 3

Классификация по половому признаку

Анализ данных таблицы 3 показывает, что в структуре работающих в 2003 году мужчин было 68%, в 2004 году 70%, в 2005 году 71%. Женщины в 2003 году составляли 32% от всех работающих на предприятии, в 2004 году 30%, в 2005 году 29%. Таким образом, делаем вывод, что наблюдается тенденция увеличения доли мужчин в общей структуре работающих на предприятии.

Таблица 4

Классификация по возрастному  признаку

Анализ данных таблицы 4 показывает, что среди работников ОАО «Редуктор» преобладают сотрудники в возрасте от 40 до 50 лет. Таким образом, наблюдается старение коллектива, что должно найти свое отражение в кадровой политике предприятия.

Таблица 5

Классификация по стажу

Анализ таблицы 5 показывает, что среди работников преобладают лица имеющие стаж свыше 20 лет. Если учесть данные табл. 4, то это закономерно. В 2003 году их было 50%, в 2004 году 52%, в 2005 году 53% от общей численности работающих. Таким образом, данные еще раз подтверждают старение коллектива предприятия.

Таблица 6

Классификация по образовательному уровню

Продолжение табл. 6

Данные таблицы 6 показывают, что образовательный уровень работников высок. В 2003 году лиц, имеющих высшее образование, было 48%, в 2004 году 51%, в 2005 году 53%.

Это связано с тем, что ОАО «Редуктор» высокотехнологичное предприятие и требования к квалификации и образовательному уровню персонала здесь повышенные.

Таблица 7

Классификация по происхождению