Анализ финансового состояния на предприятии

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ ……………………………………………………………………..2-4

1 ТЕОРИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РАЗРАБОТКИ  ФИНАНСОВОЙ ПОЛИТИКИ НА ПРЕДПРИЯТИИ …………………………………………5-17

1.1 Цели финансовой политики на предприятии……………………………5-7

1.2 Организация  системы финансового планирования  деятельностью предприятия …………………………………………………………………...7-11

1.3 Основные направления  разработки финансовой политики  на предприятии …………………………………………………………………………………11-17

2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ            ООО  «РЕГИОНСТРОЙСЕРВИС» …………………………………………18-32

2.1Общая  характеристика предприятия ООО «РегионСтройСервис»  ……………………………………..…………………………………………..18-21

2.2 Анализ финансового состояния на предприятии                                                             ООО «РегионСтройСервис» ………………………………………………..22-27

3 МЕРОПРИЯТИЯ  ПО  СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ФИНАНСОВОГО  ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ………………………………….33-36

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………37-38

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………………..39-40

ПРИЛОЖЕНИЕ 

Введение 

Финансы занимают особое место в экономических  отношениях. Их специфика проявляется  в том, что они всегда выступают  в денежной форме, имеют распределительный  характер и отражают формирование и  использование различных видов  доходов и накоплений субъектов хозяйственной деятельности сферы материального производства, государства и участников непроизводственной сферы.

      Задача  предприятия  состоит в том,  чтобы осваивать новые рынки, удовлетворять потребности  клиентов.  Одновременно  она является и  задачей руководства,  менеджмента. Успехи и неудачи предприятия - это  в первую очередь успехи и неудачи  менеджмента. Если предприятие работает плохо,  нерентабельно, его новый  хозяин меняет не рабочих,  а руководство. Итак, менеджмент означает организацию  работы  коллектива.  Работу на предприятии  следует организовывать с таким  расчетом,  чтобы она  в  максимальной степени  соответствовала  потребностям  сотрудников  и позволяла активизировать их работу  и  повысить  ее  эффективность. Принимая  любые  решения,  менеджеры  должны  постоянно иметь в виду не только  высокую  рентабельность  фирмы,  но  и проблемы существования  своих сотрудников,  а также  потребителей, ради которых фирма  существует и удовлетворение потребностей которых реально обусловливает необходимость функционирования фирмы и работы ее менеджеров.  Любое принимаемое решение должно в длительной перспективе свидетельствовать об экономической пользе предприятия.  Ну, а то, что дает хорошие результаты только в данный момент времени и на ближайшее будущее,  а в отдельном периоде ставит существование предприятия под угрозу, следует расценивать как ошибочное т.е  обеспечение существования фирмы на рынке можно считать главной задачей менеджмента. В связи с этим стратегическому управлению в его работе придается большое значение.

.

Финансы предприятий, будучи частью общей, системы финансовых отношений, отражают процесс образования, распределения и использования  доходов на предприятиях различных  отраслей народного хозяйства и  тесно связаны с предпринимательством, поскольку предприятие является формой предпринимательской деятельности.

В современных  условиях рыночных отношений возникает  объективная необходимость финансового  планирования. Без финансового планирования невозможно добиться настоящих результатов  на рынке.

Актуальность  курсовой работы заключается в том, что целью разработки финансовой политики предприятия является построение эффективной системы управления финансами, направленной на достижение стратегических и тактических целей  его деятельности.

Однако все  эти аспекты деятельности предприятия, отраженные в финансовом, налоговом  и управленческом типах учета, поддаются  управлению с помощью методов, наработанных мировой практикой, совокупность которых  и составляет систему управления финансами.

Цель курсовой работы состоит в исследовании финансовой политики предприятия, как инструмента, необходимого для управления финансами  предприятия.

Исходя из поставленной цели, в курсовой работе поставлены следующие задачи:

- рассмотреть  теоретические основы финансовой  политики на предприятии;

- провести анализ  финансовой политики предприятия на примере ООО «РегионСтройСервис»

- предложить  мероприятия по совершенствованию  финансового планирования на  предприятии.

Объектом исследования в курсовой работе является ООО «РегионСтройСервис». ООО «РегионСтройСервис» занимается строительной деятельностью: ремонт муниципальных сооружений, жилых домов и различным видом строительства.

