Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Анализ финансового состояния локомотивного депо

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОГО ТРАНСПОРТА

МИИТ

ВОРОНЕЖСКИЙ ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНЫЙ КОЛЛЕДЖ

ФИЛИАЛ ГОСУДАРСТВЕННОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО

УЧРЕЖДЕНИЯ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ

СООБЩЕНИЯ»

Защищено:

Руководитель:

« » 2010год

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

по дисциплине:

«Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия»

Тема:

«Анализ финансового состояния локомотивного депо»

Руководитель проекта:

Козютенко С.Ю.

Разработала:

Леонова Е.Р.

« » 2010года

Воронеж 2010.

Пояснительная записка.

Железнодорожный транспорт был и остается одним из главных приоритетных отраслей транспорта. Для огромных пространств Российской империи появление этого вида транспорта придало динамику развитию всех сфер жизни государства. Главные преимущества железнодорожного транспорта перед другими видами транспорта: массовость перевозок, надежность, стабильность, круглосуточная работа, круглогодичная работа, железные дороги можно построить и эксплуатировать в любом климатическом поясе. Основной задачей железнодорожного транспорта является – доставка и перевозка сырья, рабочей силы, готовой продукции. Развитие международных отношений (торговые, экономические и др.), развитие политических, культурных отношений.

При помощи транспортной системы обеспечивается развитие следующих принципов характеризующих состояние народного хозяйства: 1.рациональное размещение производственных сил,

2.разделение труда,

3.специализация производства – товар высшего качества.

Особенности отрасли и ее роль

в рыночной экономике страны.

Железные дороги играют решающую роль в осуществлении перевозок важнейших грузов. Эксплуатационная длина российских дорог – 86,0 тыс.км. На предприятиях отрасли работает более 1,3 млн.человек.

По протяжении железнодорожных линий Россия занимает второе место после США, по объему грузооборота – третье место после США и Китая, а по перевозке пассажиров – третье место после Китая и Японии.

Также железнодорожный транспорт играет огромную роль в народно-хозяйственном комплексе России. Российские железные дороги являются одними из крупнейших в мире и обеспечивают 25% мирового грузооборота и 15% мирового пассажирооборота.

Российский железнодорожный транспорт – это системообразующая отрасль экономики нашего государства. От его работы зависит бесперебойная работа всех ее секторов. В этой связи реформа имеет важное значение в поддержании социально – экономической стабильности и обеспечении роста и эффективности экономики в стране.

Транспорт представляет собой:

Самостоятельную отрасль производства, осуществляющую перевозку пассажиров и грузов;
Одно из главных условий развития экономики государства;
Связующее звено между любыми экономическими системами;
Фактор развития цивилизации и роста богатства, усиления могущества страны.

Как самостоятельная отрасль транспорт имеет свою продукцию: т.е. перевозки. Единицы измерения транспортной продукции:

Тонно- километры (грузооборот);
Пассажиро – километры (пассажирооборот);
Тонны (число отправленных тонн груза);
Пассажиры (число отправленных пассажиров).

Особая роль железнодорожного транспорта состоит в развитии транспортной инфраструктуры на направлениях запад – восток, север- юг.

Железнодорожный транспорт всегда способствовал развитию экономики государства.

АФХД – представляет собой самостоятельную экономическую дисциплину и является одним из разделов в системе экономических наук.

Основной целью анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия является вскрытие внутренних резервов и возможности повышения эффективности производства.

В процессе достижения основной цели решаются следующие задачи:

определение базовых показателей для разработки производственных планов и программ на предстоящий период;
повышение научно-экономической обоснованности планов и нормативов;
объективная и всесторонняя оценка выполнения установленных планов и нормативов по объему, структуре и качеству;
определение экономической эффективности использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов;
прогнозирование результатов хозяйствования;
подготовка аналитических материалов для выбора оптимальных управленческих решений.

Исходные данные.

