Анализ финансового положения предприятия на примере ООО «Тепловей»

Введение

      Перед предпринимателями и руководителями предприятий сегодня встает множество  вопросов:

• как рационально организовать финансовую деятельность предприятия для его дальнейшего процветания;
• как повысить эффективность управления финансовыми ресурсами;
• насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в течение определенного периода.

      На  эти и многие другие жизненно важные вопросы может дать ответ объективный  финансовый анализ, так как его  результаты характеризуют финансовое состояние предприятия.

      Под финансовым состоянием понимается способность  предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется  обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

      Результаты  анализа финансового состояния  предприятия помогают правильно  распределять финансовые ресурсы предприятия, так как от этого зависит вся его дальнейшая деятельность.

      Таким образом, финансовое состояние определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы  экономические интересы самого предприятия  и его партнеров по финансовым и другим отношениям. Наилучшим способом объективной достоверной оценки финансового состояния предприятия является его анализ, который позволяет отследить тенденции развития предприятия, дать комплексную оценку выполнения плана по поступлению финансовых ресурсов и их использованию с позиции улучшения финансового состояния предприятия на основе изучения причинно-следственной взаимосвязи между разными показателями производственной, коммерческой и финансовой деятельности.

      Все эти доводы повлекли за собой выбор темы курсовой работы ''Анализ финансового состояния предприятия'' на примере общества с ограниченной ответственностью «Тепловей». Актуальность проведения анализа на данном предприятии обусловлено тем, компания является  один из лидеров на российском рынке воздухонагревателей, располагающий собственным конструкторским и производственным потенциалом, позволяющим производить полный цикл работ – от разработки изделия «с нуля» до изготовления оборудования любой сложности. Но также на этом рынке появляются и другие компании, в результате чего складывается ситуация, в которой необходимо грамотно, быстро и четко вести бизнес, что является невозможным без проведения качественного экономического анализа.

      Цель  данной работы заключается в том, чтобы оценить финансовое состояния предприятия и выявить возможности для повышения эффективности функционирования.

      Задачи  данной работы:

      - дать характеристику хозяйствующего  субъекта (предприятия);

      - привести характеристику изучаемого  процесса;

      - провести анализ финансового состояния предприятия;

      - разработать рекомендации по  улучшению финансового состояния  анализируемого предприятия, увеличению  конечных полезных результатов  хозяйственной деятельности, росту  доходов и прибыли.

      Для решения вышеперечисленных задач была использована годовая бухгалтерская отчетность ООО «Тепловей» за  2009, 2010 годы, учебная литература, а также периодические издания по данному вопросу. 
 

                   ГЛАВА1. ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «Тепловей»

                                         1.1. Общая характеристика

Общество с ограниченной ответственностью «Научно – Производственное Объединение «Тепловей» это один из лидеров на российском рынке воздухонагревателей, располагающий собственным конструкторским и производственным потенциалом, позволяющим производить полный цикл работ – от разработки изделия «с нуля» до изготовления оборудования любой сложности.   

Основная  продукция предприятия – воздухонагреватели рекуперативные и смесительные, мощностью от 45 до 2000 кВт, предназначенные для использования в системах воздушного отопления и вентиляции, а также в технологических процессах (прогрев, сушка, пропарка и т.д.).

Все выпускаемое оборудование сертифицировано, имеются все необходимые разрешительные документы.

«Тепловей» является официально зарегистрированной торговой маркой. В 2010 году получен сертификат соответствия системы менеджмента качества МС ISO 9001:2008, а также сертификат добровольной сертификации качества услуг и оборудования. Наше предприятие гарантирует всем своим партнерам и потребителям полную гарантийную и сервисную поддержку.

Ассортиментная  линейка компании постоянно расширяется  и на сегодня насчитывает более 100 моделей оборудования. Гибкость в работе, возможность изготовления не серийного оборудования для наиболее полного удовлетворения Ваших запросов, короткие сроки разработки и производства изделий, являются нашими сильными сторонами. Профессионализм сотрудников нашей компании позволяет нам постоянно совершенствовать свой модельный ряд, в том числе расширять присутствие на различных сегментах рынка технологических процессов, с использованием горячего воздуха (сушка, покраска, пропарка, прогрев инертных материалов и многих других).

