Анализ финансовой деятельности. 13

 
 

Министерство  транспорта РФ

Федеральное агентство железнодорожного транспорта

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Самарский государственный университет путей сообщения

Филиал в г.Уфа 
 
 
 
 
 
 

Курсовая  работа 

по дисциплине: « Анализ и диагностика финансово – хозяйственной деятельности » 

Вариант №1 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Выполнил:

студент 5 курса

Грицук  В.В.

06-ЭУ-5261

Проверила:

преподаватель                                                   Михайлова Ю.В. 
 
 

                                             Уфа – 2009

Содержание 

ИСХОДНЫЕ  ДАННЫЕ.

Приложение 1

	1 вариант
I.Внеоборотные активы
Нематериальные  активы	656782/420379
Основные  средства	75170435/63275094
В том  числе:          -здания, машины и оборудование	20474169/18499471
Незавершенное строительство	1984471/1478671
Долгосрочные  финансовые вложения	1748359/1272647
В том числе:          -инвестиции в другие организации	1508116/1123365
-прочие долгосрочные финансовые  вложения	240243/149282
Прочие  внеоборотные активы	179571/-
Итого по разделу I	79739618/66446791
II.Оборотные активы
Запасы	739982/548712
В том числе: -сырье,  материалы и другие аналогичные    ценности, из них:	633219/507078
*топливо	30732/48290
*смазка	16673/12794
*материалы верхнего строения  пути	214189/124349
В том  числе:
-новые материалы верхнего строения пути	198596/110276
-старогодные материалы верхнего  строения пути	11407/11913
-покилометровый запас материалов  верхнего строения пути	3834/1895
-инвентарные рельсы	652/265
-затраты в незавершенном производстве                     (издержках обращения)	71425/15284
-готовая продукция и товары  для перепродажи	11023/4128
-расходы будущих периодов	22168/21686
-прочие запасы и затраты	2147/536
НДС по приобретенным ценностям	161567/177996
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 142 месяцев  после отчетной даты)	59528/57612
В том  числе:          -покупатели и заказчики	48371/55642
Из  них: за отпущенную абонентам электроэнергию	2779/2286
-авансы выданные	10372/1873
-прочие дебиторы	785/97
Денежные  средства	8451/9974
В том  числе:          -касса	602/650
-расчетные счета	6038/5261
-валютные счета	68/642
-прочие денежные средства	1743/3421
Прочие  оборотные активы	3887179/1789517
Итого по разделу II	4856707/2583811
Баланс	84596325/69030602
III. Капитал и резервы
Уставный  капитал	27284/27284
Добавочный  капитал	63241181/50295696
Фонд  социальной сферы	954439/1669173
Целевые финансирование и поступления	61319/68053
Непокрытый  убыток прошлых лет	117033/718601
Итого по разделу III	64167190/51341605
IV. долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	1889346/2653685
Займы, подлежащие погашению более чем  через 12 месяцев после отчетной даты	1889346/2653685
Итого по разделу IV	1889346/2653685
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	12114/16512
В том  числе кредиты банков подлежащие погашению в течение 12 месяцев  после отчетной даты	12114/16512
Кредиторская  задолженность	15749596/12476014
В том числе:          -поставщики и подрядчики	3974662/4153067
из них: расчеты с поставщиками  за                   электроэнергию	94198/141876
-задолженность перед персоналом                    организации	719728/380937
-задолженность перед государственными                  внебюджетными фондами	1297292/972174
-задолженность перед бюджетом	7601679/4352239
-авансы полученные	152113/186425
-прочие кредиторы	2004122/2431172
Доходы  будущих периодов	46527/38247
Резервы предстоящих расходов	8407/562
Прочие  краткосрочные обязательства	2723145/2503977
Итого по разделу V	18539789/15035312
Баланс	84596325/69030602

 
 
 