№ п/п

Наименование показателей

Единица измерения

Величина

План

Отчет

Объемные показатели локомотивного депо

Тонно-км брутто

а) грузовое движение

б)пассажирское движение

Локомотиво-км

а) грузовое движение

б) пассажирское движение

Моневровая работа

Локомотиво-км линейные

а) грузовое движение

б) пассажирское движение

Локомотиво-часы маневровой работы

Ремонт локомотивов

ТР – 1

ТР – 2

ТР – 3

ТО – 1

ТО – 2

ТО – 3

Пробег локомотивов между ремонтами

ТР – 1

ТР – 2

ТР – 3

ТО – 1

ТО – 2

ТО – 3

Простой локомотивов в ремонте

ТР – 1

ТР – 2

ТР – 3

ТО – 1

ТО – 2

ТО – 3

млн.

тыс.

тыс.лок-км

км

час.

17570

14200

определить

12710

6140

5180

определить

7780

6350

определить

410

определить

155880

120800

30800

8300

5800

1300

5,5

4,5

7,4

5,0

1,5

17610

14270

определить

12720

6160

5190

определить

7782

6360

определить

415

определить

140800

115800

34700

8250

5920

1230

5,6

4,4

7,5

5,2

1,6

Качественные показатели

Среднесуточный пробег локомотива

Средний вес поезда-брутто

Техническая скорость

Коэффициент пробега во главе поезда

км

тонна

км-час

1400

4450

142

0,9

1380

4500

141

0,91

Стоимость произв-х

фондов

Основные фонды

Оборотные фонды

млн. руб.

18900

956

18950

955

Эксплуатационные расходы

Работа локомотива в грузовом движении

Работа локомотивов в пассажирском движении

Маневровая работа

Экипировка локомотива

Ремонт локомотивов

ТР – 1

ТР – 2

ТР – 3

ТО – 1

ТО – 2

ТО – 3

Всего расходов

млн. руб.

млн.

млн. руб.

4620

1595

20,1

317

705

311

242

355

312

236

определить

4630

1590

318

714

312

243

356

313

237

определить

Труд и заработная плата

Контингент

Фонд заработной платы

чел.

млн. руб.

2300

530

2300

531

Прочие показатели

Норма расхода топлива 10 т-км брутто

Цена 1 тонны топлива

кг

руб.

124

17000

124,2

17000

Раздел 1.

Производственно-техническая характеристика локомотивного депо.

Локомотивное депо – важная отрасль железнодорожного транспорта, призванная обеспечить на должном техническом уровне эксплуатацию, содержание и ремонт локомотивов.

Правовую основу локомотивного депо составляют следующие документы:

Положение о локомотивном депо от 2003 года с последующими изменениями
Положение о внутрихозяйственном расчете локомотивного депо
Устав железной дороги 2003 года
Закон о железнодорожном транспорте от 2003 года
Учетная политика за каждый последующий год
Положение о корпоративной системе оплаты труда работников РЖД от 18.12.2006 г.
Приказы, указы Правительства РФ, Президента РФ, Государственной думы, Советов федерации.
Приказы, указы Президента РЖД, начальников железной дороги, отделения железной дороги и структурных единиц.
Статус локомотивного депо с 2003 года не является юридическим лицом.

2.Техническая характеристика локомотивного депо.

Содержание локомотивов в исправном состоянии, обеспечивает безопасность движения поездов и выполнение объемных и качественных показателей локомотивного депо ж/д в целом.
Обеспечение перевозок квалифицированными локомотивными бригадами.
Производство текущего ремонта и техническ5ого обслуживания в соответствии с действующими правилами и положениями.
Внедрение рациональных режимов, вождение поездов с обязательным положением установленных времен года.
Развитие, содержание в исправном состоянии деповских устройств локомотивного депо.
Неукоснительное выполнение правил технической эксплуатации.
Выполнение приказов, указов выше стоящих органов.
Соблюдение режима экономии.
Внедрение новейших технологий.
Увеличение производительности труда и снижение себестоимости измерителей работ железной дороги.

Производственная структура локомотивного депо.

1.Локомотивное депо.

2.Локомотивные бригады.

3.Пункты экипировки.

4.Пункты технического обслуживания.

5.Лаборатория.

