Анализ финансового состояния компании ООО «ДЖОС»

Минобр и  науки РФ

Федеральное агентство  по образованию

Самарский государственный  экономический университет

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая  работа

 

по предмету «Управленческая экономика»

 

«Анализ финансового состояния компании ООО «ДЖОС»

 

Вариант № 10

 

 

 

 

 

 

Выполнила студентка

Группы I-ФМ-

Соя Е.В.

Приняла

д.э.н., проф. Косякова И.В.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Самара 2013

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

1. Задание на курсовой проект…………………………………………………..…..…..3
2. Исходные данные………………………………………………………….……….….4
3. Реферат..……………………………………………………………………………...…5
4. Введение…………………………………………………………………………….….6

Глава 1

5. Описание предприятия………………………………………………………….…….8
1. Организационно-правовая форма предприятия…………………………………..8
2. О предприятии………………………………………………………………………14
3. Миссия, стратегия, ценности………………………………………………………15
4. Положение в отрасли……………………………………………………………….16

Глава 2

6. Анализ финансовых документов предприятия……………………………………..17
1. Отчет о прибыли……………………………………………………………………..17
2. Анализ бухгалтерского баланса…………………………………………………….19

Глава 3

7. Расчет основных финансовых показателей…………………………………………22
1. Анализ показателей по основным фондам и оборотным средствам…………….22
2. Анализ рентабельности……………………………………………………………..24
3. Анализ доходности (операционный анализ)………………………………………28
4. Анализ ликвидности…………………………………………………………………31
5. Анализ платежеспособности………………………………………………………..34
6. Анализ финансовой устойчивости………………………………………………….38
7. Анализ деловой активности…………………………………………………………40
8. Выводы и рекомендации………………………………………………………………43
9. Список используемой литературы……………………………………………………50

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. ЗАДАНИЕ  НА КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

1. Описание  предприятия и его продукции

 

1.1. Изучите экономическую  информацию о Вашем предприятии,  выберите вид его деятельности, дайте ему имя (название), опишите выпускаемую продукцию (оказываемые услуги).

1.2. Обоснуйте  выбор организационно-правовой формы,  раскройте ее особенности и  отличительные черты.

1.3. Опишите внутреннюю  среду предприятия, основные используемые  факторы производства. Дайте характеристику  выпускаемой продукции и опишите способы ее сбыта.

1.4. Опишите внешнюю  среду предприятия (макро- и  микросреду), покажите влияние на  спрос ее основных факторов.

1.5. Опишите стратегию  развития предприятия.

1.6. Дайте характеристику  основных конкурентов Вашего  предприятия

 

2. Анализ  производственно-хозяйственной деятельности

предприятия.

 

2.1. Составьте  отчет фирмы "ДЖОС" (на основании данных приложений 1 и 2).

    - по  прибыли;

    - баланс.

2.2. Проведите  анализ отчетов предприятия за  два года по следующим группам  показателей: 

-  расчет главных показателей использования основных фондов и оборотных средств;

- расчет рентабельности;

- расчет показателей  доходности (операционный анализ  с построением графика нахождения  точки безубыточности);

-  анализ  издержек;

-  расчет  показателей ликвидности и платежеспособности;

-  анализ  финансовой устойчивости

-  анализ  деловой активности.

2.3. Составьте  заключительную объяснительную  записку по результатам   анализа.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

 

Таблица 1. Информация по производственным предприятиям (тыс. д.е.).

 

Вариант	В-10
Из отчета по прибыли	2011 год	2012 год
Реализационные  издержки	3700	4000
Административно-управленческие издержки	3500	3700
Производственные  издержки	15000	16000
Издержки по выплате %	300	500
Экстраординарные  доходы	500	-
Экстраординарные  расходы	-	700
Выручка от реализации	25000	27000
Из баланса
Земля и здания	2500	2500
Оборудование	2000	2100
Акционерный капитал	2500	2600
Транспортные  средства	1000	1100
Нераспределенная  прибыль	600	700
Запасы сырья	1000	900
Ипотечная задолженность	900	800
Товарные кредиторы	3680	4100
Незавершенное производство	1100	1000
Запасы готовой  продукции	2500	2600
Товарные дебиторы	2000	2100
Резервный капитал	3500	3400
Государственный кредит	700	700
НДС	300	350
Прочие краткосрочные задолженности	600	500
Нематериальные активы	100	150
Кассовая наличность	80	100
Денежные средства на РС	500	600
Дивиденды по итогам года	-	-

 

 

 

 

 

3. РЕФЕРАТ

Курсовой проект содержит: 45 страниц; 13 таблиц.

