Анализ финансового состояния коммерческого банка

ВВЕДЕНИЕ

       Банки - одна их древнейших и наиболее распространенных групп кредитных учреждений, выполняющих роль большинства кредитно-финансовых услуг и по существу являющихся институтами универсального профиля, классические банковские операции - привлечения средств на расчетные (текущие) счета, срочные вклады, предоставление аккумулированных средств в сферу на условиях платности, срочности, возвратности.

       Термин “коммерческий банк” возник на ранних этапах развития банковского дела, когда банки обслуживали преимущественно торговлю (commerce), товарообменные операции и платежи. Основной клиентурой были торговцы (отсюда и название “коммерческий банк”). Банки кредитовали транспортировку, хранение и другие операции, связанные с товарным обменом. С развитием промышленного производства возникли операции по краткосрочному кредитованию производственного цикла: ссуды на пополнение оборотного капитала, создание запасов сырья и готовых изделий, выплату зарплаты и т.д. Сроки кредитов постепенно удлинялись и часть банковских ресурсов начала использоваться для вложений в основной капитал, ценные бумаги и т.д. Иначе говоря, термин “коммерческий” в названии банка утратил первоначальный смысл. Он обозначает “деловой” характер банка, его ориентированность на обслуживание всех видов хозяйственных агентов независимо от рода их деятельности.

    В современных условиях коммерческие банки - основное звено двухуровневой банковской системы. Сегодня к группе коммерческих банков в разных странах относится целый ряд институтов с различной структурой и разным отношением собственности. Главным их отличием от центральных банков является отсутствие права эмиссии банкнот. Среди коммерческих банков различаются два типа - универсальные и специализированные банки. Универсальный банк осуществляет все или почти все виды банковских операций: предоставление как краткосрочных, так и долгосрочных кредитов; операции с ценными бумагами, прием вкладов всех видов, оказание всевозможных услуг и т.п. Специализированный банк, напротив, специализируется на одном или немногих видах банковской деятельности. К специализированным банкам относятся: инвестиционные банки, ипотечные банки, сберегательные банки, банки потребительского кредита, отраслевые банки, внутрипроизводственные банки и т.д.

     Актуальность  данной темы состоит в том,  что коммерческие банки являются  основой для развития всего  народного хозяйства в целом.  От их продуманной и последовательной  политики во многом зависит  деятельность предприятий, и кредиты  коммерческих банков способствуют  наполнению рынка Украины товарами  народного потребления, топливом, энергетическими ресурсами и  т.п. Исходя из актуальности темы можно определить цель и задачи работы.

       Целью данной курсовой работы является изучение научно-теоретических основ функционирования коммерческих банков в Украине, чётко сформулировать понятие и сущность коммерческих банков, их виды и функции.

      Из этого следует, что основной задачей данной курсовой работы является рассмотрение сущности и деятельности коммерческих банков; определить их характерные черты и функции; обозначить проблемы и перспективы развития банковской деятельности на территории Украины, выявив возможные пути совершенствования в работе коммерческих банков.

Раздел 1. НАУЧНО-ТЕОРИТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

1. Статус становления и получение лицензии коммерческого банка.

     Коммерческие банки — основное звено кредитной системы страны, к которому относятся кредитные учреждения, осуществляющие разнообразные банковские операции для своих клиентов на принципах коммерческого расчета. Для этого они используют не только свой собственный, но и привлеченный финансовый капитал в виде вкладов, депозитов, межбанковских кредитов и других источников. Причем привлеченные средства, как правило, значительно превышают объем собственного капитала коммерческих банков.

      Коммерческий банк — юридическое лицо, которое на основании лицензии НБУ имеет исключительное право совершать такие операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц и размещение указанных средств от своего имени, на своих условиях и на собственный риск, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

[10, C.269]

      Основной целью коммерческих банков, которые стали создаваться в 1989 г., было оперативное получение их учредителями и клиентами широкого спектра банковских услуг (включая получение кредитов), решение учредителями с помощью собственного банка своих групповых или индивидуальных проблем, получение максимальной прибыли для своих акционеров или пайщиков, а также для собственного развития.