6.Вспомогательный цех.

7. Цех подъемного ремонта.

8.Цех периодического ремонта электровозов

9.Цех периодического ремонта тепловозов

10.Заготовительный цех.

11.Ремонтно-строительная группа.

12.Отделение по ремонту оборудования депо.

13.Инструментальное отделение.

14.Электромашинное отделение.

15.Автотормозное отделение.

16.Электроаппаратное отделение.

17.Акккумуляторное отделение.

18.Отделение топливной аппаратуры.

19Дизиль-агрегатное отделение.

20.Колесно-тележное отделение.

Объемные показатели локомотивного депо.

1.Локомотиво-км линейного пробега по видам тяги и по видам движения.

2.Поездо-км по видам тяги и по видам движения.

3.Тонно-км брутто по видам тяги и по видам движения.

4.Локомотиво-км общие.

5.Вспомогательный пробег локомотивного депо.

6. Программы ремонта по каждому виду.

7.План эксплуатационных расходов по элементам затрат.

8.Контингент работников по основной деятельности ж/д в том числе по эксплуатации и подсобно-вспомогательной деятельности, строительство, капитальный ремонт,

9.Фонд оплаты труда по основной деятельности и по эксплуатации, подсобно-вспомогательной деятельности, капитальному ремонту и строительству.

10.Темп роста производительности труда.

11.Выручка от подсобно-вспомогательной деятельности.

12.Лимит производственных запасов.

Качественные показатели локомотивного депо.

1.Вес поезда-брутто по видам тяги

2.Техническая скорость чистого движения без простоя на промежуточных станциях.

3.Среднесуточный пробег локомотива.

4.Оборот локомотива – время, затраченное локомотивом на обслуживание одной пары поездов от основного до оборотного депо и обратно.

5.Среднесуточная производительность локомотивов.

6.Количество тонно-км брутто

7.Фонд заработной платы.

8.Численность работающего контингента.

9.Производительность труда.

Показатели труда и заработной платы.

1.Количество тонно-км брутто.

2.Фонд заработной платы.

3.Численность работающего контингента.

4.Производительность труда.

5.Средняя заработная плата одного работающего.

6.Соотношение между ростом производительности труда и заработной платой.

7.Напряженность плана, характеризуется долей увеличения производительности труда в выполнении объемного показателя.

Эксплуатационные расходы.

1.Всего в том числе зависящие и независящие от объема работы.

2.Эксплуатационные расходы по видам тяги и по видам движения.

3.Структура эксплуатационных расходов по элементам затрат:

заработная плата
амортизационные отчисления
на электричество
на топливо
прочие материальные затраты
отчисления на соц. страхование
прочие.

Показатели использования основных и оборотных фондов.

Фондоотдача.

1.Фондоотдача по приведенным тонно-км – это отношение приведенных тонно-км к стоимости основных фондов.

2.Фондоотдача по доходам – это отношение суммы доходов к стоимости основных фондов.

3.Фондоотдача по прибыли – это отношение суммы балансовой прибыли к стоимости основных фондов.

Фондоемкость.

Фондоемкость – это отношение стоимости основных фондов к сумме приведенных тонно-км.

Фондовооруженность.

Фондовооруженность – это отношение стоимости основных фондов к численности работающего контингента.

Бюджетирование.

1.Бюджет продаж.

2.Бюджет запасов.

3.Бюджет закупок.

4.Бюджет затрат.

5.Бюджет производства.

6.Бюджет движения.

7.Бюджет денежных средств.

Раздел 2.

Расчет объемных показателей локомотивного депо.

Исходные данные.

№ п/п

Наименование показателей

Единица измерения

Величина

План

Отчет

Объемные показатели локомотивного депо

Тонно-км брутто

а) грузовое движение

б)пассажирское движение

Локомотиво-км

а) грузовое движение

б) пассажирское движение

Маневровая работа

Лок-км линейные

а) грузовое движение

б) пассажирское движение

Лок-часы маневровой работы

Ремонт локомотивов

ТР – 1

ТР – 2

ТР – 3

ТО – 1

ТО – 2

ТО – 3

Пробег локомотивов между ремонтами

ТР – 1

ТР – 2

ТР – 3

ТО – 1

ТО – 2

ТО – 3

Простой локомотивов в ремонте

ТР – 1

ТР – 2

ТР – 3

ТО – 1

ТО – 2

ТО – 3

млн.