 

Ключевые слова: прибыль, рентабельность, доходность, бесприбыльный оборот, ликвидность, платежеспособность, финансовая устойчивость, деловая активность.

 

В 1 главе рассматривается  структура предприятия, история  развития, миссия, стратегия и ценности, подробно описывается его продукция, сфера деятельности.

 

Во 2 главе составляется отчет по прибыли и проводится анализ бухгалтерского баланса, на основании  которых делаются выводы о финансовом состоянии предприятия.

 

В 3 главе рассчитываются основные финансовые показатели: рентабельность, доходность, платежеспособность, ликвидность, финансовая устойчивость, деловая активность. Составляются выводы.

 

Список литературы содержит 5 источников.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. ВВЕДЕНИЕ 

 

Обеспечение эффективного функционирования организаций требует  экономически грамотного управления их деятельностью, которое во многом определяется умением её анализировать.

Анализ хозяйственной  деятельности является научной базой  принятия управленческих решений в  бизнесе. С его помощью вырабатывается стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль над их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.

Содержание  анализа хозяйственной деятельности вытекает из его роли и функций, которые он выполняет в системе управления предприятием, где занимает одно из центральных мест. Система управления состоит из следующих взаимосвязанных функций: планирования, учёта и контроля, анализа хозяйственной деятельности и принятия управленческих решений.

Роль анализа  как средства управления производством  на современном этапе возрастает. Это обусловлено разными обстоятельствами:

- необходимостью неуклонного повышения эффективности производства в связи с ростом дефицита и стоимости сырья, повышением наукоемкости и капиталоемкости производства;

- отходом от командно-административной системы управления и 
постепенным переходом к рыночным отношениям;

- созданием новых форм хозяйствования в связи с разгосударствлением 
экономики, приватизацией предприятий и прочими мероприятиями 
экономической реформы.

В этих условиях руководитель предприятия не может  рассчитывать только на свою интуицию и примерные прикидки в уме. Управленческие решения и действия должны быть основаны на точных расчетах, глубоком и всестороннем экономическом анализе. Ни одно организационное, техническое и технологическое мероприятие не должно осуществляться до тех пор, пока не обоснована его экономическая целесообразность. Недооценка роли анализа финансово-хозяйственной деятельности, ошибки в планах и управленческих действиях в современных условиях приносят чувствительные потери. И наоборот, те предприятия, на которых серьезно относятся к анализу, имеют хорошие результаты, высокую экономическую эффективность.

Анализом финансового  состояния предприятия, организации  занимаются руководители и соответствующие  службы, так же учредители, инвесторы  с целью изучения эффективного использования  ресурсов. Банки для оценки условий  предоставления кредита и определения степени риска, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения плана поступлений средств в бюджет и т.д. Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием его средств. Эти сведения представляются в балансе организации. В анализ финансового состояния предприятия входит анализ бухгалтерского баланса, анализ использования капитала и оценка финансовой устойчивости, анализ платежеспособности и кредитоспособности предприятия и т.д.

Принятие экономических решений всегда опирается на обширную информацию, которая может быть получена, в первую очередь, аналитическим путем. Поэтому одной из главных составляющих курсового проекта является анализ результатов деятельности предприятия по его финансовым документам: составление отчета по прибыли и баланса за два года по разрозненным экономическим показателям.

Другая часть  работы позволяет сделать выводы о рентабельности предприятия, доходности, платежеспособности и ликвидности  его активов, а также оценить степень отдаленности его экономического состояния от критической черты - банкротства.

Курсовой проект завершается выводами, отражающими  результаты комплексного анализа как внутренней, так и внешней среды предприятия.