       Первоначально коммерческие банки создавались преимущественно как отраслевые. Так, в Украине были созданы Укрлегбанк, Укр-стройбанк, Энергобанк и т. д. Эти банки должны были содействовать решению прежде всего внутриотраслевых проблем, ускорению темпов научно-технического прогресса на предприятиях отрасли, увеличению объемов производства и повышению качества выпускаемой продукции.Некоторые банки возникли как дочерние банки государственных специализированных банков (Укринбанк). Банки Демосбанк, Киевский кооперативный банк возникли как кооперативные коммерческие. Чтобы легче и оперативнее решать вопросы получения ссуд на свое развитие, кооперативы стали создавать свои банки. В дальнейшем акционерами и пайщиками коммерческих банков все чаще становились различные коммерческие структуры и частные лица. Постепенно статус коммерческих получили ранее государственные специализированные банки. Такое разгосударствление привело к созданию в банковской системе Украины неравных условий для деятельности банков, поставив в затруднительное положение вновь организованные.[5, C.135]

          Коммерческие банки классифицируются по ряду признаков. В зависимости от формы собственности они подразделяются на частные и государственные. По форме организации среди частных банков преобладают акционерные в виде обществ открытого и закрытого типов. Коммерческие банки в зависимости от круга выполняемых операций бывают универсальными и специализированными. В зависимости от территории деятельности коммерческие банки подразделяются на международные, республиканские и региональные.

      Учредителями, акционерами (участниками) коммерческих банков могут быть украинские и иностранные юридические и физические лица. Юридические и физические лица, желающие учредить коммерческий банк, прежде всего должны проанализировать рынок ссудных капиталов и степень удовлетворения потребности предпринимательских структур и населения в банковских услугах для определения конкурентоспособности нового банка.

Коммерческий банк считается  созданным с момента его регистрации  в Нацбанке Украины. До момента регистрации в НБУ коммерческий банк должен сформировать свой Уставный фонд (капитал), который служит обеспечением его обязательств, и разработать свой Устав, в соответствии с которым он будет действовать.[3, C.45]

Уставный фонд коммерческих банков формируется за счет средств  акционеров, или паевых взносов участников. Владельцы, принимающие существенное участие в банке, должны иметь  безупречную деловую репутацию  и удовлетворительное финансовое состояние.

Для государственной регистрации  коммерческие банки представляют в  Нацбанк такие документы:

1) заявление о регистрации  Устава банка;

2) учредительный договор,  подписанный учредителями и заверенный  их печатью;

3) устав и протокол  учредительного собрания;

4) экономическое обоснование  создания банка, включая расчетный  баланс и расчет плана доходов  и расходов, прибыли на конец  первого года его деятельности;

5) бухгалтерские балансы  учредителей, акционеров за последние  4 года, бизнес-план о видах деятельности;

6) заключение аудиторской  организации, имеющей лицензию  НБУ, о финансовом состоянии  учредителей;

7) сведения о профессиональной  пригодности Председателя Правления  банка и главного бухгалтера, рекомендованных учредителями;

8) копию платежного документа  о внесении платы за регистрацию;

9) Копию отчета о проведении  открытой подписки на акции  и списком акционеров;

10) справку о наличии  необходимого помещения для банка  (если оно арендовано, то Договор  аренды на срок не менее  5-ти лет).[15, C.98]

Минимальный размер уставного  капитала банка на момент его регистрации  должен быть:

• Для местных корпоративных банков, что действуют в пределах одной области – 1млн. евро
• Для банков, которые собираются осуществлять свою деятельность на территории одной области, т.е. региональный -  3 млн.евро
• Для банков, которые собираются осуществлять свою деятельность на территории всей Украины, в том числе специализированных – 5 млн.евро

Решение о государственной  регистрации банка или об отказе в регистрации принимается Нацбанком  не позже 3- месячного срока с момента  предоставления полного пакета документов.

Регистрация банков осуществляется путем внесения соответствующей  записи в Государственный реестр банков, после чего банк приобретает  статус юридического лица.[12, C.24]

НБУ выдает банку свидетельство  о его государственной регистрации  по установленной форме.