тыс.

тыс.лок-км

тыс.лок-час.

км

час.

17570

14200

определить

12710

6140

5180

определить

7780

6350

определить

410

определить

155880

120800

30800

8300

5800

1300

5,5

4,5

7,4

5,0

1,5

17610

14270

определить

12720

6160

5190

определить

7782

6360

определить

415

определить

140800

115800

34700

8250

5920

1230

5,6

4,4

7,5

5,2

1,6

2.1.Расчет тонно-километров брутто пассажирского движения.

ΣQбр. п.д.= ΣQбр всего - ΣQбр. г.д.

План ΣQбр. п.д. =17570*10 – 14200*10= 3370*10 (т-км брутто)

Отчет ΣQбр. п.д.=17610*10 – 14270*10= 3340*10 (т-км брутто)

2.2. Расчет локомотиво-километров маневровой работы, по формуле:

ΣMSм.р.=ΣMt*5

План ΣMSм.р.=410*10*5=2050*10 (локомотиво-км)

Отчет ΣMSм.р=415*10*5=2075*10 (локомотиво-км)

2.3. Расчет локомотиво-километров линейного пробега пассажирского движения, по формуле:

ΣMSлин.п.д.=ΣMSвсего- ΣMSлин.г.д.

План ΣMSлин.п.д.=7780*10-6350*10=1430*10 (лок-км)

Отчет ΣMSлин.п.д.=7782*10-6360*10=1422*10 (лок-км)

2.4. Расчет программы ремонта локомотивов.

Примечание:

капитальный ремонт первого объема локомотивов условно принимаем за 5 локомотивов.
капитальный ремонт второго объема условно принимаем за 3 локомотива.

2.4.1. Программа ремонта локомотивов ТР-3 определяется по формуле:

Nтр-3= (ΣMSобщ./αтр-3) – Nкр-1 – Nкр-2

План Nтр-3= (12710*10/155800) -5-3=73 (лок.)

Отчет Nтр-3= (12720*10/140800) -5-3=82 (лок.)

2.4.2 Расчет программы локомотивов ТР-2.

Программа ремонта локомотивов ТР-2 определяется по формуле:

Nтр-2=(ΣMSобщ./αтр-2) - Nкр-1 – Nкр-2 – Nкр-3.

План Nтр-2=(12710*10/120800) -5-3-73=24 (лок.)

Отчет Nтр-2=(12720*10/115800) -5-3-82=20 (лок.)

2.4.3. Расчет программного ремонта локомотивов ТР-1.

Программа ремонта локомотивов ТР-1 определяется по формуле:

Nтр-1=( ΣMSобщ./αтр-1) - Nкр-1 – Nкр-2 –Nтр-3-Nтр-2

План Nтр-1=(12710*10/30800) -5-3-73-24=308 (лок.)

Отчет Nтр-1=(12720*10/34700) -5-3-82-20=256(лок.)

2.4.4. Расчет программного ремонта локомотивов ТО-3.

Программа ремонта локомотивов ТО-3 определяется по формуле:

Nто-3=(ΣMSобщ./αто-3) - Nкр-1 – Nкр-2 – Nтр-3 - Nтр-2 - Nтр-1

План Nто-3=(12710*10/8300) -5-3-73-24-308=1118 (лок.)

Отчет Nто-3=(12720*10/8250) -5-3-82-20-256=1176 (лок.)

2.4.5 Расчет программного ремонта локомотивов ТО-2.

Программа ремонта локомотивов ТО-2 определяется по формуле:

Nто-2=( ΣMSобщ./αто-2) - Nкр-1 – Nкр-2 – Nтр-3 - Nтр-2 - Nтр-1 - Nто-3

План Nто-2=(12710*10/5800) -5-3-73-24-308-1118=660 (лок.)