Предметом исследования является финансовая политика предприятия  и изучение основных направлений  разработки финансовой политики в современном  предприятии.

Курсовая работа состоит из введения, первой главы  – теоретической, второй главы –  аналитической, третьей главы, заключения, списка использованной литературы и  приложений.

1 Теоретические основы  разработки финансовой политики на предприятии 

1.1 Цели финансовой  политики на предприятии 

Любое предприятие  для осуществления своих функций  и достижения определенных социально-экономических  задач использует финансы. Важную роль в реализации поставленных целей  играет финансовая политика. Через  финансовую политику, являющуюся составной  частью экономической политики предприятия, осуществляется воздействие финансов на экономическое и социальное развитие предприятие.

Таким образом, финансовая политика – это особая сфера деятельности предприятия, направленная на мобилизацию финансовых ресурсов, их рациональное распределение и  эффективное использование для  осуществления предприятием его  функций.

Предприятие является главным субъектом проводимой финансовой политики. Оно разрабатывает стратегию  основных направлений финансового  развития на перспективу, определяет тактику  действий на предстоящий период, определяет средства и пути достижения стратегических задач.

Финансовая стратегия  – долговременный курс финансовой политики, рассчитанный на длительную перспективу и предусматривающий  решение, как правило, крупномасштабных задач.

Финансовая политика – это методы решения финансовых задач на важнейших участках финансовой стратегии. Стратегия и тактика финансовой политики взаимосвязаны.

Предприятия, являясь  хозяйствующими субъектами, располагают  собственными финансовыми ресурсами  и вправе определять свою финансовую политику.

Финансовая политика предприятия – это совокупность методов управления финансовыми  ресурсами предприятия, направленных на формирование, рациональное и эффективное  использование финансовых ресурсов.

Предприятия должны на деле стать подлинно устойчивыми  в финансовом отношении, эффективно действующими по законам рынка хозяйствующими структурами.

Целью разработки финансовой политики предприятия является построение эффективной системы  управления финансами, направленной на достижение стратегических и тактических  целей предприятия.

Стратегическими задачами при разработке финансовой политики на предприятии являются:       

 оптимизация  структуры капитала и обеспечение  финансовой устойчивости предприятия;        

 максимизация  прибыли;       

 достижение  прозрачности (не секретности) финансово-экономической  деятельности предприятия;       

 обеспечение  инвестиционной привлекательности  предприятия;       

 использование  предприятием рыночных механизмов  привлечения финансовых средств  (коммерческие кредиты, бюджетные  кредиты на возвратной основе, выпуск ценных бумаг и др.)

Тактические финансовые задачи индивидуальны для каждого  предприятия. Они вытекают из стратегических задач, налоговой политики, возможностей использования прибыли предприятия  на развитие производства и т. п.

Одним из основных направлений развития финансовой политики предприятия является разработка учетной  политики предприятия. 

1.2 Организация системы  финансового планирования  деятельностью предприятия 

Планирование  деятельности предприятий является важной предпосылкой свободного производства и предпринимательства, распределения  и потребления ресурсов и товаров. С переходом к новым условиям хозяйствования предприятие обрело возможность самостоятельно планировать  свою деятельность, оценивать ее результаты, распределять ресурсы, предвидеть неблагоприятные  ситуации, анализировать возможные  риски, предусматривать меры по их снижению.

Сущность внутрифирменного планирования в рыночной экономике  заключается в научном обосновании  целей развития, форм хозяйственной  деятельности, выборе наилучших способов их осуществления, выполнения работ  и оказания услуг и установления таких показателей их производства, распределения и потребления, которые  при полном использовании ограниченных производственных ресурсов могут привести к достижению прогнозируемых результатов.

Финансовое планирование является составной частью внутрифирменного планирования и финансового механизма  управления. Последний представляет собой систему действий финансовых рычагов, выражающуюся в организации, планировании и стимулировании использования  финансовых ресурсов, и структурно состоит из пяти взаимосвязанных  элементов: финансовый метод, финансовый рычаг, правовое, нормативное и информационное обеспечение.