Глава 1

5. ОПИСАНИЕ  ПРЕДПРИЯТИЯ И ЕГО ПРОДУКЦИИ

5.1. Организационно-правовая форма предприятия

Данное предприятие  зарегистрировано в форме общества с ограниченной ответственностью.

Общество  с ограниченной ответственностью (ООО) — юридическое лицо, учрежденное одним или несколькими лицами, уставный капитал которого разделен на определенные доли (размер которых устанавливается учредительными документами). Участники ООО несут риск убытков только в пределах стоимости внесенных ими вкладов. После внесения существенных изменений в законодательство об обществах с ограниченной ответственностью, с 01 июля 2009 года единственным учредительным документом общества является его устав, в котором указываются размер уставного капитала, адрес и наименование общества, порядок перехода долей и другие обязательный условия. В настоящий момент времени, продажа доли в уставном капитале общества, в случае если в уставе уже отсутствуют сведения об участниках и их долях, не влечет необходимости регистрации изменений в уставе общества.

Количество участников ООО

От одного до пятидесяти. Участниками могут быть дееспособные российские и иностранные граждане (а также лица, не имеющие гражданства) и юридические лица.

В случае, когда участником ООО выступает одно лицо, то деятельность данного ООО полностью подконтрольна  этому лицу. Если же в ООО несколько участников, то могут возникнуть некоторые разногласия. Связано это с тем, что высшим органом управления является общее собрание участников. Только оно может принимать решения по ряду вопросов, отнесенным к исключительной компетенции общего собрания участников ООО. А, как известно, сколько участников, столько может быть и мнений (такого, конечно же, не будет, если в ООО один участник).

Текущее руководство  ООО осуществляет исполнительный орган (коллегиальный или единоличный). Единоличным исполнительным органом общества на практике чаще всего выступает Генеральный директор. Как правило, в обществах с одним участником, Генеральным директором общества (единоличным исполнительным органом) является этот самый участник.

Уставный капитал ООО

Уставный капитал  общества составляется из номинальной  стоимости долей его участников. Размер доли участника общества в  уставном капитале общества определяется в процентах или в виде дроби. Размер доли участника общества должен соответствовать соотношению номинальной стоимости его доли и уставного капитала общества.

Минимальный размер уставного  капитала ООО, установленный действующим  законодательством, составляет 10 000 (десять тысяч) рублей. Уставный капитал может  быть внесен как денежными средствами (открытие накопительного счета для оплаты уставного капитала в банке), так и имуществом, имущественными правами, либо иными правами, имеющими денежную оценку. При внесении не денежного вклада суммой более чем 20 000 (двадцать тысяч) рублей требуется заключение независимого оценщика.

Цель создания ООО

Общество с  ограниченной ответственностью создается, с целью получения прибыли  и может заниматься любой деятельностью, за исключением запрещенной законом. При этом, для определенных видов  деятельности необходимо получение специального разрешения (лицензии). Срок деятельности — не ограничен, если иное не установлено Уставом Общества.

Органы управления ООО

Высшим органом  управления в ООО является Общее  собрание участников общества. Исключительная компетенция Общего собрания установлена Законом (Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью"). Общее собрание участников вправе решать и любые иные вопросы, в случае отнесения их к компетенции собрания уставом Общества.

Руководство текущей  деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом  общества (например Генеральный директор) или единоличным исполнительным органом общества и коллегиальным  исполнительным органом общества (например директор и дирекция либо правление). Исполнительные органы общества подотчетны общему собранию участников общества и совету директоров (наблюдательному совету) общества.

Уставом общества может  быть предусмотрено образование совета директоров (наблюдательного совета) общества. Компетенция совета директоров (наблюдательного совета) общества определяется уставом общества в соответствии с федеральным законом "Об обществах с ограниченной ответственностью".

Уставом общества может быть предусмотрено образование ревизионной комиссии (избрание ревизора) общества. В обществах, имеющих более пятнадцати участников, образование ревизионной комиссии (избрание ревизора) общества является обязательным. Членом ревизионной комиссии (ревизором) общества может быть также лицо, не являющееся участником общества.

Ответственность ООО

Общество несет  ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Общество не отвечает по обязательствам своих участников, участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Участники общества, внесшие вклады в уставный капитал общества не полностью, несут солидарную ответственность по его обязательствам в пределах стоимости неоплаченной части вклада каждого из участников общества.