Отчет Nто-2=(12720*10/5920) -5-3-82-20-256-1176=607 (лок.)

2.4.6 Расчет программного ремонта локомотивов ТО-1.

Программа ремонта локомотивов ТО-1 определяется по формуле:

Nто-1=( ΣMSобщ./αто-1) - Nкр-1 – Nкр-2 – Nтр-3 - Nтр-2 - Nтр-1 - Nто-3 - Nто-2

План Nто-1=(12710*10/1300) -5-3-73-24-308-1118-660=7586 (лок.)

Отчет Nто-1=(12720*10/1230) -5-3-82-20-256-1176-607=8192 (лок.)

Аналитическая таблица.

№ п/п	Наименование показателей	Единица измерения	Условное обозначение	План	Отчет	% выполнения	Откл.
	Объемные показатели локомотивного депо
1	Тонно-км брутто	млн.	ΣQбрS	17570	17610	100,2	+40
	а)грузовое движение	млн.	ΣQбрS	14200	14270	100,5	+70
	б)пассажирское движение	млн.	ΣQбрS	3370	3340	99,1	-30
2	Локомотиво-км	тыс.	ΣMS	12710	12720	100	+10
	а)грузовое движение	тыс.	ΣMS	6140	6160	100,3	+20
	б)пассажирское движение	тыс.	ΣMS	5180	5190	100,2	+10
3	Маневровая работа	тыс.	М.Р.	2050	2075	101.2	+25
4	Лок-км линейные	тыс.лок-км	ΣMSлин.	7780	7782	100	+2
	а)грузовое движение	тыс.лок-км	ΣMSлин.	6350	6360	100,1	+10
	б)пассажирское движение	тыс.лок-км	ΣMSлин.	1430	1422	99,4	-8
5	Лок-часы маневровой работы	час.		410	415	101.2	+5
6	Ремонт локомотивов
	ТР-1	-	-	308	256	83,1	-52
	ТР-2	-	-	24	20	83,3	-4
	ТР-3	-	-	73	82	112,3	+9
	ТО-1	-	-	7586	8192	108	+606
	ТО-2	-	-	660	607	92	-53
	ТО-3	-	-	1118	1176	105,1	+58
7	Пробег локомотивов между ремонтами
	ТР-1	км	-	155880	140800	90,3	-15080
	ТР-2	км	-	120800	115800	95,9	-5000
	ТР-3	км	-	30800	34700	112,7	+3900
	ТО-1	км	-	8300	8250	99,4	-50
	ТО-2	км	-	5800	5920	102	+120
	ТО-3	км	-	1300	1230	94,6	-70
8	Простой локомотивов в ремонте
	ТР-1	час.	-	5,5	5,6	101.8	+0,1
	ТР-2	час.	-	4.5	4,4	97,8	-0,1
	ТР-3	час.	-	34	35	102,3	+1
	ТО-1	час.	-	7,4	7,5	101.3	+0,1
	ТО-2	час.	-	5,0	5,2	104	+0,2
	ТО-3	час.	-	1,5	1,6	106,7	+0.1

Выводы: тонно-км брутто пассажирского движения уменьшились на 30, для данного локомотивного депо это отрицательный результат, маневровая работа увеличилась на 25, что является положительным результатом в данном локомотивном депо, локомотиво-км линейные снизились на 8, что является отрицательным результатом так как этот показатель должен увеличиваться.

Программа ремонта уменьшилась в ТР-2 на 4, в ТР-1 на 52, в ТО-2 на 53 – это отрицательный показатель, а в остальных случаях программа ремонта увеличилась.

Предложения: руководству следует проводить как можно больше мероприятий, для увеличения тонно-км брутто. Маневровой работы и других показателей, что приведет к бесперебойной работе локомотивного депо.

Повысить уровень квалификации рабочего контингента.

Внедрить новые прогрессивные технологии.

Раздел 3.

Анализ качественных показателей локомотивного депо.

Исходные данные.

