Анализ финансового состояния предприятия на примере ОАО "Императорский фарфоровый завод"

Министерство образования и науки РФ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

 «Волгоградский государственный  архитектурно-строительный университет»

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая  работа

по дисциплине «Учет и анализ»

Анализ финансового состояния предприятия

на примере ОАО «Императорский фарфоровый завод»

 

 

 

 

 

Выполнила: ст. гр. М-2-11

Балышева Н.А.

Проверила: преп. Мазница Е.М.

 

 

 

 

 

 

 

Волгоград 2014 г.

 

Содержание

1. Введение…………………………………………………………………………….3

2.Общая характеристика  организации……………………………………………..4

3.Общая оценка структуры  имущества организации и его  источников…………5

4.Анализ платежеспособности  предприятия и ликвидности баланса…………..19

5.Анализ финансовой устойчивости  предприятия………………………………..27

6.Оценка деловой активности  и эффективности деятельности……………………32

7.Анализ финансовых результатов  деятельности предприятия………………….41

8.Заключение…………………………………………………………………………48

9.Список использованной  литературы……………………………………………..49

10.Приложение……………………………………………………………………….51

 

 

1.Введение

В настоящее время, с переходом экономики к рыночным отношениям, повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастает значения финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Все это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния: наличия, размещения и использования денежных средств.

Результаты такого анализа нужны, прежде всего, собственникам, а также кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам. В данной работе проводится финансовый анализ предприятия именно с точки зрения собственников предприятия, т. е. для внутреннего использования и оперативного управления финансами.

Главной целью данной работы является проведение общего анализа эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО «Императорский фарфоровый завод».

Задача работы заключается в проведении анализа бухгалтерской отчетности предприятия, анализа ликвидности и платежеспособности предприятия, прове-дении анализа финансовых результатов предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Общая характеристика организации

Открытое акционерное общество «Императорский фарфоровый завод» является юридическим лицом, созданным в соответствии с нормативными актами Российской Федерации.

Прежние фирменные наименования Общества:

-  Открытое акционерное  общество «Ломоносовский  фарфоровый  завод» (название было изменено  на настоящее по решению общего  собрания акционеров Общества  от 28 мая 2005 года);

- Закрытое акционерное  общество «Ломоносовский фарфоровый  завод» (тип акционерного общества (с закрытое на открытое акционерное  общество) был изменен на основании  решения общего собрания акционеров  Общества от 12 июля 2002 года);

- Акционерное общество  закрытого типа «Ломоносовский  фарфоровый завод» (тип акционерного  общества (с акционерного общества  закрытого типа на закрытое  акционерное общество) был изменен  по решению общего собрания  акционеров Общества от 26 апреля 1997 года). Акционерное общество закрытого  типа «Ломоносовский фарфоровый  завод» было создано 12 февраля 1993 года в результате реорганизации  арендного предприятия «Ленинградский  фарфоровый завод им. М.В. Ломоносова»  на основании решения собрания  трудового коллектива от 28 января 1993 года и является правопреемником  Акционерного общества открытого  типа «Ломоносовский фарфоровый  завод», которое было присоединено  к нему в результате реорганизации 24 июня 1994 года.

Полное фирменное наименование Общества на русском языке: 
Открытое акционерное общество «Императорский фарфоровый завод».

Сокращенное фирменное наименование Общества на русском языке: ОАО «ИФЗ».

Полное фирменное наименование Общества на английском языке: «Open joint-stock company «Imperial porcelain manufactory».

Сокращенное фирменное наименование Общества на английском языке: OJSC «IPM».

Место нахождения Общества: Российская Федерация, г. Санкт-Петербург, 192171, пр. Обуховской обороны, д. 151.

Почтовый адрес Общества: Санкт-Петербург, 192171, пр. Обуховской обороны, д. 151.

Целью деятельности Общества является извлечение прибыли и использование ее в интересах акционеров, а также насыщение рынка товарами и услугами.

Общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом. Основными предметами деятельности Общества являются производство и распространение фарфоровой продукции, включая, но, не ограничиваясь следующими видами деятельности:

- Разработка и производство высокохудожественных изделий из фарфора, продукции производственно-технического назначения фарфоровой промышленности и других изделий с правом использования в производстве драгоценных металлов, камней, золотосодержащих красок и люстр, платиновых термопар, платиновой лабораторной посуды;

- Реализация продукции собственного производства и продукции, приобретенной у организаций, оптом и в розницу, как на внутреннем рынке, так и за рубежом;

- Реализация (как на основе договора поставки, так и на основе договора комиссии) ювелирных изделий, как собственного производства, так и изделий, приобретенных у организаций, оптом и в розницу, как на внутреннем рынке, так и за рубежом;

- Строительство, реконструкция, реставрация, капитальный ремонт и дальнейшая эксплуатация объектов жилищного, социально-бытового и производственного назначения;

- Оказание консалтинговых, маркетинговых и иных услуг на коммерческой основе;

- Организация и эксплуатация предприятий общественного питания;

- Проведение самостоятельно или через специализированные внешнеторговые организации экспортно-импортных операций, а также осуществление других видов внешнеэкономической деятельности;

- Проведение выставок и аукционов;

- Рекламная, издательская и информационная деятельность;

- Осуществление других видов деятельности, работ и оказание других услуг, не запрещенных и не противоречащих действующему законодательству РФ, направленных на достижение уставных целей.

Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется федеральными законами, Общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.Общая оценка структуры имущества организации и его источников

Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, насколько рационально размещены средства (имущество) в активах и насколько правильно сформированы источники их финансирования.

Анализ состава и структуры имущества позволяет оценить тенденции изменения активов предприятия, а так же источников формирования имущества. Анализ имущественного состояния начинается с общей оценки структуры средств хозяйствующего субъекта и источников их формирования.

В начале анализа финансового положения ОАО «Императорский фарфоровый завод» следует проанализировать динамику статей баланса.                

Анализ начнем с построения аналитических группировок статей актива баланса, представленных в таблице 3.1. и построения аналитических группировок статей пассива баланса, представленных в таблице 3.2.

 

Таблица 3.1

Аналитические группировки статей актива баланса

 

Наименование показателя	Код	2011		2012		2013		Изменения 2012/2011		Изменения 2013/2012		Изменения 2013/2011
		тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%
АКТИВ
1. Внеоборотные  активы
Нематериальные активы	1110	49733	3,09	51725	3,31	57250	3,39	1992	107,1	5525	102,41	7517	109,7
Основные средства	1130	283098	17,62	398941	25,56	401809	23,84	115843	145,06	2868	93,27	118711	135,3
Финансовые вложения (долгосрочные)	1150	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Отложенные налоговые активы	1160	20125	1,25	16774	1,07	38575	2,28	-3351	85,6	21801	213,08	18450	182,4
Прочие внеоборотные активы	1170	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу 1	1100	352956	21,97	467440	29,95	497634	29,53	114481	136,32	30194	98,59	144678	134,41
2. Оборотные  активы
Запасы	1210	587971	36,6	624140	39,98	660547	39,2	36169	109,23	36407	98,04	72576	107,1
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220	564	0,03	482	0,03	268	0,01	-82	100	-214	33,3	-296	33,3
Дебиторская задолженность	1230	288639	17,96	366339	23,47	357672	21,23	77700	130,67	-8667	90,45	69033	118,2
Финансовые вложения (краткосрочные)	1240	149375	9,29	38621	2,47	37394	2,21	-110754	26,58	-1227	89,47	-111981	23,78
Денежные средства	1250	226805	14,11	63589	4,07	131117	7,78	-163216	28,84	67528	191,15	-95688	55,13
Прочие оборотные активы	1260	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу 2	1200	1253354	78,02	1093171	70,04	1187058	70,46	-160183	89,77	93887	100,59	-66296	90,31
БАЛАНС	1600	1606310	100	1560611	100	1684692	100	-45699	100	124081	100	78382	100

 

 

 

 

На основе данных горизонтального анализа актива баланса можно сделать вывод, что имущество организации за анализируемый период увеличилось на 78382 т.р. (с 1606310 т.р. до 1684692 т.р.). Увеличение валюты баланса свидетельствует о наращивании производственного потенциала организации.