В портфеле заказов компании имеются уникальные разработки, не имеющие аналогов у  отечественных и иностранных производителей.

Для автоматизации  процесса теплоснабжения и снижения потребления энергоресурсов компания разрабатывает и выпускает серийные устройства автоматики, собирает изделия  по индивидуальным заказам (системы  диспетчеризации, автоматизированные системы управления различными технологическими процессами).

Компания  работает на рынке России и стран  СНГ более 12 лет. За это время  мы осуществляли поставки практически во все регионы России. Собственная дилерская сеть компании позволит вам приобрести оборудование в вашем регионе, иметь грамотную информационную и техническую поддержку на местах. За годы работы нашими клиентами стало уже более 1 000 российских предприятий нефтегазового комплекса, машиностроения, металлургии, строительной индустрии, сельского хозяйства в городах России и ближнего зарубежья.

Краткий экскурс в историю нашего предприятия:

1995 год – организовано ООО «Тепловые системы». Предприятие по проектированию, поставке, монтажу, пуско-наладке, сервисному обслуживанию и ремонту теплоэнергетического оборудования.

1998 год – начато производство воздухонагревателей «Тепловей».

2001 год – производственное направление выделено в самостоятельную компанию «Челябинское предприятие теплогенерирующих установок».

2004 год – для оптимальной работы с заказчиками по поставке и сервисному обслуживанию генераторов теплого воздуха «Тепловей» создана компания с одноименным названием — ООО Торгово-промышленная компания «Тепловей». Освоен выпуск воздухонагревателей мощностью до 1 мВт.

2007 год – год создания ООО Научно-производственное объединение «Тепловей», объединившего производственное и коммерческое направления. Ряд крупных поставок на известнейшие российские предприятия металлургии и машиностроения.

2009 год – закончена разработка и начато серийное производство моделей оборудования по целому ряду новых направлений (смесительные подвесные воздухонагреватели для объектов сельского хозяйства, смесительные воздухонагреватели большой мощности для использования на открытых площадках, рекуперативные воздухонагреватели для использования в процессах пропарки и сушки инертных материалов и т.д.)

2010 год - получен сертификат соответствия системы менеджмента качества МС ISO 9001:2008, что явилось подтверждением высокого технологического и организационного уровня компании. Портфель заказов компании превысил докризисные показатели. Начато расширение производственных мощностей. 

                                       1.2. Анализ положения на рынке.  

                           Характеристика  товаров и услуг предприятия

        В настоящее время перед предпринимателями, занимающимися малым и средним бизнесом, связанным с производством, ремонтом или складированием продукции, встает очень важная проблема – отопление производственных и складских помещений. При этом очень часто оказывается, что в этих помещениях систем отопления либо никогда не было, либо они давно «разморожены» и восстановлению не подлежат, либо разрушены и разворованы.

В этой ситуации для руководителей предприятий  есть два пути решения данной проблемы:

1) начать  проектирование, покупку и монтаж  новой системы отопления, вентиляции, водогрейной котельной или восстановление подключения к тепловым сетям. Решение всех этих проблем требует значительных единовременных капиталовложений, привлечения производственных ресурсов. По времени выполнение всех перечисленных работ занимает от нескольких недель (в лучшем случае) до нескольких месяцев. Поэтому, вспоминая известную поговорку «время – деньги» это дополнительные затраты.

2) второй  путь – это установить в  отапливаемом помещении автономный мобильный теплогенератор, работающий на газовом либо дизельном топливе. Этот путь является одним из самых дешевых и быстро решаемых. Время монтажа подобных установок составляет от нескольких часов до нескольких дней (по сравнению с водяными системами отопления).