№ п/п

Наименование показателей

Единица измерения

Величина

План

Отчет

Качественные показатели

Среднесуточный пробег локомотива

Средний вес поезда-брутто

Техническая скорость

Коэффициент пробега во главе поезда

Тонно-км брутто

км

тонна

км-час

млн

1400

4450

142

0,9

17570

1380

4500

141

0,91

17610

Примечание:

Условно принимаем участковую скорость: по плану 40 км в час, по отчету 42 км в час.
Время простоя в основном депо – 2 часа, время простоя в оборотном депо – 1 час.

3.1. Расчет среднесуточной производительности поездного локомотива.

Среднесуточная производительность – это тонно-км брутто, приходящиеся в среднем на 1 локомотив в сутки.

Среднесуточная производительность рассчитывается по формуле:

Пл.=Qбр*S*К

Где Qбр- средний вес поезда, S-среднесуточный пробег локомотива, К-коэффициент пробега во главе поезда.

План Пл.=4450*1400*0,9=5607*10

Отчет Пл.=4500*1380*0,91=5651,1*10

3.2.Анализ показателей среднесуточной производительности локомотива. Этот анализ проводится по формулам:

Δ Пл.= Пл.факт - Пл.план.

Δ Пл.=5651,1 – 5607=44,1

1. Δ Пл.=( Qбрфакт – Qбрплан) * Sпл* К

Δ Пл.=(5651,1*10³ -5607*10³)=44,1*10³

Δ Пл.= Qбрфакт*( Sф-Sп)*Кпл.

Δ Пл.=4450*(1380-1400)*0,9=-80100

Δ Пл.= Qбрфакт* Sф(Кфакт-Кплан)

Δ Пл.=4500*1380(0,91-0,9)=61200

Выводы: Среднесуточная производительность уменьшилась, тем самым отрицательно повлияла на производительность труда. Увеличение веса поезда положительно повлияло на производительность труда, коэффициент увеличился, что тоже является положительным результатом.

3.3.Анализ среднесуточного пробега локомотива.

Примечание:

1.условно принимаем оборот локомотива по плану 12,5 суток, а по отчету 12.2 суток.

3.3.1. Расчет тягового плеча по формуле:

L=Sл*Oл/48.

Где Sл – среднесуточный пробег локомотива

Oл – оборот локомотива.

L=1400*12,5/48=365 по плану

L=1380*12.2/48=351 по отчету

3.3.2 Анализ среднего пробега локомотива проводится по формуле:

Sл=48*L/O

ΔS=48*( Lф-Lп)/ Oп

ΔS=48*(351-365)/12,5=-54

ΔS=48* Lф/ Oф – 48* Lф/ Oп

ΔS=48*351/12,2 – 48*351/12,5= 1382 – 1348=34

ΔS= -54+34=-20

Выводы: среднесуточный пробег по отчету меньше, чем по плану на 20 км,

что является отрицательным показателем. На уменьшение среднесуточного пробега повлиял оборот локомотива, который по плану больше чем по факту на 0,3.

3.4.Расчет рабочего парка локомотивов по формуле:

П.=ΣQбр*S/П*Т

П.=17570*10⁶/5607*10³ *365=9

П.=17610*10⁶/5651,1*10³ *365=8

3.5.Расчет недостатка или (избытка) в рабочем парке локомотивов за счет снижения или (увеличения) среднесуточной производительности локомотива.

ΔП= 17610*10³/5651,1*365 - 17610*10³/ 5607*365=8-9=-1.

Аналитическая таблица.

№ п/п	Наименование показателей	Единица измерения	Условное обозначение	План	Отчет	% выполнения	Откл.
1	Среднесуточный пробег локомотива	км.	Sл.	1400	1380	98,6	-20
2	Средний вес поезда-брутто	тонна	Qбр	4450	4500	101,1	+50
3	Техническая скорость	км-час	Т	142	141	99,3	-1
4	Коэфф. Во главе поезда	-	-	0,9	0,91	101,1	+0,01
5	Тонно-км брутто	млн.	ΣQбрS	17570	17610	102,2	+40

Анализ финансового состояния локомотивного депо 📙 Курсовая → 🆔 21583