Анализ финансового состояния организации. 12

Курсовая  работа

ТЕМА: «Анализ финансового  состояния организации» 

 

ОГЛАВЛЕНИЕ 

Введение……………………………………………………………………………

1. Оценка экономического и финансового потенциала организации

(наименование)………………………………………………………………… …

    1.1. Краткая характеристика объекта исследования…………………………

    1.2. Анализ имущества организации и источников его формирования…….

    1.3. Оценка ликвидности и платежеспособности организации.…………….

    1.4. Оценка финансовой устойчивости организации.………………………..

2. Оценка результативности финансово-хозяйственной деятельности..……….

организации (наименование)………………………………………………………

    2.1. Оценка деловой активности (эффективности текущей деятельности)…

    2.2. Анализ прибыли и рентабельности……………………………………….

3. Оценка  вероятности банкротства организации (наименование)……………..

    3.1. Определение удовлетворительности структуры баланса организации...

    3.2. Оценка вероятности банкротства с использованием моделей

    многомерного дискриминантного анализа……………………………..…….

4. Рекомендации по улучшению финансового состояния организации

(наименование)……………………………………………………………………..

Заключение………………………………………………………………………….

Список  использованных источников……………………………………………...

ПРИЛОЖЕНИЕ  А. Бухгалтерский баланс организации  на 31.12.2009 г……….

ПРИЛОЖЕНИЕ  Б. Бухгалтерский баланс организации  на 31.12.2010 г……….

ПРИЛОЖЕНИЕ  В. Отчет о прибылях и убытках  организации за 2009 г……....

ПРИЛОЖЕНИЕ  Г. Отчет о прибылях и убытках  организации за 2010 г……....

 

ВВЕДЕНИЕ 

     Актуальность  темы курсовой работы (3 – 4 абзаца).

     Цель  курсовой работы – оценка финансового состояния организации и разработка рекомендаций по его улучшению.

     Для достижения поставленной цели в курсовой работе были поставлены и решены следующие  задачи:

  • оценить экономический и финансовый потенциал организации;
  • проанализировать результативность финансово-хозяйственной деятельности организации;
  • осуществить оценку вероятности банкротства организации;
  • предложить рекомендации по улучшению финансового состояния организации.

      Предмет курсовой работы финансовое состояние организации.

      Объект  исследования – наименование организации.

      При написании курсовой работы использовались законодательные и иные нормативные и правовые акты Российской Федерации, публикации по исследуемой проблеме в периодической печати, научные труды отечественных и зарубежных ученых, таких как ……………..(перечислить).

      Эмпирической  базой исследования явились данные финансовой (бухгалтерской) отчетности наименование организации за 2009 - 2010 гг.

      В ходе проведения исследования в дипломной работе применялись методы анализа, синтеза, сравнения, обобщения, формализации, проводился горизонтальный, вертикальный, коэффициентный и другие виды анализа.

 

1. ОЦЕНКА ЭКОНОМИЧЕСКОГО И ФИНАНСОВОГО ПОТЕНЦИАЛА ОРГАНИЗАЦИИ (НАИМЕНОВАНИЕ) 

1.1. Краткая характеристика объекта исследования 
 

1.2. Анализ имущества  организации и источников его формирования 

     Написать  с какой целью, с применением  каких методов проводится анализ имущества (активов) организации и  источников его формирования (пассивов).

     Под таблицами обязательно писать выводы.

      По  всей работе должны быть ссылки на таблицы и рисунки.

      Анализ  имущества (наименование организации) за 2009 – 2010 гг. представлен в табл. 1. 

Таблица 1– Динамика состава и структуры имущества (наименование организации) за 2009 – 2010 гг., тыс. руб. (на конец года)1

№ Показатель Код стр. по ф. 1 2009 г. 2010 г. Изменения (+; -)
тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. в % к началу в % к итогу
1 Внеоборотные  активы, всего, в т.ч.: 190              
1.1 Нематериальные  активы 110              
1.2 Основные средства 120              
1.3 Незавершенное строительство 130              
1.4 Доходные вложения в материальные ценности 135              
1.5 Долгосрочные  финансовые вложения 140              

Продолжение табл. 1

1.6 Отложенные  налоговые активы 145              
1.7 Прочие внеоборотные активы 150              
2 Оборотные активы, всего,

  в т.ч.