Именно  поэтому после проведения исследования запросов рынка теплового оборудования, возможных клиентов и потребителей этого оборудования, финансовых возможностей, а также анализа мирового опыта продвижения воздушного отопления фирмой ООО «Тепловые системы» в 1998г.

было  начато производство теплогенераторов воздушного отопления под маркой «Тепловей».

Специалистами фирмы были изучены конструкции, особенности работы и эксплуатации теплогенераторов таких фирм, как WOLF (Германия), SAHARA и др. На основании полученных данных была создана первая модель теплогенератора «Т-45» мощностью 45 кВт. Практически сразу же после этого был создан «Т-100» мощностью 100 кВт, который является самой популярной моделью на сегодняшний день.

Основными задачами, которые ставились при  проектировании теплогенераторов, были простота, надежность и безопасная эксплуатация, минимальная стоимость, максимальная энергоэффективность, автономность, мобильность, универсальность, долговечность.

В результате получились агрегаты, которые в 2-3 раза дешевле импортных аналогов, работающие в автоматическом режиме, не требующем вмешательства человека. Мобильность обеспечивается малыми габаритными размерами, простотой установки (время монтажа/демонтажа теплогенератора составляет около 1 дня), а также тем, что особенностью работы «Тепловеев» является отсутствие промежуточного теплоносителя – воды. Поэтому

его можно  при необходимости легко отключить или демонтировать без опасности заморозить систему отопления здания. Конструкция аппаратов исключает возможность попадания продуктов сгорания в нагреваемый воздух. Поэтому работа теплогенераторов абсолютно безвредна для людей, находящихся в отапливаемом помещении.

Универсальность «Тепловеев»подтверждается сразу по нескольким позициям – это и возможность работы на двух видах топлива (газ и дизельное топливо); это и работа как с системой воздуховодов, так и без них; это и работа только на отопление, только на вентиляцию или возможность совмещения систем

отопления и вентиляции. Все перечисленные свойства «Тепловеев» достигаются при высокой энергоэффективности: коэффициент полезного действия (КПД) теплогенераторов достигает более 90%, что равняется КПД водогрейных котлов. Следовательно, теплогенераторные установки «Тепловей», при всех перечисленных достоинствах, потребляют столько же топлива, сколько и обычные котельные.

В наше время условия и требования рынка  постоянно меняются. Это и повышение требований к качеству и надежности оборудования. Это и желание Заказчика сделать свой выбор из большого ассортимента. Это и большое желание зарубежных производителей проникнуть на перспективный рынок России.

Поэтому проектировщики и специалисты фирмы  «Тепловые системы» не останавливаются на достигнутых результатах, а занимаются постоянным совершенствованием моделей теплогенераторов «Тепловей». На сегодняшний день все «Тепловеи» оборудуются топкой из

нержавеющей стали, что обеспечивает большую  долговечность и надежность их работы. Модель «Т-45» и «Т-100» выпускаются с двумя видами вентиляторов – осевым и центробежным, что позволяет подбирать теплогенераторы более конкретно под условия эксплуатации Заказчика. По желанию Заказчика все «Тепловеи» могут комплектоваться под заказ специальной автоматикой для выполнения различного рода задач, а также импортными вентиляторами и многими другими комплектующими.

Постоянно ведется исследование потребностей рынка. В настоящее время все значительнее проявляется спрос на системы воздушного отопления не только малого и среднего бизнеса, но и крупных предприятий. Поэтому фирмой «Тепловые системы» разработаны и пускаются в производство модели «Тепловеев» мощностью 170, 250, 350, 450 кВт. Первые модели намечается выпустить к началу подготовки к следующему отопительному сезону.

За три  года эксплуатации «Тепловеев» на многих предприятиях и фирмах города и области зарекомендовали себя как надежные, удобные в эксплуатации теплогенераторы.

Марка «Тепловей» фирмы «Тепловые системы» становится сегодня известна и за пределами области. Заказы на теплогенераторы поступают и от соседей – Екатеринбург, предприятие ОАО «Машпром», и с севера – из Якутии, и даже из Москвы и Санкт-Петербурга, изба- лованных изобилием аналогичных аппаратов импортного производства.

