Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Анализ финансового состояния предприятия на основании баланса предприятия на примере ООО «Земля»

Министерство образования и науки РФ

ФБГОУ ВПО «Магнитогорский государственный университет»

Кафедра экономики и предпринимательства

КУРСОВАЯ РАБОТА ПО КУРСУ

«АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ»

Тема: Анализ финансового состояния предприятия на основании баланса предприятия на примере ООО «Земля»

Выполнила: студентка 4-го курса

Факультета экономики и управления

Гр.МГ 44-04

Кожанова Елена

Научный руководитель

доцент, к.п.н. Кобелева И.В.

Магнитогорск 2013

Введение

Переход к рыночной экономике требует от предприятия повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, активизации предпринимательства и т.д. Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу хозяйственной деятельности предприятий. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляются контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.

Тема "Анализ финансового состояния предприятия" очень актуальна на сегодняшний день. Многие предприятия в нашей стране находятся на грани банкротства, причиной этого мог явиться несвоевременный или неправильный анализ деятельности предприятия. Поэтому необходимо проводить тщательный анализ финансового состояния предприятия в целом.

Цель данной курсовой работы: исследовать финансовое состояние предприятия, выявить основные проблемы финансовой деятельности и дать рекомендации по управлению финансами.

Исходные данные для выполнения курсового проекта

КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОБЪЕКТА ИССЛЕДОВАНИЯ И ОТРАСЛИ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

Объект исследования: ООО «Земля»

Руководитель Тен Евгений Михайлови

Главный бухгалтер Яхимович Галина Александровна

Основным видом деятельности предприятия является проведение всего комплекса работ по геологии, геодезии и кадастровым работам:

Межевание ЗУ;
Схемы расположения ЗУ;
Постановка объектов недвижимости на ГКУ;
Акт выноса границ в натуру;
Топогеодезия;
Геологические изыскания.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

На 1 Января 2013 г

АКТИВ	Код пока- зателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110	7	7
Основные средства	120	10026	10604
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	10033	10611
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	5847	9700
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	3937	5327
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213	91	173
готовая продукция и товары для перепродажи	214	1794	4112
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216	25	88
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	210	488
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	3080	4154
в том числе покупатели и заказчики	241	3033	4094
Краткосрочные финансовые вложения	250	17	17
Денежные средства	260	34	303
Прочие оборотные активы	270	86	48
ИТОГО по разделу II	290	9274	14710
БАЛАНС	300	19307	25321

ПАССИВ		Код пока- зателя	На начало отчетного периода			На конец отчетного периода
1		2	3			4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал		410	540			540
Собственные акции, выкупленные у акционеров		411
Добавочный капитал		420	12007			12007
Резервный капитал		430
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		470	(808)			(782)
ИТОГО по разделу III		490	11739			11765
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты		510
Отложенные налоговые обязательства		515
Прочие долгосрочные обязательства		520
ИТОГО по разделу IV		590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты		610	2883			7188
Кредиторская задолженность		620	4685			6368
в том числе: поставщики и подрядчики		621	3252			2862
задолженность перед персоналом организации		622	523			327
задолженность перед государственными внебюджетными фондами		623	71			342
задолженность по налогам и сборам		624	829			1077
прочие кредиторы		625	10			1760
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов		630
Доходы будущих периодов		640
Резервы предстоящих расходов		650
Прочие краткосрочные обязательства		660
ИТОГО по разделу V		690	7568			13556
БАЛАНС		700	19307			25321
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства	910			382	259
в том числе по лизингу	911			382	259
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920
Товары, принятые на комиссию	930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960
Износ жилищного фонда	970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980
Нематериальные активы, полученные в пользование	990
	1000

ОТЧЕТ

О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

За 2012 г.

Показатель		За отчет- ный период	За анало- гичный период предыду- щего года
наименование	код	За отчет- ный период	За анало- гичный период предыду- щего года
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	28382	23319
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	( 27628 )	( 22679 )
Валовая прибыль	029	754	640
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж	050	754	640
Прочие доходы и расходы Проценты к получению
Проценты к уплате	070	( 240 )	( 353 )
Доходы от участия в других организациях
Прочие операционные доходы	090	195	233
Прочие операционные расходы	100	( 625 )	( 344 )
Внереализационные доходы
Внереализационные расходы		( )	( )
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	84	176
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Текущий налог на прибыль	150	( 58 )	( 80 )

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	26	96
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы)
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
Показатель		За отчетный период		За аналогичный период предыдущего года
наименование	код	прибыль	убыток	прибыль	убыток
1	2	3	4	5	6
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда об их взыскании	210
Прибыль (убыток) прошлых лет	220
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств	230
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте	240
Отчисления в оценочные резервы	250	Х		Х
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности	260

Общая оценка финансового состояния предприятия.

Вертикальный и горизонтальный анализ баланса

Таблица для оценки динамики баланса в агрегированном виде (горизонтальный анализ)

Общая оценка финансового состояния предприятия осуществляется в результате вертикального и горизонтального анализа баланса, для чего составляется сравнительный аналитический баланс.

Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста и прироста (снижения). (Таблица 1)

Таблица 1

Динамика статей баланса

№	АКТИВ	на начало года, т.р.	на конец года, т.р.	Абс. откл.. т.р. Обс1-Обс0	Относ..откл., % (Обс1 – Обс0)/ Обс1*100%	Влияние изменения статьи на результат в целом, % (Обс1-Обс0)*100/6014
1.	Имущество предприятия	19307	25321	6014	31,1	100
1.1.	Основной капитал	10033	10611	578	5,8	9,61
1.2.	Оборотный капитал	9274	14710	5436	58,6	90,39
1.2.1.	Запасы и затраты	6057	10188	4131	68,2	68,69
1.2.2.	Дебиторская задолженность	3080	4154	1074	34,9	17,86
1.2.3.	Денежные средства и краткосрочные ценные бумаги	34	303	269	791,2	4,47
1.2.4.	Прочие активы	86	48	-38	-44,2	-0,63
	ПАССИВ
2.	Источники имущества	19307	25321	6014	31,1	100,0
2.1.	Собственный капитал	11739	11765	26	0,2	0,43
2.2.	Заемный капитал	7568	13556	5988	79,1	99,57
2.2.1.	Долгосрочные кредиты и займы	0	0	0	0	0,00
2.2.2.	Краткосрочные кредиты и займы	2883	7188	4305	149,3	71,58
2.2.3.	Кредиторская задолженность	4685	6368	1683	35,9	27,98

Анализ показал, что в течении отчетного периода активы предприятия увеличились на 6014 т.р., что связано с увеличением оборотного капитала на 5436 т.р. В целом темп роста активов составил 31%. Темп роста оборотных активов превышает темп роста необоротного капитала, что является положительной тенденцией. Однако из анализа пассива можно сделать вывод, что рост баланса предприятия обусловлен увеличением заемного капитала. Что свидетельствует о неустойчивом финансовом положении предприятия.

Таблица для оценки структуры баланса и ее изменения за отчетный период (вертикальный анализ)

Вертикальный анализ позволяет определить структуру капитала, преимущественно за счет каких источников и в каком направлении развивалось предприятие. (Таблица 2)

Таблица 2

Анализ структуры баланса

№	АКТИВ	Удельные веса
		на начало периода Обс0*100/стр.300	на конец периода Обс1*100/стр.300	Изменения Обс1100/стр.300 - Обс0100/стр.300
1.	Имущество предприятия	100,00	100,00	0,00
1.1.	Основной капитал	51,97	41,91	-10,06
1.2.	Оборотный капитал	48,03	58,09	10,06
1.2.1.	Запасы и затраты	31,37	40,24	8,86
1.2.2.	Дебиторская задолженность	15,95	16,41	0,45
1.2.3.	Денежные средства и краткосрочные ценные бумаги	0,18	1,20	1,02
1.2.4.	Прочие активы	0,45	0,19	-0,26
	ПАССИВ	0,00	0,00	0,00
2.	Источники имущества	100,00	100,00	0,00
2.1.	Собственный капитал	60,80	46,46	-14,34
2.2.	Заемный капитал	39,20	53,54	14,34
2.2.1.	Долгосрочные кредиты и займы	0,00	0,00	0,00
2.2.2.	Краткосрочные кредиты и займы	14,93	28,39	13,46
2.2.3.	Кредиторская задолженность	24,27	25,15	0,88

По полученным значениям таблицы 2 графически изобразим капитал предприятия на начало и конец анализируемого периода:

Рис.1 Структура капитала ООО «Земля» на начало периода

Рис.2 Структура капитала ООО «Земля» на конец периода

За отчетный период стоимость источников предприятия повысилась. Заемный капитал предприятия увеличился на 14%. Собственный капитал уменьшился так же на 14%. Величина краткосрочных кредитов увеличилась на 13%. Увеличение оборотного капитала произошло лишь за счет увеличения заемных источников. Так же увеличение заемного капитала может свидетельствовать о потере финансовой устойчивости. Но необходимо помнить, что привлечение заемного капитала (если цена капитала ниже рентабельности деятельности) повышает эффективность использования собственного. Поэтому, если предприятие имеет устойчивое финансовое положение и хороший потенциал для развития использование заемных средств может стать отправной точкой для расширения и развития деятельности.