Коммерческие банки могут открывать  свои филиалы и представительства  как на территории Украины, так и  за ее пределами на основании письменного  согласия регионального управления Национального банка Украины. Необходимым  условием их открытия является полная оплата заявленного уставного фонда  банка. И филиал, и представительства  не являются юридическими лицами. Это  обособленные подразделения банка, которые выступают от его имени  и действуют на основании своих  положений, утвержденных в соответствии с порядком, предусмотренным уставом  банка.

Однако эти подразделения существенно  различаются. Если филиал имеет свой субрасчетный счет в учреждении Национального  банка Украины и осуществляет операции, предусмотренные его положением, то представительство не имеет права  осуществлять такие операции. Представительство  обычно выполняет работу по подготовке различных банковских операций (привлечение  акционеров и депозитов, подготовка к выдаче кредита банком), а также  последующий контроль за использованием и возвратом кредита и др.[9, C.58]

Региональное управление Национального  банка может отказать коммерческому  банку в регистрации филиала  в случае нарушения порядка его  создания, несоответствия представленных документов законодательству и уставу банка, неудовлетворительного финансового  положения банка, нарушения им экономических  нормативов в связи с профессиональной некомпетентностью руководителя и главного бухгалтера, отсутствия надлежащей материально-технической базы.

В случае изменения названия, юридического статуса и адреса, объявления иностранного учредителя (участника) неплатежеспособным или банкротом коммерческий банк обязан сообщить об этом Национальному  банку Украины в течение недели.

С целью повышения надежности и  стабильности банковской системы Украины, защиты интересов кредиторов коммерческих банков и в соответствии со ст. 19, 20 Закона Украины "О банках и банковской деятельности" и ст. 7 Закона Украины "О Национальном банке Украины" НБУ определяет порядок выдачи банкам лицензий на проведение банковских операций.[7, C.67]

Лицензирование — порядок выдачи коммерческим банкам, которые с момента регистрации Национальным банком приобрели статус юридического лица, разрешения на осуществление отдельных или всех банковских операций. Согласно 2-му разделу Положения НБУ "О порядке выдачи банкам лицензии на осуществление банковских операций" от 6 мая 1998 г. № 181 банки могут совершать 30 операций. (см. Прил.А)

2. Виды коммерческих банков

Сегодня во всех развитых народных хозяйствах существуют двухступенчатые банковские системы: Центральный банк является эмиссионным банком и осуществляет еще другие важные функции. Наряду с  этим существуют "коммерческие банки  с различным по своей широте ассортиментом ("дифференцированная универсальность"), различными целями и часто также  различными группами клиентов; они  занимаются банковскими операциями, т.е. производят финансовые услуги, которые  нужны на рынке". 
По характеру деятельности банки подразделяются на:

• эмиссионные
• коммерческие
• инвестиционные
• ипотечные
• сберегательные
• специализированные (например, торговые банки) .(См. прил.Б)

      Эмиссионные банки  осуществляют выпуск банкнот  и являются центрами кредитной  системы. Они занимают в ней  особое положение, будучи "банками  банков".[1,C.230] 
       Коммерческие банки представляют собой банки, совершающие кредитование промышленных, торговых и других предприятий главным образом за счет тех денежных капиталов, которые они получают в виде вкладов. По форме собственности они подразделяются на: а) частные акционерные, б) кооперативные, в) государственные. На ранних ступенях развития капитализма преобладали индивидуальные банкирские фирмы, но с развитием капитализма и особенно в эпоху империализма подавляющая часть всех банковских ресурсов сосредоточилась в акционерных банках. Развитие государственно-монополистического капитализма нашло выражение в огосударствлении некоторых коммерческих банков (например, во Франции).

       Инвестиционные  банки занимаются финансированием  и долгосрочным кредитованием  различных отраслей, главным образом  промышленности, торговли и транспорта. Через инвестиционные банки удовлетворяется  значительная часть потребностей  промышленных и других предприятий  в основном капитале. Развитие  этого звена кредитной системы  характерно для современного  рыночного хозяйства. В отличие  от коммерческих банков инвестиционные  мобилизуют подавляющую часть  своих ресурсов путем выпуска  собственных акций и облигаций,  а также получения кредитов  от коммерческих банков. Вместе  с тем они играют активную  роль в выпуске и размещении  акций промышленных и других  компаний.

      Ипотечные банки  предоставляют долгосрочные ссуды  под залог недвижимости - земли  и строений. Они мобилизуют ресурсы  посредством выпуска особого  вида ценных бумаг - закладных  листов, обеспечением которых служит заложенная в банках недвижимость. Клиентами ипотечных банков являются фермеры, население, а в ряде случаев предприниматели. 
Ипотечный кредит фермеры нередко предназначают для покупки земли. Частично ипотечные ссуды используются для покупки машин, удобрений и других средств производства. Кроме того, покупка земли этими фермерами дает им возможность расширять свое хозяйство.[8, C.39]

      Получение ипотечных  ссуд (в США) по-разному влияет  на различные группы фермеров: в то время как крупные капиталистические  фермеры используют эти ссуды  для расширения своих земельных  владений и ферм, на мелких  фермеров ипотечная задолженность  оказывает пагубное действие  и способствует их разорению.  Общая сумма ипотечного кредита  значительно превышает ипотечную  задолженность фермеров, включая  ипотечные ссуды под городскую  недвижимость.

       Ипотечный кредит  предоставляется в США различными  видами банков (коммерческими, сберегательными), а также страховыми компаниями, ссудосберегательными ассоциациями.

Специализированные банковские учреждения включают банки, специально занимающиеся определенным видом кредитования. Так, внешнеторговые банки специализируются на кредитовании экспорта и импорта  товаров.

3. Функции коммерческих банков и их характеристика

Основными функциями коммерческих банков являются:

• мобилизация временно свободных денежных средств и превращение их в капитал;
• кредитование предприятий, государства и населения;
• выпуск кредитных денег;
• осуществление расчетов и платежей в хозяйстве;
• эмиссионно-учредительская функция;
• консультирование, представление экономической и финансовой информации.

      Выполняя функцию  мобилизации временно свободных  денежных средств и превращения  их в капитал, банки аккумулируют денежные доходы и сбережения в форме вкладов. Вкладчик получает вознаграждение в виде процента или оказываемых банком услуг. Сконцентрированные во вкладах сбережения превращаются в ссудный капитал, используемый банками для предоставления кредита предприятиям и предпринимателям. В конечном счете, с помощью банков сбережения превращаются в капитал. 
Важное экономическое значение имеет функция кредитования предприятий, государства и населения. Прямое предоставление в ссуду свободных денежных капиталов их владельцами заемщикам в практической хозяйственной жизни затруднено. Банк выступает в качестве финансового посредника, получая денежные средства у конечных кредиторов и давая их конечным заемщикам. За счет кредитов банка осуществляется финансирование промышленности, сельского хозяйства, торговли, обеспечивается расширение производства. Коммерческие банки предоставляют ссуды потребителям на приобретение товаров длительного пользования, способствуя росту их уровня жизни. Поскольку государственные расходы не всегда покрываются доходами, банки кредитуют финансовую деятельность правительства. 
Выпуск кредитных денег - специфическая функция, отличающая коммерческие банки от других финансовых институтов. Коммерческие банки осуществляют депозитно-кредитную эмиссию, - денежная масса увеличивается, когда банки выдают ссуды своим клиентам, и уменьшается, когда эти ссуды возвращаются. Эти банки являются эмитентами кредитных орудий обращения. Предоставляемая клиенту ссуда зачисляется на его счет в банке, т.е. банк создает депозит (вклад до востребования), при этом увеличиваются долговые обязательства банка. Владелец депозита может получить в банке наличные деньги в размере вклада, вследствие чего происходит увеличение количества денег в обращении. При наличии спроса на банковские кредиты современный эмиссионный механизм позволяет расширять денежную эмиссию, что подтверждается ростом денежной массы в промышленно развитых странах. Вместе с тем экономика нуждается в необходимом, но не чрезмерном количестве денег, поэтому коммерческие банки функционируют в рамках ограничений, устанавливаемых центральным банком, с помощью которых регулируется процесс кредитования и, следовательно, процесс создания денег. 
Одной из функций коммерческих банков является обеспечение расчетно-платежного механизма. Выступая в качестве посредников в платежах, банки выполняют для своих клиентов операции, связанные с проведением расчетов и платежей.[3,C.143] 
Эмиссионно-учредительская функция осуществляется коммерческими банками путем выпуска и размещения ценных бумаг (акций, облигаций). Выполняя эту функцию, банки становятся каналом, обеспечивающим направление сбережений для производственных целей. Рынок ценных бумаг дополняет систему банковского кредита и взаимодействует с ней. Например, коммерческие банки предоставляют посредникам рынка ценных бумаг (компаниям-учредителям) ссуды для подписки на ценные бумаги новых выпусков, а те продают банкам ценные бумаги для перепродажи в розницу. Если компания-учредитель, на имя которой зарегистрированы ценные бумаги, сама продает их, то банк может обеспечивать подписчиков на выпущенные ценные бумаги. При этом банк обычно организует консорциум по размещению ценных бумаг. Обязательства на значительные суммы, выпущенные крупными компаниями, могут быть размещены банком путем продажи своим клиентам (в основном институциональным инвесторам), а не посредством свободной продажи на фондовой бирже.[11, C.100]

     Располагая возможностями постоянно контролировать экономическую ситуацию, коммерческие банки дают клиентам консультации по широкому кругу проблем (по слияниям и поглощениям, новым инвестициям и реконструкции предприятий, составлению годовых отчетов). В настоящее время возросла роль банков в предоставлении клиентам экономической и финансовой информации.

      Таким образом можно сказать, что Коммерческий банк является основным звеном кредитной системы страны, к которому относятся кредитные учреждения, осуществляющие разнообразные банковские операции для своих клиентов на принципах коммерческого расчета и осуществляет ряд определённых функций таких как: мобилизация временно свободных денежных средств и превращение их в капитал; кредитование предприятий, государства и населения; выпуск кредитных денег; осуществление расчетов и платежей в хозяйстве; эмиссионно-учредительская функция; консультирование, представление экономической и финансовой информации. Ещё следует отметить, что Регистрация банков осуществляется путем внесения соответствующей записи в Государственный реестр банков, после чего банк приобретает статус юридического лица.[10, C. 214]

Раздел 2. РОЛЬ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ В  РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ СТРАНЫ

2.1. Роль коммерческих банков в условиях современной рыночной экономике.

    Переход  к  рыночной  экономике  потребовал  новых  и  более  радикальных

преобразований в денежно  кредитной сфере.  Назрела  необходимость  в  полную меру использовать  экономические  рычаги,  присущие  банкам,  разработать  и реализовать принципиально  новые  подходы  к  управлению  денежным  оборотом страны, в большей степени соответствующие рыночным отношениям.

   Содействие коммерческих  банков ускорению перехода к   рыночным  отношениям выражается,  в  частности,  в  том,  что  с  их   организацией   ослабляется монополизм и рождается конкуренция в  банковском  деле.  Банковская  система стала  одной  из  первых  сфер   экономики,   где   реально   осуществляется демонополизация. Организация коммерческих банков на паевой  основе  является первым  шагом  к  созданию  денежного  рынка.   Эти   банки   самостоятельно устанавливают процентные ставки по кредитам,  выдаваемым  другим  банкам.  В  результате движения по горизонтали деньги должны перетекать  в  те  отрасли, которые наиболее эффективно их используют.  В  этом,  в  частности,  находит выражение воздействие банков на структурную перестройку экономики.

   Созданные  банки   отличаются  большим   разнообразием   методов   ведения

банковского дела. Это определяется тем. что они полностью  самостоятельны  в

проведении  кредитной  политики,  не  связаны  централизованно   выдаваемыми инструкциями   по   кредитованию,   проведению   ряда    других    операций.[5, C.240]

      Демократизация банковской системы  резко  снижает  опасность  бюрократизации ее, содействует оперативному решению вопросов банковской деятельности.

Коммерческие банки являются основным (базовым) звеном двухуровневой банковской системы Украины. Сегодня к группе коммерческих банков в разных странах принадлежит целый ряд институтов с разнообразной структурой и разными отношениями собственности. Их главное отличие от центральных банков - отсутствие права эмиссии банкнот.