В основном увеличение имущества предприятия обусловлено ростом стоимости оборотных активов. Увеличение доли оборотных активов свидетельствует о росте мобильной части активов, т. е. о формировании более рациональной структуры активов с точки зрения их мобильности, хотя, с другой стороны, это может свидетельствовать о сужении производственной базы. 

Вертикальный анализ актива баланса показывает, что основную часть в структуре активов предприятия в течение анализируемого периода составляют оборотные средства, доля которых увеличивается с течением времени (78,02%; 70,04%; 70,46%). Это свидетельствует об увеличении мобильной части активов организации и расширении основной (производственной) деятельности.

Динамика структуры актива баланса наглядно представлена на рисунке 3.1.

Рис. 3.1. Динамика структуры актива баланса

 

Таблица 3.2

Аналитические группировки статей пассива баланса

Наименование показателя	Код	2011		2012		2013		Изменения 2012/2011		Изменения 2013/2012		Изменения 2013/2011
		тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%
ПАССИВ
3. Капитал  и резервы
Уставный капитал	1310	51457	3,2	66973	4,29	66973	3,97	15516	134,06	0	92,54	15516	124,06
Добавочный капитал	1350	391999	24,4	931170	59,66	1053972	62,55	539171	244,5	122802	104,84	661973	256,35
Резервный капитал	1360	1327	0,08	1327	0,08	1327	0,07	0	100	0	87,5	0	87,5
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	260993	16,24	305149	19,55	243748	0,07	44156	120,38	-61401	0,35	-17245	0,43
Переоценка внеоборотных активов	1340	110644	6,88	110572	7,08	110540	6,56	-72	102,9	-32	92,65	-104	95,34
Итого по разделу 3	1300	816420	50,82	1415191	90,68	1476560	87,64	598771	178,43	61369	96,64	660140	172,45
4. Долгосрочные  обязательства
Заемные средства (долгосрочные)	1410	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Отложенные налоговые обязательства	1420	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Прочие обязательства	1450	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу 4	1400	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
5. Краткосрочные  обязательства
Заемные средства (краткосрочные)	1510	-	-	-	-	-	-
Кредиторская задолженность	1520	748770	46,61	110791	7,09	172332	10,22	-637979	15,21	61541	144,14	-576438	21,92
Доходы будущих периодов	1530	120	0,007	-	-	-	-	-120	-	-	-	-120	-
Оценочные обязательства	1540	41000	2,55	34629	2,21	35800	2,12	-6371	86,66	1171	95,92	-5200	83,13
Итого по разделу 5	1500	780890	48,61	145420	9,31	208123	12,35	-635470	19,15	62703	132,65	-572767	25,4
БАЛАНС	1700	1606310	100	1560611	100	1684692	100	-45699	100	124081	100	100	100

 

 

При анализе пассива баланса организации было выявлено, что основным источником формирования имущества предприятия в анализируемом периоде являются собственные средства, горизонтальный анализ показал, что их доля в балансе увеличилась на 172,45%. В абсолютном выражении собственные средства увеличились, это изменение составило 660140 т.р. (с 816420 т.р. до 1476560 т.р.). Таким образом, финансовая устойчивость предприятия возросла. 

Наглядно соотношение собственного и заемного капитала представлено на рисунке 3.2.

Рис. 3.2. Динамика собственных и заемных средств

Наибольший удельный вес в собственном капитале организации имеет добавочный капитал, доля которого в 2011 и в 2012 годах составляла 24,4 % и 59,66%, а в 2013 году составила 62,55%. Резервный капитал в 2011, 2012 и 2013 годах составлял неизменно 1327 т.р., а нераспределенная прибыль уменьшилась на 17245 т.р. по отношению к базисному году.