Выявление типа финансовой ситуации на начало и конец отчетного периода

Для выявления финансовой устойчивости составляется таблица 3. По данным таблицы 3 финансовое состояние предприятия может быть определено четырьмя типами финансовой ситуации: 1) абсолютная устойчивость финансового состояния; 2) нормальная устойчивость финансового состояния: 3) неустойчивое финансовое состояние; 4) кризисное финансовое состояние. (Таблица 3)

Таблица 3

Таблица для выявления финансовой устойчивости

№	Показатели	на начало периода	на конец периода	изменения
1.	Собственный капитал	11739	11765	26
2.	Основной капитал	10033	10611	578
3.	Наличие собственных оборотных средств стр. 490 - стр. 190	1706	1154	-552
4.	Долгосрочные кредиты	0	0	0
5.	Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования материальных оборотных средств стр.490 - стр.190 + стр.590	1706	1154	-552
6.	Краткосрочные кредиты	2883	7188	4305
7.	Общая величина основных источников формирования материальных оборотных средств стр.490 + стр.590 + стр.610 - стр.190	4589	8342	3753
8.	Общая величина материальных оборотных средств	6143	10236	4093
9.	Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (Ec) стр.490 - стр.190 - стр.210 - стр.220	-4351	-9034	-4673
10.	Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования материальных оборотных средств(Eg) стр.490 + стр.590 + стр.610 - стр.190 - стр.210 - стр.220	-4361	-9034	-4673
11.	Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования материальных оборотных средств (E∑) стр. 490 + стр. 590 + стр. 610 - стр. 190 - стр. 210+ стр.220	-1468	-1846	-378
12.	Показатель типа финансовой ситуации	0.0.0	0.0.0

Выделяют четыре типа внутренней финансовой устойчивости компании:

1. Абсолютная устойчивость финансового состояния. Этот тип ситуации встречается крайне редко, когда запасы меньше суммы собственных оборотных средств и краткосрочных кредитов и заемных средств: Eс>0; Eg >0; E∑>0.

2. Нормальная устойчивость финансового состояния, которая гарантирует платежеспособность: Eс<0; Eg >0; E∑>0.

3. Недостаточный уровень внутренней финансовой устойчивости, сопряженное с нарушением платежеспособности, но при котором все же сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств, за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов: Eс<0; Eg <0; E∑>0.

4. Кризисное финансовое состояние, при котором предприятие полностью зависит от заемных источников финансирования. Собственного капитала и долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов не хватает для финансирования материальных оборотных средств, то есть пополнение запасов идет за счет средств, образующихся в результате замедления погашения кредиторской задолженности: Eс<0; Eg <0; E∑<0

Проанализировав таблицу 3, можно сделать вывод, что предприятие находится в кризисном состоянии. Прежде всего это характеризуется тем, что заемный капитал предприятия превышает собственный.

Определение ликвидности баланса

Ликвидность баланса характеризует степень покрытия обязательств предприятия (пассив баланса) его активами (актив баланса), срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств. (Таблица 4)

Таблица 4

Таблица для группировки статей баланса

№	Наименование	на начало периода	на конец периода	изменения
	АКТИВ
1	Наиболее ликвидные (А1) стр. 260 + стр. 250.	51	320	269
2	Быстро реализуемые (А2) стр. 240. + стр. 270	3166	4202	1036
3	Медленно реализуемые (А3) стр. 210 + стр. 220.	6057	10188	4131
4	Трудно реализуемые (А4) стр. 190 + стр. 230.	10033	10611	578
	БАЛАНС	19307	25321	6014
	ПАССИВ
1	Наиболее срочные обязательства (П1) стр. 620 + стр. 630.	4685	6368	1683
2	Краткосрочные пассивы (П2) стр. 610 + стр. 650 + стр. 660.	2883	7188	4305
3	Долгосрочные пассивы (П3) стр. 590.	0	0	0
4	Постоянные пассивы (П4) стр. 490 + стр. 640.	11739	11765	26
	БАЛАНС	19307	25321

Таблица 5

Таблица для оценки ликвидности баланса

№	Излишек (+) или недостаток (-)	на начало периода А-П	на конец периода А-П	изменения
1.	Наиболее ликвидных активов	-4634,00	-6048,00	-1414,00
2.	Быстро реализуемых активов	283,00	-2986,00	-3269,00
3.	Медленно реализуемых активов	6057,00	10188,00	4131,00
4.	Трудно реализуемых активов	-1706,00	-1154,00	552,00

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги по каждой группе активов и пассивов.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются условия:

А1 >> П1
А2 >> П2
А3 >> П3
А4 << П4

Составим сравнительную таблицу:

На начало периода	На конец периода
51<4685	320<6368
3080> 2883	4154 <7188
6143> 0	10263>0
10033<11739	10611<11765

Можно сделать вывод, что баланс рассматриваемого предприятия не является абсолютно ликвидным.

Далее ликвидность баланса определяется с помощью финансовых коэффициентов:

коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается как отношение наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов:

К_АЛ= А1 / (П1 + П2).

Нормальное ограничение 0,2≤ К_{а.
л.}≈0,5. Коэффициент показывает возможность погашения текущих обязательств за счет наиболее ликвидных активов.

	На начало	На конец
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,7	2,3

Анализ финансового состояния предприятия на основании баланса предприятия на примере ООО «Земля» 📙 Курсовая → 🆔 22176

Анализ финансового состояния предприятия на основании баланса предприятия на примере ООО «Земля»

Оглавление

Введение

Исходные данные для выполнения курсового проекта

Общая оценка финансового состояния предприятия.

Вертикальный и горизонтальный анализ баланса

Выявление типа финансовой ситуации на начало и конец отчетного периода

Определение ликвидности баланса