                                                                                              Приложение 2                         

Показатель	Код	1 вариант
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов  и аналогичных обязательных платежей)	010	27142617/23517328
В том  числе от перевозок всего:	011	25607941/21810572
В том  числе:        -от перевозки грузов	012	22132069/20386317
-от перевозки пассажиров	013	3475872/1424255
Из  них:        -в пригородном сообщении	001	219827/106412
Доходы от ПВД	014	1534676/1706756
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	22452915/19625732
В том  числе:      -расходы  от перевозок – всего:	021	21252182/17609295
В том  числе:      -от  перевозки грузов	022	16029575/15711423
-от перевозки пассажиров	023	5222607/1897872
Из  них:      -в  пригородном сообщении	002	1218748/385751
Расходы от ПВД	024	1200733/2016437
Валовая прибыль	029	3516842/2718456
Коммерческие  расходы	030	359647/286417
Из  них: -коммерческие  расходы по начислению НИОКР - всего	031	359647/286417
В том  числе:       -по перевозкам грузов	032	266591/205714
-по перевозкам пассажиров	033	93056/80703
Из  них:       -в пригородном сообщении	003	10453/9952
II. Операционные доходы и расходы
Проценты  к получению	060	194/271
Проценты  к уплате	070	25782/32659
Доходы  от участия в других организациях	080	2548/1958
Прочие  операционные доходы	090	1296514/1872421
Прочие  операционные расходы	100	3285234/4436599
III. Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы	120	1256485/2365266
Внереализационные расходы	130	1221254/2356442
Налог на прибыль и иные аналогичные  обязательные платежи	150	245564/956234
IV. Чрезвычайные доходы и расходы
Чрезвычайные  расходы	180	652/254

Введение.

 

      В настоящее время анализ финансово-хозяйственной  деятельности занимает важное место  среди экономических наук, его  рассматривают в качестве одной  из функций управления производством. Под анализом в широком плане  понимается способ познания предметов и явлений окружающей среды, оснований на разделение целого на составные части и изучение их во всем многообразии связей и зависимости.

      Основная  цель проведения анализа – это  повышение эффективности функционирования предприятия и поиск резервов. Главной задачей прогнозирования является определение путем достижения лучших конечных результатов производства.

      Сущность  производственной деятельности состоит  в создании материальных благ, необходимых  для удовлетворения разнообразных  потребностей общества.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.Анализ  средств, чистых  активов организации  и источников их  формирования.

 

   Баланс  организации независимо от формы  собственности отражает остатки  ее средств и источников их формирования. В соответствии с международными стандартами по финансовой отчетности бухгалтерский баланс организации отражает величину активов, обязательств и капитала на определенный период времени, их изменение за анализируемый период.

   Объектами анализа средств предприятия  являются: общая величина средств (активов) организации по бухгалтерскому балансу и их изменение; факторы изменения чистых активов и факторы их изменения. 

1. Определить изменение в абсолютной сумме и структуре активов организации, обосновать количественные факторы этого изменения.

Рассчитываем  удельный вес по каждой статье активов баланса:

Бал. статья / баланс * 100 %

Внеоборотные  активы:

НМА0 =656782/84596325 * 100 = 0,78 %

НМА1 = 420379/69030602 * 100 = 0,61 %

Определяем  абсолютное изменение  балансовых статей от конечного отчетного периода по отношению к начальному:

Внеоборотные  активы:

ΔНМА = ∑НМА1 - ∑НМА0

ΔНМА = 420379 – 656782 =  -236403руб.

Определяем  темпы роста, считаем  процентное изменение  суммы статей баланса  на конец отчетного  периода к начальному отчетному периоду.

Внеоборотные активы:

Тр = ∑НМА1 / ∑НМА0 * 100

Тр = 420379/656782 * 100 =64,01%

На основе расчетов составляем анализ средств предприятия (таблица 1)  
 

 

 