Под планированием, как правило, понимается процесс  разработки и принятие целевых установок  в количественном и качественном выражении, определение путей их наиболее эффективного достижения. Финансовое планирование призвано соизмерять намечаемые затраты для осуществления деятельности с реальными возможностями, достигая материально-финансовой сбалансированности; увязывать все экономические  показатели работы предприятия, основные разделы внутрифирменного плана. Оно  оказывает воздействие на все  стороны деятельности хозяйствующего субъекта посредством выбора объектов финансирования, направлений использования  финансовых средств, тем самым способствуя  рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов. По сути, это управление процессами создания, распределения и использования  финансовых ресурсов на предприятии, реализующееся  в детализированных финансовых планах.

Использование финансового планирования на российских предприятиях ограничивается действием  ряда факторов: высокой степенью неопределенности на российском рынке, связанной с  глобальными изменениями во всех сферах общественной жизни; незначительной долей предприятий, располагающих  финансовыми возможностями для  осуществления серьезных финансовых разработок; отсутствием эффективной  нормативно-правовой базы отечественного бизнеса.

В этих условиях эффективное финансовое планирование доступно лишь крупным компаниям, обладающим значительными средствами для привлечения  высококвалифицированных специалистов, способных вести широкомасштабную плановую работу.

Процесс финансового  планирования включает несколько этапов. Вначале анализируются финансовые показатели за предыдущий период. Затем составляются: прогнозы баланса, отчета о прибылях и убытках, движения денежных средств, осуществляется прогнозирование последствий текущих решений. Далее уточняются и конкретизируются прогнозные финансовые документы посредством составления текущих финансовых планов, т. е. обосновывается выбранный вариант из ряда возможных решений. На последнем этапе осуществляется оперативное планирование.

Главная цель финансового  планирования - определение возможных  объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе планирования финансовых показателей, целесообразных направлений их расходования в плановом периоде.

Эффективность финансового планирования зависит  от ряда условий. Прежде всего, финансовые планы должны быть составлены на основе точных прогнозов динамики определяющих факторов. При этом прогнозирование  может основываться на исторической информации либо полученной на основе использования аппарата математической статистики, результатов моделирования, экспертных оценок и т. д.

Основными задачами финансового планирования на предприятии  являются: обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами; определение  направлений эффективных вложений капитала, оценка его использования; выявление внутрихозяйственных  резервов увеличения прибыли; рационализация отношений с бюджетами, банками, страховыми компаниями и организациями; соблюдение интересов акционеров и  других инвесторов; контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

В основе финансового  планирования лежат такие технологические  принципы, как приобретение текущих  активов (оборотных средств), которое  осуществляется за счет краткосрочных  источников, а для проведения модернизации парка оборудования следует привлекать долгосрочные источники финансирования; постоянная потребность в рабочем  капитале в прогнозируемом балансе  предприятия сумма оборотных  средств, превышающая сумму его  краткосрочных задолженностей (определенная часть оборотных средств должна финансироваться из долгосрочных источников, что снижает риск появления дефицита оборотных средств); избыток денежных средств. В случае, когда он превышает  некоторое пороговое значение, можно  прибегнуть к покупным высоколиквидным ценным бумагам.

Финансовое планирование подразделяется на перспективное, текущее (годовое) и оперативное. Перспективное, охватывающее период до трех лет (может меняться в зависимости oт экономической стабильности, возможностей прогнозирования), определяет важнейшие показатели, пропорции, темпы расширенного воспроизводства. Оно включает разработку финансовой стратегии и прогнозирование финансовой деятельности.

Финансовая стратегия  включает определение долгосрочных целей финансовой деятельности и  выбор эффективных способов их достижения. Цели финансовой стратегии должны быть подчинены общей стратегии развития и направлены на максимизацию рыночной стоимости предприятия.

Период реализации стратегии зависит от ряда факторов, к основным из которых относятся динамика макроэкономических процессов, тенденции развития отечественного и мировых финансовых рынков, отраслевая принадлежность и специфика производственной деятельности предприятия, факторы риска.

В соответствии с финансовой стратегией определяется финансовая политика предприятия по конкретным направлениям финансовой деятельности: налоговому, амортизационному, дивидендному, эмиссионному и т. д. 

1.3 Основные направления  разработки финансовой  политики на предприятии 

К основным направлениям разработки финансовой политики предприятия  относятся:

- анализ финансово-экономического  состояния предприятия;

- разработка  учетной и налоговой политики;

- выработка кредитной  политики предприятия;

- управление  оборотными средствами, кредиторской  и дебиторской задолженностью;

- управление  издержками, включая выбор амортизационной политики.