В случае несостоятельности (банкротства) общества по вине его  участников или по вине других лиц, которые имеют право давать обязательные для общества указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, на указанных участников или других лиц в случае недостаточности имущества общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

Учредительные документы ООО

Учредительным документам Общества с ограниченной ответственностью, начиная с 01 июля 2009 года, является только Устав общества. Ранее заключенные учредительные договоры более не являются учредительными документами.

Кроме того, в настоящее  время, при учреждении нового Общества с ограниченной ответственностью его учредители подписывают Договор об учреждении общества, который не является учредительным документом общества, а лишь определяет порядок действий учредителей их права и обязанности при создании общества. В Уставе общества должно быть указано:

• полное и сокращенное фирменное наименование общества;
• сведения о месте нахождения общества;
• сведения о составе и компетенции органов общества, в том числе о вопросах, составляющих исключительную компетенцию общего собрания участников общества, о порядке принятия органами общества решений, в том числе о вопросах, решения по которым принимаются единогласно или квалифицированным большинством голосов;
• сведения о размере уставного капитала общества;
• права и обязанности участников общества;
• сведения о порядке и последствиях выхода участника общества из общества (если право выхода участника из общества предусмотрено уставом);
• сведения о порядке перехода доли (части доли) в уставном капитале общества к другому лицу;
• сведения о порядке хранения документов общества и о порядке предоставления обществом информации участникам общества и другим лицам.

Преобразование ООО

ООО должно преобразоваться  в ОАО или производственный кооператив в течение года, в случае если количество участников превысит пятьдесят. В остальных случаях преобразование, как одна из форм реорганизации, носит добровольный характер.

Права и обязанности участников ООО

Участник ООО  вправе:

• участвовать в управлении делами общества в порядке, установленном Законом и учредительными документами общества;
• получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его учредительными документами порядке;
• принимать участие в распределении прибыли;
• продать или иным образом уступить свою долю в уставном капитале общества либо ее часть одному или нескольким участникам данного общества в порядке, предусмотренном Законом и уставом общества;
• в любое время выйти из общества независимо от согласия других его участников;
• получить в случае ликвидации общества часть имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами, или его стоимость. Устав ООО может предусматривать и иные права (дополнительные права) принадлежащие участнику общества.

Участник ООО  обязан:

• вносить вклады в порядке, в размерах, в составе и в сроки, которые предусмотрены Законом и учредительными документами общества;
• не разглашать конфиденциальную информацию о деятельности общества.

Устав ООО может  предусматривать и иные обязанности, возложенные на участника общества.

Порядок распределения прибыли в ООО

Общество вправе ежеквартально, раз в полгода  или раз в год принимать  решение о распределении своей  чистой прибыли между участниками  общества. Решение об определении  части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников общества.

Часть прибыли общества, предназначенная для распределения  между его участниками, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале общества.

Уставом общества при  его учреждении или путем внесения в устав общества изменений по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно, может быть установлен иной порядок распределения прибыли между участниками общества. Изменение и исключение положений устава общества, устанавливающих такой порядок, осуществляются по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно.

Особенности ООО

Общество с  ограниченной ответственностью — наиболее распространенная форма ведения предпринимательской деятельности в Российской Федерации, в том числе и в в Санкт-Петербурге. При относительно небольших затратах на его создание, и относительно простой отчетностью — эта организационно-правовая форма является одной из наиболее привлекательных форм ведения бизнеса.

5.2. О предприятии

ООО «ДЖОС» была создана в январе 20010 г. профессионалами стекольного производства. В основу рабочей деятельности был положен принцип стремления к идеальному качеству продукции по доступным ценам и времени изготовления. За прошедшее время предприятие оснастилось современным комплексом оборудования по промышленной переработке стекла производства Италии и России. Полуавтоматическая резка и сверление, прямолинейная и фигурная кромка и фацет высочайшего качества, высококачественное моллирование стекла стали возможным для наших клиентов, среди которых преобладают крупные производители торгового и холодильного оборудования и мебели. Благодаря налаженным каналам поставки листового стекла производства ООО "Стеклоиндустрия" и ОАО "Техстройстекло", а также импортных производителей для стекла толщиной более 10 мм, наше предприятие имеет возможность бесперебойно обеспечивать потребности наших клиентов в заказанной продукции точно в установленные сроки. Достаточный штат персонала и максимально эффективная работа производства позволяет придерживаться нижней границы цен и максимально снизить время изготовления продукции.