 290              
2.1 Запасы, всего, в т.ч.: 210              
2.1.1 сырье и материалы 211              
2.1.2 незавершенное производство 213              
2.1.3 готовая продукция 214              
2.1.4 товары отгруженные 215              
2.1.5 расходы будущих периодов 216              
2.1.6 прочие запасы 217              
2.2 Налог на добавленную  стоимость 220              
2.3 Дебиторская задолженность 230, 240              
2.4 Краткосрочные финансовые вложения 250              
2.5 Денежные средства 260              
2.6 Прочие оборотные  активы 270              
3 Итого имущества 300              
 
 

Рисунок 1  - Структура активов организации за 2009 – 2010 гг., %

(на конец  года) 

 

Рисунок 2 – Динамика состава имущества организации за 2009 – 2010 гг., тыс. руб. (на конец года) 

      Анализ  источников формирования имущества (пассивов) (наименование организации) за 2009 – 2010 гг. представлен в табл. 2. 

Таблица 2 – Динамика состава и структуры источников формирования имущества (наименование организации) за 2009 – 2010 гг., тыс. руб. (на конец года) 2

№ Показатель Код стр. по ф 1 2009 2010 Изменения (+; -)
тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. в % к началу в % к итогу
1 Собственный капитал, всего, в т.ч.: 490, 640, 650              
1.1 Уставный капитал 410              
1.2 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411              
1.3 Добавочный  капитал 420              
1.4 Резервный капитал 430              
1.5 Нераспределенная  прибыль 470              
1.6 Доходы будущих  периодов 640              
1.7 Резервы предстоящих расходов 650              
2 Заемный капитал, всего, в т.ч.: –              
2.1 Долгосрочные  обязательства, всего, в т.ч.: 590              
2.1.1 займы и кредиты 510              
2.1.2 отложенные  налоговые обязательства 511              
2.1.3 прочие долгосрочные обязательства 515              
3.1 Краткосрочные обязательства, всего, в т.ч.: 690 – 640,650              
3.1.1 займы и кредиты 610              
3.1.2 кредиторская  задолженность, в т.ч.: 620              
  а) поставщики и  подрядчики 621              
  б) задолженность перед персоналом организации 622              
  в) задолженность  перед государственными бюджетными фондами 623              
  г) задолженность  по налогам и сборам 624              
  д) прочие кредиторы 625              
3.1.3 Прочие краткосрочные обязательства 660              
4 Итого пассивов 700              
 

1.3. Оценка ликвидности  и платежеспособности организации 

     Дать  понятие ликвидности и платежеспособности, написать какие методы оценки используются при их определении. 

Таблица 3 − Анализ показателей ликвидности и платежеспособности организации за 2009 – 2010 гг. (на конец года)

Показатель Алгоритм

расчета

 Норматив-ное  значение 2009 2010 Откло-нение (+; -)
1. Коэффициент  текущей ликвидности
1,0 ÷ 2,0      
2. Коэффициент  критической ликвидности
≥ 0,8 ÷ 1,0      
3. Коэффициент  абсолютной ликвидности
≥ 0,2 ÷ 0,5      
4. Общий  коэффициент ликвидности баланса
≥ 1,0      
 

Таблица 4 − Анализ ликвидности баланса организации за 2010 г., тыс. руб.

АКТИВ на начало года на конец  года ПАССИВ на начало года на конец года Платежный излишек (+; -)
на  начало года на конец  года
Наиболее  ликвидные активы (А1)     Наиболее срочные  обязательства (П1)        
Быстрореализуемые активы (А2)     Краткосрочные пассивы (П2)        
Медленнореали-зуемые активы (А3)     Долгосрочные  пассивы (П3)        
Труднореализуемые активы (А4)     Постоянные  пассивы (П4)        
БАЛАНС     БАЛАНС     * *
 
А1 = ф.1 стр.250 + стр.260

А2 = ф.1 стр.240 + стр.270

А3 = ф.1 стр.210 + стр.220 + стр.230

А4 = ф.1 стр.190

 П1 = ф.1 стр.620 + стр.630 + стр.660

П2 = ф.1 стр.610

П3 = ф.1 стр.590

П4 = ф.1 стр.490 + стр.640 + стр.650

 

 

 

1.4. Оценка финансовой  устойчивости организации 

     Дать  понятие финансовой устойчивости, написать какие методы оценки используются при их определении. 