Значение анализа  финансово-экономического состояния  предприятия трудно переоценить, поскольку  именно он является той базой, на которой  строится разработка финансовой политики предприятия. Анализ опирается на показатели квартальной и годовой бухгалтерской  отчетности. Предварительный анализ осуществляется перед составлением бухгалтерской и финансовой отчетности, когда еще имеется возможность  изменить ряд статей баланса, а также  для составления пояснительной  записки к годовому отчету. На основе данных итогового анализа финансово-экономического состояния осуществляется выработка  почти всех направлений финансовой политики предприятия, и от того, насколько качественно он проведен, зависит эффективность принимаемых управленческих решений. качество самого финансового анализа зависит от применяемой методики, достоверности данных бухгалтерской отчетности, а также от компетентности лица, принимающего управленческое решение в области финансовой политики.

.

В то же время  следует постоянно повышать квалификацию работников, ответственных за принятие управленческих решений как в  области финансового планирования и формирования бюджетов предприятия  и его структурных подразделений, так и в других областях деятельности предприятия. При этом основное внимание следует уделить не столько методам  финансового анализа, сколько способам анализа его результатов и  методам выработки управленческого решения.

Основными компонентами финансово-экономического анализа  деятельности предприятия являются:

- анализ бухгалтерской  отчетности;

- горизонтальный  анализ;

- вертикальный  анализ;

- трендовый анализ;

- расчет финансовых коэффициентов.

Анализ бухгалтерской  отчетности представляет собой изучение абсолютных показателей, представленных в бухгалтерской отчетности.

В процессе анализа  бухгалтерской отчетности определяются состав имущества предприятия, его  финансовые вложения, источники формирования собственного капитала, оцениваются  связи с поставщиками и покупателями, определяются размер и источники  заемных средств, оцениваются объем  выручки от реализации и размер прибыли.

При этом следует  сравнить фактические показатели отчетности с плановыми (сметными) и установить причины их несоответствия.

Горизонтальный  анализ состоит в сравнении показателей  бухгалтерской отчетности с показателями предыдущих периодов.

Наиболее распространенными  методами горизонтального анализа  являются:

- простое сравнение  статей отчетности и анализ  их резких изменений;

- анализ изменений  статей отчетности в сравнении  с изменениями других статей. При этом особое внимание следует  уделять случаям, когда изменение  одного показателя по экономической  природе не соответствует изменению  другого показателя.

Вертикальный  анализ проводится в целях выявления  удельного веса отдельных статей отчетности в общем итоговом показателе и последующего сравнения результата с данными предыдущего периода.

Трендовый анализ основан на расчете относительных  отклонений показателей отчетности за ряд лет от уровня базисного  года.

При проведении анализа следует учитывать различные  факторы, такие как эффективность  применяемых методов планирования, достоверность бухгалтерской отчетности, использование различных методов  учета (учетной политики), уровень  диверсификации деятельности других предприятий, статичность используемых коэффициентов.

Показатели, рекомендуемые  для аналитической работы (для  разработки финансовой политики особое значение имеет выбор системы  показателей, поскольку они являются основой для оценки деятельности предприятия внешними пользователями отчетности, такими как инвесторы, акционеры  и кредиторы:

- общий коэффициент  покрытия;

- коэффициент  срочной ликвидности;

- коэффициент  ликвидности при мобилизации  средств;

- соотношение  заемных и собственных средств;

- коэффициент  обеспеченности собственными средствами;

- коэффициент  маневренности собственных оборотных  средств;

- рентабельность  чистых активов по чистой прибыли

- рентабельность  реализованной продукции;

- коэффициент  оборачиваемости оборотного капитала;

- коэффициент  оборачиваемости собственного капитала. 

.

Информационной  базой для проведения углубленного финансового анализа служит бухгалтерский  баланс, отчет о прибылях и убытках  и некоторые формы бухгалтерского учета предприятия.

Разработка учетной  политики как системы методов  и приемов ведения бухгалтерского учета обязательного для всех предприятий в соответствии с  Положением по бухгалтерскому учету “Учетная политика предприятия” (ПБУ 1/94), утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 июля 1994 г. № 100 “Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету “Учетная политика предприятия” (зарегистрировано в Минюсте России 8 августа 1994 г., рег. № 658).