 

ООО «ДЖОС» - одно из немногих российских предприятий, имеющее полный замкнутый цикл производства, который совмещается с творческим производством витражей.

Компания выполняет художественные витражи в различных техниках, таких как: знаменитый витраж «Тиффани», фьюзинг, классический фацетный витраж в латунном профиле, а также «комбинированный» витраж, в котором сочетаются сразу несколько техник. А также выполняет заказы на изготовление мозаики из цветного стекла и художественную ковку металла. 

Директор ООО "ДЖОС" – Соя Оксана Владимировна (1979 г.р.).

Общественный  руководитель ООО «ДЖОС» – Торопцев Евгений Сергеевич (1981 г.р.).

5.3. Миссия, стратегия, ценности

МИССИЯ

Максимально эффективная  работа и максимально удовлетворение потребностей заказчика.

В центре нашей работы заказчик и его желания.

Обеспечение качества и безопасности выпускаемой продукции  является приоритетным направлением работы всего коллектива;

- мы нацелены на долгосрочные партнерские отношения с нашими 
Клиентами, обеспечивающие стабильную доходность их бизнеса;

• мы убеждены в том, что выпуск качественной продукции не возможен без участия высококвалифицированного Персонала. Политика компании в отношении сотрудников направлена на непрерывное совершенствование их профессиональных знаний и навыков, предоставляя возможность для дальнейшего профессионального роста, обеспечивающего уверенность в будущем. Достижение стратегических целей компании неразрывно связано с персональными целями наших сотрудников и реализуется через единую систему ценностей, основанных на взаимопонимании, уважении и сотрудничестве;
• мы увеличиваем благосостояние наших сооучредителей. Для этого мы реализуем стоимостное управление, что означает поиск новых рыночных возможностей, непрерывный рентабельный рост, эффективную систему управления, обеспечивающую соответствие реализуемых нами инициатив ожиданиям рынка, целенаправленную работу по приобретению, наращиванию и применению ключевых компетенций, непрерывное повышение качества процессов и продуктов;
• мы уважаем законы ведения бизнеса и придерживаемся принципов добросовестной конкуренции;

- мы уверены, что развитие Общества невозможно без гармонического сочетания экономических, экологических и общественных целей. Свой вклад в развитие современной России мы вносим путем реализации видения и миссии по отношению к нашим Потребителям, Клиентам, Сотрудникам, соучредителям.

5.4. Положение в отрасли

Рынки сбыта  продукции.

Компания работает в Самарской области и других областях Поволжья.

          

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2.

6. АНАЛИЗ  ФИНАНСОВЫХ ДОКУМЕНТОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

6.1. Отчет  по прибыли

 

Отчет по прибыли  представляет собой форму бухгалтерской отчетности, основное назначение которой заключается в характеристике финансовых результатов деятельности предприятия за отчетный период.

Прибыль – это  часть чистого дохода общества, получаемого  предприятием, это важнейший результативный и обобщающий показатель.

Прибыль формируется из следующих источников:

1. От реализации основной продукции (основной вид деятельности);
2. От реализации продукции работ и услуг непромышленного характера (побочная продукция);
3. От внереализационных операций.

Прибыль как  категория рыночных отношений выполняет следующие функции:

• Характеризует экономический эффект, полученный в результате деятельности предприятия;
• Является основным элементом финансовых ресурсов предприятия;
• Является источником формирования бюджетов разных уровней.

 

Таблица 2. Из отчета по прибыли (исходные данные)

Показатели, тыс. д. ед.	2011 год	2012 год
Реализационные  издержки	3700	4000
Административно-управленческие издержки	3500	3700
Производственные  издержки	15000	16000
Издержки по выплате %	300	500
Экстраординарные доходы	500	-
Экстраординарные  расходы	-	700
Выручка от реализации	25000	27000