Таблица 5 − Анализ коэффициентов финансовой устойчивости «ХХ» за 2009 – 2010 гг. (на конец года)

Показатель Алгоритм

расчета

 Норматив-ное  значение 2009 2010 Откло-нение (+; -)
1.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
≥ 0,1      
2. Коэффициент  обеспеченности материальных запасов  собственными средствами 
   		≥ 0,6 ÷ 0,8      
3. Коэффициент  маневренности собственного капитала
≥ 0,2 ÷ 0,5      
4. Индекс  постоянного актива
≤ 1,0      
5. Коэффициент  авто-номии (к-т финансовой независимости)
≥ 0,5      
6. Коэффициент  финансовой устойчивости
≥ 0,7      
7. Коэффициент  соот-ношения заемных и собственных  средств

(к-т финансовой  активности, плечо финансового рычага)
< 0,7      
8. Коэффициент  соотношения мобильных и иммобилизованных  средств 
–      
9. Коэффициент  соотношения кредиторской и дебиторской  задол-женности
≥ 1      
 

Таблица 6 − Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости организации «ХХ» за 2009 – 2010 гг., тыс. руб. (на конец года))

Показатель 2009 2010 Изменения (+; -)
1. Собственный  капитал (ф.1 стр. 490, 640, 650)      
2. Внеоборотные  активы (ф.1 стр. 190)      
3. Собственные  оборотные средства (п.1 – п.2)      
4. Долгосрочные  пассивы (ф.1 стр. 590)      
5. Наличие  собственных и долгосрочных источников формирования запасов (п.3 + п.4)      
6. Краткосрочные  кредиты и займы (ф.1 стр.610)      
7. Общая  величина основных источников  формирования запасов (п.5 + п.6)      
8. Общая  величина запасов (ф.1 стр.210 + стр.220)      
9. Излишек  (+) или недостаток (-) собственных оборот-ных средств (п.3 – п.8)      
10. Излишек  (+) или недостаток (-) долгосрочных  источ-ников формирования запасов  (п.5 – п.8)      
11. Излишек  (+) или недостаток (-) общей величины  основных источников формирования  запасов (п.7 – п.8)      
12. Трехкомпонентный показатель {0, 0, 0} {0, 0, 0} –
13. Тип  финансовой устойчивости      
 

 

2. ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТИВНОСТИ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ (НАИМЕНОВАНИЕ) 

2.1. Оценка деловой  активности (эффективности  текущей деятельности) 

     Дать  понятие деловой активности, написать какие методы оценки используются при ее определении. 

Таблица 7 – Анализ деловой активности организации «ХХ» за 2009 – 2010 гг.

Показатель Алгоритм расчета 2009 2010 Откло-нение (+; -)
Фондоотдача основных средств, руб./руб.
     
Ресурсоотдача (коэффициент оборачиваемости активов), оборот
     
Продолжительность оборота активов, дни
     
Коэффициент оборачивае-мости оборотных активов, оборот
     
Продолжительность оборота оборотных активов, дни
     
Коэффициент оборачивае-мости материальных запасов, оборот
     
Продолжительность оборота материальных запасов, дни
     
Коэффициент оборачивае-мости дебиторской задолженности, оборот
     
Продолжительность оборота дебиторской задолженности, дни 
     
Продолжительность оборота кредиторской задолженности, дни 
     
Продолжительность операционного цикла, дни
     
Продолжительность финансового цикла, дни
     
Финансово-эксплуатационные потребности
     
 
 

Таблица 8 - Экономические показатели и темпы их роста (оценка «золотого правила экономики») организации «ХХ» за 2009 - 2010 гг., тыс. руб.