							Таблица 1
Анализ средств предприятия
	На начало отчетного		На конец  отчетного		Изменение за
Статья  актива баланса	периода		периода		отчетный  период		темп роста, %
	сумма	удельный	сумма	удельный	сумма	удельный
	руб	вес, %	руб	вес, %	руб.	вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8
I. Внеоборотные активы
Нематериальные  активы	656782	0,78%	420379	0,61%	-236403	-0,17%	%
Основные  средства	75170435	88,86%	63275094	91,66%	-11895341	2,8%	84,13%
в том числе:
земельные участки и объекты природопользования	нет
здания, машины и оборудование	20474169		18499471		-1974698
Незавершенное строительство	1984471	2,35%	1478671	2,14%	-505800	-0,21%	74,51%
Доходные  вложения в материальные ценности	Нет
Долгосрочные  финансовые вложения	1748359	2,07%	1272647	1,84%	-475712	-0,23%	72,79%
в том числе:
инвестиции  в дочерние общества	240243		149282		-90961
инвестиции  в другие организации	1508116		1123365		-384751
Прочие  внеоборотные активы	179571	0,21%			-179571	0,21%	0,00%
Итого по разделу I	79739618	94,27%	66446791	96,25%	-13292827	1,98%	83,33%
II. Оборотные активы
Запасы	739982	0,87%	548712	0,79%	-191270	-0,08%	74,15%
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через  12 месяцев после отчетной даты)
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты)	59528	0,07%	57612	0,1%	-1916	0,03%	96,78%
НДС по приобретенным ценностям	161567	0,19%	177996	0,26%	16429	0,07%	110,17%
Краткосрочные финансовые вложения	Нет
Денежные  средства	8451	0,01%	9974	0,01%	1523	0%	118,02%
Прочие  оборотные активы	3887179	4,59%	1789517	2,59%	-2097662	-2%	46,04%
Итого по разделу II	4856707	5,73%	2583811	3,75%	-2272896	-1,98%	53,2%
Баланс	84596325	100,00%	69030602	100,00%	-15565723	0,00%	81,6%

 

 
 
 
 
 
 
 

 
 
 

   Сумма внеоборотных активов уменьшилась на 13292827 руб., темп роста на конец периода – 83,33%. Этот показатель достигнут за счет уменьшения нематериальных активов на 236403 руб., прочих внеоборотных активов на 179571 руб, и уменьшения основных средств на 11895341 руб., незавершенного строительства на 505800 руб.;

      Сумма оборотных активов уменьшилась на 15565723 руб., темп роста на конец периода – 53,2%. Этот показатель достигнут за счет уменьшения запасов на 191270 руб., дебиторской задолженности на 1916 руб., за счет увеличения НДС по приобретенным ценностям на 16429 руб., денежных средств на 1523 руб., уменьшения прочих оборотных активов на 2097662 руб.;

         В общей структуре средств предприятия  внеоборотные активы увеличились на 1,98%, а оборотные уменьшились соответственно на 1,98%.

2. Определить величину чистых активов организации

ЧА = А –  П

А = ∑ВНА +  ∑ОБА -  ∑НДСупл., где

       ∑ВНА – сумма внеоборотных активов;

       ∑ОБА – сумма оборотных активов  ;

П = ∑ДО + ∑КО - ∑РПР - ∑ДБП, где

       ∑ДО – сумма долгосрочных  обязательств;

       ∑КО – сумма краткосрочных  обязательств;

       ∑РПР – сумма резервов предстоящих  расходов;

       ∑ДБП – сумма доходов будущих периодов;

А0 = 79739618 + 4856707 – 161567 = 84434758 руб.

П0 = 1889346 + 18539789 – 8407 – 46527 = 20374201 руб.

ЧА 0 = 84434758 – 20374201 = 64060557 руб.

А1 = 66446791 + 2583811 – 177996 = 68852606 руб.

П1 = 2653685 + 15035312 – 526 – 38247 = 17650188 руб.

ЧА1 = 68852606 – 17650188 = 51202418 руб.

Δ ЧА = ЧА1 - ЧА 0

Δ ЧА = 51202418 – 64060557 = –12858139 руб.

Трча =  51202418/64060557 * 100 = 79,93%

   3) Провести анализ  размещения состава  и структуры источников  средств организации.

Рассчитываем удельный вес по каждой статье пассива баланса:

Бал. статья / баланс * 100 %

Капитал и резерв:

УК0 =27284/84596325 * 100 = 0,03 %

УК1 = 27284/69030602 * 100 = 0,04 %

Определяем  абсолютное изменение  балансовых статей от конечного отчетного  периода по отношению к начальному:

Капитал и резерв:

ΔУК = ∑УК1 - ∑УК0

ΔУК = 27284 – 27284 = 0 руб.

Определяем  темпы роста, считаем  процентное изменение  суммы статей баланса  на конец отчетного  периода к начальному отчетному периоду.

Капитал и резерв:

Тр = ∑УК1 / ∑УК0 * 100

Тр = 27284/27284 * 100 =100%

На основе расчетов составляем анализ источников средств организации (табл. 2).  

     
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

							Таблица 2
Анализ источников  средств организации
	На начало отчетного		На конец  отчетного		Изменение за
Статья  пассива баланса	периода		периода		отчетный  период		темп роста, %
	сумма	удельный	сумма	удельный	сумма	удельный
	руб	вес, %	руб	вес, %	руб	вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8
III. Капитал и резервы
Уставный  капитал	27284	0,03%	27284	0,04%	0	0,01%	100
Добавочный  капитал	63241181	74,76%	50295696	72,86%	-12945485	-1,9%	79,53%
Фонд  социальной сферы	954439	1,13%	1669173	2,42%	714734	1,29%	1,75%
Целевые финансирование и поступления	61319	0,07%	68053	0,1%	6734	0,03%	110,98%
Непокрытый  убыток прошлых лет	-117033	-0,14%	-718601	-1,04%	-601568	-0,9%	614,02%
Итого по разделу III	64167190	75,85%	51341605	74,38%	-12825585	-1,47%	80,01%
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	1889346	2,23%	2653685	3,84%	764339	1,61%	140,46%
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более  чем через 12 месяцев после отчетной даты	1889346		2653685		764339
Итого по разделу IV	1889346	2,23%	2653685	3,84%	764339	1,61%	140,46%
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	12114	0,01%	16512	0,02%	4398	0,01%	136,31%
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более  чем через 12 месяцев после отчетной даты	12114		16512		4398
Кредиторская  задолженность	15749596	18,61%	12476014	18,07%	-3273582	-0,55%	79,21%
в том числе:
поставщики  и подрядчики	3974662		4153067
из  них расчеты с поставщиками за электроэнергию	94198		141876
задолженность перед персоналом организации	719728		380937
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами	1297292		972174
задолженность перед бюджетом	7601679		4352239
авансы  полученные	152113		186425
прочие кредиты	2004122		2431172
Доходы  будущих периодов	46527	0,05%	38247	0,06%	-8280	0,01%	82,2%
Резервы предстоящих расходов	8407	0,01%	562	0,00%	-7845	-0,01%	6,68%
Прочие  краткосрочные обязательства	2723145	3,23%	2503977	3,63%	-219168	0,4%	91,95%
Итого по разделу V	18539789	21,92%	15035312	21,78%	-3504477	-0,14%	81,1%
Баланс	84596325	100,00%	69030602	100,00%	-15565723	0,00%	81,6%

 

 

 

      По  данным таблицы 2 можно сделать следующие  выводы. Капитал и резервы в отчетном периоде уменьшились на 12825585 руб., темп роста – 80,01%,причем в общей структуре источников средств организации капитал и резервы уменьшились на 1,47%. Это произошло из-за уменьшения добавочного капитала - 12945485руб., непокрытого убытка прошлых лет на 601568 руб., увеличения фонда социальной сферы на 714734 руб., целевого финансирования и поступления на 6734 руб.

      Долгосрочные  обязательства увеличились на 764339руб, изменение в структуре произошли на 1,61 %, темп роста – 140,46%.

      Краткосрочные обязательства за отчетный период уменьшились на 3504477руб., что составило изменение в их структуре на -0,14%, темп роста 81,1%. Данные показатели достигнуты за счет уменьшения всех статей входящих в раздел «Краткосрочные обязательства», кроме «Займы и кредиты». 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.Анализ  формирования , размещения и эффективности использования капитала.

 

      Бизнес  в любой сфере деятельности требует  ответа на три основных вопроса:

      а) каким производственным потенциалом  должен располагать субъект хозяйствования для достижения поставленной цели?

      б) где найти источники финансирования и каким должен быть их оптимальный  состав?

      в) как организовать управление финансами, чтобы обеспечить финансовую устойчивость предприятия, его конкурентоспособность?

      Руководство предприятия должно четко представить  за счет каких источников ресурсов оно будет вкладывать свой капитал. Забота о финансах является отправным моментом и конечным результатом деятельности любого предприятия.

      Капитал – это средства, которыми располагает  субъект хозяйствования для осуществления своей деятельности с целью получения прибыли. Формируется капитал как за счет собственных (внутренних), так и за счет (внешних) источников.

      Привлечение заемных средств в оборот предприятия  – явление нормальное. Это содействует  временному улучшению финансового состояния при условии, что они не замораживаются на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются. В противном случае6 может возникнуть просроченная краткосрочная задолженность, что в конечном итоге приводит к выплате штрафов и ухудшения финансового положения. Поэтому в процессе анализа студент должен изучить состав, давность  появления кредиторской задолженности, наличие, частоту и причины образования просроченной задолженности.

1. Определить величину собственного и заемного капитала организации

СК = КиР –  НУ, руб.

СК0 = 64284223 – 117033 = 64167190 руб.

СК1 = 52060206 – 718601 = 51341605 руб.

ΔСК = СК1 – СК0

ΔСК 51341605 – 64167190 = –12825585 руб.

ЗК = ДО

ЗК0 = 1889346 руб.

ЗК1 = 2653685 руб.

ΔЗК = ЗК1 - ЗК0

ΔЗК = 2653685 – 1889346 = 764339 руб.

Определить  структуру собственного и заемного капитала

2. Определить структуру собственного и заемного капитала

				Таблица 3
	Собственный капитал
	На начало отчетного		На конец  отчетного
Статья  пассива баланса	периода		периода
	сумма	удельный	сумма	удельный
	руб	вес, %	руб	вес, %
1	2	3	4	5
III. Капитал и резервы
Уставный  капитал	27284	0,04	27284	0,05
Добавочный  капитал	63241181	98,56	50295696	97,96
Фонд  социальной сферы	954439	1,48	1669173	3,25
Целевые финансирование и поступления	61319	0,1	68053	0,13
Непокрытый  убыток прошлых лет	-117033	-0,18	-718601	1,39
Итого по разделу III	64167190	100	51341605	100
				Таблица 4
	Заемный капитал
	На начало отчетного		На конец  отчетного
Статья  пассива баланса	периода		периода
	сумма	удельный	сумма	удельный
	руб.	вес, %	руб.	вес, %
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	1889346	100	2653685	100
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более  чем через 12 месяцев после отчетной даты	1889346	100	2653685	100
Итого по разделу IV	1889346	100	2653685	100

 
 
 
 
 
 
 

3. Проанализировать  состав и структуру  кредиторской задолжности.

				Таблица 5
Структура кредиторской задолжности
	На начало отчетного		На конец  отчетного
Статья  пассива баланса	периода		периода
	сумма	удельный	сумма	удельный
	руб	вес, %	руб	вес, %
Кредиторская  задолженность	15749596	100	12476014	100
в том числе:
поставщики  и подрядчики	3974662	25,24	4153067	33,29
из  них расчеты с поставщиками за электроэнергию	94198	2,37	141876	3,42
задолженность перед персоналом организации	719728	4,57	380937	3,05
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами	1297292	8,24	972174	7,79
задолженность перед бюджетом	7601679	48,27	4352239	34,88
авансы  полученные	152113	0,97	186425	1,49
прочие  кредиты	2004122	12,72	2431172	19,49

 

 4)Рассчитать  оборачиваемость  и скорость обращения кредиторской задолжности.

    Определим оборачиваемость капитала:

       _

Окз = КЗ/m, где

_

КЗ – среднегодовая  кредиторская задолжность, руб.

m – однодневный оборот

_       _       _

КЗ = КЗ1 + КЗ0/ 2

m = Вр/Д, где

Вр – выручка 

Д – количество дней (360 дней)

_

КЗ = (15749596 + 12476014)/2 = 14112805 руб.

m 0 = 27142617/360 = 75396,16 руб.

m 1= 23517328/360 = 65325,91 руб.

Окз0 = 14112805/75396,16 = 187,18 дней

Окз1 = 14112805/65325,91 = 216,04 дней

    Определим скорость обращения кредиторской задолжности:

Скз = Д/ Окз

Скз0 = 360/187,18 = 1,92 обор.

Скз1 = 360/216,04 = 1,67 обор.

5)Рассчитаем  рентабельность капитала

        _

Rк = Пч / ВБ * 100

_

ВБ – среднегодовая  валюта баланса, руб.

Пч – прибыль чистая, руб.

_             

ВБ = (ВБ0 + ВБ1) / 2, руб.

а) Находим прибыль  от реализации:

Пот реал. = ВП – КР, руб., где

ВП – валовая  прибыль, руб.

КР – коммерческие расходы, руб.

Пот реал.0 = 3516842 – 359647 = 3157195 руб.