В анализируемом периоде уставный капитал предприятия вырос на 15516 т.р. Его доля увеличилась на 124,06%.

В структуре заемного капитала на протяжении трех лет преобладают краткосрочные обязательства, которые за анализируемый период имели тенденцию к снижению. По отношению к базисному периоду уменьшение составило 572767 т.р. (с 780890 т.р. до 208123 т.р.), их доля снизилась на 25,4 % (с 48,61% до 12,35%).  Долгосрочные обязательства в данном периоде отсутствуют.

Наглядно соотношение долгосрочных и краткосрочных обязательств организации представлено на рисунке 3.3.

Рис. 3.3. Динамика изменения обязательств предприятия

Сокращение краткосрочных обязательств обусловлено отсутствием в 2012 и 2013 годах доходов будущих периодов, а так же отсутствием краткосрочных заемных средств в анализируемом периоде и снижением  кредиторской задолженности на 576438 т.р. (на 21,92%).

После общей оценки имущества предприятия осуществим анализ его составных частей, а именно внеоборотных и оборотных активов. Результаты расчетов приведены в таблице 3.3. и таблице 3.4.

 

Таблица 3.3.

Динамика состава и структуры внеоборотных активов

Наименование показателя	Код	2011		2012		2013		2012/2011		2013/2012		2013/2011
		тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%	Откл-е тыс. р.	Темп пр-а,%	Откл-е тыс. р.	Темп пр-а,%	Откл-е тыс. р.	Темп пр-а,%
Нематериальные активы	1110	49733	14,09	51725	11,06	57250	11,5	1992	4	5525	10,68	7517	15,11
Основные средства	1130	283098	80,2	398941	84,49	401809	80,74	115843	40,91	2868	0,71	118711	41,93
Финансовые вложения	1150	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Отложенные налоговые активы	1160	20125	5,7	16774	3,58	38575	7,75	-3351	-16,65	21801	129,96	18450	91,67
Прочие внеоборотные активы	1170	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Внеоборотные средства всего	1100	352956	100	467440	100	497634	100	114481	32,43	30194	6,45	144678	40,99

 

Таблица 3.4.

Динамика состава и структуры текущих активов

Наименование показателя	Код	2011		2012		2013		2012/2011		2013/2012		2013/2011
		тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%	Откл-е тыс. р.	Темп пр-а,%	Откл-е тыс. р.	Темп пр-а,%	Откл-е тыс. р.	Темп пр-а,%
Запасы	1210	587971	46,91	624140	57,09	660547	55,64	36169	6,15	36407	5,83	72576	12,34
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220	564	0,04	482	0,03	268	0,02	-82	-14,53	-214	-44,39	-296	-52,48
Дебиторская задолженность	1230	288639	23,02	366339	33,51	357672	30,13	77700	26,91	-8667	-2,36	69033	23,91
Финансовые вложения	1240	149375	11,91	38621	3,53	37394	3,15	-110754	-74,14	-1227	-3,17	-111981	-74,96
Денежные средства	1250	226805	18,09	63589	5,81	131117	11,04	-163216	-71,96	67528	106,19	-95688	-42,18
Прочие оборотные активы	1260	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Оборотные средства всего	1200	1253354	100	1093171	100	1187058	100	-160183	-12,78	93887	8,58	-66296	-5,28

 

 

Анализируя таблицу 3.3. можно сделать вывод, что основную долю во внеоборотных активах занимают основные средства. Их удельный вес в 2011 году составляет 80,2%, в 2012 году их доля увеличилась до 84,49 %.

На протяжении анализируемого периода сумма внеоборотных активов и их доля в имуществе организации увеличивалась. Увеличение внеоборотных активов произошло за счет увеличения следующих составляющих:

Нематериальные активы увеличились на 7517 т.р .

Основные средства к 2012 году увеличились на 115843т.р., и к 2013 году их сумма увеличилась. По отношению к базисному году это увеличение составило 118711 т.р.

Долгосрочные финансовые вложения в структуре внеоборотных активов отсутствуют.

Прочие внеоборотные активы также отсутствуют.

Наглядно динамика структуры внеоборотных средств представлена на рисунке 3.4.

Рис. 3.4. Динамика структуры внеоборотных активов баланса

На конец анализируемого периода структура имущества характеризуется относительно низкой долей оборотных активов, которая снизилась с 1253354 т.р. до 1187058 т.р.

 Оборотные активы предприятия за анализируемый период имели тенденцию к уменьшению и их сумма уменьшилась на 66296 т.р.

 В структуре оборотных активов за анализируемый период преобладали запасы. В 2011, 2012 и 2013 годах основная часть оборотных активов приходилась на запасы (46,91%, 57,09% и 55,64% соответственно). В анализируемом периоде заметно увеличился удельный вес дебиторской задолженности (23,02%, 33,51% в 2011 и 2012 годах). В 2013 году немного снизился и составил 30,13%.

Стоимость запасов к 2012 году увеличилась на 36169 т.р. (с 587971 т.р. до  624140т.р.) или на 6,15%. К 2013 году стоимость запасов увеличилась  на  36407 т.р., т.е. на 5,83%.  Такое увеличение запасов может быть вызвано увеличением объемов деятельности предприятия. Сравнение 2013 года с базисным свидетельствует об увеличении стоимости запасов на 72576 т.р. (на 12,34 %).

За анализируемый период объемы дебиторской задолженности существенно изменились. В 2012 году наблюдалось увеличение на 77700 т.р. (с 288639т.р. до 366339т.р.) или на 26,91%, а в 2013 году дебиторская задолженность несколько снизилась на 8667 т.р. (с 366339 т.р. до 357672 т.р.), т.е. на 2,36%, что является положительным изменением и может свидетельствовать об улучшении ситуации с оплатой услуг предприятия и, возможно, о выборе подходящей политики продаж.

Сумма денежных средств в анализируемом периоде имела тенденцию к снижению на 95688 т.р. (с 226805 т.р. до 131117 т.р.), т.е. на42,18 %.

Прочих оборотных активов в общей структуре нет.

Наглядно динамика структуры оборотных средств представлена на рисунке 3.5

Рис. 3.5. Динамика структуры оборотных активов баланса

Сравнение состояния дебиторской и кредиторской задолженности, представленное наглядно на рисунке 3.6., позволяет сделать вывод, что в организации за 2011 год преобладает сумма кредиторской задолженности. Это свидетельствует о более высокой скорости обращения кредиторской задолженности. В 2012 и 2013 годах объем дебиторской задолженности превышает объем кредиторской. Это свидетельствует о превышении скорости обращения дебиторской задолженности над кредиторской, а так же об увеличении скорости обращения дебиторской задолженности по сравнению с предыдущими периодами. Превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия, ведет к дефициту платежных средств, что может привести к неплатежеспособности организации и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования.

 

 

Рис. 3.6. Динамика изменения задолженности предприятия

Далее проведем сравнительные расчёты экономической эффективности использования имущества в анализируемом периоде:

          2011 год:

Коэффициент роста выручки:

Кв = = = 0,002

Коэффициент роста валюты баланса:

Кб = = = 0,62

Поскольку Кб > Кв, можно сделать вывод, что в 2011 году имущество предприятия использовалось менее эффективно, чем в 2010 году.

2012 год:

Коэффициент роста выручки:

Кв = = = 0,74

Коэффициент роста валюты баланса:

Кб = = = -0,02

Поскольку Кб < Кв, можно сделать вывод, что в 2012 году имущество предприятия использовалось более эффективно, чем в 2011 году.

 

 

2013 год:

Коэффициент роста выручки:

Кв = = = 0,19

Коэффициент роста валюты баланса:

Кб = = = 0,07

Поскольку Кб < Кв, можно сделать вывод, что в 2013 году имущество предприятия использовалось более эффективно, чем в 2012 году.

2011 - 2013 года:

Коэффициент роста выручки:

Кв = = = 1,08

Коэффициент роста валюты баланса:

Кб = = = 0,04

                   Поскольку Кб < Кв, можно сделать вывод, что в 2013 году имущество предприятия использовалось более эффективно, чем в 2010 году.

Так же сравнивая отношения прироста основных и оборотных средств к приросту валюты баланса, с одной стороны и отношение прироста собственных и заемных средств к валюте баланса с другой можно сделать вывод о том, через какие источники преимущественно осуществлялось финансирование предприятия и в какие активы они были размещены.

2011 год: Исходя из полученных данных, можно сделать вывод, что в 2011 году основным источником финансирования предприятия являлись собственные средства, которые были размещены в оборотных активах организации.

2012 год: Исходя из полученных данных, можно сделать вывод, что в 2012 году основным источником финансирования предприятия также являлись собственные средства.

2013 год: В 2013 году основным источником финансирования предприятия являлись собственные средства.

                                  

 

4. Анализ платежеспособности предприятия и ликвидности баланса

Более детально оценить финансовое состояние предприятия, можно проведя анализ ликвидности баланса.

Ликвидность баланса - это степень покрытия обязательств предприятия его активами, скорость превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью оценки платежеспособности предприятия, т.е. его возможности наличными денежными ресурсами и другими ликвидными активами своевременно погасить свои обязательства.

Все активы группируются в четыре группы исходя из степени ликвидности и располагаются в порядке убывания. Пассивы также группируются в четыре группы в зависимости от степени срочности погашения платежей по ним и располагаются в порядке убывания. Затем  составляется перегруппировочный баланс, включающий четыре группы активов и четыре группы пассивов.

Для определения ликвидности баланса необходимо сопоставить итоги проведённых групп активов и пассивов баланса. При этом следует иметь в виду, что баланс считается абсолютно ликвидным, если соблюдается соотношение:  А1 ≥ П1;  А2 ≥ П2;  А3 ≥ П3;  А4 ≤ П4.

Последнее неравенство заключает в себе глубокий экономический смысл, так как свидетельствует о наличии собственных оборотных средств, кроме того, соблюдение трёх первых неравенств обязательно повлечёт за собой соблюдение четвёртого неравенства.

Баланс абсолютно не ликвиден, предприятие не платежеспособно, если имеет место состояние противоположное абсолютной  ликвидности: А1≤П1; А2≤П2; А3≤П3; А4≥П4.

Для удобства проведения анализа ликвидности баланса и оформления его результатов сгруппируем активы и пассивы баланса и представим в таблице 4.1.

 

Таблица 4.1.

Перегруппированная структура баланса, т.р.

Показатели	2011	2012	2013	Показатели	2011	2012	2013	Платежный излишек или недостаток
								2011	2012	2013
А1: Наиболее ликвидные активы: красткосрочные финансовые вложения, денежные средства (1240+1250)	376180	102210	168511	П1: Наиболее срочные пассивы: кредиторская задолженность (1520)	748770	110791	172332	-372590	-8581	-3821
А2: Быстро реализуемые активы: дебиторская задолженность, прочие оборотные активы (1230+1260)	288639	366339	357672	П2: Краткосрочные пассивы: краткосрочные заемные средства, резервы предстоящих расходов (1510+1540)	41000	34629	35800	247639	331710	321872
А3: Медленно реализуемые активы: долгосрочные финансовые вложения, запасы, НДС по приобретенным ценностям (1150+1210+1220)	588535	624622	660815	П3: Долгосрочные пассивы: долгосрочные заемные средства, отложенные налоговые обязательства, прочие долгосрочные обязательства (1410+1420+1450)	-	-	-	588535	624622	660815
А4: Трудно реализуемые активы: нематериальные активы, основные средства, отложенные налоговые активы, прочие внеоборотные активы (1100+1130+1160+1170)	352956	467440	497634	П4: Постоянные активы: уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль (1310+1350+1360+1370)	705776	1304619	1366020	-352820	-837179	-868386
БАЛАНС	1606310	1560611	1684692	БАЛАНС	1495546	1450039	1574152	110764	110572	110540