Теплогенераторные установки марки «Тепловей» представляют собой теплогенератор со стальным газовоздушным теплообменником и предназначен для систем воздушного отопления и вентиляции зданий и объектов промышленно-гражданского назначения, а также для проведения интенсивной сушки различных материалов и изделий. Теплогенераторная

установка применяется в системах с полной или частичной рециркуляцией  внутреннего воздуха. Конструкция аппарата позволяет перемещать его с одного объекта на другой при использовании в качестве временного отопительной или сушильной установки. Теплогенераторный установки предназначен для работы с автоматическими блочными вентиляторными горелками, работающими на дизельном или газовом топливе. Горелки не входят в комплект поставки воздухонагревателя, и заказываются покупателем в зависимости от вида топлива, на котором «Тепловей» будет работать.

                           1.3. Предварительная оценка предприятия 

Компания  ООО "Тепловей" - это современная  российская компания-производитель  воздухонагревателей, призванная конструктивно  решать вопросы отопления российских предприятий с помощью современного энергоэффективного оборудования. Оборудование производится с 1998 года. "Тепловей" сегодня-это качественное оборудование для воздушного отопления, конкурентоспособное на рынке как отечественных, так и иностранных воздухонагревателей. Применение воздухонагревателей "Тепловей" : - отопление помещений различного объема и назначения; - создание высоких температур воздуха (до 250 ° С) для различных технологических процессов; - отопление открытых площадок в суровых климатических условиях(строящиеся объекты, автомобильные стоянки, аэродромы, объекты нефте и газодобычи). Модельный ряд воздухонагревателей "Тепловей" представлен представлен мощностью от 45 до 1000 кВт. Агрегаты работают на природном и сжиженном газе, дизельном топливе. Комплектуются высококачественными вентиляторами отечественного и импортного производства, автоматическими блочными горелками производства Италии и Германии.

      Говоря  о конкурентной среде, можно выделить, что у общества имеется  конкуренты, которые с каждым годом ужесточает борьбу за место под солнцем. Этот конкурент, как показал прошлый год, получил несколько объектов, на которые рассчитывала компания ООО «Тепловей», и тем самым повлиял на его планы.

      Предварительную оценку финансового состояния предприятия можно сделать на основе данных бухгалтерских балансов за 2 года.

Таблица 1.1 Данные бухгалтерских балансов за 2009-2010гг, тыс. руб.

      Увеличение  валюты баланса на 4451 тыс. руб. свидетельствует  о росте производственных возможностей предприятия и заслуживает положительной  оценки.

      Таблица 1.2 Основные финансовые показатели предприятия, тыс. руб.

      На  основе приведенных в таблице 3.3 данных можно сделать вывод о  том, что на предприятии наблюдается  снижение таких показателей как выручка (-5,3%), себестоимость (21,4%), чистая прибыль (-12,4%), краткосрочныхе обязательства(-13,0),  что также говорит о нестабильности работы организации и необходимости проведения мероприятий по улучшению ее положения. 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 2. теоретические основы анализа финансового

              положения предприятия 

     2.1 Сущность анализа финансового  состояния и его значение.

    Финансовое  состояние предприятия – это  экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его  кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени.

    В процессе производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структуры средств  и источников их формирования, наличие  и потребность в финансовых ресурсах и как следствие финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность.

    Финансовое  состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии и наоборот.

    Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовать его движение т. о., чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для самовоспроизводства.

    Следовательно, финансовая устойчивость предприятия  – это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов  и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее  его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска.

    Финансовое  состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов  его производственной, коммерческой и финансовой деятельности.

    Если  производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Следовательно, устойчивое финансовое состояние не является счастливой случайностью, а итогом грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности предприятия.

    Устойчивое  финансовое положение в свою очередь  оказывает положительное влияние  на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование.