Анализ финансового состояния коммерческого банка на примере ОАО «Росбанк»

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические  аспекты исследования финансового  состояния коммерческого банка

1.1. Понятие финансового  состояния и финансовой устойчивости  коммерческого банка 

1.2. Основные показатели  финансового состояния коммерческого  банка

1.3. Методы оценки финансового  состояния коммерческого банка 

Глава 2. Анализ и оценка финансового состояния коммерческого  банка ОАО «Росбанк»

2.1. Организационно-правовые  основы деятельности коммерческого  банка ОАО «Росбанк» 

2.2. Структура и качество пассивов и активов коммерческого банка ОАО «Росбанк»

2.3.  Анализ доходов  и расходов коммерческого банка  ОАО «Росбанк» 

2.4.  Оценка ликвидности  и платежеспособности коммерческого   банка ОАО «Росбанк» 

2.5.  Прогноз развития коммерческого банка ОАО «Росбанк» на перспективу

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Современная банковская система - это важнейшая сфера  национального хозяйства любого развитого государства. Её практическая роль определяется тем, что она управляет  в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам. Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении. Стабилизация же роста денежной массы - это залог снижения темпов инфляции, обеспечение постоянства уровня цен, при достижении которого рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самым эффективным образом.

Одним из основных условий  устойчивого развития каждого банка и банковской системы в целом является совершенствование подходов к управлению финансами коммерческих банков.

В России в условиях рыночной экономики проблема низкой банковской ликвидности и платежеспособности является особенно актуальной, успешное разрешение этой проблемы оказало бы положительное влияние на народное хозяйство в целом. Низкая ликвидность и платежеспособность является источником внутренней нестабильности банковской системы, ограничивая возможности расширения объема финансовых операций банков и делая банковскую систему неустойчивой к внешним негативным воздействиям.

Учитывая, что коммерческие банки выполняют такие функции, как посредничество в кредите, стимулирование накоплений в народном хозяйстве, посредничество в платежах,   а также осуществляют перераспределение инвестиционных ресурсов из менее эффективных в более эффективные сегменты рынка, нестабильное состояние банковской системы и проявления кризисных явлений в этой сфере весьма плачевно отражаются на состоянии всей экономики. Поддержание ликвидности и платежеспособности коммерческих банков на должном уровне (т.е. в стабильном состоянии), является одной из ключевых задач для вывода экономики страны из кризиса.

Все вышеизложенные обстоятельства свидетельствуют об актуальности выбранной темы.

  Объект исследования  выступает коммерческий банк  ОАО «Росбанк».

Предмет исследования – финансовое состояние банка.

Цель курсовой работы – рассмотреть теоретические основы функционирования банковской системы и проанализировать финансовое состояние коммерческого банка, определить пути его укрепления.

Для достижения цели необходимо решить ряд задач:

- рассмотреть теоретические основы  анализа финансового состояния  коммерческого банка;

- провести анализ и оценить  финансовое состояние коммерческого банка ОАО «Росбанк»;

- определить прогноз развития  коммерческого банка ОАО «Росбанк».

Методологическую базу исследования составляют Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности», Федеральный Закон «О Центральном банке Российской Федерации», а также научные труды современных экономистов (бухгалтерская и финансовая отчётность).

В курсовой работе использовались следующие методы: анализа данных,  экономического анализа, графический, системного подхода.

Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка.

Глава 1. Теоретические аспекты исследования финансового состояния коммерческого банка

1.1. Понятие  финансового состояния и финансовой  устойчивости коммерческого банка 

Существует много определений  финансовой устойчивости банка, которая, например, определяется как способность банка в динамичных условиях рыночной среды четко и оперативно выполнять свои функции и обязательства по обслуживанию клиентов и обеспечивать сохранность вкладов юридических и физических лиц [15, с. 216].

Финансовой устойчивостью  банка можно также называть способность  последнего выполнять на заданном уровне присущие ему функции и роль в  экономике вне зависимости от воздействия внешних и внутренних факторов, препятствующих их осуществлению.

Критерий устойчивости работы применяется для характеристики сложных динамических систем, подверженных влиянию большого числа случайных и неслучайных факторов, т. е. работающих в условиях неопределенностей. Поскольку банк также является сложной динамической системой, функционирующей в изменяющихся случайных условиях рыночной среды, то использование критерия финансовой устойчивости возможно и для характеристики банка [15, с. 221].

В свою очередь, финансовая устойчивость банка является характеристикой  финансового состояния этого банка. Финансовое состояние банка определяется с помощью ряда коэффициентов, объединенных в один обобщенный показатель финансового состояния (ОПФС) банка. Критерием оценки финансового состояния банка является его ОПФС, а критерием оценки устойчивости банка является СКО для ОПФС. Финансовое состояние как банка, так и РБС в целом может быть устойчивым, если соответствующий ОПФС имеет СКО = min, и неустойчивым, если СКО = max. В целом набор критериев финансового состояния и финансовой устойчивости имеет следующий вид.

Если оценка ОПФС высокая  и ее СКО = min, то это «устойчиво хорошее» финансовое состояние банка или  РБС.

Если оценка ОПФС высокая, но ее СКО = max, то это «неустойчиво хорошее» финансовое состояние банка или  РБС.

Если оценка ОПФС низкая и ее СКО = min, то это «устойчиво плохое» финансовое состояние банка или РБС.

Если оценка ОПФС низкая и ее СКО = max, то это «неустойчиво плохое» финансовое состояние банка  или РБС.

Банковская  система России – один из наиболее динамично развивающихся секторов отечественной экономики, переход на рыночные отношения, в котором, произошел наиболее быстро.

За вторую половину 1990 года была практически ликвидирована  система государственных специализированных банков, и к началу 1991 года в основном завершилось формирование двухзвенной банковской системы: Центральный Банк – коммерческие банки. В свете сегодняшних проблем российской экономики, связанных с преодолением кризисных явлений и инфляционных процессов, усилением инвестиционной и кредитной деятельности, совершенствованием организации расчетов в народном хозяйстве и стабилизации национальной валюты, ускорение  формирования эффективно функционирующей банковской системы, способной обеспечить мобилизацию финансовых ресурсов и их концентрацию на приоритетных направлениях структурной перестройки экономики, имеет неоценимую практическую значимость. Практическая роль банковской системы в экономике народного хозяйства, связанной рыночными отношениями, определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками, направляет сбережения населения к фирмам и производственным структурам. В то же время, эффективность осуществления инвестирования денежных средств, в значительной степени, зависит от способности самой банковской системы направлять эти средства именно тем заемщикам, которые найдут способы их оптимального и эффективного использования. Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении. Стабилизация же роста денежной массы – это залог снижения темпов инфляции, обеспечение постоянства уровня цен, при достижении которого, рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самым эффективным образом. Современная банковская система – это сфера многообразных услуг своим клиентам – от традиционных депозитно-ссудных и расчетно-кассовых  операций, определяющих основу банковского дела, до новейших форм денежно-кредитных и финансовых инструментов, используемых банковскими структурами. Реализуя банковские операции, достигая их слаженности и сбалансированности, коммерческие банки, обеспечивают тем самым свою устойчивость и надежность  в системе рыночных отношений [8, с. 36].

Все аспекты  и сферы деятельности коммерческих банков объединяются единой стратегией управления банковским делом, цель которой – достижение доходности и ликвидности. Это интегрированные критерии оценки эффективности и надежности работы коммерческих банков, зависящие как от проводимой ими политики, связанной с привлечением денежных ресурсов, так и от политики прибыльного размещения банковских средств, в сферах кредитно-инвестиционных систем. Эти две стороны деятельности коммерческих банков взаимосвязанные, взаимозависимые, но и в тоже время и взаимоисключающие. Важная экономическая роль коммерческих банков существенно расширила сферу их деятельности. Они выполняют следующие основные функции [16, с. 186]:

а) мобилизацию  временно свободных денежных средств  и превращение их в капитал;

б) кредитование предприятий, государства и населения;

в) выпуск кредитных орудий обращения (кредитных денег);

д) осуществление  расчетов и платежей в хозяйстве;

ж) эмиссионно-учредительскую деятельность;

к) консультирование, предоставление экономической и  финансовой   информации.

На современном  этапе деятельности коммерческих банков, наблюдается тенденция к универсализации, что объясняется влиянием конкуренции. Для повышения эффективности банковской деятельности, банковское законодательство промышленно-развитых стран стимулирует конкуренцию, создавая равные условия для деятельности различных кредитных учреждений. В рамках данной тенденции изменяется концепция взаимоотношений банков с клиентами, создаются принципиально новые направления банковского дела [19, с. 5].

Это выражается, не только в увеличении числа предлагаемых клиентам услуг, но и в качественном изменении структуры операций, снижении удельного веса ссудосберегательных операций и увеличении объемов операций с ценными бумагами.

В последнее  время в банковской практике появились  операции, связанные со страхованием: предоставление клиентам гарантии  погашения задолженности, увеличение суммы вклада  при болезни  или несчастном случае, мобилизация денежных средств  путем продажи страховых полисов населению. Банки - функционирующие страховые компании, что оказывается выгодным как для банков, получающих  стабильно прибыльные страховые компании, так и для страховых компаний, которым предоставляется возможность использовать широкую сеть банковских филиалов и отделений на территории своей страны и за рубежом. Таким образом, в современных условиях продолжается развитие тенденции расширения функций коммерческих банков, которые для улучшения банковской ликвидности, получения доходов, занятия позиций на рынке, развивают нехарактерные ранее для банков операции и услуги.

1.2. Основные  показатели финансового состояния коммерческого банка

Финансовое состояние  коммерческих банков характеризуются  следующими показателями [15, с. 216].

Ликвидность банка является одним из основных и наиболее сложных  показателей, определяющих его финансовую устойчивость.

В современной литературе понятию ликвидности даются различные  определения. С одной стороны, под  ликвидностью понимается способность  банка выполнять в срок свои обязательства, причем не только по возврату вложенных  средств, с выплатой соответствующего вознаграждения, но и по выдаче кредитов. Некоторые источники предлагают еще более полное определение ликвидности, как способности банка выполнить свои обязательства перед клиентами с учетом предстоящего высвобождения средств, вложенных в активные операции, и возможных займов на денежном рынке. С другой стороны, под ликвидностью подразумевается соотношение сумм активов и пассивов с одинаковыми сроками. Наконец, говорят о более и менее ликвидных активах банка с точки зрения возможности быстрого превращения их в денежные средства. Как видно из этих определений, они в основном взаимосвязаны, за исключением встречающихся в некоторых источниках добавления в понятие ликвидности - способность банка выполнять обязательства по выдаче кредитов.

Сам термин «ликвидность» (от латинского - текучий, жидкий) в буквальном смысле означает легкость реализации, продажи, превращения ценностей в денежные средства [19, с. 72]. Естественно, банкам, как и другим субъектам экономики, необходимы средства в ликвидной форме, т. е. такие активы, которые легко могут быть превращены в денежную наличность с небольшим риском потерь либо вовсе без риска.

Круг субъектов, заинтересованных в объективной, полной и достоверной  оценке деятельности банка с позиции  ликвидности, включает [9, с. 390]:

а) в первую очередь, вкладчиков и акционеров (пайщиков) коммерческих банков, заинтересованных в сохранении и приумножении собственных средств, вложенных в банки;

б) кредиторов банков, предоставляющих  им займы;

в) сами банки, несущие  ответственность перед своими вкладчиками и кредиторами за сохранность их средств и непосредственно заинтересованные в сохранении собственной финансовой устойчивости;

д) ЦБ РФ, осуществляющий денежно-кредитное регулирование в целях реализации государственной экономической политики.

В теории финансового анализа существует два подхода к характеристике ликвидности. Ликвидность можно понимать как запас или как поток. В настоящее время наиболее распространенным является первый подход - по принципу запаса (остатков). Для него характерно [25, с. 46]:

а) определение ликвидности  на основе данных об остатках активов  и пассивов баланса банка на определенную дату (возможные изменения объема и структуры активов и пассивов в процессе банковской деятельности, т. е. внутри прошедшего периода, во внимание не принимаются);

б) измерение ликвидности, предполагающее оценку только тех активов, которые можно превратить в ликвидные  средства, и осуществляемое путем  сравнения имеющегося запаса ликвидных  активов с потребностью в ликвидных  средствах на определенную дату (т. е. не принимаются во внимание ликвидные средства, которые можно получить на денежном рынке в виде притока доходов);

в) оценка ликвидности  только по данным баланса, относящимся  к прошедшему периоду (хотя важно  как раз состояние ликвидности  в предстоящем периоде).

Очевидно, что этот подход является ограниченным по своим возможностям и значению, хотя и необходимым. В  рамках данного подхода можно  дать следующее определение ликвидности  баланса: баланс банка является ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств актива покрывать срочные обязательства по пассиву.

Анализ ликвидности  по принципу потока (оборота) дает более  глубокую оценку степени ликвидности. В этом случае анализ ликвидности  ведется непрерывно (а не от даты к дате), причем не сводится к анализу баланса, появляется возможность учитывать способность банка получать займы, обеспечивать приток наличных денег от текущей операционной деятельности. Подобный анализ предполагает использование более обширной информации, в частности, данных о динамике доходов банка за истекший период, своевременности возврата займов, состоянии денежного рынка и т. д. Данный подход не получил пока большого распространения из-за не разработанности методики проведения такого анализа.

Когда ликвидность рассматривается в соответствии с принципом «потока», то правильнее говорить о ликвидности банка (а не о ликвидности его баланса), которая может быть определена так: банк является ликвидным, если сумма его ликвидных активов и ликвидные средства, которые он имеет возможность быстро мобилизовать из других источников, достаточных для своевременного погашения его текущих обязательств.

Следует заметить, что  ликвидность баланса банка является основным фактором ликвидности  самого  банка.  Поэтому, нет оснований, противопоставлять их как несовместимые понятия.

На ликвидность банковского  баланса оказывают влияние множество  факторов, среди которых можно  выделить следующие [16, с. 186]:

а) соотношение сроков привлечения  ресурсов и сроков размещения средств;

б) структура активов;

в) степень рискованности активных операций;

д) структура пассивов;

ж) качество управления банком.

При изучении структуры направления  использования средств банка, используются такие основные статьи актива баланса, как:

а) денежные средства в кассе и на корреспондентских счетах;

б) выданные кредиты, в том числе  факторинговые и лизинговые операции;

в) межбанковские кредиты;

д) вложения в ценные негосударственные  бумаги, включая средства, перечисленные  для участия в деятельности других предприятий и в ценные государственные бумаги.

1.3. Методы  оценки финансового состояния  коммерческого банка

Регулирование деятельности коммерческих банков осуществляется посредством  соответствующих нормативов, введенных  в действие Центральным Банком России в 1997 году. Они имеют следующие особенности [6, с. 464]:

 а) все нормативы  делятся на обязательные для  исполнения  банками и оценочные,  оценочные нормативы детализируют  обязательные и служат для  более углубленного анализа ликвидности  и финансовой устойчивости банка;

б) установленные нормативы  дифференцированы применительно к  типу коммерческого банка, при этом Центральный Банк России  исходит  из того, что коммерческие банки, созданные  на основе ранее действовавших  специализированных банков, являются более ликвидными и финансово- устойчивыми, чем другие, вновь организованные банки;

 в) при расчете нормативов, активы коммерческого банка распределены  на  несколько групп риска с  учетом степени риска вложений  средств и соответственно возможной  потери части стоимости этих средств при неблагоприятной ситуации,  одновременно отдельным категориям активов, присваивается соответствующий  поправочный коэффициент риска, который показывает, какая часть стоимости данной категории активов может быть потеряна, или иначе, в какой мере надежно вложение средств, в ту или иную категорию активов банка.

Расчет экономических  нормативов на 1-е число каждого  месяца вместе с бухгалтерским балансом, на основе данных которого он выполняется, представляется коммерческим банком в  региональное Главное управления  Центрального банка России. Главное управление Центрального Банка России проверяет правильность составления этого расчета и соблюдение нормативов.

В ОАО «СДМ-Банк» применяются  все нормативы, предусмотренные  в Инструкции Центрального Банка Российской Федерации № 1 от 01.10.1997 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций».

Перечислим эти нормативы [17, с. 352]:

Н₁ - норматив достаточности капитала,

Н₂ - норматив текущей ликвидности,

Н₃ - норматив мгновенной ликвидности,

Н₄ - норматив долгосрочной ликвидности,

Н₅ - норматив общей ликвидности,

Н₆ - максимальный риск на одного заемщика или группу связанных    заемщиков,

Н₇ - максимальный размер крупных кредитных рисков,

Н₈ - максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика)

Н₉ - максимальный размер кредитного риска на одного акционера (участника),

Н_9.1 -совокупная величина кредитных рисков на акционеров (участников) банка,

Н₁₀ - максимальный размер кредитов, займов, предоставленных своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу,

Н_10.1 -совокупная величина кредитов и займов, предоставленных своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу,

Н₁₁ - максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения,

Н₁₂ - норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц,

Н₁₃ - норматив риска собственных вексельных обязательств,

Н₁₄ - норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами.

Не существует методик, которые могли бы с полной гарантией отбирать наиболее надежные и эффективно работающие банки. Но использование достоверной информации и показателей в динамике, комплексно характеризующих по остатку и обороту средств устойчивость банка, может минимизировать риск рейтинговых ошибок.

Российский финансовый рынок отличается сложной системой рейтинговой оценки развития и надежности банков. Методики сравнительного анализа их деятельности разработаны независимыми фирмами, которые, опираясь на результаты дистанционного наблюдения за работой банков, корректируют и обновляют рейтинги в оперативном режиме по мере сбора и обработки информации с учетом экспертных оценок имиджа и качества управления банком. Отдельные рейтинговые методики посвящены анализу количественных показателей деятельности банков, ранжирование которых (в виде списков крупнейших) производится по размеру активов, капитала с указанием сопряженных с ними депозитов, вкладов частных лиц, суммарных обязательств, вложений в кредиты и государственные ценные бумаги, средств на карточных счетах, прибыли. Выделяя сферы сосредоточения финансовых ресурсов и деловой активности, такие рейтинги обогащают информацию о влиянии банковских операций на макроэкономические показатели, помогают лучше ориентироваться в географии, масштабе и видах деятельности банков.

В составлении рейтингов выделяются два основных подхода: экспертный и  бухгалтерский [29, с. 272].

Эти подходы различаются в зависимости  от состава оцениваемой информации. Экспертная оценка дается на основе опыта и квалификации специалистов по любой доступной информации и анализа как количественных, так и качественных показателей. Бухгалтерская оценка дается исключительно на основе официальной финансовой отчетности банка и анализа только количественных показателей.

В данной части курсового исследования нами были рассмотрены теоретические основы исследования финансового состояния коммерческого банка. Далее перейдем к практической части исследования, выполненной на примере коммерческого банка ОАО «Росбанк».

Глава 2. Анализ и оценка финансового состояния коммерческого банка ОАО «Росбанк»

            2.1. Организационно-правовые основы деятельности коммерческого банка ОАО «Росбанк»

Акционерный коммерческий банк «Росбанк» - частный универсальный банк в составе международной банковской группы Societe Generale, оказывающий все виды услуг частным и корпоративным клиентам. Дочерними компаниями Росбанка являются Русфинанс (потребительское кредитование) и DeltaCredit (ипотека). Региональная сеть банка охватывает 700 отделений в 340 населенных пунктах страны. По размеру активов и капиталу Росбанк входит в десятку крупнейших банков в России.

Ключевыми направлениями деятельности банка являются розничное, корпоративное, инвестиционно-банковские услуги и работа с состоятельными частными клиентами.

Филиалы ОАО «Росбанк»  действуют в 69 регионах РФ. Для координации  деятельности подразделений сети ОАО «Росбанк» сформирована четырехуровневая система управления, состоящая из головного офиса, территориальных управлений, филиалов и дополнительных офисов.

Росбанк входит в число 300 самых дорогих мировых и 4 самых  дорогих российских финансовых брендов  в рейтинге 2012 года международной консалтинговой компании Brand Finance и журнала The Banker. Росбанк имеет инвестиционные кредитные рейтинги международных рейтинговых агентств Fitch Ratings и Moody’s Investor Service.

В рейтинге ТОП-1000 банков мира Росбанк занимает пятое место в России и лидирует среди отечественных частных банков (The Banker, июль 2012 г.).

Банк является юридическим  лицом, организационно-правовая форма  – акционерное общество, имеет  в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.

Схема организационной  структуры Банка представлена на рис. 2.1.1

Рис. 2.1.1. Схема организационной структуры ОАО «Росбанк»

В настоящее время  ОАО «Росбанк» предлагает своим  клиентам широкий спектр современных  банковских продуктов, предоставляющих предприятиям и организациям новые возможности развития бизнеса.

Деятельность ОАО «Росбанк»  способствует повышению эффективности  производства, росту благосостояния и качества жизни населения РФ.

2.2. Структура и качество пассивов и активов коммерческого банка ОАО «Росбанк»

Все банковские операции делятся на активные и пассивные. Основные пассивные операции ОАО «Росбанк» сводятся к привлечению средств населения, предприятий, а активные операции связаны с использованием этих средств на кредитной основе.

Масштабы и  характер пассивных операций обусловлены  уровнем развития товарно-денежных отношений, характером сети банковских учреждений и системы безналичных  расчетов. Эти операции строятся таким  образом, чтобы доходы банка по ним  превышали затраты на их обеспечение, т.е. были бы рентабельными.

Рентабельность  банковских операций существенно зависит  от конкуренции между банками, которая  приводит одновременно к выравниванию уровня доходности (рентабельности) в  разных банках и к обеспечению  необходимого уровня обслуживания клиентов при меньшей плате.

К пассивным  операциям банка относятся операции по приему и хранению вкладов, выполнению расчетов граждан по их финансовым обязательствам различного рода (приему платежей в бюджет, в пользу торговых коммунальных, транспортных, общественных и иных организаций и учреждений), продаже и покупке государственных и иных ценных бумаг и т.п.

Основные активные операции ОАО «Росбанк» сводятся к выдаче кредитов населению и организациям в пределах кредитных ресурсов банка.

Во многих случаях  ОАО «Росбанк» выполняет функции посредника во взаиморасчетах между хозяйствующими организациями в безналичной фирме расчетов, т.е. осуществляет перечисление средств по специальным счетам на основе особых поручений.

ОАО «Росбанк» может быть учредителем различных предприятий, в том числе и совместных выступать учредителем других банков, инвестиционных фондов и компаний, акционерных обществ и прочих юридических лиц, как на территории РФ, так и за ее пределами.

Привлекаемые  пассивы банка формируются за счет средств клиентов (юридических и физических лиц) в форме вкладов на срок, депозитов до востребования (расчетные и текущие счета), межбанковских кредитов, эмиссии обращающихся на рынке долговых обязательств (сберегательных сертификатов, банковских векселей). Привлеченные средства определяются объемом собственного капитала банка.