Коммерческие банки относятся  к особой категории деловых предприятий, получивших название финансовых посредников. Они привлекают капиталы, сбережения населения и другие денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной  деятельности, и предоставляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые  нуждаются в дополнительном капитале. Банки создают на новые требования и обязательства, которые становятся товаром на денежном рынке. Так, принимая вклады клиентов, коммерческий банк создает  новое обязательство - депозит, а  выдавая ссуду - новое требование к заемщику. Этот процесс создания новых обязательств составляет сущность финансового посредничества.

В целом на сегодняшний  день коммерческие банки являются наиболее интенсивно развивающимся звеном банковской системы, они быстро наращивают темпы  активных и пассивных операций, включая  кредитно - финансовое обслуживание совместных предприятий. На практике коммерческие банки играют активную и заметную роль только на рынке краткосрочных  кредитных операций. Предоставление долгосрочных кредитов и обслуживание инвестиционной деятельности клиентов практически большинством банков либо не осуществляется, либо осуществляется в весьма незначительных масштабах. Данное обстоятельство объясняется  неустойчивой социально - политической обстановкой в стране, а также  чисто экономическими причинами, такими, например, как недостаточность собственных  и привлеченных кредитных ресурсов, слабая долгосрочная ресурсная база. Немаловажную роль играют и причины  организационно - технического характера.

     В Украине создание  и функционирование коммерческих  банков основывается на Законе  Украины "О банках и банковской  деятельности". В соответствии  с этим законом банки Украины  действуют как универсальные  кредитные учреждения, совершающие широкий круг операций на финансовом рынке: предоставление различных по видам и срокам кредитов, купля - продажа и хранение ценных бумаг, иностранной валюты, привлечение средств во вклады, осуществление расчетов, выдача гарантий, поручительств и иных обязательств, посреднические и доверительные операции и т.п.[2, C.25]

2.2 Активные и пассивные операции коммерческих банков.

В деятельности банков выделяют следующие  виды операций: пассивные, активные.

При помощи пассивных операций банки аккумулируют необходимые  для своего функционирования денежные средства – собственные, привлеченные и эмитированные (заемные). Источником собственных средств являются: взносы учредителей (долгосрочная ссуда); выручка  от продажи акций и облигаций; отчисления от текущей прибыли в  резервный фонд; нераспределенная прибыль. Важную роль в привлечении денежных средств играют межбанковские ссуды, учет и переучет векселей.

Пассивные операции коммерческих банков могут осуществляться в форме:

• отчислений от прибыли банков на формирование или увеличение их фондов;
• кредитов, полученных от других юридических лиц;
• депозитных операций.

Первая группа пассивных  операций связана с формированием  и развитием собственных средств. Отчисления от прибыли производятся в следующие фонды коммерческих банков: уставный, резервный, специальный, основных средств, амортизации, экономического стимулирования.[4, C.45]

Ко второй группе пассивных  операций относятся кредиты, получаемые коммерческими банками о других юридических лиц. Сюда входят краткосрочные  и долгосрочные ссуды, предоставляемые  одними банками другим. Обычно эти  ссуды используются для оперативного регулирования ликвидности балансов банков, для выдачи ссуд неожиданным  выгодным заемщикам.

Третья группа пассивных  операций банков - депозитные операции - является основной в мировой банковской практике. Именно они раскрывают содержание деятельности коммерческого банка  как посредника в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных  ресурсов. Депозитные операции - это  операции банков по привлечению средств  юридических и физических лиц  во вклады либо на определенный срок, либо до востребования.

Объектом депозитных операций являются депозиты определенные суммы  денежных средств (включающие стоимость  ценных бумаг), которые субъекты депозитных операций вносят в банк или которые, в силу действующего порядка осуществления  банковских и финансовых операций, на определенное время оседают на счетах в банке.

В международной банковской практике принята следующая классификация, подразделяющая депозиты на четыре группы:

• срочные депозиты (с их разновидностью - депозитными сертификатами);
• депозиты до востребования;
• сберегательные вклады населения;
• ценные бумаги.