В связи с  этим целесообразно на основании  проведенного анализа финансово-экономического состояния просчитать варианты тех  или иных положений учетной политики, поскольку от принятых в этой части  решений напрямую зависит количество и суммы перечисляемых налогов  в бюджет и внебюджетные фонды, структуры  баланса, значения ряда ключевых финансово-экономических показателей.

При определении  учетной политики у предприятия  существует выбор, который касается, главным образом, методов списания сырья и материалов производства, вариантов списания малоценных и  быстроизнашивающихся предметов, методов  оценки незавершенного производства, возможности применения ускоренной амортизации, варианты формирования ремонтных  и страховых фондов и т.д.

Наибольший эффект оптимизации учетной политики дает на этапе маркетинговых исследований конкретных видов продукции, планирование новых производств и участков, технологических схем и создание новых структур.

В целях выработки  кредитной политики предприятия  рекомендуется провести анализ структуры  пассива баланса и уровень  соотношения собственных и заемных  средств.

На основании  этих данных предприятие решает вопрос о достаточности собственных  оборотных средств либо об их недостатке. В последнем случае принимается решение о привлечении заемных средств, просчитывается эффективность различных вариантов.

В отдельных  случаях предприятию целесообразно  брать кредиты и при достаточности  собственных средств, так как  рентабельность собственного капитала повышается в результате того, что  эффект вложения средств может быть значительно выше, чем процентная ставка.

Принимая решение  о привлечении заемных средств, предприятию целесообразно составить  план их возврата, рассчитать за период кредита процентную ставку и определить суммы процентов по данному кредитному договору, а также источники их выплаты с учетом порядка и  условий налогообложения прибыли. Следует также учитывать порядок  налогообложения курсовых разниц в том случае, если кредит взят в валюте.

Управление оборотными средствами (денежными средствами), дебиторской задолженностью, кредиторской задолженностью, начислениями и другими  средствами краткосрочного финансирования (кроме производственных запасов), а  также решение вопросов по этим проблемам  требует значительного количества времени, и на этом направлении наиболее ярко проявляется основная проблема управления финансами: выбор между  рентабельностью и вероятностью неплатежеспособности (стоимость активов  предприятия становится меньше его  кредиторской задолженности).

Большую роль при  формировании финансовой политики предприятия  играет выбор амортизационной политики. Предприятие может применить  метод ускоренной амортизации, увеличивая тем самым издержки, произвести переоценку основных фондов с учетом рыночной стоимости либо по рекомендуемым  коэффициентам, что опять повлияет на издержки производства, на сумму  налога на имущества, а, следовательно, на уровне внереализационных расходов. Кроме того, сумма амортизации влияет и на налогооблагаемую прибыль предприятия.

Информационной  базой для расчетов по определению затрат и разработке амортизационной политики является бухгалтерские группировочные ведомости по учету затрат, журналы-ордера, отчеты структурных подразделений

2 Анализ существующей  финансовой политики на предприятии «ООО РегионСтройСервис» 

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО      «РегионСтройСервис» 
 

Название  предприятия: Общество с ограниченной ответственностью «РегионСтройСервис»

Адрес предприятия: Россия, свердловская область, город Нижний Тагил, ул. Свердлова, д. 17

Почтовый  индекс: 620000

тел./факс:(83435)-463694

Руководитель  предприятия: Плотников Анатолий Владимирович  
Банковские реквизиты:

ИНН-006623042345

КПП-662301001

Р/с

Код по ОКАТО-65476000000

Код по ОКВЭД-45.21

Код по ОКПО-82809576

Организационно-правовая форма: Общество с ограниченной ответственностью.

Организация ООО «РегионСтройСервис» начала свою деятельность в 2007г.  и специализируется на разных видах ремонтных работ муниципальных учреждений.

За 5 лет  своей работы строительная компания выполнила множество заказов  на оказание строительных услуг.

Основным  видом экономической деятельности  ООО «РегиоСтройСервис» является:

-Производство  общестроительных работ

Дополнительный  вид экономической деятельности:

-Устройство  покрытий зданий и сооружений 

-Строительство  дорог, аэродромов спортивных  сооружений 

-Строительство  водных сооружений 

-Производство  прочих строительных работ

-Производство  электромонтажных работ

-Производство  столярных и плотничных работ