Показатель 2009 г. 2010 г. Темп роста, %
Прибыль до налогообложения 995 752 75,58
Выручка от продажи 18992 23530 123,89
Среднегодовая стоимость имущества 3633 4441 122,24
 

2.2. Анализ прибыли  и рентабельности 

     Дать  понятие финансовых результатов, написать с какой целью проводится их анализ. 

Таблица 9 - Анализ финансовых результатов организации «ХХ» за 2009 - 2010 гг., тыс. руб.

Показатели Код стр. по ф. № 2 Значение Изменения (+; -)
2009 г. 2010 г. тыс. руб. %
Выручка от продаж 010        
Себестоимость 020        
Валовая прибыль 029        
Коммерческие  расходы 030        
Управленческие расходы 040        
Прибыль от продаж 050        
Проценты  к получению 060        
Проценты  к уплате 070        
Доходы  от участия в уставных капиталах  других организаций 080        
Прочие  доходы 090        
Прочие  расходы 100        
Прибыль до налогообложения  140        
Налог на прибыль 150        
Чистая  прибыль 190        
 

 

Рисунок ? – Динамика показателей прибыли (убытков) наименование организации за 2009 - 2010 гг., тыс.руб. 

     Дать  понятие рентабельности, написать их виды. 

Таблица 10 – Динамика показателей рентабельности организации «ХХ» за 2009 – 2010 гг.., %

Показатель Алгоритм расчета 2009 2010 Откло-нение (+; -)
Рентабельность  продаж
     
Рентабельность  активов
     
Рентабельность  внеоборотных активов
     
Рентабельность  оборотного капитала
     
Рентабельность собственного капитала
     
 

       

Рисунок 3.3 – Динамика показателей рентабельности наименование организации за 2009 - 2010 гг., %

 

3. ОЦЕНКА ВЕРОЯТНОСТИ  БАНКРОТСТВА ОРГАНИЗАЦИИ  (НАИМЕНОВАНИЕ) 

3.1. Определение удовлетворительности структуры баланса организации 

     Написать  сущность определение удовлетворительности структуры баланса организации. 

Таблица 11 – Оценка удовлетворительности структуры баланса организации за 2009 – 2010 гг. (на конец года)

Показатель Норматив-ное  значение 2009 г. 2010 г. Измене-ние (+, -)
Коэффициент текущей ликвидности ≥ 1      
Коэффициент обеспеченности собственными средствами ≥ 0,1      
Структура баланса – –   –
Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности ≥ 1 –   –
 
 

3.2. Оценка вероятности банкротства с использованием моделей многомерного дискриминантного анализа 

     Для осуществления прогнозирования  риска несостоятельности (банкротства) организации использовались модели многомерного дискриминантного анализа. Результаты анализа сгруппированы в таблицы (табл. 12 – 2.?). 

Таблица 12 - Двухфакторная Z-модель Альтмана прогнозирования вероятности банкротства организации за 2009 – 2010 гг.

№ Показатель 2009 г. 2010 г.
1 Текущие активы (оборотные активы) (ф.1 с. 290)    
2 Текущие обязательства (краткосрочные обязательства) (ф.1 с. 690)    
3 Заемные средства (сумма долгосрочных и краткосрочных обязательств) (ф.1 с. 590 + с. 690)    
4 Общая величина пассивов (ф.1 с. 700)    
5 К1 - коэффициент текущей ликвидности  (п. 1 / п. 2)    
6 К2 - коэффициент капитализации (п. 3 / п. 4)    
7 Значение Z-счета    
8 Оценка значений

< 0 - вероятность банкротства невелика

= 0 - вероятность банкротства составляет 50 %

> 0 - вероятность банкротства более 50 %

 Вероятность банкротства  невелика, Z < 0 Вероятность банкротства  невелика, Z < 0
 

Таблица 13 - Пятифакторная Z-модель Альтмана прогнозирования вероятности банкротства организации за 2009 – 2010 гг.

Анализ финансового состояния организации. 12 📙 Курсовая → 🆔 21762

Анализ финансового состояния организации. 12 📙 Курсовая → 🆔 21762

Анализ финансового состояния организации. 12